第 2 問問 4 2 < 遺族に必要な生活資金等の総額 > 生活費 30 万円 50% 12 カ月 29 年 =5,220 万円死亡整理資金( 葬儀費用等 ) 200 万円緊急予備資金 300 万円住宅ローンについては団体信用生命保険に加入しているので計算に含めない合計 5,220 万円 +2

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ゆりかうるしはた
5 years ago
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1 一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験保険顧客資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 3 A さんには国民年金の未加入期間が 35 月あるのでその期間は老齢基礎年金の年金額の計算に反映されないよって次のようになる 779,300 万円 445 月 480 月 480 月 -35 月妻 B さんには国民年金の未加入期間が 33 月あるのでその期間は老齢基礎年金の年金額の計算に反映されない ( 他の期間は老齢基礎年金の年金額の計算に反映されるよって次のようになる 779,300 万円 447 月 480 月 480 月 -33 月問 2 1 1) 不適切 Aさんは老後の年金収入を増やすために国民年金基金に加入することができる掛金の額は加入者の年齢や性別によって異なる 2) 適切 Aさんが国民年金の定額保険料に加えて付加保険料を納付することで 65 歳から 200 円付加保険料納付済期間の月数の算式で計算した額を付加年金として受け取ることができる 3) 適切小規模企業共済制度は個人事業主が廃業等した場合に必要となる生活資金を準備しておくための共済制度である毎月の掛金は 1,000 円から 70,000 円の範囲内 (500 円単位 ) で選択することができる問 3 3 Aさんが個人型年金に加入した場合拠出できる掛金の限度額は年額 81 万 6,000 円 ( 月額 68,000 円 ) となります掛金は全額所得控除の対象となり運用益は課税されません個人型年金の老齢給付金は 60 歳到達時点で通算加入者等期間が 10 年以上ある場合 60 歳から受け取ることができます老齢給付金を年金で受け取った場合給付金は雑所得 ( 公的年金等控除の適用可 ) として課税の対象となります個人型年金の留意点として加入者が運用リスクを負うことが挙げられますまた国民年金基金連合会に対して加入時に 2,777 円掛金拠出時に収納 1 回当たり 103 円の手数料のほか証券会社等の運営管理機関等が定める手数料を負担する必要があります

2 第 2 問問 4 2 < 遺族に必要な生活資金等の総額 > 生活費 30 万円 50% 12 カ月 29 年 =5,220 万円死亡整理資金( 葬儀費用等 ) 200 万円緊急予備資金 300 万円住宅ローンについては団体信用生命保険に加入しているので計算に含めない合計 5,220 万円 +200 万円 +300 万円 =5,720 万円 < 遺族の収入見込金額 > 金融資産( 預貯金等 ) の金額 2,000 万円公的年金等の総額 5,800 万円合計 2,000 万円 +5,800 万円 =7,800 万円 < 必要保障額 > 5,720 万円 -7,800 万円 = 2,080 万円問 5 2 1) 不適切 X 社を退職すると Aさんは健康保険の被保険者資格を失うことになるが原則として資格喪失日から 20 日以内に任意継続被保険者の資格取得の申出をすることにより 2 年間は引き続き健康保険に加入することができる 2) 適切 Aさんが病気などで医師の診察を受けた場合外来入院を問わず医療費の一部負担金の割合は原則 3 割となるただし高額療養費制度により一医療機関の窓口で支払う同一月内の一部負担金を所得区分に応じた自己負担限度額までとすることができる 3) 不適切 X 社を退職し Aさんが国民健康保険に加入した場合であっても高額療養費の支給はある問 6 3 1) 適切必要保障額の計算結果からすると現時点において死亡保障は必要ないただし Aさんが要介護状態になった場合などには預貯金等を大きく取り崩すことも想定される要介護状態等になった場合に介護一時金や介護年金が受け取れる生前給付タイプの保障を充実させることも検討事項の1つだと思われる 2) 適切保険会社各社は入院給付金や手術給付金が定額で受け取れるタイプの医療保険や通院保障が手厚いものなど最近の医療事情に合わせてさまざまなタイプの医療保険を取り扱っている 3) 不適切現在加入している生命保険を払済保険に変更した場合変更時点の解約返戻金をもとに終身保険に変更される死亡保険金額は減少し現在付加されている入院特約は消滅する第 3 問問 7 1 退職所得の金額退職所得控除額は次の計算式で算出する退職所得の金額 ( 収入金額 - 退職所得控除額 ) 1/2

3 退職所得控除額( 勤続年数 20 年超 ) 800 万円 +70 万円 ( 勤続年数 -20 年 ) よって次のようになる退職所得控除額 800 万円 +70 万円 (30 年 -20 年 )=1,500 万円退職所得の金額 (5,000 万円 -1,500 万円 ) 1/2=1,750 万円問 8 1 1) 不適切現在加入している逓増定期保険の解約返戻金は逓増率変更年度から上昇し保険金額のピーク前後とともにピークを迎えるピークを過ぎるとその後は徐々に下がっていき保険期間満了時には解約返戻金が 0 になるよって解約返戻金のピーク時に解約をすることを検討するべきである 2) 適切現在加入している生命保険を払済終身保険に変更することもできる Aさんが勇退する際に契約者をAさん死亡保険金受取人を Aさんの相続人に名義変更することで当該払済終身保険を役員退職金の一部として支給することができる 3) 適切急な資金需要の発生により X 社が当該生命保険から契約者貸付制度を利用した場合契約者貸付金の全額を借入金として負債に計上する必要がある問 9 1 本問における逓増定期保険の支払保険料は保険期間の前半 6 割の期間は 2 分の1を定期保険料として損金に算入し 2 分の1を前払保険料として資産計上するよって 5,600 万円 1/2=2,800 万円を前払保険料として資産計上している逓増定期保険の解約時の経理処理は解約返戻金から解約時点で資産計上している前払保険料を差し引いた金額を雑収入として益金処理をする本問では 4,600 万円 ( 解約返戻金 )-2,800 万円 ( 前払保険料 ) =1,800 万円を雑収入とする 5,600 万円 1/2 4,600 万円 -2,800 万円第 4 問問 10 1 ⅰ)Aさんが適用を受けることができる長女 Cさんに係る扶養控除の控除額は 38 万円である長女 Cさんは一般の控除対象扶養親族に該当する ⅱ) 長男 Dさんの合計所得金額は 38 万円を超えるため Aさんは長男 Dさんに係る扶養控除の適用を受けることはできない

4 扶養控除は扶養親族の年間の合計所得金額が 38 万円以下であることが要件となっている ( 給与のみの場合は給与収入が 103 万円以下 ) ⅲ) 雑損控除医療費控除および寄附金控除の3 種類の所得控除については年末調整では適用を受けることができない Aさんがふるさと納税に係る寄附金控除の適用を受けるためには所得税の確定申告が必要となる問 ) 不適切 Aさんが受け取った一時払変額個人年金保険の解約返戻金は総合課税の対象となる 2) 適切総所得金額に算入される一時所得の金額が 20 万円を超えるため Aさんは所得税の確定申告をしなければならない 3) 不適切解約返戻金は総合課税の対象となる問 12 2 所得税における総所得金額は次のように計算する給与所得の金額給与所得控除額 900 万円 10%+120 万円 =210 万円給与所得の金額 900 万円 -210 万円 =690 万円一時所得の金額 750 万円 -500 万円 -50 万円 ( 特別控除額 )=200 万円総所得金額 690 万円 +200 万円 1/2=790 万円一時所得の金額はその2 分の1が総所得金額に算入される第 5 問問 13 3 ⅰ) 孫 Eさんの法定相続分は 8 分の1である法定相続分は配偶者 2 分の1 子 2 分の1 子は2 人いるので4 分の 1ずつさらに孫は2 人いるので8 分の1ずつとなる ⅱ) 配偶者に対する相続税額の軽減の適用を受けた場合妻 Bさんが相続により取得した財産の金額が配偶者の法定相続分相当額と1 億 6,000 万円とのいずれか多い金額までであれば納付すべき相続税額は算出されない ⅲ) 相続税の申告書は原則として相続の開始があったことを知った日の翌日から 10 カ月以内に提出しなければならない申告書の提出先は原則として被相続人の死亡の時における住所地の所轄税務署長となる問 14 3 遺産に係る基礎控除額は 3,000 万円 +600 万円法定相続人の数の算式によって算出する法定相続人は4 人 ( 妻 Bさん長男 Cさん孫 Eさん孫 Fさん ) なので次のようになる 3,000 万円 +600 万円 4 人 =5,400 万円問 ) 不適切 Aさんが平成 30 年分の所得税について確定申告書を提出しなければならない者に該当する場合相続人は原則として相続の開

5 始があったことを知った日の翌日から4カ月以内に納税地の所轄税務署長に準確定申告書を提出しなければならない 2) 適切妻 Bさんが受け取る死亡保険金はみなし相続財産として相続税の課税対象となるが死亡保険金の非課税金額の規定の適用を受けることで相続税の課税価格には算入されない死亡保険金の非課税金額 500 万円法定相続人の数 3) 不適切妻 Bさんが相続により取得する予定の自宅の敷地は特定居住用宅地等に該当しその敷地のうち 330 m2までの部分について通常の価額から 80% 相当額を減額した金額を相続税の課税価格に算入すべき価額とすることができる

問 3 1 〇 2 〇 3 問 4 18,244( 万円 ) 2 3,356 ( 万円 ) 3 4,620 ( 万円 ) 金基金に加入する場合は国民年金の付加保険料の納付をやめる手続が必要となります ⅲ) 小規模企業共済制度小規模企業共済制度は個人事業主が廃業等した場合に必要となる生活資金を準

問 3 1 〇 2 〇 3 問 4 18,244( 万円 ) 2 3,356 ( 万円 ) 3 4,620 ( 万円 ) 金基金に加入する場合は国民年金の付加保険料の納付をやめる手続が必要となります ⅲ) 小規模企業共済制度小規模企業共済制度は個人事業主が廃業等した場合に必要となる生活資金を準一発合格!FP 技能士 2 級 AFP 完全攻略実戦問題集 18-19 年版別冊 FP 技能士 2 級 AFP 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験生保顧客資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説 1 1ト 2ニ 3ロ問 2 1400( 円 ) 248,000( 円 ) 368,000( 円 ) 470,000( 円 ) Ⅰ Aさんが平成 30 年 11 月末日にX