平成 31 年度市民税 県民税申告のご案内 本市の税務行政につきましては 日ごろからご理解とご協力を賜り厚くお礼申し上げます さて 今年も申告時期を迎えましたので このご案内と 申告書の書き方 を参考に 申告書を 作成してください ~ 市民税 県民税の申告会場について ~ [ 会場 ] 鳥取県立倉吉体育文化会館 2 階小研修室 1 ( 倉吉市山根 ) [ 期間 ] 平成 31 年 2 月 18 日 ( 月 )~3 月 15 日 ( 金 )( 土 日曜日を除く ) [ 受付時間 ] 9:00~16:00 * この期間中 倉吉市役所での申告相談は行っておりません 申告書を提出する必要のある方 平成 31 年 1 月 1 日現在倉吉市に住所があり 下記 1~4 のいずれかに該当する方 ただし 下記に該当しても税務署に所得税の確定申告をされる方は提出不要です 1 事業 ( 営業等 農業 ) 不動産などの所得があった方事業所得 不動産所得がある方は収支内訳書をあわせて提出してください 2 給与所得があり その他各種の所得 ( 1) があった方給与以外の各種所得が 20 万円以下で 税務署への確定申告が不要の場合でも 市県民税の申告は必要です 3 公的年金に係る所得 ( 雑所得 ) があり その他各種の所得 ( 1) があった方公的年金収入が 400 万円以下で公的年金等雑所得以外の所得が 20 万円以下のため 確定申告が不要の場合でも 市県民税の申告は必要です 4 給与または公的年金などの源泉徴収票に記載されている控除以外の各種控除の適用を市県民税において受けようとする方各種控除の例 : 雑損控除 医療費控除 扶養控除 社会保険料控除 生命保険料控除など 1 2 3 におけるその他各種の所得の例 事業所得 不動産所得 雑所得 ( 主に 郵便局 生命保険会社等と契約をして受け取る個人年金など ) 一時所得 ( 主に 生命保険会社等との契約に基づいて受け取る満期時一時金や解約返戻金など ) 裏面へ 1
申告書の提出が必要ない事例 1 前年の所得が給与所得のみで 各事業所から給与支払報告書が提出されている方 給与支払報告書を基に市県民税額を算出するため 市県民税の申告は必要ありません 2 前年の所得が公的年金のみで 以下に該当される方 その他 65 歳未満 ( 昭和 29 年 1 月 2 日以降生 ) 年金収入 98 万円以下の方 65 歳以上 ( 昭和 29 年 1 月 1 日以前生 ) 年金収入 148 万円以下の方 年金収入を所得に換算すると市県民税非課税となるため 市県民税の申告は必要ありません 市民税 県民税が課税されない方の範囲について 前年中の合計所得金額が次の金額以下の場合 非課税です (1) 本人のみで扶養親族なしのとき 28 万円 ( 2:16 歳未満の扶養親族も含む ) (2) 扶養親族を有するとき 28 万円 人数 ( 本人 + 同一生計配偶者 + 扶養親族 2)+16 万 8 千円 上記に関わらず 寡婦 寡夫 障害者 未成年 ( 平成 11 年 1 月 3 日以降生まれ ) の場合は 前年中の合計所得金額 125 万円以下が非課税要件です * 該当される場合は控除の申告が必要です 申告の際に必要なもの 1 平成 30 年中の所得の内容がわかるもの 給与や年金の源泉徴収票 個人年金や保険の満期等の明細書など * 事業 ( 営業等 農業 ) 不動産事業をされている方は 必ず収支内訳書が必要です 2 印鑑 ( 認印可 ) 3 各種所得控除を受けるための書類 医療費控除 医療費 セルフメディケーション税制の明細書 人間ドックなど 健康の維持増進 及び疾病の予防に関する一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類 生命保険料控除 生 命保険料控除証明書 地震保険料控除 地震保険料控除証明書 社会保険料控除 国民年金保険 料控除証明書等 4 マイナンバー ( 個人番号 ) が確認できるもの ア イのいずれか一方 ア. 個人番号カードをお持ちの方は 個人番号カード 1 点 イ. 個人番号カードをお持ちでない方は 番号確認書類 ( 通知カード等 ) と本人確認書類 ( 運転免許証 パスポート等 ) の 2 点が必要 代理人の場合は上記確認書類に加え 代理人の本人確認書類および委任状等 ( 法定代理人の場合は戸籍謄本等 ) が必要 申告会場は大変混み合います ご自身で申告書を作成できる方は 郵送による申告をおすすめし ます 住所 氏名 電話番号 マイナンバーなどの記入 押印漏れがないことを確認し 上記 13 の中で当てはまる書類と 4 の写しを必ず同封してください 市民税 県民税申告についての郵送先 お問い合わせ先倉吉市役所総務部税務課市民税係 (0858)-22-8114( 直通 ) 682-8611 鳥取県倉吉市葵町 722 番地 ( 参考 )* 所得税の確定申告についてのお問い合わせ先は次のところです 倉吉税務署 (0858)-26-2721( 音声案内 ) 682-8522 鳥取県倉吉市上井 587 番 1 号 2
申告書の書き方 住所氏名欄 住所 氏名 ふりがな 生年月日 電話番号 個人番号 ( マイナンバー ) を記入し 押印してください 社会保障 税番号制度 ( マイナンバー制度 ) の施行に伴い 個人番号の記載が必要となります 収入金額欄 所得金額欄 平成 30 年 1 月 1 日から平成 30 年 12 月 31 日までの 1 年間に得た収入金額を記入してください 事業所得または不動産所得がある方については 別紙 収支内訳書 を作成後 記入してください 事業 営業等 1 商 工業や漁業 自由業などの自営業から生ずる所得です 農業 2 農業から生ずる所得です 不動産 3 地代 家賃 駐車場代など土地や家屋などの貸付等による所得です 利子 4 公社債や預貯金の利子などによる所得です 配当 5 法人から受ける利益の配当などによる所得です ( 一律分離課税は除く ) 確定申告と異なる課税方法を選択される場合は 申告書裏面の特記事項へ 上場株式等の配当所得については 住民税では申告不要制度を選択します とご記入のうえ 特定口座年間取引報告書等を添付してください 給料 賃金 賞与などによる所得です 給与所得は 次の表から求めることができます Aは収入 1/4( 千円未満切捨 ) 給与等の収入額 給与所得の金額 ~ 650,999 0 651,000 ~ 1,618,999 収入金額 -650,000 1,619,000 ~ 1,619,999 969,000 給与 6 1,620,000 ~ 1,621,999 970,000 1,622,000 ~ 1,623,999 972,000 1,624,000 ~ 1,627,999 974,000 1,628,000 ~ 1,799,999 A 2.4 1,800,000 ~ 3,599,999 A 2.8-180,000 3,600,000 ~ 6,599,999 A 3.2-540,000 6,600,000 ~ 9,999,999 収入 0.9-1,200,000 10,000,000 ~ 収入 -2,200,000 雑 公的年金等 7 国民年金 厚生年金 恩給 共済年金などによる所得です 公的年金等雑所得の計算は次の表から求めることができます Aは支払額年齢区分公的年金等収入額雑所得の金額 65 歳未満 ( 昭和 29 年 1 月 2 日以降生 ) 65 歳以上 ( 昭和 29 年 1 月 1 日以前生 ) ~ 700,000 0 700,001 ~ 1,300,000 A-700,000 1,300001 ~ 4,100,000 A 0.75-375,000 4,100,001 ~ 7,700,000 A 0.85-785,000 7,700,001 ~ A 0.95-1,555,000 ~ 1,200,000 0 1,200,001 ~ 3,300,000 A-1,200,000 3,300,001 ~ 4,100,000 A 0.75-375,000 4,100,001 ~ 7,700,000 A 0.85-785,000 7,700,001 ~ A 0.95-1,555,000 総合譲渡 一時 その他 8 原稿料 公演料 印税 生命保険契約等の年金 シルバー人材センターからの報酬などによる所得です 機械 ゴルフ会員権 競走馬 貴金属等の譲渡 ( 取得の日から譲渡の日までの所有期間が 5 年以内のものは短期譲渡 5 年を超えるものは長期譲渡 ) による所得です 特別は 収入金額 - 必要経費と 50 万円のいずれか少ない方の金額となります 賞金や懸賞当選金 生命保険の返戻金などの所得です 特別の計算方法は総合譲渡所得と同じです 3
所得から差し引かれる金額に関する事項欄 次の控除に該当する場合は 所得控除を受けることができます 平成 30 年中に地震 火災 盗難 横領などにより住宅や家財などに損害を受けた場 雑損控除 10 合 次のいずれか多い方の金額 1.( 損失額 - 補てん額 )-( 総所得金額等 10%) 2. 災害関連支出の金額 -5 万円 医療費控除 11 平成 30 年中に支払った医療費 医薬品の購入費などがある場合 1 2 いずれか一方 1. 支払額 - 保険等の補てん金 -(10 万円または総所得金額等の 5% の少ない方 ) ( 最高限度額 200 万円 ) 2. スイッチ OTC 医薬品 :( 支払額 保険金等の補てん金 )-12,000 円 ( 最高限度額 88,000 円 ) 医療費控除またはセルフメディケーション税制の明細書の添付が必要です 2 を選択する場合は 人間ドック がん検診等の健康の維持増進及び疾病の予防に関する一定の取り組みを行ったことを明らかにする書類が必要です 社会保険料控除 12 平成 30 年中に支払った国民健康保険料 後期高齢者医療保険料 国民年金 介護保険料 厚生年金などの掛金がある場合 支払額 = 国民年金保険料を納付され この控除を受ける場合は 控除証明書が必要です 小規模企業共済の共済契約に係る掛金 確定拠出年金法の個人型年金加入者掛金 小規模企業共済心身障害者扶養共済制度に係る掛金の支払がある場合 13 等掛金控除 掛金 = この控除を受ける場合は 証明書が必要です 平成 30 年中に生命保険料 ( 一般用 ) 個人年金保険料又は介護医療保険料を支払っ た場合 平成 23 年 12 月 31 日以前に契約された保険は旧契約 ( 旧生命保険料また は旧個人年金保険料 ) 平成 24 年 1 月 1 日以降に契約された保険は新契約 ( 新生命 保険料 新個人年金保険料または介護医療保険料 ) となります < 旧契約分 > 旧生命保険 旧個人年金をそれぞれ計算し 合計額をとします 支払った保険料の金額 ~ 15,000 支払った保険料全額 15,001 ~ 40,000 支払った保険料の合計額 1/2+7,500 円 40,001 ~ 70,000 支払った保険料の合計額 1/4+17,500 円 生命保険料控除 14 70,001 ~ 35,000 円 ( 上限額 ) < 新契約分 > 新生命保険 新個人年金 介護医療をそれぞれ計算し 合計額をとします 支払った保険料の金額 ~ 12,000 支払った保険料全額 12,001 ~ 32,000 支払った保険料の合計額 1/2+6,000 円 32,001 ~ 56,000 支払った保険料の合計額 1/4+14,000 円 56,001 ~ 28,000 円 ( 上限額 ) この控除を受ける場合は 証明書が必要です 同じ種類の生命保険契約の中で新旧契約双方を適用する場合は それぞれ を計算したものを合計します 上限額は 28,000 円です 生命保険料 個人年金保険 料 介護医療保険料の3つを合計したときの上限額は 70,000 円です 平成 30 年中に地震保険料を支払った場合 平成 18 年末までに契約した保険期間が 10 年以上で満期返戻金がある長期損害保険 料は経過措置により支払額の一定額が控除されます 次の表により計算した額 地震保険料と旧長期損害保険料が両方ある場 合はそれぞれ計算し 合計額をとします ただし 1 つの契約が地震保険料 旧長期損害保険料のいずれにも該当する場合はいずれか1つに該当するものとし て計算します ( 上限額 25,000 円 ) 15 地震保険料控除保険料の区分保険料の金額 地震保険料 ~ 50,000 保険料の合計額 1/2 50,001 ~ 25,000 円 ( 上限額 ) ~ 5,000 保険料の全額 旧長期損害保険料 5,001 ~ 15,000 保険料の合計額 1/2+2,500 円 15,001 ~ 10,000 円 ( 上限額 ) この控除を受ける場合は 証明書が必要です 4
寡婦 ( 寡夫 ) 控除 勤労学生控除 障がい者控除 配偶者控除 配偶者特別控除 16 17 18 19 20 寡婦 ( 寡夫 ) で 次の表に当てはまる場合 区分 ( 要件等 ) 1 夫と死別した後再婚していない方や夫が生死不明 などの方で 平成 30 年分の合計所得金額が 500 万 260,000 円 円以下の方 2 夫と死別 離別した後再婚していない方や夫が生死 寡婦不明などの方で 扶養親族や平成 30 年分の総所得金額等が 38 万円以下の生計を一にしている子のあ 260,000 円 る方 3 2に該当する方で 扶養親族である子があり かつ 平成 30 年分の合計所得金額が 500 万円以下の方 300,000 円 寡夫 妻と死別 離別した後再婚していない方や妻が生死不明などの方で 平成 30 年分の合計所得金額が 500 万円以下であり かつ 平成 30 年分の総所得金額等が 38 万円以下の生計を一にしている子のある方 260,000 円 大学や高校生の学生や生徒で 平成 30 年中の合計所得金額が 65 万円以下で 合計 所得金額のうち給与所得等以外の所得が 10 万円以下の方 260,000 円 この控除を受ける場合は 在学証明書が必要です 平成 30 年 12 月 31 日現在 ( 年の途中で死亡した方の場合は死亡当時 ) あなたやあ なたの同一生計配偶者 扶養親族が障がい者である場合 障害者控除身体障療育精神障害者保の区分者手帳手帳健福祉手帳 普通障害 3 級以下 B 2 級 3 級 260,000 円 特別障害 300,000 円 1 級 2 級 A 1 級同居特別障害 530,000 円 この控除を受ける場合は 障害者手帳または証明書の提示が必要です 生計を一にする配偶者を有する場合は 配偶者の年齢 合計所得金額等に応じて控 除されます 配偶者控除 配偶者の 居住者 ( 扶養する人 ) の合計所得金額 合計所得金額 900 万円以下 900 万円超 ~ 950 万円超 ~ 1,000 万円 (38 万円以下 ) 950 万円以下 1,000 万円以下超 70 歳以上 380,000 円 260,000 円 130,000 円 ( 1) 69 歳以下 330,000 円 220,000 円 110,000 円 0 円 1: 平成 30 年 12 月 31 日時点の年齢 配偶者特別控除 居住者 ( 扶養する人 ) の 配偶者の 合計所得金額 合計所得金額 900 万円超 ~ 950 万円超 ~ 900 万円以下 950 万円以下 1,000 万円以下 38 万円超 ~90 万円以下 330,000 円 220,000 円 110,000 円 90 万円超 ~95 万円以下 310,000 円 210,000 円 110,000 円 95 万円超 ~100 万円以下 260,000 円 180,000 円 90,000 円 100 万円超 ~105 万円以下 210,000 円 140,000 円 70,000 円 105 万円超 ~110 万円以下 160,000 円 110,000 円 60,000 円 110 万円超 ~115 万円以下 110,000 円 80,000 円 40,000 円 115 万円 ~120 万円以下 60,000 円 40,000 円 20,000 円 120 万円超 ~123 万円以下 30,000 円 20,000 円 10,000 円 123 万円超 0 円 0 円 0 円 居住者の合計所得金額が 1,000 万円を超える場合は 配偶者控除 配偶者特別控除の適用はありません 平成 31 年度分申告書から 同一生計配偶者 のチェック欄を新たに設けています 同一生計配偶者を扶養にとる場合はチェックを入れてください ( 控除対象配偶者を除く ) 同一生計配偶者が一定の障がい者である場合 障がい者控除の適用のために 5
扶養控除 21E 同一生計配偶者欄へのチェックが必要です 他の方の扶養となる場合は チェックは不要です 同一生計配偶者 居住者の配偶者でその居住者と生計を一にする者 ( 青色事業専従者を除く ) のうち 合計所得金額が 38 万円以下である者 控除対象配偶者 同一生計配偶者のうち 合計所得金額が 1,000 万円以下である居住者の配偶者 平成 30 年 12 月 31 日現在 生計を一にする親族で 平成 30 年中の合計所得金額が 38 万円以下の場合 年齢は平成 30 年 12 月 31 日時点の年齢 扶養親族の年齢 控除対象扶養親族の区分 16 歳未満 対象外 0 円 16 歳 ~18 歳 一般扶養親族 330,000 円 19 歳 ~22 歳 特定扶養親族 450,000 円 23 歳 ~69 歳 一般扶養親族 330,000 円 70 歳 ~ 老人扶養親族 同居老親等以外 380,000 円同居老親等 450,000 円 16 歳未満の扶養親族 ( 年少扶養親族 ) は扶養控除の対象となりませんが 市県民 税の算定等の際に使用するため 16 歳未満の方を扶養している場合は 16 歳未満 の扶養親族 欄に氏名等を記入してください 基礎控除 A 22E 全員について基礎控除が受けられます 6
7 記入例 葵町 722 番地 20 11 1 クラヨシタロウ 0858 22 8114 31 2 18 倉吉太郎 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 586,354 396,457 189,897 660,000 3,200,000 2,000,000 10,000 2,000,000 2,199,897 220,000 120,000 213,000 150,000 63,000 70,000 25,000 80,000 110,000 56,000 50,000 380,000 クラヨシハナコ倉吉花子 23 8 10 4 4 4 4 5 5 5 5 6 6 6 6 100,000 830,000 1,968,000 クラヨシイチロウ 倉吉一郎 クラヨシ ウメコ 倉吉梅子 7 7 7 7 8 8 8 8 9 9 9 9 0 0 0 0 1 1 1 1 2 2 2 2 父 13 11 1 母 14 5 5 クラヨシクラスケ倉吉蔵助 3 3 3 3 4 4 4 4 5 5 5 5 孫 20 12 20
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