広 くて 浅 い 経 営 者 のワンポイント 勉 強 会 Ver.130806
はじめに 企 業 経 営 者 はプロ 業 として 最 も 人 口 が 多 い 職 種 であるが 以 外 にもセミプロが 多 い のも 事 実 です プロとしての 年 収 は 幾 ら? ご 自 分 は( 千 円 ) 心 の 中 で 現 実 と 目 標 をイメージ このテキストは 経 営 者 として 知 っておくべき 最 低 限 の 点 に 絞 り 広 く 浅 くの 知 識 を 身 に 付 けることに 重 点 を 置 いています 経 営 者 はプロデューサーとし て その 道 の 専 門 家 を 配 役 に 仕 立 て 使 いこなすことが 重 要 だからです その 為 には 相 手 の 資 質 を 理 解 しておく 必 要 があります 従 って 掘 り 下 げた 知 識 は 必 要 な 時 に 必 要 な 分 だけ 専 門 家 を 通 じて 学 べばよいでしょう 本 勉 強 会 は 一 切 のルールを 省 き 考 え 方 の 基 礎 を 理 解 し 意 思 決 定 の 導 き 方 と 組 み 立 て のプロセスを 身 に 付 けることに 役 立 てて 頂 くことを 目 的 に 作 成 しています 問 題 意 識 が 起 これば 幸 いです 1
A. 経 営 者 ( 含 む 後 継 者 )として 押 さえておく 視 点 1 商 売 の 勉 強 は 沢 山 します 2 金 融 や 税 法 の 勉 強 は 少 しします(ただし 勘 違 いしているケースがあり) 3 資 産 の 勉 強 はあまりしません 以 上 の3 科 目 をテーマに 進 めましょう この 状 態 の 経 営 は 商 売 上 手 でも 月 次 の 高 額 な 借 入 返 済 や 利 益 の 租 税 回 避 でキャッシュアウトは 激 しく 体 力 は 弱 り 資 産 の 低 活 用 や 売 却 により 生 産 果 実 が 収 穫 できなくなります 収 穫 した 果 実 である 利 益 の 行 先 は 収 益 の 循 環 機 能 へ= 投 資 2
B. 問 題 の 入 口 -1 前 項 1は 損 益 計 算 書 各 自 がその 道 のプロです 前 項 2 3は 貸 借 対 照 表 仕 事 が 違 っても 共 通 なので 以 下 ここに 照 準 を 当 てて 進 めます 3
B. 問 題 の 入 口 -2 1 借 入 金 は 金 利 金 額 担 保 期 間 のどこで 判 断 ご 自 分 は( 決 め 手 はどれ ) 2 繰 上 償 還 や 一 本 化 は 金 利 残 金 担 保 月 額 返 済 金 のどこで 判 断 決 め 手 はどれ ご 自 分 は( ) 3 土 地 ( 権 利 書 または 登 記 識 別 情 報 境 界 確 定 書 )などありますか ( ある ない ) 確 認 してみよう 4 建 物 ( 改 修 修 繕 メンテナス 管 理 )などしていますか ( している していない ) 確 認 してみよう 4
C. 基 本 編 別 紙 テキスト 中 小 会 計 要 領 の 手 引 き Ⅲ 会 計 を 事 業 に 活 用 しよう 詳 しくは 中 小 企 業 庁 HPご 確 認 下 さい http://www.chusho.meti.go.jp/pamflet/pamfsystem/pamfsystem.html 5
1. 財 務 会 計 について-1 損 益 計 算 書 はお 金 の 流 れ 貸 借 対 照 表 は 中 身 の 状 態 を 前 提 に (1) 基 礎 チェック 1 借 入 明 細 の 管 理 ( 銀 行 別 借 入 本 数 別 に) 作 成 してみよう ( 別 紙 1 参 照 ) 2 受 信 余 力 の 管 理 ( 不 動 産 担 保 の 把 握 ) 作 成 してみよう ( 別 紙 2 参 照 ) (2) 償 還 力 チェック 1 償 却 前 経 常 利 益 による 単 純 償 還 期 間 計 算 してみよう ( 一 般 的 には10 年 ) ( 目 安 :サービス 業 5 年 製 造 業 7 年 不 動 産 業 15 年 以 内 ) 自 社 は( 年 ) 償 却 前 6
1. 財 務 会 計 について-2 損 益 計 算 書 はお 金 の 流 れ 貸 借 対 照 表 は 中 身 の 状 態 を 前 提 に (3) 収 益 力 チェック 1 一 人 当 たりの 経 費 は 幾 ら(700 千 円 ) 計 算 してみよう 自 社 は( 千 円 ) 償 却 前 2 一 人 当 たりの 経 常 利 益 (2,000 千 円 ) 計 算 してみよう 自 社 は( 千 円 ) 償 却 後 3 営 業 利 益 率 (10%) 計 算 してみよう 自 社 は( 千 円 ) 償 却 後 (4) 償 還 力 チェック 純 資 産 利 益 率 (3%) 計 算 してみよう 自 社 は( %) ここは 償 却 後 7
1. 財 務 会 計 について-3 損 益 計 算 書 はお 金 の 流 れ 貸 借 対 照 表 は 中 身 の 状 態 を 前 提 に (5) 収 益 力 に 合 わせた 純 資 産 へ 1 収 益 力 に 見 合 わない 総 資 産 の 場 合 資 産 と 負 債 の 排 除 による 圧 縮 2 収 益 力 に 見 合 っている 総 資 産 の 場 合 負 債 を 見 直 し 細 く 長 く 圧 縮 (6) 売 上 減 少 対 策 損 益 では 売 上 減 少 分 は 管 理 可 能 な 経 費 の 削 減 へ 販 管 費 の 大 幅 削 減 ( 最 悪 は 人 件 費 も)で 一 時 回 避 賃 借 では 必 要 以 上 に 仕 入 れない 作 らない 棚 卸 や 仕 掛 かりの 増 加 を 回 避 しキャッシュの 循 環 をさせる 8
1. 財 務 会 計 について-4 損 益 計 算 書 はお 金 の 流 れ 貸 借 対 照 表 は 中 身 の 状 態 を 前 提 に 財 務 を 知 らない 経 営 者 の 悲 劇 良 好 な 経 営 状 態 が 分 からない 明 確 な 経 営 計 画 がつくれない 大 きな 経 営 判 断 ができない 内 部 の 不 正 が 見 抜 けない etc 9
1. 財 務 会 計 について-5 損 益 計 算 書 はお 金 の 流 れ 貸 借 対 照 表 は 中 身 の 状 態 を 前 提 に (7) 経 理 業 務 の 改 善 取 り 組 まなくてはいけない 最 重 要 課 題 P( 計 画 ) 自 社 の 市 場 を 理 解 させ 生 産 から 販 売 に 対 する 資 金 計 画 作 成 D( 実 行 ) 徹 底 的 な 標 準 化 とデジタル 化 無 用 な 作 業 を 切 り 捨 てさせる C( 評 価 ) 業 績 と 財 務 状 態 の 異 常 値 を 把 握 し 次 の 展 開 に 備 えさせる A( 改 善 ) 適 切 なフィードバック 数 字 を 言 葉 に 変 換 し 提 供 させる 10
2. 資 産 の 部 -1 不 動 産 の 性 格 を 理 解 しよう (1) 土 地 に 執 着 心 を 持 つと 失 敗 する ( 不 動 産 = 流 動 性 ) 街 を 見 渡 すと 角 地 には 古 家 で 低 層 の 建 物 が 多 いのはなぜ? 俺 の 目 の 黒 いうちは 触 らせないバカおやじ 先 祖 代 々 守 るバカ 息 子 11
2. 資 産 の 部 -2 不 動 産 の 性 格 を 理 解 しよう (2) 土 地 は 生 産 果 実 が 生 める ( 埋 める 果 実 は30 年 で 変 化 する) 農 地 工 場 地 商 業 地 住 宅 地 建 物 を 建 て 替 えるか 買 い 換 えるか 売 却 は 最 後 の 手 段 12
2. 資 産 の 部 -3 不 動 産 の 性 格 を 理 解 しよう (3) 土 地 は 他 の 償 却 資 産 とは 別 物 である ( 償 却 しない 土 地 の 強 みを 活 かせ) 消 費 せず 償 却 効 果 なし= 資 産 価 値 は 存 続 建 物 は 減 価 償 却 をするがこれは 長 い= 収 益 物 件 は 唯 一 資 産 価 値 あり 組 み 合 わせるとリスクにしか 見 えなくなる 錯 覚 = 残 価 設 定 リース 13
2. 資 産 の 部 -4 不 動 産 の 性 格 を 理 解 しよう (4) 土 地 は 利 益 を 出 さずにキャッシュフローを 高 める 効 果 あり (この 手 法 を 利 用 すると 企 業 利 益 の 継 続 や 株 式 譲 渡 は 苦 にならない) 収 益 物 件 は 資 産 移 転 に 大 活 躍 ( 自 分 や 会 社 が 損 をしろ) 税 金 の 心 配 もない( 利 益 の 出 ないところに 税 はない) 引 き 続 き 利 益 を 生 み 続 ける( 収 益 は 回 り 続 ける) 最 後 は 相 続 対 象 物 件 に( 貸 家 建 付 地 の 為 評 価 減 ) 詳 しくは 東 邦 ハウジングへ 14
3. 負 債 の 部 -1 金 融 機 関 側 からの 見 方 を 知 ろう (1) 行 内 格 付 参 考 資 料 : 知 ってナットク!( 金 融 庁 関 係 パンフレット) http://www.fsa.go.jp/common/about/pamphlet.html 財 務 判 定 ( 定 量 評 価 )と 非 財 務 判 定 ( 定 性 評 価 )により 算 出 される 金 融 機 関 によって 格 付 ランクが 細 分 化 されている 財 務 判 定 7~8 割 非 財 務 判 定 2~3 割 の 割 合 財 務 判 定 の 代 表 的 指 標 債 務 償 還 年 数 自 己 資 本 比 率 売 上 高 経 常 利 益 率 等 非 財 務 判 定 の 代 表 的 指 標 経 営 者 業 界 市 場 動 向 技 術 力 販 売 力 業 界 地 位 等 グループ 企 業 ( 海 外 現 法 含 む)がある 場 合 合 算 で 判 断 する 15
3. 負 債 の 部 -2 金 融 機 関 側 からの 見 方 を 知 ろう (2) 自 己 査 定 基 本 的 には 行 内 格 付 と 返 済 状 況 により 区 分 する 正 常 要 注 意 破 綻 懸 念 実 質 破 綻 破 綻 の5ランク 上 記 の 債 務 者 区 分 に 応 じて 金 融 機 関 は 貸 倒 引 当 金 を 計 上 する 中 小 企 業 の 場 合 経 営 者 と 企 業 を 一 体 として 判 断 する ポイントは 債 務 超 過 か 経 常 赤 字 か 債 務 償 還 年 数 は 何 年 か 経 常 収 支 は プラスか~ 現 金 主 義 で 収 益 と 費 用 を 捉 える 勘 定 あって 銭 足 らず 16
3. 負 債 の 部 -3 金 融 機 関 側 からの 見 方 を 知 ろう (3) 営 業 店 の 視 点 現 場 を 良 く 知 っており 定 性 面 を 重 視 する 取 引 歴 や 地 域 でのプレゼンスも 考 慮 (4) 審 査 部 の 視 点 定 量 面 を 重 視 する 傾 向 がある 業 界 毎 に 担 当 が 配 置 されており 業 界 動 向 等 を 重 視 する 他 の 金 融 機 関 の 動 向 取 引 地 位 も 考 慮 する 17
3. 負 債 の 部 -4 金 融 機 関 側 からの 見 方 を 知 ろう (5) 設 備 投 資 に 対 する 評 価 投 資 目 的 必 要 性 ( 特 に) 効 果 がポイント 設 備 計 画 の 具 体 的 内 容 ~ 時 期 立 地 設 備 条 件 契 約 書 見 積 書 許 認 可 資 金 調 達 計 画 ~いつ どこから いくら 調 達 するのか 資 金 管 理 ~ 進 捗 状 況 支 払 い 方 法 担 保 など 結 果 的 に 安 定 的 に 何 年 で 返 済 できるのかがポイント 18
3. 負 債 の 部 -5 金 融 機 関 側 からの 見 方 を 知 ろう (6)その 他 日 頃 のコミュニケーションが 大 切 定 期 的 な 接 触 を 試 算 表 は 出 来 る 限 り 月 次 で 作 成 必 要 に 応 じて 資 金 繰 り 表 も 決 算 報 告 や 事 業 計 画 は 経 営 者 自 らの 言 葉 で 語 る 参 考 経 常 収 支 比 率 売 上 高 + 営 業 外 収 益 - 受 取 債 権 増 加 + 前 受 収 益 増 加 売 上 原 価 + 一 般 管 理 販 売 費 + 営 業 外 費 用 - 支 払 債 務 増 加 + 棚 卸 資 産 増 加 -( 未 払 金 未 払 費 用 前 払 費 用 未 払 金 増 加 )- 減 価 償 却 費 - 貸 倒 引 当 金 等 増 加 19
4. 資 本 の 部 -1 資 産 事 業 承 継 について 受 け 継 ぐ 引 き 継 ぐ (1) 資 産 の 移 動 (いつでも どこでも だれにでもが 重 要 ) 売 買 生 前 贈 与 遺 言 相 続 適 しているのはどれ 均 分 相 続 はダメ 遺 留 分 は 厄 介 だ (2) 金 融 の 引 継 ( 一 人 で 背 負 うのが 望 ましい) 保 証 人 いつまで 経 っても 父 兄 参 観 担 保 提 供 把 握 し 先 代 個 人 を 絡 めるな 20
4. 資 本 の 部 -2 資 産 事 業 承 継 について 受 け 継 ぐ 引 き 継 ぐ (3) 株 の 移 動 ( 思 い 違 いすると 痛 い) 純 資 産 類 似 業 種 株 価 は 低 く 高 く は 誰 が 決 める? 譲 渡 を 言 い 出 すのはどっちから? 資 本 と 経 営 は 一 体 25% 以 上 の 直 系 子 会 社 の 活 用 収 益 物 件 の 不 動 産 を 活 用 評 価 の 洗 い 替 えは 取 得 後 3 年 経 過 が 条 件 21
4. 資 本 の 部 -3 資 産 事 業 承 継 について 受 け 継 ぐ 引 き 継 ぐ (4) 継 続 者 は 誰 ( 社 長 が 見 極 める) 明 るくそして 孤 独 に 耐 えられるか 強 くてやさしい 精 神 力 を 持 ち 合 わせているか 人 一 倍 働 くか 思 いは 思 っているだけでは 伝 わらなく 言 い 続 けること どうでもいいコメント: 奥 さん 達 は 姑 の 愚 痴 から 嫁 の 愚 痴 へ 変 化 していく 22
C. 問 題 の 出 口 -1 はじめの 一 歩 経 営 者 はここでどうする? 戦 術 では 機 会 費 用 を 捉 えよう 戦 略 ではビジネスモデルを 変 えよう 投 資 を 継 続 しよう 支 払 手 形 をなくそう 経 営 計 画 をつくろう 23
C. 問 題 の 出 口 -2 はじめの 一 歩 経 営 者 はここでどうする? 試 算 表 を 締 め 後 一 週 間 以 内 には 見 よう 預 金 残 は 毎 日 確 認 しよう 資 金 繰 りは 毎 月 確 認 しよう 売 掛 金 は 毎 月 確 認 しよう 棚 卸 は 毎 月 実 施 しよう 24
勉 強 会 の 成 果 物 は 人 との 出 会 い おいしいものとの 出 会 い 企 業 成 長 との 出 会 い 最 後 までご 拝 読 いただきありがとうございました