会計記帳代行 & 申告事務支援の目的農家農業法人 JA 農業担い手サポートセンター日々の農作業に追われ取引を記録する時間が足りません実態多くの手間や時間コストをかけて帳簿記録や決算申告しているのが実態です事務コストの省力化が必要そこで JA との取引 ( 購買販売貯金取引

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きみえみうら
5 years ago
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1 農業経営管理支援事業所得増大と生産拡大をめざして自動仕訳連動農業簿記システムの統一運用による会計記帳代行 & 申告事務支援事務コストの省力化と経営管理の高度化を実現しましょう! 記帳代行申告支援の目的記帳代行申告支援の内容全体の流れ利用料金について農業経営管理支援将来イメージ農業経営を取り巻く環境お問合せ先ページ 1

2 会計記帳代行 & 申告事務支援の目的農家農業法人 JA 農業担い手サポートセンター日々の農作業に追われ取引を記録する時間が足りません実態多くの手間や時間コストをかけて帳簿記録や決算申告しているのが実態です事務コストの省力化が必要そこで JA との取引 ( 購買販売貯金取引 ) を自動的に帳簿記録するシステムを開発帳簿記録の時間やコストが大幅に短縮できます他の営農管理 (GAP 圃場生産販売管理) に振向ける時間が確保できます年間を通して事務の平準化がはかられ経営活動に余裕が生まれます簿記や仕訳税金の知識が不足しており不統一で誤った処理をしがちです実態税金の制度改正は毎年のように行われ正確に理解し対応することは大変です経営管理の高度化が必要そこで統一運用による簿記システムを開発し事務の集中処理体制を構築科目統一や処理基準の設定により青色申告に対応した正規の簿記にもとづく会計帳簿や決算書類の作成ができます専門スタッフや税理士による経理税務に関する適切なアドバイスを受けることができます様々な経営上の課題をかかえており多様な経営ニーズを持っています実態自己の農業経営や農家経済の状況を客観的に捉えることは容易ではありません経営力と経済力の向上が必要そこで経営や経済の実態をしっかり共有し適切な事業提案や支援施策を実践経営課題の共有と実態に即した提案支援活動により経営改善をはかることができます農業経営のみならず経済収支や保有財産を踏まえたライフプランの策定や事業承継相続対策土地活用など総合的な対策についてアプローチを受けることができますページ 2

3 会計記帳代行 & 申告事務支援の内容 JA および農業担い手サポートセンターが個人農家や農業法人に代わって会計帳簿や決算書類を作成し所得税法人税や消費税の確定申告に必要な各種の事務支援を行います会計記帳代行を通じて提供する具体的な支援内容は下表のとおりです会計記帳代行は任意選択農業経営不動産経営個人農家会計帳簿の作成 1 決算書類の作成 2 飼養家畜異動台帳の作成 3 財務分析帳票の作成 4 会計帳簿の作成 1 決算書類の作成 2 農業法人会計帳簿の作成 1 決算書類の作成 2 飼養家畜異動台帳の作成 3 財務分析帳票の作成 4 部門別損益資料の作成農業以外の事業経営会計帳簿の作成 1 決算書類の作成 2 申告事務支援は任意選択期中の源泉徴収事務 5 消費税取引区分の集計 6 控除医療費の集計 7 各種申告書類の取りまとめ期中の源泉徴収事務 5 消費税取引区分の集計 6 1: 青色申告要件を満たす仕訳帳総勘定元帳現金出納帳売掛帳買掛帳経費帳固定資産台帳など 2: 個人の場合白色青色用の損益計算書 ( 収支内訳書 ) 貸借対照表法人の場合損益計算書貸借対照表製造原価報告書販売費一般管理費明細書剰余金処分案など 3: 専用の様式を用いた繁殖酪農肥育経営における成牛育成牛販売牛の原価 ( 評価 ) 計算 4: 資産負債資本または収益費用を対象とした汎用的な財務安定性や収益性の分析資料など 5: 役員報酬雇人費専従者給与にかかる源泉所得税の計算納付書の作成など ( 年末調整の税理士依頼が前提 ) 6: 消費税の本則課税における各勘定科目税率区分課税非課税不課税ごと各取引金額の入力集計 7: 通常の医療費ほかセルフメディケーション医薬品の集計を含む確定申告書等の作成は税理士が行います会計記帳代行 & 申告事務支援では確定申告書等の作成は取り扱っておりません確定申告について依頼がある場合税理士が個人農家や農業法人に代わって申告書の作成を行い税務署への送信 (e-tax) や添付書類の送達税務署からの照会対応の一切を行ないます税理士が対応する具体的な内容は下表のとおりです税務申告書等の作成等は任意選択個人農家所得税確定申告書控除医療費の検証消費税確定申告書 1 年末調整 2 親族等の確定申告書 3 農業法人法人税確定申告書住民税確定申告書事業税確定申告書 4 年末調整構成員の確定申告書 5 1: 本則課税簡易課税どちらも対応可能 2: 年税額の確定計算および税務署市町村に対する法定書類の提出 3: 生計を一にする親族等の確定申告書の作成 4: 農事組合法人における非課税申請書の作成を含む 5: 法人構成員 ( 出資者株主など ) にかかる所得税消費税の確定申告書の作成ページ 3

4 農業簿記システム JA 取引農家農業法人 J A 農業担い手サポートセンター ( 中央会 ) JA 以外との取引報告内容の確認提出書類の取りまとめ新規利用者説明会決算説明会上期個別面談下期個別面談決算個別面談申告用書類の取りまとめ会計帳簿および決算書データの生成(消費税の課税取引区分集計データを含む)JA との日々の取引データ ( 販売購買貯金口座 ) 現金出納帳等の作成(不明科目報告書の作成)減価償却資産異動報告発生月の翌月10 日まで提出飼養家畜異動報告出席対応発生月の翌月10 日まで提出医療費の領収書等発生月の翌月10 日まで提出所得控除証明書類11 月下旬から順次提出発生月の翌月10 日まで提出利用者の日々の簿記取引を複式記帳(過去7年分を保存) 総勘定元帳損益計算書貸借対照表製造原価報告書等の自動作成専任スタッフ税理士による事業提案や経営相談の実施申告事務支援の範囲会計記帳代行の範囲オペレータ入力(事務集中)上期源泉徴収事務支援不明科目等処理確認下期源泉徴収事務支援税務署または県市町村税理士事務所 e-tax ページ 4 会計記帳代行 & 申告事務支援全体の流れ自動仕訳連動システム送信法人税等確定申告書作成消費税確定申告書作成所得税確定申告書作成年末調整関係書類作成

5 利用者該当する全利用者全利用者による選択会計記帳代行 & 申告事務支援利用料金について個人農家対象全料金項目事務範囲等年間料金 ( 税抜 ) 会計記帳代行基本農業経営に関する会計帳簿および決算書 ( 所得税の白色青色申告および消費税申告に対応可 ) の作成システム汎用版の分析資料の作成 35,000 円 ~ 農業総収益の規模に応じて段階的に増額飼養家畜台帳加算消費税本則加算飼養家畜台帳 ( 育成費用または期末棚卸減価償却資産の振替評価計算など ) の作成繁殖酪農肥育経営を行う全ての者が対象消費税課税取引区分 ( 勘定科目消費税率ごとの入力集計基準年度の課税売上高が5 千万円を超える事業者および消費税本則課税の任意適用事業者に該当する全ての代行利用者が対象 5,000 円 ~ 飼養頭数の規模に応じて段階的に増額 5,000 円 ~ 農業総収益の規模に応じて段階的に増額源泉事務代行基本複数記帳代行加算青色専従者給与または雇人費の源泉徴収事務 ( 支払給与賞与の登録源泉徴収簿納付書の作成など ) の支援年末調整の税理士依頼が前提農業以外の一般事業または不動産事業に関する会計帳簿および決算書の作成上記事業は事業的規模に該当する場合のみ対象 5,000 円 ~ 青色専従者等の人数に応じて段階的に増額 10,000 円 ~ 事業数と総収益の規模に応じて段階的に増額医療費集計加算所得税の医療費 ( 通常の支払医療費の個人病院別集計ほかセルフメディケーション医薬費を含む ) の集計 2,000 円 ~ 領収書等の枚数に応じて段階的に増額基本料金は当年度の実績見込みに基づいて判定し当年分の支払料金として請求します加算料金は前年度の実績に基づいて判定し当年分の支払料金として請求します割増料金は基本加算料金の取り扱いに準じて請求します現金出納帳等の提出状況に応じて一定の遅延料金が発生します ( 遅延料金は次年度に請求 ) 支払った年間料金は農業所得の計算上必要経費に算入できます! 注意 : 確定申告書年末調整書類の作成料金は上記に含まれていませんページ 5

6 利用法人全利用法人該当する全利用法人による選択農業法人対象全料金項目事務範囲等年間料金 ( 税抜 ) 会計記帳代行基本法人経営に関する会計帳簿および決算書の作成消費税課税取引区分 ( 勘定科目消費税率ごと ) の入力集計システム凡用版の分析資料の作成 100,000 円 ~ 総収益の規模に応じて段階的に増額飼養家畜管理加算飼養家畜台帳 ( 育成費用または期末棚卸減価償却資産の振替評価計算など ) の作成繁殖酪農肥育経営を行う全ての法人が対象 10,000 円 ~ 飼養頭数の規模に応じて段階的に増額源泉事務代行基本部門別損益集計加算役員報酬および従業員給与または作業事務労賃にかかる源泉徴収事務 ( 支払報酬給与賞与の登録源泉徴収簿納付書の作成など ) の支援年末調整の税理士依頼が前提法人が任意に設定する部門ごとの収益費用の集計表の作成集計損益の帰属部門について法人からの報告が必要 3,000 円 ~ 源泉徴収対象者の人数に応じて段階的に増額 30,000 円定額固定基本料金は当年度の実績見込みに基づいて判定し当年分の支払料金として請求します加算料金は前年度の実績に基づいて判定し当年分の支払料金として請求します割増料金は基本加算料金の取り扱いに準じて請求します! 注意 : 確定申告書年末調整書類の作成料金は上記に含まれていませんページ 6

7 農業経営農家経済を取り巻く環境農業経営や農家経済を取り巻く環境は大きく変化しておりとりわけ農業課税をめぐる情勢は農業者に経営の高度化を求める一方で課税強化の観点から様々な改正が行われており今後も重要な制度改正が予定されています農業者はこれらの環境変化に適切に対応し税金コストを含めた資金の年次フロー対策に加え事業承継相続時のストック対策についても事前に備えることが重要となります税制改正等の推移と動向平成 26 年 1 月 ~ 白色申告者の帳簿作成と保存の義務化平成 27 年 1 月 ~ 相続税の基礎控除額の引き下げ ( 現行の 4 割削減 ) 平成 28 年以降確定申告書等へのマイナンバー記載の義務化平成 30 年 4 月 ~ 青色申告を条件とする収入保険制度の実施 ( 申請は同年 10 月から ) 2019 年 10 月 ~ 2019 年 10 月 ~ 2023 年 9 月 2021 年 10 月 ~ 2023 年 10 月 ~ 消費税率の引き上げに伴う軽減税率制度の実施区分記載請求書保存方式の適用適格請求書発行事業者の登録申請適格請求書等保存方式 ( インボイス方式 ) の導入全体的に課税強化の方向にシフトしているため節税対策が一層重要になります収入保険制度の導入により青色申告のより正確な運用が想定されます軽減税率の導入による消費税率の複数化により処理計算集計等はますます煩雑化し農業者におけるの事務コスト負担の増加が見込まれます消費税課税事業者の判定や簡易課税の計算方法の変更など農業者にとって不利な取り扱いとなることが懸念されていますインボイス方式の導入により中小規模の農業者も課税事業者の選択を迫られる可能性が高くなっていますこうした状況から会計記帳代行 & 申告事務支援の取組みは担い手農家を支える重要な経営支援ツールとして期待されておりその役割はますます重要となっていますページ 7

所得税法人税消費税 TAC 担い手金融リーダー生産基盤強化提案財務基盤強化提案宅健取引主任者不動産運用設計農地保全利活用支援 JA 農業担い手サポートセンター総合事業支援の企画調整専門士業家

8 々の実態に応じた提案申告の情報個支援個々の課題ニーズの把握会計記帳代行等を土台とした担い手経営支援の将来イメージ所得増大生産拡大農家経済の好循環 JA 結集度の向上会計記帳代行利用者 JA 業務系システム信用共済取引データ購買販売取引データ組合員情報データ営農指導員購買販売担当購買事業提案販売事業提案各種支援施策農業簿記データ年次ごとの売上費用の情報および資産負債の情報確定申告データ所得税法人税消費税 TAC 担い手金融リーダー生産基盤強化提案財務基盤強化提案宅健取引主任者不動産運用設計農地保全利活用支援 JA 農業担い手サポートセンター総合事業支援の企画調整専門士業家金融渉外 LA 金融資産運用設計リスク管理設計社会保険労務士労務管理社会保険設計税理士財務計画 CF 計算相続事業継承税務タックスプラン設計弁護士司法書士等相続承継法務不動産法務ページ 8

9 お問い合わせ先農業経営管理支援事業および会計記帳代行に関するご相談とお問い合わせは最寄りの JA 担当部署までお願い致します JA 窓口 JA 名担当部署電話番号 FAX 新いわて営農経済部営農企画課 TEL: FAX: いわて中央営農販売部営農企画課 TEL: FAX: いわて花巻営農部営農振興課 TEL: FAX: 江刺営農推進部営農振興課 TEL: FAX: おおふなと営農部営農企画課 TEL: FAX: いわて平泉営農部営農振興課 TEL: FAX: 総合窓口 JA 岩手県中央会 JAいわてグループ農業担い手サポートセンター TEL: FAX: ページ 9

ワコープラネット／標準テンプレート

ワコープラネット／標準テンプレートはじめての経理実務書類作成コントロールタワー回数内容ページ第 1 回第 2 回第 1 章経理実務の概要第 2 章給与と社会保険税金 1 給与計算 2 健康保険厚生年金保険 3 雇用保険 4 所得税の源泉徴収 5 住民税の特別徴収 6 給与の支払い第 2 章給与と社会保険税金 7 保険料税金の納付 8 社会保険の標準報酬月額の算定 9 賞与 10 役員給与 P1 ~ P36 P37