Transcription

1 平成 29 年度 市税概要 小樽市

2 目 次 Ⅰ 市の概況 1 地勢 位置 1 2 市域の変遷 1 3 人口 世帯数 2 4 人口構造 2 Ⅱ 財政 1 平成 29 年度一般会計歳入歳出予算額 3 2 一般会計歳入歳出決算額 4 Ⅲ 市税の予算及び決算 1 平成 28 年度予算 決算比較 5 2 市税の調定額及び収入額 6 3 平成 29 年度市税予算額 8 Ⅳ 市民税 1 市民税納税義務者数 9 2 市民税課税標準額 ( 現年課税分 ) 9 3 市民税調定額 ( 現年課税分 ) 10 4 市民税収入額 ( 現年課税分 ) 10 5 納税義務者 1 人 1 社当たりの調定額 11 Ⅴ 固定資産税 都市計画税 1 固定資産税 都市計画税納税義務者数 12 2 固定資産税 都市計画税課税標準額 ( 現年課税分 ) 12 3 固定資産税 都市計画税調定額 ( 現年課税分 ) 13 4 固定資産税 都市計画税収入額 ( 現年課税分 ) 13 5 納税義務者 1 人当たりの調定額 14

3 Ⅵ 諸税 1 軽自動車税課税台数 ( 現年課税分 ) 15 2 軽自動車税調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 16 3 たばこ税課税標準 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 17 4 入湯税課税標準 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 18 5 特別土地保有税課税標準額 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 19 Ⅶ 納税 1 調定額 収入額 収入率 ( 現年課税分 ) 20 2 調定額 収入額 収入率 ( 滞納繰越分 ) 21 3 不納欠損額 22 4 納税貯蓄組合連合会等補助金交付状況 23 5 納税貯蓄組合数 23 6 口座振替利用状況 24 Ⅷ その他 1 地方譲与税及び交付金調定額 25 2 税外収入額 25 3 税率の変遷 26 4 平成 28 年度道内各市の採用税率等 27 5 徴税費 ( 課税状況等調 ) 税務職員数 28 6 小樽市税務機構図 29 7 小樽市税務 3 課事務分掌 30 資料編 1 市民税 31 2 固定資産税 都市計画税 41 3 減免 53

4 Ⅰ 市の概況 1 地勢 位置 2 市域の変遷 3 人口 世帯数 4 人口構造 小樽市は 天然の良港と豊かな自然環境に恵まれた商工港湾都市として発展し 近年は 運河や石造倉庫などの歴史的建造物を中心とした観光地として歩んでいます また 道央圏 後志圏の主要都市として 将来都市像 歴史と文化が息づく健康 にぎわい 協働のまち の実現に向けたまちづくりをすすめています

5 Ⅰ 市の概況 1 地勢 位置 面積広がり東西南北海岸線 km km km km データは平成 29 年 2 月 1 日現在 2 市域の変遷 年 月 日 備 考 大正 11 年 8 月 1 日 市 制 施 行 ( km2 ) 昭和 15 年 4 月 1 日 高 島 町 合 併 ( km2 ) 昭和 15 年 9 月 1 日 朝 里 村 合 併 ( km2 ) 昭和 33 年 4 月 1 日 塩 谷 村 合 併 ( km2 ) 昭和 48 年 12 月 1 日 札幌市へ一部分割 ( km2 ) 昭和 50 年 4 月 15 日 石狩町の一部編入 ( km2 ) 平成 2 年 6 月 1 日 石狩町の一部編入 ( km2 ) 石狩町へ一部分割 ( km2 ) ( 注 )1 このほかに公有水面の埋立による増がある 2 石狩市は 平成 8 年 9 月 1 日市制施行 -1-

6 3 人口 世帯数 24 年度 25 年度 26 年度 男性 58,054 57,043 55,989 人口 女性合計 70, ,405 69, ,420 68, ,122 世 帯 数 66,598 66,095 65,561 1 世帯当たりの人数 ( 注 ) 各年度 3 月 31 日現在の数値 平成 24 年 7 月以降は外国人を含む ( 単位 : 人 世帯 ) 27 年度 28 年度 55,069 54,102 67,019 65, , ,037 65,090 64, ,000 人 人口 世帯数 世帯 75, ,000 70,000 65,000 男 女 性 性 50,000 60,000 世帯数 0 55,000 4 人口構造 ( 単位 : 人 %) 24 年度構成比 25 年度構成比 26 年度構成比 27 年度構成比 28 年度構成比 0 ~ 1 4 歳 12, , , , , ~ 6 4 歳 72, , , , , 歳以上 43, , , , , 人口合計 128, , , , , ( 注 ) 各年度 3 月 31 日現在の数値 人 150,000 人口構造 100,000 50,000 0~14 歳 15~64 歳 65 歳以上 0-2-

7 Ⅱ 財 政 1 平成 29 年度一般会計歳入歳出予算額 2 一般会計歳入歳出決算額 平成 29 年度一般会計当初予算は 55,271,000 千円 ( 前年度比 1,368,000 千円 2.4% の減 ) を計上し 一般会計の歳入総額に対する市税の割合は約 23.9% となって います

8 Ⅱ 財政 1 平成 29 年度一般会計歳入歳出予算額 歳入 ( 単位 : 千円 %) 科 目 29 年度 28 年度当初予算額構成比当初予算額構成比 比 較 伸び率 1 市 税 13,188, ,202, , 地 方 譲 与 税 321, , , 利 子 割 交 付 金 10, , , 配 当 割 交 付 金 37, , , 株式等譲渡所得割交付金 17, , , 地方消費税交付金 2,353, ,450, , ゴルフ場利用税交付金 35, , , 自動車取得税交付金 44, , , 国有提供施設等所在市町村助成交付金 地 方 特 例 交 付 金 35, , 地 方 交 付 税 15,709, ,581, , 交通安全対策特別交付金 15, , , 分担金及び負担金 281, , , 使用料及び手数料 981, ,010, , 国 庫 支 出 金 11,556, ,544, , 道 支 出 金 3,156, ,189, , 財 産 収 入 52, , , 寄 附 金 繰 入 金 720, , , 繰 越 金 諸 収 入 2,790, ,803, , 市 債 3,966, ,638, , 歳 入 合 計 55,271, ,639, ,368, 歳出 ( 単位 : 千円 %) 科 目 29 年度 28 年度当初予算額構成比当初予算額構成比 比 較 伸び率 1 議 会 費 267, , 総 務 費 1,192, ,470, , 民 生 費 24,619, ,719, , 衛 生 費 4,373, ,600, , 労 働 費 58, , , 農 林 水 産 業 費 103, , 商 工 費 2,450, ,462, , 土 木 費 4,132, ,336, , 消 防 費 370, , , 教 育 費 3,389, ,503, , 公 債 費 5,529, ,281, , 諸 支 出 金 539, , , 職 員 給 与 費 8,214, ,553, , 予 備 費 30, , 歳 出 合 計 55,271, ,639, ,368,

9 平成 29 年度一般会計歳入歳出予算構成比率 諸収入 5.0% 道支出金 5.7% 歳入予算額 553 億円 使用料 手数料など 3.7% その他 5.2% 地方交付税 28.4% 市債 7.2% 国庫支出金 20.9% 市税 23.9% 教育費 6.1% 歳出予算額 553 億円 商工 労働 農林水産業費 4.7% 総務費 2.2% その他 2.3% 衛生費 7.9% 民生費 44.5% 土木費 7.5% 職員給与費 14.8% 公債費 10.0% 2 一般会計歳入歳出決算額 一般会計 市税収入額歳入における市税の割合 ( 単位 : 千円 %) 歳入 59,052,395 60,184,284 56,240,126 58,086,331 58,885,487 歳出 58,895,638 59,897,780 55,642,267 56,113,898 58,142,171 13,553,249 13,519,360 13,487,699 13,322,414 13,319,

10 Ⅲ 市税の予算及び決算 1 平成 28 年度予算 決算比較 2 市税の調定額及び収入額 3 平成 29 年度市税予算額 平成 28 年度市税収入額は 13,319,936 千円 ( 予算比 117,236 千円 0.9% の増 ) 収入率は 72.7%( 前年度比 0.9% の減 ) となりました 平成 29 年度当初市税予算額は 13,188,100 千円 ( 前年度当初予算比 14,600 千円 0.1% の減 ) を計上しました

11 Ⅲ 市税の予算及び決算 1 平成 28 年度予算 決算比較 市 民 税 個 人 法 人 予算額 決算額 ( 単位 : 千円 %) 対予算 調定額収入率予算額調定額収入率収入額増減 均等割 182, , , ,641 2,941 所得割 4,045, ,968,100 4,075, ,031,605 63,505 現年計 4,227, ,147,800 4,259, ,214,246 66,446 滞納繰越 202, , , ,949 5,551 小計 4,429, ,237,300 4,423, ,298,195 60,895 均等割 420, , , ,653 24,953 法人税割 831, , , ,972 40,272 現年計 1,251, ,242,400 1,315, ,307,625 65,225 滞納繰越 48, ,200 31, , 小 計 1,299, ,251,600 1,347, ,317,737 66,137 合 計 5,729, ,488,900 5,770, ,615, ,032 純 土 地 1,125, ,050,300 1,132, ,065,778 15,478 固 固 家 屋 3,684, ,438,000 3,681, ,463,789 25,789 定 定償却資産 763, , , ,025 22,825 資現年計 5,574, ,200,500 5,595, ,264,592 64,092 資 産 滞納繰越 3,720, ,200 3,707, ,290 40,090 産 税小計 9,294, ,296,700 9,302, ,400, ,182 交付金 60, ,100 60, , 税 納付金 合 計 9,354, ,356,800 9,362, ,461, ,225 軽現年計 171, , , ,101 6,899 自動滞納繰越 5, ,000 4, , 車税合計 176, , , ,158 6,842 た現年計 1,022, ,022,400 1,010, ,010,892 11,508 ば滞納繰越 こ税合計 1,022, ,022,400 1,010, ,010,892 11,508 特保有 87, ,000 81, ,315 83,685 別土取得 36, ,000 32, ,202 32,798 地 現年計 123, , , , ,483 保滞納繰越 有税合計 123, , , , ,483 入 現年計 21, ,500 23, ,265 1,765 湯 滞納繰越 税 合 計 21, ,500 23, ,265 1,765 都 土 地 289, , , ,630 4,430 市 家 屋 787, , , ,515 7,015 計 現年計 1,076, ,700 1,079, ,009,145 11,445 画 滞納繰越 801, , , ,002 7,602 税 合 計 1,877, ,020,100 1,878, ,039,147 19,047 市 現年課税分 13,528, ,983,400 13,621, ,057,526 74,126 税 滞納繰越分 4,776, ,300 4,706, ,410 43,110 計 合 計 18,304, ,202,700 18,327, ,319, ,236-5-

12 2 市税の調定額及び収入額 市 民 税 固 定 資 産 税 軽自動車税 たばこ 税特別土地保有税 入湯税 都市計画税 個 人 法 人 純固定資産税 調 定 額 均等割 165, , , , ,339 所得割 4,254,796 4,166,186 4,147,489 4,084,272 4,075,004 現年計 4,419,850 4,330,085 4,335,823 4,269,465 4,259,343 滞納繰越 374, , , , ,225 小 計 4,794,072 4,675,900 4,637,688 4,509,839 4,423,568 均等割 430, , , , ,590 法人税割 1,088, , , , ,172 現年計 1,519,170 1,415,517 1,371,272 1,335,712 1,315,762 滞納繰越 75,672 68,272 63,517 54,777 31,529 小 計 1,594,842 1,483,789 1,434,789 1,390,489 1,347,291 合 計 6,388,914 6,159,689 6,072,477 5,900,328 5,770,859 土 地 1,226,736 1,171,273 1,171,312 1,123,910 1,132,859 家 屋 3,650,721 3,690,057 3,687,885 3,598,708 3,681,757 償却資産 782, , , , ,935 現年計 5,660,390 5,646,600 5,625,994 5,475,459 5,595,551 滞納繰越 3,262,965 3,534,477 3,754,301 3,559,046 3,707,186 小 計 8,923,355 9,181,077 9,380,295 9,034,505 9,302,737 交付金 68,579 65,602 59,476 57,773 60,143 納付金 合 計 8,991,934 9,246,679 9,439,771 9,092,278 9,362,880 現年計 128, , , , ,517 滞納繰越 9,249 8,114 6,983 5,821 4,704 合 計 137, , , , ,221 現年計 1,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010,892 滞納繰越 合 計 1,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010,892 保 有 ,004 81,501 取 得 ,212 32,171 現年計 , ,672 滞納繰越 合 計 , ,672 現年計 22,670 22,314 22,343 20,910 23,265 滞納繰越 合 計 22,670 22,314 22,343 20,910 23,265 土 地 318, , , , ,526 家 屋 784, , , , ,562 現年計 1,103,022 1,093,206 1,091,596 1,056,644 1,079,088 滞納繰越 710, , , , ,061 合 計 1,813,206 1,861,791 1,905,250 1,826,049 1,878,149 現年課税分 13,937,142 13,819,995 13,718,376 13,460,055 13,621,233 滞納繰越分 4,432,292 4,725,263 4,940,320 4,629,423 4,706,705 18,369,434 18,545,258 18,658,696 18,089,478 18,327,938 市 税 計 合 計 -6-

13 ( 単位 : 千円 %) 収 入 額 収 入 率 , , , , , ,149,010 4,070,455 4,074,608 4,031,849 4,031, ,310,089 4,231,117 4,260,083 4,214,977 4,214, , , , ,759 83, ,425,103 4,346,791 4,382,816 4,335,736 4,298, , , , , , ,087, , , , , ,505,726 1,404,663 1,362,228 1,328,283 1,307, ,878 10,134 11,535 12,604 10, ,519,604 1,414,797 1,373,763 1,340,887 1,317, ,944,707 5,761,588 5,756,579 5,676,623 5,615, ,112,175 1,078,441 1,090,309 1,051,118 1,065, ,309,768 3,397,594 3,432,880 3,365,611 3,463, , , , , , ,188,263 5,199,378 5,237,084 5,121,002 5,264, , , , , , ,339,795 5,383,972 5,393,598 5,301,054 5,400, ,579 65,602 59,476 57,773 60, ,408,374 5,449,574 5,453,074 5,358,827 5,461, , , , , , ,364 2,694 2,758 2,612 2, , , , , , ,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010, ,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010, ,004 3, 皆増 ,212 3, 皆増 ,216 6, 皆増 ,216 6, 皆増 ,670 22,314 22,343 20,910 23, ,670 22,314 22,343 20,910 23, , , , , , , , , , , ,000, ,916 1,009, ,756 1,009, ,964 40,141 34,033 39,507 30, ,033,973 1,039,057 1,043,209 1,021,263 1,039, ,235,497 13,166,123 13,160,126 12,966,880 13,057, , , , , , ,553,249 13,519,360 13,487,699 13,322,414 13,319,

14 3 平成 29 年度市税予算額 市 民 税 固 定 資 産 税 軽自動車税 たばこ 税特別土地保有税 入湯税 都市計画税 ( 単位 : 千円 %) 課税標準 予算調定額 収入率 当初予算額 前年度当初予算額 比 較 均等割 52,200 人 182, , , 個 所得割 68,969,486 千円 4,055, ,998,200 3,968,100 30,100 現年計 4,237, ,178,700 4,147,800 30,900 人 滞納繰越 134, ,400 89,500 21,100 小 計 4,371, ,247,100 4,237,300 9,800 均等割 3,510 法人 434, , ,700 13,900 法 法人税割 7,177,700 千円 868, , ,700 36,900 現年計 1,302, ,293,200 1,242,400 50,800 人 滞納繰越 23, ,400 9, 小 計 1,325, ,302,600 1,251,600 51,000 合 計 5,697, ,549,700 5,488,900 60,800 純 土 地 80,944,000 千円 1,133, ,061,800 1,050,300 11,500 固 家 屋 265,617,000 3,718, ,484,300 3,438,000 46,300 定 償却資産 55,733, , , ,200 18,800 資 現年計 402,294,000 5,632, ,277,100 5,200,500 76,600 産 滞納繰越 3,911, ,100 96,200 1,100 税 小 計 9,543, ,372,200 5,296,700 75,500 交付金 3,459,000 千円 48, ,400 60,100 11,700 納付金 合 計 9,591, ,420,600 5,356,800 63,800 現年計 25,515 台 165, , ,000 4,900 滞納繰越 4, ,800 2, 合 計 169, , ,000 5,100 現年課税分 195,200 千本 994, ,300 1,022,400 28,100 滞納繰越 合 計 994, ,300 1,022,400 28,100 保 有 ,000 87,000 取 得 ,000 36,000 現年計 , ,000 滞納繰越 合 計 , ,000 宿 泊 146,700 人 22, ,000 21, 日 帰 3, 合 計 150,600 22, ,300 21, 土 地 97,230,000 千円 291, , ,200 3,200 家 屋 265,292, , , ,500 11,300 現年計 362,522,000 1,087, ,012, ,700 14,500 滞納繰越 841, ,100 22,400 1,700 合 計 1,928, ,036,300 1,020,100 16,200 現年課税計 13,490, ,989,300 12,983,400 5,900 滞納繰越計 4,913, , ,300 20,500 合 計 18,403, ,188,100 13,202,700 14,600-8-

15 Ⅳ 市民税 1 市民税納税義務者数 2 市民税課税標準額 ( 現年課税分 ) 3 市民税調定額 ( 現年課税分 ) 4 市民税収入額 ( 現年課税分 ) 5 納税義務者 1 人 1 社当たりの調定額 個人市民税については 納税義務者数が減少傾向にあり 調定額 収入額とも減少しています 法人市民税については 納税義務者数と課税標準額は増加し 景気の回復基調が見て取れるものの 法人税割の税率減の影響で調定額 収入額が減少しています

16 Ⅳ 市民税 1 市民税納税義務者数 普通徴収 ( 単位 : 人 法人 ) 22,178 16,932 16,279 15,151 14,594 個 特別徴収 ( 給与 ) 26,987 27,962 28,203 28,483 28,651 ( 特別徴収義務者 ) (4,313) (4,551) (4,615) (4,615) (4,840) 特別徴収 ( 年金 ) 6,875 10,302 10,315 9,875 9,967 合 計 56,040 55,196 54,797 53,509 53,212 内 均 等 割 のみ 4,909 4,811 4,879 4,840 4,812 人 所 得 割 のみ 1, 訳 均等割と所得割 50,109 49,822 48,943 48,078 47,858 本店法人 2,828 2,804 2,788 2,750 2,789 法内均等割のみ 2,186 2,184 2,093 1,966 1,958 訳均等割と法人税割 支店法人 内均等割のみ 人訳均等割と法人税割 合計 3,592 3,599 3,591 3,569 3,662 平成 25 年度から特別徴収義務者数の計数方法変更 2 市民税課税標準額 ( 現年課税分 ) ( 単位 : 千円 人 法人 ) 個 均等割 ( 人 数 ) 55,018 54,633 53,822 52,918 52,670 所得割 ( 人数 ) 51,131 50,385 49,918 48,669 48,400 ( 課税標準額 ) 人 74,730,036 72,305,229 72,475,677 71,134,371 70,913,355 法均等割 ( 法人数 ) 3,592 3,599 3,591 3,569 3,662 法人税割 ( 法人数 ) 1,112 1,075 1,150 1,301 1,414 ( 課税標準額 ) 人 7,404,674 6,709,392 6,491,273 6,820,851 7,181,090-9-

17 3 市民税調定額 ( 現年課税分 ) ( 単位 : 千円 ) 普 均等割 70,350 49,107 53,521 50,940 49,176 個 所得割 1,151,450 1,118,502 1,086,827 1,042,177 1,010,507 徴 合 計 1,221,800 1,167,609 1,140,348 1,093,117 1,059,683 特 均等割 80,961 83,886 98,710 99, ,278 所得割 2,887,489 2,825,554 2,826,795 2,834,009 2,859,667 徴 合 計 2,968,450 2,909,440 2,925,505 2,933,699 2,959,945 年 均等割 13,743 30,906 36,103 34,563 34,885 所得割 215, , , , ,830 特 合 計 229, , , , ,715 合 均等割 165, , , , ,339 人 所得割 4,254,796 4,166,186 4,147,489 4,084,272 4,075,004 計 合 計 4,419,850 4,330,085 4,335,823 4,269,465 4,259,343 本 均等割 219, , , , ,147 法 法人税割 238, , , , ,464 店 合 計 458, , , , ,611 支 均等割 211, , , , ,443 法人税割 849, , , , ,708 店 合 計 1,061,094 1,015, , , ,151 合 均等割 430, , , , ,590 人 法人税割 1,088, , , , ,172 計 合 計 1,519,170 1,415,517 1,371,272 1,335,712 1,315,762 合 計 5,939,020 5,745,602 5,707,095 5,605,177 5,575,105 4 市民税収入額 ( 現年課税分 ) ( 単位 : 千円 ) 普 均等割 66,583 46,071 50,681 48,994 47,531 個 所得割 1,053,893 1,029,234 1,016, , ,824 徴 合 計 1,120,476 1,075,305 1,067,030 1,041,158 1,016,355 特 均等割 80,753 83,685 98,691 99, ,225 所得割 2,879,260 2,819,027 2,824,392 2,831,600 2,857,951 徴 合 計 2,960,013 2,902,712 2,923,083 2,931,171 2,958,176 年 均等割 13,743 30,906 36,103 34,563 34,885 所得割 215, , , , ,830 特 合 計 229, , , , ,715 合 均等割 161, , , , ,641 人 所得割 4,149,010 4,070,455 4,074,608 4,031,849 4,031,605 計 合 計 4,310,089 4,231,117 4,260,083 4,214,977 4,214,246 本 均等割 207, , , , ,050 法 法人税割 238, , , , ,511 店 合 計 445, , , , ,561 支 均等割 210, , , , ,603 法人税割 849, , , , ,461 店 合 計 1,060,627 1,014, , , ,064 合 均等割 417, , , , ,653 人 法人税割 1,087, , , , ,972 計 合 計 1,505,726 1,404,663 1,362,228 1,328,283 1,307,625 合 計 5,815,815 5,635,780 5,622,311 5,543,260 5,521,

18 5 納税義務者 1 人 1 社当たりの調定額 ( 単位 : 円 ) 個 普通徴収 55,091 68,959 70,050 72,148 72,611 特別徴収 109, , , , ,310 特別徴収 ( 年金 ) 33,396 24,562 26,173 24,572 24,051 人 全体 78,870 78,449 79,125 79,790 80,045 法 本店法人 161, , , , ,774 支店法人 1,388,866 1,277,761 1,156,321 1,120, ,737 人 全体 422, , , , , ,000 円 個人住民税納税義務者 1 人当たりの調定額 100,000 80,000 60,000 40,000 20,000 0 普通徴収特別徴収特別徴収 ( 年金 ) 全体 1,600,000 円 法人市民税 1 社当たりの調定額 1,400,000 1,200,000 1,000, , , , ,000 0 本店法人支店法人全体 -11-

19 Ⅴ 固定資産税 都市計画税 1 固定資産税 都市計画税納税義務者数 2 固定資産税 都市計画税課税標準額 ( 現年課税分 ) 3 固定資産税 都市計画税調定額 ( 現年課税分 ) 4 固定資産税 都市計画税収入額 ( 現年課税分 ) 5 納税義務者 1 人当たりの調定額 平成 28 年度における固定資産税 都市計画税については 平成 27 年度に比べ 納税義務者数は若干減少したものの 課税標準額 調定額及び収入額は増加しています その要因としては 分合筆等評価見直し 新 増築 設備投資の増加に加え 4 年連続で収入率が向上していることが挙げられます

20 Ⅴ 固定資産税 都市計画税 1 固定資産税 都市計画税納税義務者数 ( 単位 : 人 ) 固 定 資 産 税 都市計画税 土 地 32,878 32,116 32,289 31,508 31,584 家 屋 42,143 41,851 41,876 41,659 41,490 償却資産 1,273 1,252 1,252 1,260 1,275 合 計 76,294 75,219 75,417 74,427 74,349 土 地 32,562 31,827 31,996 31,222 31,304 家 屋 41,665 41,395 41,384 41,204 41,054 合 計 74,227 73,222 73,380 72,426 72,358 ( 注 ) 各年度末現在の数値 2 固定資産税 都市計画税課税標準額 ( 現年課税分 ) ( 単位 : 千円 ) 固 定 資 産 税 都市計画税 土 地 87,781,151 83,662,468 83,665,259 80,279,440 80,918,568 家 屋 261,233, ,575, ,420, ,050, ,979,642 償却資産 55,928,216 56,090,788 54,771,272 53,773,827 55,779,596 小 計 404,943, ,329, ,857, ,104, ,677,806 交 付 金 4,898,553 4,685,905 4,248,331 4,126,690 4,295,958 合 計 409,841, ,014, ,105, ,230, ,973,764 土 地 106,253, ,844, ,754,783 96,288,882 97,176,094 家 屋 262,245, ,559, ,113, ,928, ,518,956 合 計 368,499, ,404, ,867, ,217, ,695,050 ( 注 ) 交付金の正式名称 : 国有資産等所在市町村交付金 -12-

21 3 固定資産税 都市計画税調定額 ( 現年課税分 ) 固 定 資 産 税 都市計画税 ( 単位 : 千円 ) 土地 1,226,736 1,171,273 1,171,312 1,123,910 1,132,859 家屋 3,650,721 3,690,057 3,687,885 3,598,708 3,681,757 償却資産 782, , , , ,935 小計 5,660,390 5,646,600 5,625,994 5,475,459 5,595,551 交付金 68,579 65,602 59,476 57,773 60,143 合計 5,728,969 5,712,202 5,685,470 5,533,232 5,655,694 土地 318, , , , ,526 家屋 784, , , , ,562 合計 1,103,022 1,093,206 1,091,596 1,056,644 1,079,088 ( 注 ) 交付金の正式名称 : 国有資産等所在市町村交付金 4 固定資産税 都市計画税収入額 ( 現年課税分 ) 固 定 資 産 税 都市計画税 ( 単位 : 千円 ) 土地 1,112,175 1,078,441 1,090,309 1,051,118 1,065,778 家屋 3,309,768 3,397,594 3,432,880 3,365,611 3,463,789 償却資産 766, , , , ,025 小計 5,188,263 5,199,378 5,237,084 5,121,002 5,264,592 交付金 68,579 65,602 59,476 57,773 60,143 合計 5,256,842 5,264,980 5,296,560 5,178,775 5,324,735 土地 288, , , , ,630 家屋 711, , , , ,515 合計 1,000, ,916 1,009, ,756 1,009,145 ( 注 ) 交付金の正式名称 : 国有資産等所在市町村交付金 -13-

22 5 納税義務者 1 人当たりの調定額 固定資産税 都市計画税 ( 単位 : 円 ) 土地 37,312 36,470 36,276 35,671 35,868 家屋 86,627 88,171 88,067 86,385 88,738 償却資産 615, , , , ,498 土地 9,767 9,505 9,447 9,252 9,313 家屋 18,840 19,101 19,073 18,634 19, ,000 円 固定資産税納税義務者 1 人当たりの調定額 600, , , ,000 土地家屋償却資産 200, ,000 0 円 25,000 都市計画税納税義務者 1 人当たりの調定額 20,000 15,000 10,000 土家 地屋 5,

23 Ⅵ 諸 税 1 軽自動車税課税台数 ( 現年課税分 ) 2 軽自動車税調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 3 たばこ税課税標準 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 4 入湯税課税標準 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 5 特別土地保有税課税標準額 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 軽自動車税については 軽四輪乗用自家用車の登録台数の増加により 調定額 収入額ともに増加傾向が続いています たばこ税については 課税標準となる販売本数が本則 附則分ともに前年比で減少となり 調定額 収入額ともに減少しています 入湯税については 宿泊 日帰り入浴者の増加により調定額 収入額ともに増加しています また 課税免除者数は減少傾向が続いていましたが 平成 28 年度は微増となっています

24 Ⅵ 諸税 1 軽自動車税課税台数 ( 現年課税分 ) 原動機付自転車 軽自動車 小型特殊自動車 合 50cc 以下 90cc 以下 125cc 以下 ミニカー 小計 2 輪 3 輪 ( 単位 : 台 ) 2,772 2,650 2,510 2,417 2, ,469 3,347 3,227 3,144 3,024 1,146 1,166 1,141 1,152 1, 乗用自家用 13,992 14,479 15,038 15,599 15,835 乗用営業用 貨物自家用 3,315 3,255 3,265 3,248 3,217 輪貨物営業用 雪上車 小計 農耕用 その他 小計 2 輪の小型自動車 計 ,733 19,166 19,716 20,277 20, ,077 1,048 1,063 1,047 1,060 23,996 24,274 24,729 25,224 25,308 台 軽自動車税課税台数 30,000 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 小型特殊自動車 2 輪の小型自動車原動機付自転車軽自動車 -15-

25 2 軽自動車税調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 調 定 額 原動機付自転車 軽自動車 小型特殊自動車 合 50cc 以下 90cc 以下 125cc 以下 ミニカー 小計 2 輪 3 輪 2,772 2,650 2,510 2,420 4, , ,799 3,685 3,581 3,510 6,298 2,750 2,798 2,738 2,760 4, 乗用自家用 100, , , , ,325 乗用営業用 貨物自家用 13,260 13,020 13,060 12,928 14,427 輪貨物営業用 雪上車 小計 農耕用 その他 小計 2 輪の小型自動車 収入額 計 ( 単位 : 千円 ) , , , , , ,797 2,792 2,876 3,032 3,974 2,992 2,982 3,054 3,211 4,196 4,308 4,192 4,252 4,152 6, , , , , , , , , , ,101 ( 注 )1 平成 27 年 4 月 1 日新規登録車両より新税率適用 2 平成 28 年度より経年重課課税 ( 新車新規検査から 13 年を経過した車両の年税額の引き上げ ) 開始 千円 180,000 軽自動車税調定額 160, , , ,000 80,000 60,000 40,000 20,000 0 小型特殊自動車 2 輪の小型自動車原動機付自転車軽自動車 -16-

26 3 たばこ税課税標準 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 課 税 標 準 等調 定 ( 単位 : 千本 千円 ) 本則分 212, , , , ,284 附則分 15,481 16,633 17,190 17,184 16,098 手持品 合計 227, , , , ,894 前年度比 (%) 本則分 981,318 1,074,096 1,033,368 1,002, ,442 附則分 33,903 41,089 42,889 42,876 46,230 手持品 額 合 計 1,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010,892 収 入 額 1,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010,892 ( 注 )1 附則分とは 廃止前の製造たばこ定価法に規定する 旧 3 級品 をいう 2 平成 25 年度に本則及び附則の税率変更 平成 28 年度に附則の税率変更及び手持品 課税開始 250,000 千本 たばこ税課税標準額 ( 販売本数 ) 200, , ,000 50,000 0 本則分附則分手持品 1,150,000 千円 たばこ税調定額 1,100,000 1,050,000 1,000, , , ,000 本則分附則分手持品 -17-

27 4 入湯税課税標準 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) 課 税 標 準 等 課税免除 宿 日 合 泊 帰 計 ( 単位 : 人 千円 ) 143, , , , ,312 11,616 11,710 8,717 2,678 4, , , , , ,492 宿泊 9,078 10,572 8,283 7,546 9,917 日帰 580, , , , ,344 合計 589, , , , ,261 入湯客合計 744, , , , ,753 調宿泊 21,508 21,143 21,471 20,642 22,847 定日帰 1,162 1, 額合計 22,670 22,314 22,343 20,910 23,265 収入額 22,670 22,314 22,343 20,910 23, , , , , ,000 80,000 60,000 40,000 20,000 0 人 入湯税課税標準額 ( 人数 ) 日帰宿泊 800, , , , , , , ,000 0 人 入湯者数 課税対象課税免除 -18-

28 25,000 千円 入湯税調定額 20,000 15,000 10,000 5,000 0 日帰 宿泊 5 特別土地保有税課税標準額 調定額 収入額 ( 現年課税分 ) ( 単位 : 人 千円 ) 課税標準 保有分 取得分 合計 納税義務者 等 調 保有分 ,004 81,501 定 取得分 ,212 32,171 額 合計 , ,672 収 入 額 ,216 6,517 ( 注 ) 平成 15 年度から課税停止 平成 27 年度 28 年度において順次徴収猶予期間満了 千円 120,000 特別土地保有税調定額 100,000 80,000 60,000 40,000 20,000 0 保有分 取得分 -19-

29 Ⅶ 納 税 1 調定額 収入額 収入率 ( 現年課税分 ) 2 調定額 収入額 収入率 ( 滞納繰越分 ) 3 不納欠損額 4 納税貯蓄組合連合会等補助金交付状況 5 納税貯蓄組合数 6 口座振替利用状況 滞納繰越分の調定額については 主に固定資産税 都市計画税の未納額の増に伴い 前年度比で約 77,000 千円の増加となっておりますが 収入額では約 93,000 千円の減少となっています 納税貯蓄組合連合会補助金は平成 26 年度 たばこ販売協同組合補助金は平成 28 年度をもって組合改組により交付を取りやめました

30 Ⅶ 納税 1 調定額 収入額 収入率 ( 現年課税分 ) 個人市民税 法人市民税 固定資産税 軽自動車税 たばこ税 特別土地保有税 入湯税 都市計画税 合 計 ( 単位 : 千円 %) 調定額 4,419,850 4,330,085 4,335,823 4,269,465 4,259,343 収入額 4,310,089 4,231,117 4,260,083 4,214,977 4,214,246 収入率 調定額 1,519,170 1,415,517 1,371,272 1,335,712 1,315,762 収入額 1,505,726 1,404,663 1,362,228 1,328,283 1,307,625 収入率 調定額 5,728,969 5,712,202 5,685,470 5,533,232 5,655,694 収入額 5,256,842 5,264,980 5,296,560 5,178,775 5,324,735 収入率 調定額 128, , , , ,517 収入額 124, , , , ,101 収入率 調定額 1,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010,892 収入額 1,015,221 1,115,185 1,076,257 1,045,317 1,010,892 収入率 調定額 , ,672 収入額 ,216 6,517 収入率 調定額 22,670 22,314 22,343 20,910 23,265 収入額 22,670 22,314 22,343 20,910 23,265 収入率 調定額 1,103,022 1,093,206 1,091,596 1,056,644 1,079,088 収入額 1,000, ,916 1,009, ,756 1,009,145 収入率 調定額 13,937,142 13,819,995 13,718,376 13,460,055 13,621,233 収入額 13,235,497 13,166,123 13,160,126 12,966,880 13,057,526 収入率 % 収入率 ( 税目別 現年課税分 ) 個人市民税 法人市民税固定資産税軽自動車税都市計画税合計特別土地保有税 ( 注 ) たばこ税 入湯税については収入率 100% -20-

31 2 調定額 収入額 収入率 ( 滞納繰越分 ) 個人市民税法人市民税固定資産税軽自動車税たばこ税特別土地保有税入湯税都市計画税合計 ( 単位 : 千円 %) 調定額 374, , , , ,225 収入額 115, , , ,759 83,949 収入率 調定額 75,672 68,272 63,517 54,777 31,529 収入額 13,878 10,134 11,535 12,604 10,112 収入率 調定額 3,262,965 3,534,477 3,754,301 3,559,046 3,707,186 収入額 151, , , , ,290 収入率 調定額 9,249 8,114 6,983 5,821 4,704 収入額 3,364 2,694 2,758 2,612 2,057 収入率 調定額 収入額 収入率 調定額 収入額 収入率 調定額 収入額 収入率 調定額 710, , , , ,061 収入額 33,964 40,141 34,033 39,507 30,002 収入率 調定額 4,432,292 4,725,263 4,940,320 4,629,423 4,706,705 収入額 317, , , , ,410 収入率 % 収入率 ( 税目別 滞納繰越分 ) 個人市民税法人市民税固定資産税軽自動車税都市計画税合計

32 3 不納欠損額 市個人民法人税計 固定資産税軽自動車税特別土地保有税都市計画税合計件 8,000 ( 単位 : 千円 件 ) 件 数 1,669 1, 金 額 22,830 26,884 13,845 9,631 5,023 件 数 金 額 6,759 5,360 6,246 18,073 2,502 件 数 1,759 1, 金 額 29,589 32,244 20,091 27,704 7,525 件 数 2,758 2,671 2,376 2,044 1,936 金 額 49,165 40, ,840 25,788 43,560 件 数 金 額 件 数 金 額 件 数 2,737 2,671 2,376 2,044 1,936 金 額 10,669 8,865 92,619 5,553 9,366 件 数 7,485 7,021 5,849 4,959 4,435 金 額 90,378 82, ,041 59,436 60,820 不納欠損件数 6,000 4,000 2,000 0 法人市民税軽自動車税個人市民税固定 都計税 600,000 千円 不納欠損額 500, , , , ,000 0 軽自動車税法人市民税個人市民税固定 都計税 -22-

33 4 納税貯蓄組合連合会等補助金交付状況 納税貯蓄組合連合会たばこ販売協同組合合計 ( 単位 : 千円 ) 千円 納税貯蓄組合連合会等補助金交付額 納税貯蓄組合連合会たばこ販売協同組合 5 納税貯蓄組合数 地域組合 業種組合 合 計 ( 単位 : 組合 人 ) 組合数 組合員数 組合数 組合員数 1, 組合数 組合員数 1, 人 1,600 1,400 1,200 1, 納税貯蓄組合組合員数 地域組合業種組合 -23-

34 6 口座振替利用状況 個人市民税 ( 普通徴収 ) 固定資産税都市計画税 軽自動車税 24 年度 25 年度 26 年度 27 年度 ( 単位 : 人 %) 28 年度 人数利用率人数利用率人数利用率人数利用率人数利用率 4, ,206 1, , , , , , , , , , ,324 18,622 1, 合 計 25, , , , , ,000 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 人 口座振替利用者数 軽自動車税個人住民税固定 都市計画税 50 % 口座振替利用率 個人市民税 ( 普通徴収 ) 固定資産税 都市計画税軽自動車税 -24-

35 Ⅷ その他 1 地方譲与税及び交付金調定額 2 税外収入額 3 税率の変遷 4 平成 28 年度道内各市の採用税率等 5 徴税費 ( 課税状況等調 ) 税務職員数 6 小樽市税務機構図 7 小樽市税務 3 課事務分掌

36 Ⅷ その他 1 地方譲与税及び交付金調定額 ( 単位 : 千円 ) 譲 与 税 地 方 揮 発 油 譲 与 税 100,832 98,223 91,826 97,354 86,173 自 動 車 重 量 譲 与 税 238, , , , ,847 地 方 道 路 譲 与 税 特 別 と ん 譲 与 税 17,961 17,455 18,738 17,212 19,144 小 計 357, , , , ,164 利子割交付金 31,077 30,627 24,846 18,797 11,839 交 付 金 配 当 割 交 付 金 13,215 26,539 51,362 37,450 21,929 株式等譲渡所得交付金 3,607 36,113 27,332 31,130 13,160 地 方 消 費 税 交 付 金 1,343,722 1,332,271 1,614,853 2,646,603 2,321,242 ゴルフ場利用税交付金 42,913 40,688 36,589 36,575 37,544 自動車取得税交付金 72,602 82,455 37,967 48,564 50,751 国有提供施設助成交付金 小計 1,507,550 1,549,109 1,793,365 2,819,534 2,456,878 地方譲与税 交付金合計 1,864,552 1,888,013 2,118,769 3,157,247 2,771,042 2 税外収入額 ( 単位 : 千円 ) 標識再交付 ( 弁償金 ) 税に関する証明手数料 延滞金 ,334 4,696 5,249 5,130 5,294 14,195 14,266 26, ,942 71,685 加算金 道税徴収費委託金 172, , , , ,379 広告料収入 滞納処分費負担金収入 個人道民税還付相当額交付金 税外収入合計 192, , , , ,

37 3 税率の変遷 科目 22~24 年度 25 年度 26 年度 27 年度 28 年度 均等割 3,000 円 3,500 円 個 課税所得金額に関係なく 一律 6% 市所得割 人 1 号法人 60,000 円 2 号法人 144,000 円 民法 3 号法人 156,000 円 4 号法人 180,000 円 均等割 5 号法人 192,000 円 6 号法人 480,000 円 税 7 号法人 492,000 円 人 8 号法人 2,100,000 円 9 号法人 3,600,000 円 法人税割 14.7% 14.7%( 平成 26 年 10 月 1 日以降事業開始年度分から 12.1%) 固定資産税 1.4% 原動機付自転車 原動機付自転車 原動機付自転車 50cc 以下 1,000 円 50cc 以下 1,000 円 50cc 以下 2,000 円 90cc 以下 1,200 円 90cc 以下 1,200 円 90cc 以下 2,000 円 125cc 以下 1,600 円 125cc 以下 1,600 円 125cc 以下 2,400 円 ミニカー 2,500 円 ミニカー 2,500 円 ミニカー 3,700 円 軽自動車 軽自動車 軽自動車 二輪 2,400 円 二輪 2,400 円二輪 3,600 円 軽自動車税 三輪 3,100 円 三輪 1,000~ 3,900 円三輪 1,000~ 4,600 円 四輪乗用 ( 営 ) 5,500 円 四輪乗用 ( 営 ) 1,800~ 6,900 円四輪乗用 ( 営 ) 1,800~ 8,200 円 たばこ税 鉱産税 入湯税 都市計画税 四輪乗用 ( 自 ) 7,200 円四輪乗用 ( 自 ) 2,700~10,800 円四輪乗用 ( 自 ) 2,700~12,900 円 四輪貨物 ( 営 ) 3,000 円四輪貨物 ( 営 ) 1,000~ 3,800 円四輪貨物 ( 営 ) 1,000~ 4,500 円 四輪貨物 ( 自 ) 4,000 円四輪貨物 ( 自 ) 1,300~ 5,000 円四輪貨物 ( 自 ) 1,300~ 6,000 円 雪上車 2,400 円雪上車 3,000 円雪上車 3,000 円 小型特殊自動車小型特殊自動車小型特殊自動車 農耕用 1,600 円農耕用 1,600 円農耕用 2,000 円 その他 4,700 円その他 4,700 円その他 5,900 円 二輪の小型自動車 4,000 円二輪の小型自動車 4,000 円二輪の小型自動車 6,000 円 ~H ,298 円 / 千本 ( 旧 3 級品 1,564 円 / 千本 ) H ~ 4,618 円 / 千本 ( 旧 3 級品 2,190 円 / 千本 ) 1% 特別土地保有税保有 1.4% 取得 3.0% ( 課税停止 ) 宿泊 150 円日帰 100 円 0.3% H25.4.1~5,262 円 / 千本 ( 旧 3 級品 2,495 円 / 千本 ) H28.4.1~ 5,262 円 / 千本 ( 旧 3 級品 2,925 円 / 千本 ) -2 6-

38 4 平成 28 年度道内各市の採用税率等 ( 平成 28 年 8 月 1 日現在 ) 区分市民税個人法人固定都市軽自入湯税均等割均等割法人資産税計画税動車税宿泊 / 日帰税率非課税基準 1 号 2 号 3 号 4 号 5 号 6 号 7 号 8 号 9 号都市名税割注 5 円千円千円千円千円千円千円千円千円千円千円 % % % 円 札幌市 3, (+210) ,750 3,000 注 標準 150/100 函館市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/150 小樽市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/100 旭川市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/ 70 室蘭市 3, (+190) ,750 3, 標準 - 釧路市 3, (+190) ,100 3, 標準 250/ 90 帯広市 3, (+190) ,750 3, 標準 150/ 50 北見市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/ 貸室利用 100 入浴のみ50 夕張市 4, (+190) ,100 3, 超過 150/ 50 (1.5 倍 ) 岩見沢市 3, (+190) ,100 3, (0.15) 標準 150/ 50 注 4 網走市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/ - 留萌市 3, (+168) ,100 3, 標準 - 苫小牧市 3, (+190) ,100 3,600 注 標準 150/ 60 稚内市 3, (+170) ,100 3, 標準 100/ 50 美唄市 3, (+170) ,100 3, 標準 100/100 芦別市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/100 江別市 3, (+210) ,100 3, 標準 150/100 赤平市 3, (+170) ,100 3, 標準 - / 50 紋別市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/ - 士別市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/ 70 名寄市 3, (+170) ,100 3, 標準 - 三笠市 3, (+168) ,100 3, 標準 150/ 75 根室市 3, (+170) ,100 3, 標準 - 千歳市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/50 滝川市 3, (+170) ,100 3, 標準 - / 50 砂川市 3, (+170) ,100 3, 標準 - 歌志内市 3, (+170) ,100 3,600 注 標準 150/ 50 深川市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/ 70 富良野市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/150 登別市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/ 50 恵庭市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/100 伊達市 3, (+168) ,100 3, 標準 150/ 50 北広島市 3, (+190) ,100 3, 標準 150/ 75 石狩市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/ 50 北斗市 3, (+170) ,100 3, 標準 150/50 注 1 札幌市の法人市民税の法人税割は 資本金 ( 出資金 ) 額 1 億円以下で法人税額が 1,000 万円以下の場合 税率 11.9% を適用注 2 苫小牧市の法人市民税の法人税割は 資本金額 3,000 万円以下の場合 税率 9.7% を適用注 3 歌志内市の法人市民税の法人税割は 平成 29 年 4 月 1 日以降開始の事業年度の場合 税率 8.4% を適用注 4 岩見沢市の都市計画税 ( ) は 都市計画区域のうち 用途地域以外で農業振興地域のうち農用地区域を除いた区域に適用注 5 修学旅行生 湯治客等の取扱い及び課税免除の記載については省略 -2 7-

39 5 徴税費 ( 課税状況等調 ) 税務職員数 ( 単位 : 人 千円 ) 年 度 1 市 税 13,553,249 13,519,360 13,487,699 13,322,414 13,319,936 税 収 入 個人の道民税 2,891,671 2,847,765 2,872,008 2,844,904 2,824,966 2 合 計 16,444,920 16,367,125 16,359,707 16,167,318 16,144,902 人 件 費 460, , , , ,235 旅費 賃金等 4,907 4,893 4,921 4,879 4,655 徴 税 費 物 件 費 45,416 75,529 47,947 49,923 80,603 そ の 他 2,424 2,737 2,825 2,905 2,974 3 合 計 513, , , , ,467 4 道民税徴収取扱費 172, , , , ,379 5 純徴税費 ( 3-4 ) 340, , , , ,088 税収入に対する 市税 + 道民税 3/2% 徴税費の割合 市 税 5/1% 市民税課 税務職員数 資産税課 納税課 合 計 ( 注 ) 税務職員数 : 各年度 3 月 31 日現在の数値 部長 税務長 主幹 ( システム移行担当 ) 嘱託員を含まず 600, , , , , ,000 徴税費と市税収入 左軸 : 人件費等 右軸 : 市税収入単位 : 千円 13,600,000 13,550,000 13,500,000 13,450,000 13,400,000 13,350,000 13,300,000 13,250,000 0 その他旅費賃金等物件費人件費市税収入 13,200,

40 6 小樽市税務機構図 ( 平成 29 年 3 月 31 日現在 ) 税制グループ ( 職員 5 嘱託員 1) 市民税課 (25 名 ) 課長 個人課税グループ ( 職員 18) 償却資産係 ( 職員 2 再任用職員 1) 税務機構 (76 名 ) 資産税課 (22 名 ) 財政部長 税務長 課 長 土 地 係 ( 職員 7 再任用職員 1 嘱託員 1) 家屋係 ( 職員 8 嘱託員 1) 管理グループ ( 職員 5 嘱託員 2) 納税課 (27 名 ) 課長収納グループ 現年担当 ( 職員 7) 滞繰担当 ( 職員 9) 臨時職員除く 特別整理グループ ( 職員 3) -29-

41 7 小樽市税務 3 課事務分掌 市民税課 税務事務についての庶務並びに資産税課及び納税課との連絡調整についてのこと 市税 ( 固定資産税 都市計画税及び特別土地保有税を除く ) の賦課及び調定についてのこと 法人の市民税 市たばこ税 鉱産税及び入湯税の督促状の発付についてのこと 税務統計についてのこと 市税に係る各種証明等の手数料についてのこと 税務事務について資産税課及び納税課に属しないこと 資産税課 < 償却資産係 > 償却資産の評価についてのこと 償却資産に係る固定資産税及び特別土地保有税の賦課についてのこと 固定資産税 都市計画税及び特別土地保有税の調定についてのこと 固定資産評価員についてのこと 課内他係に属しないこと < 土地係 > 土地の評価についてのこと 土地に係る固定資産税及び都市計画税の賦課についてのこと 土地課税に係る諸台帳についてのこと 登記所に対する土地価格の通知についてのこと < 家屋係 > 家屋の評価についてのこと 家屋に係る固定資産税及び都市計画税の賦課についてのこと 家屋課税に係る諸台帳についてのこと 登記所に対する家屋価格の通知についてのこと 納税課 市税の徴収及び滞納処分についてのこと 納税貯蓄組合についてのこと 個人道民税の取扱いについてのこと 徴収の嘱託 受託についてのこと -3 0-

42 資料編 1 市民税 (1) 個人市民税 道民税 (2) 法人市民税 2 固定資産税 都市計画税 3 減免 (1) 個人市民税 道民税 (2) 法人市民税 (3) 固定資産税 都市計画税 (4) 軽自動車税

43 1 市民税 (1) 個人市民税 道民税 1 市民税課税標準額段階別納税義務者数 ( 単位 : 人 ) 課税標準額の段階 10 万円以下 2,780 2,679 2,732 2,644 2, 万円以下 23,467 23,319 23,021 22,599 22, 万円以下 13,257 13,030 12,793 12,387 12, 万円以下 5,583 5,578 5,734 5,604 5, 万円以下 2,826 2,728 2,705 2,749 2, 万円以下 1,186 1,092 1,027 1,136 1, 万円以下 ,000 万円以下 ,000 万円超 合計 50,069 49,380 48,909 48,037 47,887 ( 資料 : 課税状況等調 ) -31-

44 2 平成 28 年度市民税課税標準額段階別所得割額等 区分納税総所得金額等課税所得控除額義務者総所得金額分離等合計総所得金額 課税標準額 A B C D (B+C) E F 10 万円以下 2,596 1,775, ,367 2,371,982 1,689, , 万円以下 22,326 29,993, ,049 30,112,397 17,916,851 12,076, 万円以下 12,520 30,863, ,766 31,020,683 13,145,199 17,718, 万円以下 5,456 20,856, ,062 21,017,557 7,556,367 13,300, 万円以下 2,865 14,551,696 53,457 14,605,153 4,706,885 9,844, 万円以下 1,174 7,468,194 36,827 7,505,021 2,110,939 5,357, 万円以下 339 2,738,995 15,660 2,754, ,547 2,075,448 1,000 万円以下 268 2,766,996 8,188 2,775, ,445 2,236,551 1,000 万円超 343 7,284,338 95,339 7,379, ,462 6,524,876 合 計 47, ,299,594 1,242, ,542,309 49,078,898 69,260,990 ( 注 )1 総所得金額には 山林所得を含む 2 分離等とは 分離長期譲渡所得 分離短期譲渡所得 株式等に係る譲渡所得 上場株式等に係る配当所得金額 先物取引に係る雑所得金額をいう 3 税額控除額等とは 税額控除額に税額調整額を加えたものをいう -32-

45 ( 単位 : 千円 人 ) 標 準 額 算出所得割額 税額控 配当割額 株式 所得割額 平均 分離等 合 計 総所得金額分離等 合 計 除額等 譲渡割額控除 M 税率 G H(F+G) I J K(I+J) L 減免 (X) K-(L+X) I/F(%) 556, ,779 7,497 16,796 24,293 3, , ,049 12,195, ,692 3, ,458 57,868 1, , ,766 17,875,484 1,062,617 4,751 1,067,368 51,444 1,556 1,014, ,062 13,461, ,784 4, ,641 22, , ,457 9,898, ,574 1, ,178 7, , ,827 5,394, ,389 1, ,550 3, , ,660 2,091, , ,025 1, , ,188 2,244, , ,428 2, , ,339 6,620, ,477 3, ,538 6,999 1, , ,202,421 70,463,411 4,153,723 36,756 4,190, ,303 6,964 4,025, ( 資料 : 課税状況等調 ) -33-

46 3 市民税所得区分別納税義務者数 ( 単位 : 人 ) 給与所得 38,071 37,762 37,562 37,598 37,525 営業 ( 等 ) 所得 1,568 1,519 1,491 1,480 1,484 農業所得 その他の所得 10,208 9,867 9,532 8,691 8,589 分離等譲渡所得 合計 50,069 49,380 48,909 48,037 47,887 ( 資料 : 課税状況等調 ) 4 市民税所得区分別所得金額 ( 単位 : 千円 ) 給与所得 99,726,610 98,703,895 97,942,931 99,094,714 99,723,147 営業 ( 等 ) 所得 4,382,125 4,318,942 4,261,446 4,062,302 4,244,080 農業所得 35,968 38,263 47,563 41,367 51,164 その他の所得 16,598,143 15,928,268 15,018,591 13,402,623 13,139,036 分離等譲渡所得 3,818,720 2,323,711 3,960,431 1,159,078 1,142,167 合計 124,561, ,313, ,230, ,760, ,299,594 ( 資料 : 課税状況等調 ) 5 市民税所得区分別課税標準額 ( 単位 : 千円 ) 給与所得 60,380,679 59,550,640 58,908,578 59,532,952 59,959,893 営業 ( 等 ) 所得 2,750,995 2,720,575 2,683,021 2,490,023 2,654,792 農業所得 17,764 20,826 26,138 19,445 28,813 その他の所得 7,660,718 7,359,249 6,810,821 5,972,911 5,775,308 分離等譲渡所得 3,573,114 2,092,815 3,612,934 2,636,228 2,044,605 合計 74,383,270 71,744,105 72,041,492 70,651,559 70,463,411 ( 資料 : 課税状況等調 ) 6 市民税所得区分別所得割額 ( 単位 : 千円 ) 給与所得 3,494,521 3,447,740 3,419,089 3,456,525 3,469,080 営業 ( 等 ) 所得 160, , , , ,811 農業所得 1,008 1,208 1,512 1,112 1,682 その他の所得 424, , , , ,766 分離等譲渡所得 129,399 78, , ,678 81,873 合計 4,209,607 4,097,153 4,074,387 4,037,761 4,025,212 ( 資料 : 課税状況等調 ) -34-

47 7 道民税所得割額 年度 納税義務者 A 総所得金額等所得控除額総所得金額分離等合計 B C D (B+C) E ( 単位 : 人 千円 ) 課税標準額 総所得金額 分離等 合計 F G H(F+G) 24 50, ,774,395 2,787, ,561,566 50,178,296 71,629,019 2,754, , ,807,126 1,505, ,313,079 49,568,974 70,273,733 1,470, , ,641,316 2,564, ,206,138 49,169,971 69,507,734 2,528, , ,733,328 1,772, ,506,236 48,855,949 68,910,884 1,739, , ,285,577 1,242, ,527,711 49,066,552 69,259,319 1,201,840 74,383,270 71,744,105 72,036,167 70,650,287 70,461,159 総所得金額 I J K(I+J) L 減免 X K-(L+X) 2,863,130 54,814 2,917,944 2,808,977 28,628 2,837, ,931 2,778,358 38,973 2,817,331 97,826 4,145 2,715,360 2,754,515 34,953 2,789,468 95,261 3,398 2,768,464 算出所得割額 分離等 24,490 2,792,954 税額控 合計除額等 配当割額 株式 譲渡割額控除 111,113 1,265 2,805,566 1, ,878 4,600 所得割額 M 2,730,506 2,690,809 2,682,476 平均税率 I/F (%) ( 資料 : 課税状況等調 ) -35-

48 (2) 法人市民税 1 法人市民税均等割税率別法人数 ( 単位 : 法人 ) 1 号法人 2,612 2,614 2,609 2,602 2,667 2 号法人 号法人 号法人 号法人 号法人 号法人 号法人 号法人 合計 3,592 3,599 3,591 3,569 3,662 ( 注 ) 確定申告があった法人数である ( 資料 : 決算資料 ) 2 法人市民税均等割税率別法人税割調定額 ( 単位 : 円 ) 1 号法人 118,914,600 74,124, ,836,200 86,960, ,812,400 2 号法人 30,189,500 31,383,200 44,293,500 35,373,300 17,899,300 3 号法人 107,326, ,738, ,792, ,294, ,592,300 4 号法人 79,760,200 53,076,900 55,864,700 59,322,800 80,017,200 5 号法人 51,165,900 44,218,400 38,319,700 48,300,300 38,418,700 6 号法人 50,702,600 46,017,100 43,573,900 28,588,500 48,939,200 7 号法人 119,007, ,878, ,849, ,423, ,190,100 8 号法人 13,842,500 11,472,700 15,104,400 19,912,900 22,232,000 9 号法人 517,578, ,370, ,583, ,698, ,070,700 合計 1,088,487, ,280, ,217, ,875, ,171,900 ( 市税概要資料 ) 3 法人市民税 1 法人当たりの法人税割調定額 ( 単位 : 円 ) 1 号法人 45,526 28,357 40,566 33,421 44,174 2 号法人 973,855 1,082,179 1,384,172 1,105, ,217 3 号法人 192, , , , ,496 4 号法人 1,246, , , ,919 1,127,003 5 号法人 402, , , , ,957 6 号法人 2,535,130 2,191,290 2,074,948 1,429,425 2,330,438 7 号法人 730, , , , ,609 8 号法人 3,460,625 2,294,540 3,020,880 3,982,580 3,705,333 9 号法人 39,813,723 36,526,493 29,891,031 28,264,179 19,471,380 ( 市税概要資料 ) -36-

49 4 法人税割業種別調定額 ( 単位 : 千円 ) 25 年 度 26 年 度 本 店 支 店 合 計 本 店 支 店 合 計 農 林 水 産 業 建 設 業 16,547 7,913 24,460 33,588 8,209 41,797 製 造 業 55, , ,985 52, , ,276 電気 ガス 熱供給水道業 0 5,303 5, ,529 3,585 運 輸 通 信 業 9,601 16,345 25,946 20,654 25,117 45,771 卸 小売 飲食店 39, , ,283 54, , ,095 金融 保険 不動産業 10, , ,989 14, , ,296 その他サービス業 57,800 61, ,081 54,153 78, ,681 合 計 189, , , , , ,218 ( 単位 : 千円 ) 27 年 度 28 年 度 本 店 支 店 合 計 本 店 支 店 合 計 農 林 水 産 業 , ,409 建 設 業 29,323 18,464 47,787 25,239 36,886 62,125 製 造 業 51,369 84, ,639 51, , ,109 電気 ガス 熱供給水道業 93 7,217 7, ,701 8,701 運 輸 通 信 業 18,848 20,357 39,205 39,680 23,393 63,073 卸 小売 飲食店 55, , ,200 49, , ,397 金融 保険 不動産業 8, , ,119 15, , ,472 その他サービス業 47,480 59, ,843 51,894 74, ,886 合 計 212, , , , , ,172 ( 市税概要資料 ) 5 法人市民税業種別法人数 ( 単位 : 法人 ) 25 年 度 26 年 度 本 店 支 店 合 計 本 店 支 店 合 計 農 林 水 産 業 建 設 業 製 造 業 電気 ガス 熱供給水道業 運 輸 通 信 業 卸 小売 飲食店 1, ,424 1, ,416 金融 保険 不動産業 その他サービス業 合 計 2, ,599 2, ,

50 ( 単位 : 法人 ) 27 年 度 28 年 度 本 店 支 店 合 計 本 店 支 店 合 計 農 林 水 産 業 建 設 業 製 造 業 電気 ガス 熱供給水道業 運 輸 通 信 業 卸 小売 飲食店 1, ,387 1, ,405 金融 保険 不動産業 その他サービス業 合 計 2, ,569 2, ,662 ( 市税概要資料 ) 6 平成 28 年度資本金別法人数 ( 単位 : 法人 %) 本 店 支 店 合 計 法人数 構成比 法人数 構成比 法人数 構成比 300 万円以下 1, , 万円以下 1, , 億円以下 億円以下 億円以下 億円超 合 計 2, , ( 資料 : 決算資料 ) 7 平成 28 年度法人組織別法人数 ( 単位 : 法人 %) 本 店 支 店 合 計 法人数 構成比 法人数 構成比 法人数 構成比 株 式 会 社 1, , 有 限 会 社 1, , 合 名 会 社 合 資 会 社 そ の 他 合 計 2, , ( 資料 : 決算資料 ) -38-

51 8 課税標準額総額 本店法人 非分割法人分割法人合計 ( 単位 : 千円 %) 課税標準 前年比 課税標準 前年比 課税標準 前年比 24 年 度 988, ,764, ,752, 年 度 798, ,150, ,948, 年 度 916, ,112, ,028, 年 度 951, ,443, ,394, 年 度 1,102, ,846, ,949, ( 単位 : 千円 %) 支店法人 非分割法人 分割法人 合計 課税標準 前年比 課税標準 前年比 課税標準 前年比 24 年 度 9, ,687, ,697, 年 度 9, ,188, ,198, 年 度 1, ,080,200, ,080,201, 年 度 2, ,276,760, ,276,762, 年 度 3, ,914, ,918, ( 単位 : 千円 %) 合 計 非分割法人 分割法人 合計 課税標準 前年比 課税標準 前年比 課税標準 前年比 24 年 度 997, ,452, ,449, 年 度 807, ,338, ,146, 年 度 917, ,081,312, ,082,230, 年 度 953, ,278,203, ,279,157, 年 度 1,106, ,761, ,867, ( 市税概要資料 ) 分割法人 ( 小樽市内の従業者数 ) ( 法人全体の従業者数 ) である法人非分割法人 ( 小樽市内の従業者数 )=( 法人全体の従業者数 ) である法人 支店法人中 非分割法人とは市外に本店登記があるものの 営業の実態は市内にある法人をいう -39-

52 9 黒字法人 赤字法人割合 ( 単位 : 法人 %) 本店法人数黒字支店法人数黒字全法人数黒字全国 黒字赤字割合黒字赤字割合黒字赤字割合平均 17 年度 3, , ,063 1,355 2, 年度 3, , ,007 1,347 2, 年度 3, , ,932 1,295 2, 年度 3, , ,890 1,203 2, 年度 3, , ,820 1,053 2, 年度 2, , ,732 1,063 2, 年度 2, , ,715 1,073 2, 年度 2, , ,720 1,135 2, 年度 2, , ,599 1,198 2, 年度 2, , ,591 1,272 2, 年度 2, , ,569 1,345 2, 年度 2, , ,662 1,435 2, ( 市税概要資料 ) ( 注 ) 全国平均については調査年分の翌々年 3 月に公表 % 100 黒字法人割合の推移 本店法人 支店法人 全国平均 年度 18 年度 19 年度 20 年度 21 年度 22 年度 23 年度 -40-

53 2 固定資産税 都市計画税 (1) 固定資産税納税義務者数 ( 単位 : 人 ) 土 地 家 屋 償却資産 合 計 24 年度 29,006 42,418 1,262 72, 年度 28,243 42,074 1,251 71, 年度 28,324 41,854 1,252 71, 年度 27,535 41,626 1,260 70, 年度 27,599 41,452 1,270 70,321 ( 資料 : 概要調書 ) (2) 固定資産税課税標準額 ( 単位 : 千円 ) 土 地 家 屋 償却資産 合 計 24 年度 88,031, ,153,478 55,844, ,030, 年度 84,266, ,713,396 58,592, ,572, 年度 84,566, ,444,509 57,567, ,578, 年度 81,815, ,712,518 57,605, ,133, 年度 82,021, ,791,620 58,241, ,055,208 ( 資料 : 概要調書 ) (3) 固定資産税調定額 ( 単位 : 千円 ) 土 地 家 屋 償却資産 合 計 24 年度 1,226,736 3,650, ,933 5,660, 年度 1,171,273 3,690, ,270 5,646, 年度 1,171,312 3,687, ,797 5,625, 年度 1,123,910 3,598, ,841 5,475, 年度 1,132,859 3,681, ,935 5,595,551 ( 資料 : 決算資料 ) (4) 固定資産税課税台帳縦覧 ( 閲覧 ) 件数 ( 単位 : 人 ) 土 地 家 屋 償却資産 合 計 24 年度 年度 年度 年度 年度 ( 資料 : 決算資料 ) -41-

54 (5) 土地課税標準額等 ( 単位 : 千円 ) 田 畑 筆数 ( 筆 ) 地積 ( m2 ) 課税標準額 筆数 ( 筆 ) 地積 ( m2 ) 課税標準額 24 年度 ,833 51,875 2,485 6,970,989 1,005, 年度 ,294 49,940 2,492 6,805,725 1,068, 年度 ,250 49,805 2,461 6,740,784 1,094, 年度 ,037 45,983 2,362 6,512, , 年度 ,390 45,523 2,350 6,524,844 1,057,824 宅 地 そ の 他 筆数 ( 筆 ) 地積 ( m2 ) 課税標準額 筆数 ( 筆 ) 地積 ( m2 ) 課税標準額 24 年度 70,826 15,315,737 75,507,734 14,809 43,353,740 11,467, 年度 69,608 15,156,656 71,967,462 14,766 43,094,212 11,180, 年度 69,709 15,134,815 71,940,546 14,878 42,994,319 11,480, 年度 68,072 14,905,199 69,271,697 15,010 43,381,134 11,513, 年度 68,129 14,872,940 69,132,308 15,190 43,329,796 11,786,013 合 計 筆数 ( 筆 ) 地積 ( m2 ) 課税標準額 24 年度 88,298 66,094,299 88,031, 年度 87,040 65,499,887 84,266, 年度 87,223 65,307,168 84,566, 年度 85,613 65,225,500 81,815, 年度 85,835 65,141,970 82,021,668 ( 資料 : 概要調書 ) -42-

55 (6) 家屋課税標準額等 ( 単位 : 千円 ) 木 造 非 木 造 棟数 ( 棟 ) 床面積 ( m2 ) 課税標準額 棟数 ( 棟 ) 床面積 ( m2 ) 課税標準額 24 年度 54,834 5,170,920 80,961,493 19,753 3,932, ,191, 年度 54,398 5,145,268 82,019,110 18,870 3,957, ,694, 年度 53,685 5,120,706 83,168,981 18,682 3,912, ,275, 年度 55,509 5,208,790 80,442,585 18,819 3,955, ,269, 年度 54,995 5,179,662 81,741,203 18,872 3,971, ,050,417 合 計 棟数 ( 棟 ) 床面積 ( m2 ) 課税標準額 24 年度 74,587 9,103, ,153, 年度 73,268 9,102, ,713, 年度 72,367 9,032, ,444, 年度 74,328 9,164, ,712, 年度 73,867 9,151, ,791,620 ( 資料 : 概要調書 ) (7) 償却資産課税標準額等 ( 単位 : 千円 ) 構 築 物 機械及び装置 船 舶 車両 運搬具 24 年度 11,280,389 20,176, , , 年度 11,807,417 22,428, , , 年度 11,528,117 21,539, , , 年度 11,480,126 21,346, , , 年度 11,725,639 21,966, , ,552 工具 器具 備品大臣配分知事配分 合計 24 年度 7,951,878 9,413,015 6,057,096 55,844, 年度 7,825,069 9,657,367 6,020,052 58,592, 年度 7,985,671 9,664,136 6,108,936 57,567, 年度 7,901,628 9,937,597 6,032,263 57,605, 年度 8,182,772 9,659,740 5,851,489 58,241,920 ( 資料 : 概要調書 ) -43-

56 (8) 土地決定価格等 一般田介在田一般畑介在畑宅地鉱泉地池沼 筆数 地 積 決定価格 平均価格 最高価格 ( 筆 ) ( m2 ) ( 千円 ) ( 円 ) ( 円 ) 24 年度 ,375 16, 年度 ,836 15, 年度 ,806 15, 年度 ,875 15, 年度 ,228 15, 年度 13 38, ,415 2,980 7, 年度 13 38, ,526 2,851 6, 年度 13 38, ,531 2,851 6, 年度 13 35,751 97,516 2,728 6, 年度 13 35,751 97,516 2,728 6, 年度 3,043 8,870, , 年度 2,997 8,679, , 年度 2,984 8,635, , 年度 2,943 8,459, , 年度 2,935 8,430, , 年度 907 1,072,518 3,722,331 3,471 20, 年度 970 1,095,646 3,638,649 3,321 20, 年度 958 1,082,281 3,594,202 3,321 20, 年度 912 1,035,566 3,277,727 3,165 19, 年度 900 1,026,685 3,225,708 3,142 19, 年度 87,173 16,985, ,675,566 11, , 年度 87,142 16,957, ,938,027 10, , 年度 87,066 16,916, ,664,097 10, , 年度 86,836 16,840, ,510,675 10, , 年度 86,757 16,792, ,187,371 10, , 年度 年度 年度 年度 年度