確定拠出年金を 知ろう! 確定拠出年金の基本的な仕組について学んでいきましょう 掛金の限度額や各種税制メリットなど加入者ごとによって異なります 特に制度ご利用に関しては留意すべき事項もありますので確認しましょう ご自身の加入限度額は? 制度の全体像と各種税制メリット 加入する際の留意点 各種手数料について 当資料は 平成 28 年 12 月現在の税制 税率にもとづき作成しております 税制 税率は将来変更されることがありますのでご注意ください また 個別の税務に関する取扱いは 税理士または所轄の税務署にご確認ください 4
ご自身の加入限度額は? 加入条件 お さまの 性 自 者 年金 者種 1 者 に確定 年金や 確定拠出年金 ( 型 ) がない 確定拠出年金 ( 型 ) に加入している 2 者 加入できる 確定 年金がある 者 基本的には 60 歳未満のすべての方 にご加入いただけます 国民年金を免除されている方等は除きます 加入者ごとに拠出できる掛金額が異なります 者 1 者 2 者 3 年額 24.0 万円 4 年額 14.4 万円 年額 81.6 万円 ( 月額 2.0 万円 ) ( 月額 1.2 万円 ) ( 月額 6.8 万円 ) 年額 27.6 万円 年額 27.6 万円 ( 月額 2.3 万円 ) 企業年金等 2 ( 月額 2.3 万円 ) 国民年金基金 1 厚生年金 国民年金 ( 基礎年金 ) 専業主婦等自営業者等企業年金等に加入していない方 企業年金等に 2 加入している方や公務員 私学共済加入者の方 1 確定拠出年金 ( 個人型 ) と重複加入ができます ただし 掛金については確定拠出年金 ( 個人型 ) と国民年金基金の掛金の合算で月額 68,000 円が上限となります 2 企業年金等とは確定拠出年金 ( 企業型 ) 確定給付企業年金等 確定拠出年金 ( 企業型 ) を実施している企業は 確定拠出年金 ( 企業型 ) 規約で確定拠出年金 ( 個人型 ) への加入を認めている場合のみ加入が可能 3 企業年金等 2 に加入している方のうち 確定拠出年金 ( 企業型 ) のみ加入している方 の額 4 企業年金等 2 に加入している方のうち 確定拠出年金 ( 企業型 ) のみ加入している方 3 以外の方 の額 ( 公務員 私学共済加入者も含まれます ) 確定拠出年金を知ろう! 5
確定拠出年金を知ろう! 制度の全体像と各種税制メリット 確定拠出年金 ( 個人型 ) のイメージ 確定拠出年金( 個人型 ) とは 確定拠出年金 ( 個人型 ) は ご自身で積み立てる 私的年金 です 2017 年 1 月から制度が改正され 基本的に現役世代のほとんどの方 ( ) がご利用できるようになります 掛金が全額所得控除 ( 小規模企業共済等掛金控除 ) の対象となります 原則として 60 歳未満の公的年金加入者が対象になります 税制メリット 1 拠出時 税制メリット 2 運用時 確定拠出年金 ( 個人型 ) に加入する税制上のメリット 税制メリット 1 拠出時 掛金を拠出するとき 掛金が全額所得控除 加入者自身で掛金を毎月拠出します 掛金は月 5,000 円から1,000 円単位で自由に設定可能 掛金には上限があります ご参考 確定拠出年金 ( 個人型 ) に加入した場合の所得控除の効果 月額掛金 1 万円の場合の課税所得金額に応じた所得税 住民税の効果 ( 軽減 ) 額 ( 年額 ) 課税所得 月額掛金 月 数 税率 効果 ( 軽減 ) 額 195 万円以下 195 万円超 330 万円以下 330 万円超 695 万円以下 695 万円超 900 万円以下 900 万円超 1,800 万円以下 1,800 万円超 4,000 万円以下 4,000 万円超 15% 20% 30% 33% 43% 50% 55% 18,000 円 24,000 円 36,000 円 39,600 円 51,600 円 60,000 円 66,000 円 税制メリット 2 運用時 資産を運用するとき 運用益が非課税 ただし運用時の年金資産に特別法人税 (1.173%) が課税されますが 2016 年 12 月現在は課税凍結中です 加入者ごとに運用商品 ( 割合 ) を選定 選択した商品の変更はいつでも可能です 6
税制メリット 3 給付時 受取方法を選 ます 税制メリット 3 給付時 給付を受けるとき 老齢給付金受取時の控除 年金受取の場合は雑所得 ( 公的年金等控除 ) となります 一時金受取の場合は退職所得 ( 退職所得控除 ) となります その他の給付について 障害給付金 : 所得税非課税 死亡一時金 : 相続税課税 脱退一時金 : 所得税 ( 一時所得 ) 課税 一時金で受け取る際の退職所得の計算方法 年金で受け取る際の雑所得の計算方法 65 歳以上 65 歳未満 勤続年数退職所得 ( 課税対象 ) 20 年以下 {( 退職一時金合計 ) ( 掛金拠出期間 40 万円 )} 1/2 1 2 20 年超 {( 退職一時金合計 ) 800 万円 +70 万円 ( 掛金拠出期間 20 年 )} 1/2 1 例 )70 歳の方が 厚生年金 200 万円 確定拠出年金 100 万円受け取った場合の課税所得 例 )60 歳の方が 厚生年金 200 万円 確定拠出年金 100 万円受け取った場合の課税所得 1 掛金拠出期間は 企業型から移換した場合は通算されます 2 退職所得控除額が 80 万円に満たない場合は控除は 80 万円となります 1 年間の公的年金等の収入 ( ア ) 公的年金等に係る雑所得 ( 課税対象 ) 330 万円未満 ( ア ) 120 万円 330 万円以上 410 万円未満 ( ア ) 75% 37.5 万円 410 万円以上 770 万円未満 ( ア ) 85% 78.5 万円 770 万円以上 ( ア ) 95% 155.5 万円 130 万円未満 ( ア ) 70 万円 130 万円以上 410 万円未満 ( ア ) 75% 37.5 万円 410 万円以上 770 万円未満 ( ア ) 85% 78.5 万円 770 万円以上 ( ア ) 95% 155.5 万円 (200 万円 +100 万円 ) ー (200 万円 +100 万円 ) 120 万円 75% ー 180 万円 37.5 万円 187.5 万円 公的年金等に係る雑所得は上表のとおり計算します 確定拠出年金を知ろう! 7
確定拠出年金を知ろう! 加入する際の留意点 確定拠出年金 ( 個人型 ) に加入するにあたっては 以下の 3 点にご留意ください 1 将来の受取額は 運用成果によって異なります確定拠出年金の老齢給付金は ご自身で運用商品を選んでいただき 実際に運用した成果が将来の受取額に反映されます 運用の成果によって大きく資産を増やせることができる一方で 元本を下まわることもあります 2 原則 60 歳未満での中途引き出しはできません 確定拠出年金は 老後の資産形成を目的とした年金制度です よって 原則として 60 歳になるまでは 法令上 年金資産を引き出すことができません 3 各種手数料がかかります加入時および運用期間中に各種手数料がかかりますので詳しくは 9ページにてご確認ください また 運用商品に係る費用については 16 17ページのソニー生命の確定拠出年金 ( 個人型 ) 商品ラインアップにてご確認ください 加入にあたってのワンポイントアドバイス 加入したあとに これから長期間にわたって掛金を払い続けることができるのか どのくらいの掛金の金額を設定したらいいのか 掛金の金額について悩んでいる方が多くいらっしゃいますが 掛金の金額は4 月から翌年の3 月までの1 年の間に 1 回 変更することができます それでも 掛金を払い続けることが困難となった場合は 一時的に掛金の納付を停止する方法もあります この場合 加入者資格喪失届 を受付金融機関に提出して 掛金の払込の停止を申し出ることができますが 停止期間は退職所得控除額に相当する勤続年数には反映されません 退職所得控除額のメリットを最大限活かすためには 最低額である月額 5,000 円まで減らしても 継続していただいた方がメリットが大きくなります まずは ご自身のライフプランニングをしっかりと考え なんのために加入するのか そのためにどのくらいの掛金が必要なのか 将来にわたって無理なく掛金を払い込めるのか しっかりと検討する必要があります 8
各種手数料について 確定拠出年金の運用 給付に必要な費用 顧客の視点に立ったサービス体制と良心的な確定拠出年金 ( 個人型 ) の手数料設定 ソニー生命は 質の高いサービスを合理的な手数料で提供することを最優先にしています 中立的に選定した優良な運用商品はもちろん インターネット コールセンターによるアドバイスサービス を充実させつつ リーズナブルな料金設定を実現いたしました お客さまの必要に応じて弊社ライフプランナーおよび代理店による無料対人コンサルティングを受けることも可能です ソニー生命の個人型プラン手数料表 基本手数料 申込時 ( ソニー生命の個人型プランに新たに加入または資産移換を行うとき ) 1 手数料 支払方法 支払先 初回掛金引き落とし時 2,777 円 初回掛金 ( 移換の場合は移換金 ) から控除 国民年金基金連合会 運用期間中にかかる手数料 支払事由 2 加入者である期間 3 運用指図者である期間 手数料手数料内訳支払方法支払先 491 円 月 388 円 月 103 円 月 324 円 月 64 円 月 324 円 月 64 円 月 毎月の掛金から控除 毎月の掛金から控除 毎月の掛金から控除 個人別管理資産から控除 個人別管理資産から控除 国民年金基金連合会 ソニー生命 事務委託先金融機関 ソニー生命 事務委託先金融機関 個々の手続にかかる手数料 毎年 1 月 ~12 月分が翌年 3 月にまとめて個人別管理資産から控除されます また年金受給期間中は 給付金から控除されます 給付などに関する手数料 老齢給付金などの給付金支払時 4 掛金返金となる場合の還付金支払時 手数料支払方法支払先 432 円 回 1,461 円 回 給付金から控除 還付金から控除 事務委託先金融機関 事務委託先金融機関国民年金基金連合会 加入者ではなくなり 個人型から脱退一時金を受け取るための手数料 制度から個人別管理資産が自動移換される場合の手数料について 手数料支払方法支払先 5 脱退一時金支払時 4,104 円脱退一時金から控除特定運営管理機関 自動移換される際の手数料自動移換される際の手数料自動移換されている間の管理手数料 手数料 支払方法 支払先 1,029 円 3,240 円 51 円 月 個人別管理資産から控除個人別管理資産から控除個人別管理資産から控除 国民年金基金連合会特定運営管理機関特定運営管理機関 個人別管理資産が自動移換された後に再度手続をとる場合の手数料 確定拠出年金 ( 個人型 ) に資産を移換 確定拠出年金 ( 企業型 ) に資産を移換 手数料 支払方法 支払先 1,080 円 2,777 円 1,080 円 個人別管理資産から控除個人別管理資産から控除個人別管理資産から控除 特定運営管理機関国民年金基金連合会特定運営管理機関 1 : 金額は消費税込 2 : 加入者とは掛金を拠出し 個人別管理資産に運用の指図を行う方です 3 : 運用指図者とは掛金を拠出せず 個人別管理資産への運用指図のみを行う方です 4 : 以下のいずれかに該当する場合は当該掛金相当額をご加入者へ返金いたします 4 :(1) 国民年金の保険料を納付していない月のぶんとして拠出されたとき 2016 年 12 月現在 上記手数料は将来変更になることがあります 4: (2) 加入者の資格を有しない月のぶんとして拠出されたとき 4: (3) 法令および個人型年金規約に定めるを超えて拠出されたとき 5 : 特定運営管理機関とは 国民年金基金連合会の委託を受けて 自動移換された人の 記録情報を一時的に管理する記録関連運営管理機関のことで 現在はJIS&Tが担当しています 確定拠出年金を知ろう! 9