1 市税の決算状況 (1) 市税全体の決算 平成 27 年度決算における市税総額は,462 億円余で, 前年度と比較して,3 億 6400 万円余,0.8% の減となりました 市税全体に占める割合は, 市民税 ( 個人 法人 ) が 54.9%, 固定資産税は 35.0% となり, これらの二つの税

Transcription

1 第 2 章 市税の決算状況

2 1 市税の決算状況 (1) 市税全体の決算 平成 27 年度決算における市税総額は,462 億円余で, 前年度と比較して,3 億 6400 万円余,0.8% の減となりました 市税全体に占める割合は, 市民税 ( 個人 法人 ) が 54.9%, 固定資産税は 35.0% となり, これらの二つの税で市税の約 90% を占めています 各税の主な増減要因は次のとおりです 個人市民税は, 納税義務者の増加等により 2 億 4000 万円余の増 法人市民税は, 税制改正等の影響により,5 億 5000 万円余の減 市たばこ税は, 売上本数の減少により,2200 万円余の減 入湯税は対象施設無しのため収入額はありませんでした 市税の状況 ( 決算額の対前年度比較 ) 区 分 27 年度 26 年度 決算額構成比増減額増減率決算額構成比 増減内容 市税総額 市民税 46, % , % 25, % , % 個人 19, % , % 納税義務者の増, 個人所得の回復による増 法人 6, % , % 税制改正 ( 一部国税化 ) による減 固定資産税 16, % , % 固定資産 15, % , % 国有資産等交付金 % % 土地の住宅用地特例据置の廃止による増, 家屋の評価替えに伴う評価額の減 武蔵野の森総合スポーツ施設 ( 仮称 ) 事業用地貸付終了による減 軽自動車税 % % 軽四輪乗用の増 市たばこ税 1, % , % 売上本数の減 入湯税 0 0.0% % 課税対象施設該当無し 都市計画税 3, % , % 固定資産と同様 市税決算額の構成 市たばこ税 2.9% 都市計画税 6.9% 軽自動車税 0.2% 固定資産税 35.0% 市民税 ( 個人 ) 41.2% 市民税 ( 法人 ) 13.7% 18

3 市税決算額の推移 平成 24 年度以降, 法人市民税の増に伴い, 市税収入は増加傾向にありましたが, 平成 27 年度では, 法人収益は引き続き増加傾向にあるものの, 法人市民税の一部国税化の減収影響などにより, 過去最高であった前年度との比較では減となりました 単位 : 百万円 % 47,000 46,000 45,000 44,000 43,000 42,000 41,000 40,000 39,000 決算額の推移 46,568 46,203 44,349 42,568 41,606 41,994 年 度 決 算 額 42,568 41,606 41,994 44,349 46,568 46,203 増 減 額 1, ,355 2, 増 減 率 単位 :% 98.0% 97.5% 97.0% 96.5% 96.0% 95.5% 95.0% 94.5% 収納率 の推移 97.8% 97.4% 96.6% 95.8% 95.7% 95.9% 年度 収納率 95.8% 95.7% 95.9% 96.6% 97.4% 97.8% 収納率 とは? 市が課税した税額に対し納付された税額の割合 ( 徴収率と表記されることもあります ) 詳細は 第 3 章収納と減免 を参照 19

4 (2) 市税の予算編成から決算まで 市税の歳入 ( 収入 ) 予算における予算編成から決算までの流れ 調布市の基幹的な収入である市税を見込むにあたっては, 前年度及び現年度に確定した決算額の検証 見直しから始まり,4 月から開始している会計年度における市税の収入実績の分析を行います その後, 市税の予算編成において, 前年度及び現年度の市税収入状況や社会 経済状況, 人口の推移等を勘案しながら, 翌年度の見込額を算定する作業を行います このような作業を年末まで行い, 年明けには再調整を図り, 市長が当初予算案を市議会に提案し, 議決されることにより, 次年度の予算が確定します 平成 27 年度予算は, 以下のような流れで, 検証, 整理 作成され, 予算の議決後に各施策が実施され, 決算を迎えます この内容は, 同様の過程を経て, 平成 28 年度予算編成に反映されることとなります 平成 27 年度 市税の予算編成から決算までの流れ 平成 26 年度決算の振り返り 当初予算と決算の結果について, 景気動向, 納税義務者の推移の実績等を基に, 検証を行い, 次年度予算編成の検討資料として整理を行います 平成 27 年度予算編成作業 平成 27 年度当初予算 平成 27 年度決算 現在 (26 年度 ) 課税に基づく収入状況の推移を見直し, 見込み時との時点修正等の検証を行い, 次年度予算編成の基礎データとして活用し, 予算編成に向け見込額の算出を行います 平成 26 年度の決算見込額を算出し, 平成 27 年度に予定している税制改正や特殊要因等を勘案 各税目において精査した見込額を予算案として作成します まとめあげられた予算案は議会の審議を経て, 新年度当初予算として議決されます 毎年 3 月 31 日で終了する会計年度において, 確定した決算額は,2 カ月間の出納整理期間を経て精査が行われ, 決算として 9 月の市議会に報告されます 平成 28 年度当初予算へ 平成 27 年度 1 月末 ( 平成 28 年 1 月末 ) の決算見込額について, 最終的に検討 判断した結果を基に, 新年度予算案 ( 平成 28 年度予算案 ) として, 作成します 20

5 ア平成 26 年度市税の振り返り 平成 26 年度決算の状況 ( 平成 25 年度決算額との比較 ) 区分 26 年度 25 年度増減額増減率増減内容市税総額 46,568 44,349 2, 市民税 25,683 23,999 1, 個人 18,806 18, 納税義務者数の増及び税制改正等による増 法人 6,877 5,542 1, 法人収益増による増 固定資産税 16,223 15, 固定資産 15,253 14, 住宅用地の据置特例の廃止分, 家屋の新増築分による増 国有資産等 東京スタジアム西競技場開設による微増 都市計画税 3,198 3, 固定資産と同様 軽自動車税 市たばこ税 cc 以下の原動機付自転車の減及び軽四輪乗用の増等 1,375 1, 売上本数の減 入湯税 表示単位未満を四捨五入しています 皆減課税対象施設該当無しによる減 市税収入は, 前年度決算額と比較して 22 億 1800 万円余増の総額 465 億円余となりました 法人市民税の法人収益増に伴う大幅な増収のほか, 固定資産税では, 土地の制度改正の影響に伴う増及び家屋の新増築分が増となり, また, 個人市民税では, 納税義務者の増及び個人所得の回復傾向に伴う増などが主な特徴として挙げられます 市税の収納率については, 多摩 26 市中で第 7 番目となる 97.4% の収納率となりました イ平成 27 年度予算編成の考え方 平成 27 年度当初予算 ( 対前年度との当初予算比較 ) 区分市税総額市民税 27 年度 26 年度増減額増減率 43,776 42, ,896 22, 増減内容 個人 18,880 18, 法人 4,016 3, 個人所得の回復による増 業績の回復による増 固定資産税 16,243 15, 固定資産 15,312 15, 国有資産等 都市計画税 3,202 3, 固定資産と同様 土地の住宅用地特例据置の廃止による増, 家屋の評価替えに伴う評価額の減武蔵野の森総合スポーツ施設 ( 仮称 ) 事業用地貸付終了による減 軽自動車税 市たばこ税 税制改正による増 1,328 1, 入湯税 表示単位未満を四捨五入しています 課税対象施設該当なしのため科目設置 21

6 予算額 ( 平成 27 年度 ) の概要 市税総額は,437 億 7500 万円余で, 前年度と比較して 7 億 9000 万円余 (1.8%) の増と見込んでいます 予算編成の考え方 ア所得課税分 ( 市民税 ) 平成 27 年度は, 個人所得の回復の兆しがあることなどの増要因を見込んだことから, 増収と見込んでいます 法人市民税は, 法人税割の税率改正 ( 法人税割の一部国税化 ) に伴う減要因はあるものの, 業績の回復傾向を見込み, 前年度と比較して増と見込んでいます イ資産課税分 ( 固定資産税, 都市計画税 ) 土地 家屋については, 評価替え (3 年毎 ) の基準年度であり, 土地は住宅用地特例措置の廃止による増, 家屋は新築家屋による増を見込みました また, 償却資産については, 減価償却を上回る新たな設備投資が少ないと想定されたことから, 減を見込んでいます その他, 国有資産等の交付金については, 武蔵野の森総合スポーツ施設 ( 仮称 ) 事業用地貸付終了による減と見込んでいます ウ その他 ( 市たばこ税等の状況 ) 市たばこ税は, 売上本数の減少による減を見込み, 軽自動車税については, 税率改正に伴う増を見込みました 入湯税は, 入湯料金が課税となる施設がないことから, 科目設置としています エ市税収納について経済状況に回復の兆しがあるものの, 消費税増税による影響等により, 収納環境は厳しい状況が続いています 現年課税分の収納額確保の取組強化, 東京都主税局との協力体制の継続, 滞納繰越額の圧縮に努めるなどの取組から, 市税総体の収納率を97.2% に目標設定しました 22

7 ウ平成 27 年度補正予算について 平成 27 年度最終予算 ( 当初予算額と最終予算額の比較 ) 区 分 最終予算 当初予算 増減額 増減率 市税総額 43,776 43, 市 民 税 22,896 22, 個人 18,880 18, 法人 4,016 4, 固定資産税 16,243 16, 固定資産 15,312 15, 国有資産等 都市計画税 3,202 3, 軽自動車税 市たばこ税 1,328 1, 入 湯 税 表示単位未満を四捨五入しています 増減内容 補正無し 平成 27 年度は, 市税において補正を行った予算科目はありませんでした エ平成 27 年度市税の振り返り 平成 27 年度決算 ( 最終予算額と決算額の比較 ) 区 分 市税総額 市民税 決算最終予算増減額増減率 46,203 43,776 2, ,374 22,896 2, 個人 19,047 18, 納税義務者の増加, 個人所得の回復による増 法人 6,327 4,016 2, 法人収益増による増 固定資産税 16,187 16, 土地の据置特例措置の廃止による増や家屋の評価替えに伴固定資産 15,256 15, う評価額の減武蔵野の森総合スポーツ施設 ( 仮称 ) 事業用地貸付終了に国有資産等 よる減 都市計画税 軽自動車税 市たばこ税 入湯税 表示単位未満を四捨五入しています 3,199 3, 固定資産と同様 税制改正延期に伴う減 1,353 1, 売上本数の減 増減内容 平成 27 年度の市税収入は, 総額 462 億円余で, 予算額を 24 億円余,5.5% 上回る決算額となりました この要因として, 法人市民税において, 一部国税化等の減収影響はあるものの, 昨年度に引き続き, 企業業績は堅調に推移していることや, 個人市民税では, 納税義務者の増加及び個人所得の回復傾向に伴う増により, 市民税では 24 億 7700 万円余の増収となっています 固定資産税では, 土地の据置特例措置の廃止による増や家屋の評価替えに伴う評価額の減により,5600 万円余の減となりました 都市計画税も同様に 300 万円余の減となっています 23

8 オ平成 28 年度予算編成の考え方 ( 平成 28 年 1 月末の平成 27 年度決算見込額を基に作成 ) 平成 28 年度当初予算の状況 ( 対前年度との当初予算比較 ) 区分 28 年度 27 年度増減額増減率 増減内容 市税総額市民税個人法人 43,559 43, ,576 22, ,218 18, ,358 4, 納税義務者の増, 個人所得の増 一部国税化等による減 固定資産税 固定資産 国有資産等 16,330 16, ,364 15, 土地の評価区分の変更 ( マンション完成による非住宅用地から住宅用地へ ) による減及び新築家屋の増加による増 都市計画税 軽自動車税 市たばこ税 3,237 3, ,309 1, 固定資産と同様 売上本数減少による減 入湯税 表示単位未満を四捨五入しています 予算額の概要 市税総額は,435 億 5900 万円余で, 前年度と比較して 2 億 1600 万円余 (0.5%) の減と見込んでいます 予算編成の考え方 ア所得課税分 ( 市民税 ) イ資産課税分 ( 固定資産税, 都市計画税 ) ウ エ 個人市民税は, 人口増加に伴う納税義務者の増や個人所得の回復傾向などによる増収を見込んでいます 法人市民税は, 業績の回復傾向はあるものの, 法人税割の税率改正 ( 法人市民税の一部国税化 ), 法人税割額の算定基礎となる法人税率 ( 国税 ) の引下げ, 法人移転による影響により, 減収を見込んでいます 平成 28 年度は,3 年に一度の評価替え基準年度の 2 年度目となります 土地の評価区分の変更 ( マンション完成による非住宅用地から住宅用地へ ) による減及び新築家屋の増加による増を見込んでいます 国有資産等の交付金については, 増を見込んでいます その他 ( 軽自動車税 市たばこ税の状況 ) 軽自動車税については, 前年度と同程度を見込み, 市たばこ税については, 売上本数の減少に伴う減を見込んでいます 市税収納について 東京都主税局との協力体制によるノウハウの習得や人材育成による体制充実とともに, 納税者の納付環境の充実, 現年課税分の納期内納付への取組, 適切な滞納処分や執行停止の措置等による収納率向上への取組みにより, 市税総体収納率の目標は, 前年度から 0.6 ポイント増の 97.8% と見込んでいます 24

9 2 各税の状況 (1)-1. 市民税 ( 個人 ) ア. 平成 27 年度決算状況 市民税 ( 個人 ) は, 納税義務者の増加等により, 決算額は 190 億 4700 万円で, 前年度と比較して 2 億 4000 万円余,1.3% の増となりました また, 市税全体に占める割合は 41.2% で, 前年度から 0.8 ポイント増加しました 決算額及び納税義務者数の 6 か年の推移では, 所得 雇用状況, 税制改正等により変動していますが, 平成 24 年度以降は増加傾向となっています 単位 : 百万円 % ポイント 区 分 27 年度 26 年度増減額 増減率 増減内容 市税全体 46,203 46, 市民税 ( 個人 法人 ) 25,374 25, 個人 19,047 18, 納税義務者の増加, 個人所得の回復 市税全体に占める割合 41.2% 40.4% 0.8 イ. 決算額の推移 決算額の推移 単位 : 百万円 年度決算額増減額増減率 19,200 19,000 18,800 18,600 18,400 18,200 18,000 17,800 17,600 17,400 19,047 18,806 18,458 18,187 18,226 17, 年度 18,187 1, 年度 17, 年度 18, 年度 18, 年度 18, 年度 19, ウ. 納税義務者数の推移 納税義務者数の推移 単位 : 人単位 : 人,% 年度納税義務者数増減数増減率 118, , , , , , , , , , , , , 年度 114,888 1, 年度 114, 年度 114, 年度 115,453 1, 年度 116,632 1, 年度 117,

10 エ. 市民税 ( 個人 ) の減免 対象となる納税義務者は, 申請により市民税の減免を受けることができます 対象となる納税義務者 生活保護を受けている方 賦課期日以後に納税義務者が死亡または失職, 退職, 疾病等により収入が皆無または減少し, 生活に困窮されている方 納税義務者や扶養親族の医療費の増大, 災害による損害の発生などにより生活が困難である方 賦課期日に勤労学生である方 単位 : 件 減免事由の内訳 ( 単位 : 円 件 ) 減免実績の推移 年度件数増減件数減免額増減額生活保護生活困窮災害 年度 ,396, , 年度 ,495,600 1,098, 年度 ,752, , 年度 ,098, , 年度 ,053,200 45, 年度 ,064,100 1,010,

11 (1)-2. 市民税 ( 法人 ) ア. 平成 27 年度決算状況 市民税 ( 法人 ) は, 法人収益は引き続き増加傾向にあるものの, 法人税割の一部国税化の影響などにより, 決算額は 63 億 2700 万円余で, 前年度と比較して 5 億 5000 万円余,8.0% の減となりました また, 市税全体に占める割合は 13.7% で, 前年度から 1.1 ポイント減少しました 決算額及び納税義務者の 6 か年の推移では, 景気回復状況を反映して法人収益が改善したことなどにより, 平成 25 年度以降の決算額は高水準にあります 区分 27 年度 26 年度増減額増減率増減内容 単位 : 百万円 % ポイント 市税全体 46,203 46, 市民税 ( 個人 法人 ) 25,374 25, 法人 6,327 6, 税制改正 ( 法人市民税法人税割の一部国税化 ) による減 市税全体に占める割合 13.7% 14.8% 1.1 8,000 7,000 イ. 決算額の推移 6,877 単位 : 百万円 年度決算額増減額増減率 6,327 6,000 5, 年度 4, ,000 4,000 3,000 2,000 4,191 3,193 3, 年度 3, 年度 3, 年度 5,542 1, , 年度 6,877 1, 年度 6, ,900 5,800 ウ. 納税法人数の推移 5,770 5,828 単位 : 法人 単位 : 法人,% 5,852 年度 納税法人数 増減数 増減率 22 年度 5, ,700 5, 年度 5, ,600 5,500 5,400 5,609 5, 年度 5, 年度 5, 年度 5, 年度 5,

12 エ. 市民税 ( 法人 ) の減免 対象となる法人は, 申請により均等割の減免を受けることができます ただし, 収益事業を行っていない法人に限ります 対象となる法人 公益社団法人及び公益財団法人 防災街区整備事業組合 管理組合法人及び団地管理組合法人 マンション建替組合 認可地縁団体 特定非営利活動法人 (NPO 法人 ) 法人でない社団又は財団で代表者又は管理人の定めがあるもの 単位 : 件 減免事由の内訳 ( 単位 : 円 件 ) 減免実績の推移 年度件数増減減免額増減額 NPO 等その他 年度 ,758, , 年度 ,133, , 年度 ,208,000 74, 年度 ,454, , 年度 ,712, , 年度 ,912, , オ. 産業分類別法人市民税課税額等の構成比 単位 : 千円,%, 法人 産業分類課税額構成比法人数構成比 第 1 次産業 6, 第 2 次産業 439, , 第 3 次産業 5,880, , 課税額では 9 割, 法人数では 7 割強を, サービス業などの第 3 次産業が占めています 合計 6,326, , 課税額 構成比 第 1 次産業 0.1% 第 2 次産業 6.9% 法人数 構成比 第 1 次産業 0.9% 第 2 次産業 21.7% 第 3 次産業 92.9% 第 3 次産業 77.4% 産業分類の内訳 第 1 次産業 : 第 2 次産業 : 第 3 次産業 : 農業 林業 漁業鉱業 建設業 製造業電気 ガス 情報通信業 運輸業 卸売業 小売業 金融業 保険業 不動産業 飲食業 医療 福祉 サービス業など 28

13 カ. 産業分類別 法人税割, 均等割課税法人数の状況 単位 : 法人,% 23 年度 24 年度 25 年度 26 年度 27 年度 産業分類 均等割のみ 法人税割あり 合計 均等割のみ 法人税割あり 合計 均等割のみ 法人税割あり 合計 均等割のみ 法人税割あり 合計 均等割のみ 法人税割あり 合計 第 1 次産業 法人数 構成比 76.7% 23.3% 100% 84.1% 15.9% 100% 78.3% 21.7% 100% 73.1% 26.9% 100% 73.1% 26.9% 100% 第 2 次産業 法人数 1, , , , , ,270 構成比 74.5% 25.5% 100% 72.6% 27.4% 100% 70.6% 29.4% 100% 67.1% 32.9% 100% 64.9% 35.1% 100% 第 3 次産業 法人数 2,969 1,247 4,216 2,987 1,307 4,294 2,998 1,418 4,416 2,811 1,670 4,481 2,818 1,712 4,530 構成比 70.4% 29.6% 100% 69.6% 30.4% 100% 67.9% 32.1% 100% 62.7% 37.3% 100% 62.2% 37.8% 100% 合 計 法人数 4,009 1,601 5,610 3,989 1,679 5,668 3,958 1,812 5,770 3,718 2,110 5,828 3,680 2,172 5,852 構成比 71.5% 28.5% 100% 70.4% 29.6% 100% 68.6% 31.4% 100% 63.8% 36.2% 100% 62.9% 37.1% 100% 産業分類別法人数割合 均等割のみ課税の法人が 7 割弱を占めています 法人税割あり 均等割のみ 第 1 次産業 の推移 100% 80% 60% 40% 20% 0% 23.3% 15.9% 21.7% 26.9% 26.9% 76.7% 84.1% 78.3% 73.1% 73.1% 23 年度 24 年度 25 年度 26 年度 27 年度 100% 80% 第 2 次産業 の推移 25.5% 27.4% 29.4% 32.9% 35.1% 60% 40% 20% 0% 74.5% 72.6% 70.6% 67.1% 64.9% 23 年度 24 年度 25 年度 26 年度 27 年度 100% 80% 60% 40% 20% 0% 第 3 次産業 の推移 29.6% 30.4% 32.1% 37.3% 37.8% 70.4% 69.6% 67.9% 62.7% 62.2% 23 年度 24 年度 25 年度 26 年度 27 年度 29