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平 成 26 年 度 和 歌 山 市 各 会 計 歳 入 歳 出 決 算 審 査 意 見 書 ( 公 営 企 業 会 計 を 除 く ) 和 歌 山 市 監 査 委 員

和 監 査 第 6 6 号 平 成 27 年 8 月 27 日 (2015 年 ) 和 歌 山 市 長 尾 花 正 啓 様 和 歌 山 市 監 査 委 員 伊 藤 隆 通 同 上 森 田 昌 伸 同 上 寒 川 篤 同 上 奥 山 昭 博 平 成 26 年 度 和 歌 山 市 各 会 計 ( 公 営 企 業 会 計 を 除 く ) 歳 入 歳 出 決 算 審 査 意 見 について 地 方 自 治 法 第 233 条 第 2 項 の 規 定 により 平 成 26 年 度 和 歌 山 市 各 会 計 ( 公 営 企 業 会 計 を 除 く ) 歳 入 歳 出 決 算 を 審 査 したので その 意 見 を 次 のとおり 提 出 する

目 次 第 1 審 査 の 対 象 1 1 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 1 2 決 算 附 属 書 類 1 第 2 審 査 の 期 間 1 第 3 審 査 の 方 法 1 第 4 審 査 の 結 果 2 第 5 審 査 の 概 要 2 1 決 算 の 総 括 2 2 決 算 の 概 要 4 (1) 決 算 規 模 4 (2) 決 算 収 支 5 (3) 後 年 度 における 財 政 負 担 6 3 審 査 意 見 10 (1) 財 務 会 計 処 理 等 の 指 摘 要 望 事 項 10 (2)まとめ 13 4 普 通 会 計 における 財 政 状 況 14 (1) 決 算 収 支 14 (2) 財 政 構 造 15 (3) 財 政 指 標 19 5 一 般 会 計 23 (1) 歳 入 24 (2) 歳 出 52 6 特 別 会 計 72 (1) 国 民 健 康 保 険 事 業 特 別 会 計 74 (2) 卸 売 市 場 事 業 特 別 会 計 80 (3) 土 地 造 成 事 業 特 別 会 計 84 (4) 土 地 区 画 整 理 事 業 特 別 会 計 86 (5) 住 宅 改 修 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 88 (6) 住 宅 新 築 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 90 (7) 宅 地 取 得 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 93 (8) 駐 車 場 管 理 事 業 特 別 会 計 96 (9) 下 水 道 事 業 特 別 会 計 99 (10) 漁 業 集 落 排 水 事 業 特 別 会 計 104 (11) 農 業 集 落 排 水 事 業 特 別 会 計 107 (12) 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 110 (13) 介 護 保 険 事 業 特 別 会 計 113

(14) 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 118 (15) 直 轄 事 業 用 地 先 行 取 得 事 業 特 別 会 計 121 (16) 街 路 用 地 先 行 取 得 事 業 特 別 会 計 123 7 財 産 に 関 する 調 書 125 (1) 公 有 財 産 125 (2) 物 品 127 (3) 債 権 127 (4) 基 金 127 ( 参 考 資 料 ) 主 な 施 設 の 利 用 状 況 128 凡 例 1 金 額 は 原 則 として 千 円 単 位 で 表 示 し 単 位 未 満 は 四 捨 五 入 した したがって 表 中 の 金 額 の 合 計 と 内 訳 が 一 致 しない 場 合 がある 2 比 率 は 原 則 として 小 数 点 以 下 第 3 位 を 四 捨 五 入 し 小 数 点 以 下 第 2 位 まで 表 示 した し たがって 表 中 の 比 率 の 合 計 と 内 訳 が 一 致 しない 場 合 がある 3 増 減 率 は 前 年 度 に 対 する 増 減 の 割 合 とし 前 年 度 に 数 字 がない 場 合 は 皆 増 本 年 度 に 数 字 がない 場 合 は 皆 減 と 表 示 した 4 ポイントとは パーセンテージ 間 又 は 指 数 間 の 単 純 差 引 数 値 である 5 各 表 中 の 符 号 の 用 法 は 次 のとおりである 0.0 0.00 該 当 数 値 はあるが 表 示 単 位 未 満 のもの ( 差 引 又 は 率 の 場 合 は 零 を 含 む ) - 該 当 数 値 がないもの 負 数 を 示 し 増 減 を 示 すときは 減 を 表 す

平 成 26 年 度 和 歌 山 市 各 会 計 ( 公 営 企 業 会 計 を 除 く ) 歳 入 歳 出 決 算 審 査 意 見 第 1 審 査 の 対 象 1 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 平 成 26 年 度 和 歌 山 市 一 般 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 国 民 健 康 保 険 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 卸 売 市 場 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 土 地 造 成 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 土 地 区 画 整 理 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 住 宅 改 修 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 住 宅 新 築 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 宅 地 取 得 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 駐 車 場 管 理 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 下 水 道 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 漁 業 集 落 排 水 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 農 業 集 落 排 水 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 介 護 保 険 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 後 期 高 齢 者 医 療 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 直 轄 事 業 用 地 先 行 取 得 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 同 和 歌 山 市 街 路 用 地 先 行 取 得 事 業 特 別 会 計 歳 入 歳 出 決 算 2 決 算 附 属 書 類 平 成 26 年 度 和 歌 山 市 各 会 計 歳 入 歳 出 決 算 事 項 別 明 細 書 実 質 収 支 に 関 する 調 書 及 び 財 産 に 関 する 調 書 第 2 審 査 の 期 間 平 成 27 年 7 月 10 日 から 同 年 8 月 5 日 まで 第 3 審 査 の 方 法 平 成 26 年 度 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 の 審 査 は 歳 入 歳 出 決 算 書 証 書 類 及 び 附 属 書 類 ( 地 方 自 治 法 施 行 令 ( 昭 和 22 年 政 令 第 16 号 ) 第 166 条 第 2 項 に 規 定 する 歳 入 歳 出 決 算 事 項 別 明 細 書 実 質 収 支 に 関 する 調 書 及 び 財 産 に 関 する 調 書 をいう )について 会 計 管 理 者 及 び 関 係 課 が 所 管 する 諸 帳 簿 と 照 合 点 検 し 内 容 の 検 討 を 行 うとともに 計 数 の 正 否 予 算 執 行 状 況 の 適 否 などに ついて 審 査 を 行 った - 1 -

第 4 審 査 の 結 果 平 成 26 年 度 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 の 歳 入 歳 出 決 算 書 証 書 類 及 び 附 属 書 類 は 会 計 管 理 者 及 び 関 係 課 所 管 の 諸 帳 簿 と 符 合 し 計 数 は 正 確 であり 本 年 度 の 決 算 を 適 正 に 表 示 しているものと 認 めた なお 決 算 審 査 結 果 の 概 要 については 次 に 述 べるとおりである 第 5 審 査 の 概 要 1 決 算 の 総 括 本 年 度 の 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 の 決 算 収 支 の 状 況 は 次 表 のとおりである 区 分 歳 入 1 歳 出 2 形 式 収 支 額 1-2 実 質 収 支 額 ( 単 位 : 千 円 ) 単 年 度 収 支 額 一 般 会 計 145,607,075 143,735,008 1,872,067 1,448,287 1,083,763 特 別 会 計 108,415,630 120,413,616 11,997,986 12,102,068 415,696 国 民 健 康 保 険 事 業 卸 売 市 場 事 業 土 地 造 成 事 業 土 地 区 画 整 理 事 業 住 宅 改 修 資 金 貸 付 事 業 住 宅 新 築 資 金 貸 付 事 業 宅 地 取 得 資 金 貸 付 事 業 駐 車 場 管 理 事 業 43,787,331 43,162,332 789,506 789,506 1,364,055 5,104,022 14,594 14,594 8,107 84,399 33,151 697,744 12,686 292,740 289,968 2,286,320 624,999 0 3,739,967 0 76,292 664,593 280,054 1,996,352 624,999 0 3,739,967 0 76,292 664,593 280,054 1,996,352 325,214 0 120,716 0 8,107 11,739 6,841 10,163 下 水 道 事 業 漁 業 集 落 排 水 事 業 農 業 集 落 排 水 事 業 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 事 業 介 護 保 険 事 業 後 期 高 齢 者 医 療 直 轄 事 業 用 地 先 行 取 得 事 業 街 路 用 地 先 行 取 得 事 業 17,203,629 23,879,672 6,676,043 6,780,023 139,397 139,333 64 0 108,925 108,925 0 0 188,507 131,785 56,722 56,722 35,540,423 34,895,734 644,689 644,689 7,916,420 7,807,617 108,803 108,803 125,101 125,101 0 0 893,830 893,792 38 0 667,281 0 0 6,635 203,766 4,580 0 0 総 計 254,022,705 264,148,624 10,125,919 10,653,781 668,067-2 -

( 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 ) 本 年 度 の 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせた 決 算 額 は 歳 入 2,540 億 2,270 万 5 千 円 歳 出 2,641 億 4,862 万 4 千 円 で 形 式 収 支 は 101 億 2,591 万 9 千 円 の 赤 字 となっている 実 質 収 支 は 106 億 5,378 万 1 千 円 の 赤 字 であり 単 年 度 収 支 は 6 億 6,806 万 7 千 円 の 赤 字 である ( 一 般 会 計 ) 本 年 度 の 決 算 額 は 歳 入 1,456 億 707 万 5 千 円 歳 出 1,437 億 3,500 万 8 千 円 で 形 式 収 支 は 18 億 7,206 万 7 千 円 の 黒 字 となっている 実 質 収 支 は 14 億 4,828 万 7 千 円 の 黒 字 であり 単 年 度 収 支 は 10 億 8,376 万 3 千 円 の 赤 字 である ( 特 別 会 計 ) 特 別 会 計 は 国 民 健 康 保 険 事 業 特 別 会 計 をはじめ16 会 計 である 本 年 度 の 決 算 額 は 歳 入 1,084 億 1,563 万 円 歳 出 1,204 億 1,361 万 6 千 円 で 形 式 収 支 は 119 億 9,798 万 6 千 円 の 赤 字 となっている 実 質 収 支 は 121 億 206 万 8 千 円 の 赤 字 であり 単 年 度 収 支 は 4 億 1,569 万 6 千 円 の 黒 字 である ( 決 算 額 及 び 実 質 収 支 の 推 移 ) 決 算 額 及 び 実 質 収 支 の 過 去 5 年 間 の 推 移 は 次 図 のとおりである 決 算 額 ( 億 円 ) 3,500 26 21 15 決 算 額 及 び 実 質 収 支 の 推 移 25 14 実 質 収 支 ( 億 円 ) 50 3,000 2,500 2,000 2,538 2,483 2,489 2,416 2,366 2,377 121 116 127 2,620 2,530 2,540 2,641 100 107 0 50 100 1,500 1,000 153 142 131 125 121 150 200 500 250 0 平 成 22 年 度 平 成 23 年 度 平 成 24 年 度 平 成 25 年 度 平 成 26 年 度 300 ( 決 算 額 ) ( 実 質 収 支 ) 歳 入 歳 出 一 般 会 計 特 別 会 計 の 合 計 一 般 会 計 特 別 会 計 形 式 収 支 とは 歳 入 決 算 総 額 から 歳 出 決 算 総 額 を 差 し 引 いた 歳 入 歳 出 差 引 額 実 質 収 支 とは 当 該 年 度 に 属 すべき 収 入 と 支 出 の 実 質 的 な 差 額 をみるもので 形 式 収 支 から 翌 年 度 に 繰 り 越 すべき 財 源 を 控 除 した 額 通 常 黒 字 団 体 赤 字 団 体 という 場 合 は 実 質 収 支 の 黒 字 赤 字 により 判 断 する 単 年 度 収 支 とは 当 該 年 度 における 実 質 収 支 から 前 年 度 の 実 質 収 支 を 差 し 引 いた 額 実 質 収 支 は 前 年 度 以 前 からの 収 支 の 累 積 であるので その 影 響 を 控 除 した 単 年 度 の 収 支 のことである - 3 -

2 決 算 の 概 要 (1) 決 算 規 模 決 算 規 模 の 状 況 は 次 表 のとおりである 総 計 純 計 区 歳 入 歳 出 歳 入 歳 出 分 決 算 額 前 年 度 比 較 26 年 度 25 年 度 増 減 額 増 減 率 一 般 会 計 145,607,075 142,924,679 2,682,396 1.88 特 別 会 計 108,415,630 110,050,150 1,634,520 1.49 計 254,022,705 252,974,829 1,047,876 0.41 一 般 会 計 143,735,008 139,629,315 4,105,693 2.94 特 別 会 計 120,413,616 122,413,754 2,000,138 1.63 計 264,148,624 262,043,069 2,105,555 0.80 一 般 会 計 145,606,452 142,923,275 2,683,177 1.88 特 別 会 計 86,530,658 88,908,355 2,377,697 2.67 計 232,137,110 231,831,630 305,480 0.13 一 般 会 計 121,850,036 118,487,520 3,362,516 2.84 特 別 会 計 120,412,993 122,412,350 1,999,357 1.63 計 242,263,029 240,899,870 1,363,159 0.57 本 年 度 の 一 般 会 計 及 び16 特 別 会 計 を 合 わせた 総 計 決 算 額 は 歳 入 2,540 億 2,270 万 5 千 円 歳 出 2,641 億 4,862 万 4 千 円 となっており 前 年 度 に 比 べ 歳 入 が 10 億 4,787 万 6 千 円 (0.41%) 歳 出 が 21 億 555 万 5 千 円 (0.80%)の 増 となっている 歳 入 の 増 減 額 の 内 訳 は 一 般 会 計 が 26 億 8,239 万 6 千 円 (1.88%)の 増 特 別 会 計 が 16 億 3,452 万 円 (1.49%)の 減 である 歳 出 の 増 減 額 の 内 訳 は 一 般 会 計 が 41 億 569 万 3 千 円 (2.94%)の 増 特 別 会 計 が 20 億 13 万 8 千 円 (1.63%)の 減 である 総 計 決 算 額 のうちには 一 般 会 計 と 各 特 別 会 計 相 互 間 における 繰 出 金 繰 入 金 218 億 8,559 万 5 千 円 が 含 まれているため この 重 複 額 を 控 除 した 純 計 決 算 額 は 歳 入 2,321 億 3,711 万 円 歳 出 2,422 億 6,302 万 9 千 円 となっており 前 年 度 に 比 べ 歳 入 が 3 億 548 万 円 (0.13%) 歳 出 が 13 億 6,315 万 9 千 円 (0.57%)の 増 となっている - 4 -

(2) 決 算 収 支 決 算 収 支 の 状 況 は 次 表 のとおりである 区 分 決 算 収 支 ( 単 位 : 千 円 ) 26 年 度 25 年 度 一 般 会 計 特 別 会 計 計 一 般 会 計 特 別 会 計 計 A 歳 入 総 額 145,607,075 108,415,630 254,022,705 142,924,679 110,050,150 252,974,829 B 歳 出 総 額 143,735,008 120,413,616 264,148,624 139,629,315 122,413,754 262,043,069 C 歳 入 歳 出 差 引 額 A-B 1,872,067 11,997,986 10,125,919 3,295,364 12,363,604 9,068,240 D 翌 年 度 へ 繰 り 越 すべき 財 源 423,780 104,082 527,862 763,314 154,160 917,474 E 実 質 収 支 C-D 1,448,287 12,102,068 10,653,781 2,532,050 12,517,764 9,985,714 F 単 年 度 収 支 1,083,763 415,696 668,067 1,028,449 585,109 1,613,558 本 年 度 の 一 般 会 計 及 び16 特 別 会 計 を 合 わせた 歳 入 歳 出 差 引 額 ( 形 式 収 支 )は 101 億 2,591 万 9 千 円 の 収 支 不 足 となっており これから 歳 出 予 算 の 繰 越 しに 伴 い 翌 年 度 へ 繰 り 越 すべき 財 源 5 億 2,786 万 2 千 円 を 控 除 した 実 質 収 支 は 106 億 5,378 万 1 千 円 の 赤 字 決 算 となってい る また 本 年 度 の 実 質 収 支 から 前 年 度 の 実 質 収 支 を 差 し 引 いた 単 年 度 収 支 は 6 億 6,806 万 7 千 円 の 赤 字 となっており その 内 訳 は 一 般 会 計 が 10 億 8,376 万 3 千 円 の 赤 字 特 別 会 計 が 4 億 1,569 万 6 千 円 の 黒 字 である ( 歳 出 予 算 の 翌 年 度 繰 越 額 及 び 不 用 額 の 状 況 ) 歳 出 予 算 の 翌 年 度 繰 越 額 及 び 不 用 額 の 状 況 は 次 表 のとおりである 翌 年 度 繰 越 額 及 び 不 用 額 ( 単 位 : 千 円 ) 区 分 翌 年 度 繰 越 額 不 用 額 26 年 度 25 年 度 増 減 額 26 年 度 25 年 度 増 減 額 一 般 会 計 5,557,761 6,811,774 1,254,013 4,918,962 5,215,082 296,120 特 別 会 計 3,317,432 3,662,026 344,594 2,434,424 3,033,347 598,923 計 8,875,193 10,473,800 1,598,607 7,353,386 8,248,429 895,043 歳 出 予 算 の 翌 年 度 繰 越 額 は 88 億 7,519 万 3 千 円 ( 継 続 費 逓 次 繰 越 2 億 55 万 円 繰 越 明 許 費 86 億 7,464 万 3 千 円 )で 前 年 度 に 比 べ 15 億 9,860 万 7 千 円 (15.26%) 減 少 している 増 減 額 の 内 訳 は 一 般 会 計 が 12 億 5,401 万 3 千 円 (18.41%) 特 別 会 計 が 3 億 4,459 万 4 千 円 (9.41%)の 減 である 歳 出 予 算 の 不 用 額 は 73 億 5,338 万 6 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 8 億 9,504 万 3 千 円 (10.85%) 減 少 している 増 減 額 の 内 訳 は 一 般 会 計 が 2 億 9,612 万 円 (5.68%) 特 別 会 計 が 5 億 9,892 万 3 千 円 (19.74%)の 減 である - 5 -

(3) 後 年 度 における 財 政 負 担 ( 継 続 費 ) 本 年 度 末 の 継 続 費 の 状 況 は 次 表 のとおりである 継 続 費 の 状 況 ( 単 位 : 千 円 ) 全 体 計 画 翌 年 度 会 計 左 の 財 源 内 訳 前 年 度 末 当 該 年 度 以 降 費 目 年 度 ま で の 年 割 額 特 定 財 源 支 出 済 額 支 出 事 業 名 国 県 一 般 財 源 支 出 済 額 地 方 債 そ の 他 予 定 額 支 出 金 一 般 会 計 24 20,546 7,191 11,000 2,355 20,546 ( 款 ) 衛 生 費 25 1,001,827 350,639 556,700 94,488 1,001,827 ( 項 ) 清 掃 費 ( 事 業 名 ) 26 4,003,905 1,877,502 1,923,900 202,503 4,003,905 青 岸 エネルギーセンター 27 1,380,887 7,175 1,364,600 9,112 1,380,887 基 幹 改 良 整 備 事 業 計 6,407,165 2,242,507 3,856,200 308,458 1,022,373 4,003,905 1,380,887 24 10,235 9,200 1,035 4,200 一 般 会 計 ( 款 ) 衛 生 費 25 235,382 3,652 164,600 67,130 240,867 ( 項 ) 清 掃 費 26 1,400,304 289,037 948,000 163,267 1,200,304 200,550 ( 事 業 名 ) 27 4,042,462 996,620 2,700,100 345,742 4,042,462 汚 泥 再 生 処 理 センター 整 備 事 業 28 929,248 143,164 508,700 277,384 929,248 計 6,617,631 1,432,473 4,330,600 854,558 245,067 1,200,304 5,172,260 総 額 には 支 払 利 息 額 を 含 まない ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 所 管 課 資 料 による 継 続 費 とは 複 数 年 度 にわたる 事 業 を 施 行 する 場 合 その 経 費 の 総 額 及 び 年 割 額 をあらかじめ 一 括 して 予 算 に 定 め 数 年 度 にわたり 支 出 する 制 度 又 はその 経 費 で 地 方 自 治 法 ( 昭 和 22 年 法 律 第 67 号 ) 第 2 12 条 及 び 第 215 条 で 予 算 の 一 部 を 構 成 することと 規 定 されている - 6 -

( 債 務 負 担 行 為 ) 本 年 度 末 の 債 務 負 担 行 為 の 状 況 は 次 表 のとおりである 債 務 負 担 行 為 の 状 況 ( 単 位 : 千 円 ) 区 分 限 度 額 25 年 度 以 前 26 年 度 中 27 年 度 以 降 左 の 財 源 内 訳 の 支 出 済 額 の 支 出 済 額 の 支 出 予 定 額 特 定 財 源 一 般 財 源 一 般 会 計 29,732,956 7,148,096 5,200,969 17,383,891 8,549,819 8,834,072 ( 款 ) 総 務 費 3,870,955 928,188 443,725 2,499,042 166,706 2,332,336 ( 款 ) 民 生 費 2,327,986 829,415 364,133 1,134,438 730,034 404,404 ( 款 ) 衛 生 費 5,668,553 2,146,341 894,194 2,628,018-2,628,018 ( 款 ) 農 林 水 産 業 費 203,751 79,952 42,253 81,546 9,289 72,257 ( 款 ) 商 工 費 608,454 162,163 94,346 351,945 103,683 248,262 ( 款 ) 土 木 費 7,788,137 316,950 702,389 6,768,798 6,559,943 208,855 ( 款 ) 消 防 費 2,705,745 538,496 1,401,020 766,229 367,958 398,271 ( 款 ) 教 育 費 6,534,805 2,123,037 1,257,893 3,153,875 612,206 2,541,669 その 他 ( 公 用 車 管 理 事 業 ) 24,570 23,554 1,016 - - - 特 別 会 計 7,080,257 922,201 1,536,233 4,252,346 4,199,373 52,973 国 民 健 康 保 険 事 業 特 別 会 計 93,177-44,842 48,335 3,399 44,936 卸 売 市 場 事 業 特 別 会 計 8,003 - - 8,003-8,003 駐 車 場 管 理 事 業 特 別 会 計 1,128,263 363,566 130,888 633,809 633,809 - 下 水 道 事 業 特 別 会 計 4,091,014 558,635 1,235,118 1,927,784 1,927,750 34 街 路 用 地 先 行 取 得 事 業 特 別 会 計 1,759,800-125,385 1,634,415 1,634,415 - 一 般 会 計 特 別 会 計 の 合 計 36,813,213 8,070,297 6,737,202 21,636,237 12,749,192 8,887,045 1 貸 付 補 償 損 失 補 てん 債 務 保 証 に 係 る 債 務 負 担 行 為 は 含 まない 2 限 度 額 には 支 払 利 息 額 を 含 まない ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 及 び 所 管 課 資 料 による 債 務 負 担 行 為 に 基 づく 翌 年 度 以 降 の 支 出 予 定 額 は 216 億 3,623 万 7 千 円 で その 内 訳 は 一 般 会 計 が 173 億 8,389 万 1 千 円 特 別 会 計 が 42 億 5,234 万 6 千 円 である 債 務 負 担 行 為 とは 数 年 度 にわたる 建 設 工 事 土 地 の 購 入 等 翌 年 度 以 降 の 経 費 支 出 や 債 務 保 証 又 は 損 失 補 償 のように 債 務 不 履 行 等 の 一 定 の 事 実 が 発 生 したときの 支 出 を 予 定 するなどの 将 来 の 財 政 支 出 を 約 束 する 行 為 で 地 方 自 治 法 ( 昭 和 22 年 法 律 第 67 号 ) 第 214 条 及 び 第 215 条 で 予 算 の 一 部 を 構 成 することと 規 定 されている - 7 -

( 市 債 の 状 況 ) 本 年 度 末 の 市 債 の 状 況 は 次 表 のとおりである 一 般 会 計 区 分 市 債 の 状 況 ( 単 位 : 千 円 ) 25 年 度 末 26 年 度 26 年 度 差 引 26 年 度 末 現 在 高 借 入 額 元 金 償 還 金 増 減 額 現 在 高 158,374,839 16,785,800 13,571,415 3,214,385 161,589,224 うち 住 民 税 等 減 税 補 てん 債 4,502,336-1,068,560 1,068,560 3,433,776 臨 時 税 収 補 て ん 債 630,126-152,861 152,861 477,265 臨 時 財 政 対 策 債 50,717,454 7,243,400 2,387,938 4,855,462 55,572,916 減 収 補 てん 債 ( 特 例 分 ) 1,052,950-110,820 110,820 942,130 特 別 な 市 債 合 計 56,902,866 7,243,400 3,720,179 3,523,221 60,426,087 退 職 手 当 債 9,390,650 659,200 505,310 153,890 9,544,540 特 別 会 計 125,904,476 6,115,400 7,700,104 1,584,704 124,319,772 卸 売 市 場 事 業 571,205 190,300 49,203 141,097 712,302 土 地 造 成 事 業 8,111,020-1,333,930 1,333,930 6,777,090 住 宅 新 築 資 金 貸 付 事 業 137,960-41,056 41,056 96,904 宅 地 取 得 資 金 貸 付 事 業 65,661-17,508 17,508 48,153 駐 車 場 管 理 事 業 446,949-135,753 135,753 311,196 下 水 道 事 業 110,005,360 5,021,300 5,926,059 904,759 109,100,601 漁 業 集 落 排 水 事 業 857,271 18,900 32,040 13,140 844,131 農 業 集 落 排 水 事 業 784,820-40,049 40,049 744,771 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 事 業 826,822 - - 0 826,822 直 轄 事 業 用 地 先 行 取 得 事 業 215,308-124,506 124,506 90,802 街 路 用 地 先 行 取 得 事 業 3,882,100 884,900-884,900 4,767,000 合 計 284,279,315 22,901,200 21,271,519 1,629,681 285,908,996 特 別 な 市 債 を 除 いた 合 計 227,376,449 15,657,800 17,551,340 1,893,540 225,482,909 住 民 税 等 減 税 補 てん 債 臨 時 税 収 補 てん 債 臨 時 財 政 対 策 債 及 び 減 収 補 てん 債 ( 特 例 分 )の 元 利 償 還 金 は 後 年 度 の 地 方 交 付 税 の 基 準 財 政 需 要 額 に 算 入 される 特 別 な 市 債 である ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 市 債 の 本 年 度 末 現 在 高 は 2,859 億 899 万 6 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 16 億 2,968 万 1 千 円 (0.57%) 増 加 している 増 減 額 の 内 訳 は 一 般 会 計 が 32 億 1,438 万 5 千 円 (2.03%)の 増 特 別 会 計 が 15 億 8,470 万 4 千 円 (1.26%)の 減 である このうち 住 民 税 等 減 税 補 てん 債 ( 恒 久 的 減 税 の 実 施 等 に 伴 う 影 響 を 補 てんするために 発 行 される 市 債 ) 臨 時 税 収 補 てん 債 ( 税 収 等 の 不 足 を 補 てんするために 発 行 される 市 債 ) 臨 時 財 政 対 策 債 ( 地 方 交 付 税 の 財 源 不 足 の 補 てん 措 置 として 発 行 される 市 債 ) 及 び 減 収 補 てん 債 - 8 -

( 特 例 分 )( 地 方 税 の 収 入 額 が 標 準 税 収 入 額 を 下 回 る 場 合 に その 減 収 を 補 てんするために 発 行 される 減 収 補 てん 債 の 特 例 として 建 設 事 業 以 外 の 経 費 にも 充 てることができる 市 債 )の 特 別 な 市 債 604 億 2,608 万 7 千 円 を 除 いた 市 債 の 本 年 度 末 現 在 高 は 2,254 億 8,290 万 9 千 円 と なり 前 年 度 末 に 比 べ 18 億 9,354 万 円 (0.83%) 減 少 している なお 一 般 会 計 における 本 年 度 借 入 額 167 億 8,580 万 円 の 中 には 資 金 手 当 として 借 り 入 れた 退 職 手 当 債 6 億 5,920 万 円 行 政 改 革 推 進 債 1 億 5,620 万 円 減 収 補 てん 債 3,590 万 円 が 含 まれている 一 般 会 計 の 本 年 度 末 現 在 高 1,615 億 8,922 万 4 千 円 のうち 退 職 手 当 債 残 高 は 95 億 4,454 万 円 となっている 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 全 体 の 市 債 の 年 度 末 現 在 高 及 び 借 入 償 還 額 の 推 移 は 次 図 のとおり である 借 入 償 還 額 ( 億 円 ) 400 2,815 市 債 の 年 度 末 現 在 高 及 び 借 入 償 還 額 の 推 移 2,781 2,753 2,843 2,859 年 度 末 現 在 高 ( 億 円 ) 3,000 350 300 250 200 150 100 50 0 2,360 330 2,291 2,225 2,274 2,255 248 230 240 229 220 204 210 213 176 平 成 22 年 度 平 成 23 年 度 平 成 24 年 度 平 成 25 年 度 平 成 26 年 度 2,500 2,000 1,500 1,000 500 0 借 入 額 償 還 額 ( 元 金 償 還 金 ) 年 度 末 現 在 高 特 別 な 市 債 を 除 いた 年 度 末 現 在 高 また 市 民 ( 年 度 末 住 民 基 本 台 帳 人 口 )1 人 当 たりの 市 債 残 高 は 76 万 円 で 前 年 度 に 比 べ 7 千 円 (0.93%) 増 加 しており その 推 移 は 次 表 のとおりである 市 民 ( 年 度 末 住 民 基 本 台 帳 人 口 )1 人 当 たりの 市 債 残 高 ( 単 位 : 千 円 ) 平 成 22 年 度 平 成 23 年 度 平 成 24 年 度 平 成 25 年 度 平 成 26 年 度 743 736 725 753 760-9 -

3 審 査 意 見 (1) 財 務 会 計 処 理 等 の 指 摘 要 望 事 項 ア 予 算 の 執 行 について 本 年 度 の 予 算 執 行 について 歳 入 予 算 においては 予 算 現 額 に 対 して 収 入 超 過 や 収 入 不 足 と なったものが 見 受 けられた 歳 入 予 算 は 事 業 執 行 の 基 盤 となるものであり 限 られた 財 源 を 的 確 に 把 握 し 今 後 より 一 層 綿 密 な 予 算 措 置 を 望 むものである 一 方 歳 出 予 算 においては 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせて 不 用 額 は 73 億 5,338 万 6 千 円 で 前 年 度 に 比 べて 8 億 9,504 万 3 千 円 (10.85%) 減 少 し 翌 年 度 繰 越 額 は 88 億 7,519 万 3 千 円 で 前 年 度 に 比 べて 15 億 9,860 万 7 千 円 (15.26%) 減 少 している 不 用 額 には 入 札 等 により 経 費 の 節 減 が 図 られたものもあるが 早 期 の 精 査 と 適 時 の 減 額 補 正 予 算 により 不 用 額 を 最 小 限 に 抑 え 他 の 緊 急 性 の 高 い 事 業 にその 財 源 を 充 当 できるよう 無 駄 のない 適 切 な 予 算 執 行 をされるよう 望 むものである 翌 年 度 繰 越 額 が 生 じた 事 業 は 関 係 機 関 や 地 権 者 との 調 整 に 日 時 を 要 したことによるものに 加 え 平 成 27 年 2 月 に 成 立 した 国 の 補 正 予 算 を 積 極 的 に 活 用 し 地 域 再 生 計 画 に 係 る 事 業 な どを 実 施 することなどによるものである 現 在 その 進 捗 が 図 られているところであるが その 着 実 な 執 行 に 取 り 組 まれたい 前 年 度 に 発 生 した 所 得 税 の 源 泉 徴 収 不 足 により 本 市 が 国 に 納 付 した 源 泉 徴 収 不 足 額 に 係 る 未 徴 収 所 得 税 納 付 金 の 収 入 未 済 額 については 本 年 度 適 切 に 徴 収 されていることを 確 認 したが 本 年 度 は 当 該 源 泉 徴 収 不 足 に 伴 う 延 滞 税 及 び 不 納 付 加 算 税 を 納 付 している また 国 民 健 康 保 険 料 等 においては 事 務 処 理 誤 りによる 還 付 加 算 金 の 支 払 が 発 生 しており これらは 法 令 等 の 解 釈 を 誤 っていたこと 等 が 原 因 であるので 今 後 このようなことのないよう 研 修 を 心 がけ 法 令 等 を 遵 守 するとともに 再 発 防 止 に 努 められたい なお 老 朽 化 施 設 の 更 新 等 にかかる 事 業 において 事 業 進 行 途 中 で 建 設 予 定 地 を 変 更 する 等 市 の 方 針 が 変 更 されたことにより 設 計 委 託 等 において 活 かされない 結 果 となったと 思 料 さ れる 経 費 が 見 受 けられた 今 後 事 業 の 実 施 にあたっては 計 画 決 定 に 至 るプロセスの 透 明 化 に 努 め 厳 しい 財 政 状 況 の 下 で 真 に 必 要 な 事 業 を 取 捨 選 択 して 編 成 した 予 算 であることを 念 頭 に より 周 到 な 計 画 と 適 切 な 執 行 管 理 になお 一 層 努 力 されるよう 要 望 する イ 収 入 未 済 額 に 対 する 滞 納 整 理 について 本 年 度 の 収 入 未 済 額 は 一 般 会 計 では 市 税 住 宅 使 用 料 弁 償 金 生 活 保 護 費 返 還 金 収 入 専 用 水 道 料 等 収 入 などで 36 億 7,108 万 1 千 円 特 別 会 計 では 国 民 健 康 保 険 料 卸 売 市 場 使 用 料 住 宅 改 修 資 金 貸 付 金 収 入 住 宅 新 築 資 金 貸 付 金 収 入 宅 地 取 得 資 金 貸 付 金 収 入 下 水 道 使 用 料 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 金 収 入 介 護 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 などで 41 億 3,613 万 1 千 円 となり 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせて 78 億 721 万 2 千 円 となっている これを 前 年 度 と 比 較 すると 特 別 会 計 で 1,951 万 6 千 円 (0.47%) 増 加 したものの 一 般 会 計 で 1 億 5,159 万 8 千 円 (3.97%) 減 少 したため 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせて 1 億 3,208 万 2 千 円 (1.66%) の 減 少 となっている また 不 納 欠 損 額 については 一 般 会 計 では 市 税 住 宅 使 用 料 生 活 保 護 費 返 還 金 収 入 専 用 水 道 料 等 収 入 などで 2 億 7,216 万 4 千 円 特 別 会 計 では 国 民 健 康 保 険 料 介 護 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 などで 3 億 1,031 万 4 千 円 となり 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせて 5 億 8,247-10 -

万 8 千 円 となっている これを 前 年 度 と 比 較 すると 一 般 会 計 で 44 億 7,965 万 9 千 円 (94.27%) 特 別 会 計 で 1,456 万 5 千 円 (4.48%) 減 少 したため 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせて 44 億 9,422 万 4 千 円 (88.53%)の 減 少 となっている 収 入 未 済 のうち 各 部 局 所 管 の 高 額 悪 質 な 滞 納 案 件 については 債 権 回 収 対 策 課 を 中 心 と して 法 的 措 置 を 講 じるなど 公 平 かつ 適 正 な 滞 納 整 理 が 進 められ 市 税 については まずは 滞 納 が 発 生 しないよう 現 年 度 分 の 徴 収 に 重 点 的 に 取 り 組 んだことにより 前 年 度 に 引 き 続 き 収 納 率 が 向 上 している なお 事 業 系 ごみ 処 理 手 数 料 については 市 が 収 集 運 搬 を 委 託 した 業 者 に 委 託 料 を 支 払 い ごみを 排 出 した 事 業 者 が 市 に 対 してその 手 数 料 を 支 払 うという 仕 組 みを 変 更 し 市 の 許 可 を 受 けた 収 集 運 搬 業 者 が ごみを 排 出 した 事 業 者 から 直 接 手 数 料 を 受 け 取 る 収 集 運 搬 許 可 制 度 が 導 入 されたことにより 収 入 未 済 が 発 生 しない 仕 組 みが 確 立 されつつある 今 後 とも 収 入 の 確 保 と 住 民 負 担 の 公 平 性 の 観 点 から 滞 納 者 の 実 態 把 握 と 分 析 を 迅 速 に 行 い 法 的 措 置 をはじめ 適 正 な 滞 納 対 策 を 講 じるとともに 収 入 未 済 額 の 縮 減 に 向 けてなお 一 層 の 努 力 を 傾 注 されたい また 不 納 欠 損 処 分 にあっては 債 権 の 回 収 を 放 棄 するものであるこ とから 安 易 な 時 効 による 不 納 欠 損 処 分 に 至 らないよう 日 常 の 債 権 管 理 を 適 切 に 行 い あらゆ る 手 続 きを 尽 くした 上 で 適 正 に 処 理 されることを 特 に 要 望 する ウ 特 別 会 計 における 自 主 財 源 の 確 保 と 財 政 運 営 について 本 市 では 特 定 の 事 業 を 行 うため 又 は 特 定 の 歳 入 をもって 特 定 の 歳 出 に 充 てるため 国 民 健 康 保 険 事 業 特 別 会 計 など16 特 別 会 計 を 設 置 してその 経 理 の 明 確 化 を 図 っている 特 別 会 計 は 特 定 の 歳 入 歳 出 を 一 般 会 計 から 区 分 して 収 支 経 理 を 行 う 会 計 であり 法 令 等 に より 一 般 会 計 からの 繰 入 基 準 が 定 められているもの 独 立 採 算 を 原 則 とするものなどがある 一 般 会 計 からの 繰 入 金 については 12 特 別 会 計 で 総 額 218 億 8,497 万 2 千 円 の 繰 入 れを 行 っており 前 年 度 に 比 べて 7 億 4,317 万 7 千 円 (3.52%) 増 加 している 独 立 採 算 制 すなわち 当 該 事 業 の 経 営 に 伴 う 収 入 をもって 運 営 を 行 っている 特 別 会 計 について は 安 易 に 一 般 会 計 からの 繰 入 れに 依 存 するのではなく 事 務 事 業 の 合 理 化 財 政 運 営 の 健 全 化 及 び 歳 入 の 確 保 に 最 大 限 の 努 力 を 払 い その 収 支 の 均 衡 が 図 られるようになお 一 層 努 力 され ることを 要 望 する また 実 質 収 支 が 赤 字 になっている 特 別 会 計 は6 会 計 で 総 額 135 億 3,728 万 1 千 円 の 累 積 赤 字 となっている その 内 訳 は 土 地 造 成 事 業 特 別 会 計 で 37 億 3,996 万 7 千 円 住 宅 改 修 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 で 7,629 万 2 千 円 住 宅 新 築 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 で 6 億 6,459 万 3 千 円 宅 地 取 得 資 金 貸 付 事 業 特 別 会 計 で 2 億 8,005 万 4 千 円 駐 車 場 管 理 事 業 特 別 会 計 で 19 億 9,635 万 2 千 円 下 水 道 事 業 特 別 会 計 で 67 億 8,002 万 3 千 円 となっており これらについては 翌 年 度 歳 入 をもって 繰 上 充 用 を 行 っている こうした 累 積 赤 字 を 抱 える 特 別 会 計 については 今 まで 以 上 に 歳 入 の 確 保 に 最 大 限 の 努 力 を 払 うなど 健 全 化 を 推 し 進 め その 改 善 に 向 けてより 一 層 の 努 力 を 望 むものである これらの 特 別 会 計 のうち 下 水 道 事 業 については 平 成 24 年 度 に 使 用 料 を 引 き 上 げ 水 洗 化 率 向 上 対 策 についても 具 体 的 な 取 組 を 続 けているが 前 年 度 に 引 き 続 く 実 質 収 支 の 改 善 は 一 般 会 計 から の 支 援 によるところが 大 きいことから 今 後 も 経 営 改 善 を 阻 害 する 諸 問 題 に 対 し 的 確 な 対 策 を 実 施 し 更 なる 健 全 化 に 努 められたい また 土 地 造 成 事 業 駐 車 場 管 理 事 業 及 び 下 水 道 事 業 の3 特 別 会 計 の 累 積 赤 字 は 依 然 として 多 額 であり 特 に 土 地 造 成 事 業 においては 資 金 不 足 - 11 -

比 率 が 前 年 度 に 引 き 続 き 悪 化 し その 債 務 超 過 額 は 約 80 億 円 となっている 特 別 会 計 の 累 積 赤 字 は 平 成 18 年 度 をピークに 年 々 減 少 しているが これらの 累 積 赤 字 額 を 更 に 縮 減 していく ことが 喫 緊 の 課 題 であり 全 庁 的 な 体 制 の 下 に 一 般 会 計 からの 支 援 も 含 めたあらゆる 対 策 を 講 じられるよう 強 く 要 望 する エ 市 債 の 適 正 運 用 について 本 年 度 中 の 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせた 後 年 度 負 担 となる 市 債 の 借 入 額 は 229 億 120 万 円 元 金 償 還 額 は 212 億 7,151 万 9 千 円 で 借 入 額 が 償 還 額 を 上 回 ったことから 本 年 度 末 の 市 債 残 高 は 2,859 億 899 万 6 千 円 となり 前 年 度 末 に 比 べて 16 億 2,968 万 1 千 円 (0.57%) 増 加 した なお 元 利 償 還 金 が 後 年 度 の 地 方 交 付 税 の 基 準 財 政 需 要 額 に 算 入 される 特 別 な 市 債 を 除 いた 本 年 度 末 の 市 債 残 高 は 2,254 億 8,290 万 9 千 円 となり 前 年 度 末 に 比 べて 18 億 9,354 万 円 (0.83%) 減 少 したが 前 年 度 において 土 地 開 発 公 社 の 解 散 に 伴 う 債 務 保 証 のために 借 り 入 れた 第 三 セクター 等 改 革 推 進 債 の 償 還 が 増 えたことが 主 な 要 因 となり 普 通 会 計 の 財 政 分 析 指 標 における 本 年 度 の 実 質 公 債 費 比 率 は 11.4%となっており 前 年 度 に 比 べ 0.1 ポイント 上 昇 ( 悪 化 )している 市 債 の 発 行 は 将 来 長 期 間 にわたり 市 民 がサービスを 受 ける 社 会 資 本 整 備 の 財 源 となるも のであり 世 代 間 の 負 担 の 公 平 を 図 る 上 からも 必 要 であるが その 発 行 に 伴 い 後 年 度 の 財 政 の 硬 直 化 を 高 める 大 きな 要 因 となる このことを 認 識 した 上 で 今 後 とも 新 規 発 行 額 と 償 還 額 とのバランスを 十 分 考 慮 し 償 還 財 源 の 確 保 に 努 めるとともに 実 質 公 債 費 比 率 の 推 移 に 注 視 しながら 後 年 度 負 担 に 配 慮 した 適 正 な 運 用 に 努 められることを 望 むものである - 12 -

(2)まとめ 本 年 度 は 歳 入 において 地 価 の 下 落 による 影 響 が 見 られたものの 景 気 回 復 による 企 業 業 績 の 改 善 により 市 税 収 入 が 僅 かながら 増 加 した しかし 一 方 で 歳 出 において 青 岸 エネルギー センター 基 幹 改 良 工 事 や 紀 の 国 わかやま 国 体 わかやま 大 会 に 向 けた 道 路 整 備 をはじめとする 普 通 建 設 事 業 の 増 加 や 障 害 者 支 援 などの 扶 助 費 の 増 加 特 別 会 計 に 対 する 義 務 的 な 繰 出 金 の 増 加 など 厳 しい 財 政 状 況 の 下 退 職 手 当 債 や 行 政 改 革 推 進 債 を 借 り 入 れるとともに 5 年 ぶり に 財 政 調 整 基 金 の 取 崩 しを 行 った 本 年 度 の 決 算 規 模 は 一 般 会 計 及 び 特 別 会 計 を 合 わせた 総 計 決 算 額 では 歳 入 で 2,540 億 2,270 万 5 千 円 歳 出 で 2,641 億 4,862 万 4 千 円 となり 前 年 度 に 比 べて 歳 入 で 10 億 4,787 万 6 千 円 (0.41%) 増 加 歳 出 で 21 億 555 万 5 千 円 (0.80%) 増 加 となった これを 決 算 収 支 で 見 ると 実 質 収 支 は 一 般 会 計 で 14 億 4,828 万 7 千 円 の 黒 字 特 別 会 計 で 121 億 206 万 8 千 円 の 赤 字 となり 一 般 会 計 特 別 会 計 全 体 では 106 億 5,378 万 1 千 円 の 赤 字 とな っている 一 般 会 計 の 実 質 収 支 については 10 年 連 続 の 黒 字 を 確 保 しているが 前 年 度 より 10 億 8,376 万 3 千 円 悪 化 している また 特 別 会 計 全 体 の 実 質 収 支 は 4 億 1,569 万 6 千 円 の 収 支 改 善 が 見 られたものの 国 民 健 康 保 険 事 業 において8 年 間 改 善 を 続 けてきた 収 支 が 悪 化 し 土 地 造 成 事 業 駐 車 場 管 理 事 業 及 び 下 水 道 事 業 の3 特 別 会 計 の 累 積 赤 字 は 合 わせて 125 億 1,634 万 2 千 円 であり 本 市 財 政 は 依 然 として 厳 しい 状 況 にある なお 普 通 会 計 における 財 政 分 析 指 標 で 見 ると 財 政 構 造 の 弾 力 性 を 判 断 するための 指 標 で ある 経 常 収 支 比 率 は 人 事 委 員 会 勧 告 による 給 料 等 の 増 加 や 委 託 料 の 増 加 によって 義 務 的 経 費 が 増 加 したことが 主 な 要 因 となり 98.5%となった これは 前 年 度 に 比 べて 3.8 ポイントと 大 幅 に 上 昇 ( 悪 化 )していることから 財 政 の 硬 直 化 がかなり 進 んでいることが 懸 念 される 今 後 の 財 政 運 営 にあっては 市 税 収 入 の 大 幅 な 増 加 が 見 込 めない 状 況 の 下 小 中 一 貫 校 建 設 や 汚 泥 再 生 処 理 施 設 などの 老 朽 化 施 設 の 更 新 等 の 大 規 模 な 建 設 事 業 少 子 高 齢 化 に 伴 う 社 会 保 障 関 係 費 の 増 加 に 対 応 するため また これまでに 積 み 上 げられた 負 債 を 解 消 するため 最 も 効 率 的 な 運 営 を 追 求 しながら 不 断 の 見 直 しを 行 い 真 に 行 政 として 対 応 するべき 課 題 に 重 点 的 に 取 り 組 むことが 重 要 になってくる 平 成 26 年 8 月 に 産 業 を 元 気 に 街 を 元 気 に 人 を 元 気 に という3つの 約 束 を 掲 げ て 就 任 された 尾 花 新 市 長 は 所 信 表 明 において 元 気 和 歌 山 市 の 実 現 を 提 唱 され その 基 礎 づくりに 取 り 組 まれた また 平 成 26 年 11 月 に 成 立 したまち ひと しごと 創 生 法 におい て 自 治 体 は 区 域 の 実 情 に 応 じた 自 主 的 な 施 策 を 策 定 し 実 施 する 責 務 を 有 していることが 規 定 されており 今 国 は 地 方 創 生 のため 地 方 自 治 体 の 取 組 を 支 援 しようとしている 地 方 とはふるさとであり ふるさとを 創 る 主 役 はそこに 生 まれ 育 った 人 々やそこに 住 む 人 々 であり 市 はその 人 たちにとって 最 も 身 近 な 地 方 自 治 体 であることを 再 認 識 した 上 で 知 恵 と 創 意 工 夫 を 結 集 し 最 少 の 経 費 で 最 大 の 効 果 を 上 げることを 念 頭 に ふるさと 和 歌 山 市 の 実 情 に 応 じた 施 策 を 展 開 することによって 元 気 和 歌 山 市 の 実 現 に 寄 与 されるよう 要 望 する - 13 -

普 通 会 計 4 普 通 会 計 における 財 政 状 況 (1) 決 算 収 支 普 通 会 計 の 決 算 収 支 の 状 況 は 次 表 のとおりである 決 算 収 支 区 分 26 年 度 25 年 度 前 年 度 比 較 金 額 増 減 率 A 歳 入 総 額 145,943,095 142,982,475 2,960,620 2.1 B 歳 出 総 額 145,049,782 140,632,912 4,416,870 3.1 C 歳 入 歳 出 差 引 額 A-B 893,313 2,349,563 1,456,250 62.0 D 翌 年 度 へ 繰 り 越 すべき 財 源 454,185 807,962 353,777 43.8 E 実 質 収 支 C-D 439,128 1,541,601 1,102,473 71.5 F 前 年 度 実 質 収 支 1,541,601 513,196 1,028,405 200.4 G 単 年 度 収 支 E-F 1,102,473 1,028,405 2,130,878 207.2 H 積 立 金 1,268,929 754,501 514,428 68.2 I 繰 上 償 還 金 - 40 40 皆 減 J 積 立 金 取 崩 し 額 1,000,000-1,000,000 皆 増 K 実 質 単 年 度 収 支 G+H+I-J 833,544 1,782,946 2,616,490 146.8 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 本 年 度 の 歳 入 総 額 は 1,459 億 4,309 万 5 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 29 億 6,062 万 円 (2.1%)の 増 となっており 歳 出 総 額 は 1,450 億 4,978 万 2 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 44 億 1,687 万 円 (3.1%) の 増 となっている 歳 入 歳 出 差 引 額 ( 形 式 収 支 )は 8 億 9,331 万 3 千 円 となっており これから 翌 年 度 へ 繰 り 越 すべき 財 源 4 億 5,418 万 5 千 円 を 控 除 した 実 質 収 支 は 4 億 3,912 万 8 千 円 の 黒 字 となっている 普 通 会 計 とは 地 方 財 政 統 計 上 統 一 的 に 用 いられる 会 計 区 分 であり 一 般 会 計 と 特 別 会 計 ( 本 市 の 場 合 土 地 区 画 整 理 事 業 住 宅 改 修 資 金 貸 付 事 業 住 宅 新 築 資 金 貸 付 事 業 宅 地 取 得 資 金 貸 付 事 業 母 子 寡 婦 福 祉 資 金 貸 付 事 業 直 轄 事 業 用 地 先 行 取 得 事 業 及 び 街 路 用 地 先 行 取 得 事 業 の7 特 別 会 計 と 介 護 保 険 事 業 及 び 後 期 高 齢 者 医 療 の 一 部 )を 合 算 したものであり 重 複 額 を 控 除 して 一 つの 会 計 とみなしたものである - 14 -

普 通 会 計 (2) 財 政 構 造 ア 歳 入 の 構 成 (ア) 自 主 財 源 と 依 存 財 源 自 主 財 源 及 び 依 存 財 源 の 推 移 は 次 表 のとおりである 自 主 財 源 及 び 依 存 財 源 の 推 移 年 度 自 主 財 源 構 成 比 率 依 存 財 源 構 成 比 率 22 年 度 70,699,385 50.9 68,031,191 49.1 23 年 度 71,208,554 52.7 63,971,453 47.3 24 年 度 66,732,392 51.5 62,772,651 48.5 25 年 度 66,695,620 46.7 76,286,855 53.3 26 年 度 70,363,106 48.2 75,579,989 51.8 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 本 年 度 の 自 主 財 源 は 703 億 6,310 万 6 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 36 億 6,748 万 6 千 円 (5.50%) 増 加 しており その 増 減 の 主 なものは 次 のとおりである 繰 越 金 15 億 1,649 万 2 千 円 繰 入 金 11 億 8,160 万 6 千 円 市 税 6 億 414 万 1 千 円 諸 収 入 2 億 3,554 万 8 千 円 依 存 財 源 は 755 億 7,998 万 9 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 7 億 686 万 6 千 円 (0.93%) 減 少 し ており その 増 減 の 主 なものは 次 のとおりである 市 債 65 億 5,970 万 円 国 庫 支 出 金 49 億 9,541 万 3 千 円 地 方 消 費 税 交 付 金 6 億 6,420 万 2 千 円 配 当 割 交 付 金 2 億 6,901 万 1 千 円 県 支 出 金 2 億 1,677 万 1 千 円 この 結 果 自 主 財 源 依 存 財 源 の 構 成 比 率 は それぞれ 48.2% 51.8%となり 自 主 財 源 の 構 成 比 率 は 前 年 度 に 比 べ 1.5 ポイント 上 昇 している - 15 -

普 通 会 計 自 主 財 源 と 依 存 財 源 の 構 成 比 率 の 比 較 ( 単 位 :%) 自 主 財 源 使 用 料 及 び 手 数 料 市 税 諸 収 入 繰 越 金 その 国 庫 他 市 債 支 出 金 依 存 財 源 地 方 交 付 税 県 支 出 金 その 他 自 主 財 源 48.2% 依 存 財 源 51.8% 26 年 度 40.1 21.4 12.1 8.5 2.2 1.9 1.6 2.4 5.5 4.3 自 主 財 源 46.7% 依 存 財 源 53.3% 25 年 度 40.6 18.4 16.9 8.6 2.1 2.0 0.6 1.4 5.4 4.0 (イ) 一 般 財 源 と 特 定 財 源 使 途 が 特 定 されている 特 定 財 源 と それ 以 外 の 収 入 である 一 般 財 源 の 推 移 は 次 表 のと おりである 一 般 財 源 及 び 特 定 財 源 の 推 移 年 度 一 般 財 源 構 成 比 率 特 定 財 源 構 成 比 率 22 年 度 89,823,415 64.8 48,907,161 35.2 23 年 度 86,957,103 64.3 48,222,904 35.7 24 年 度 85,016,182 65.6 44,488,861 34.4 25 年 度 85,784,849 60.0 57,197,626 40.0 26 年 度 88,794,405 61.0 57,148,690 39.0 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 歳 入 構 造 としては 原 則 として 一 般 財 源 の 占 める 割 合 が 高 い 方 が 望 ましいとされている 本 年 度 の 一 般 財 源 は 887 億 9,440 万 5 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 30 億 955 万 6 千 円 (3.51%) 増 加 しており 特 定 財 源 は 571 億 4,869 万 円 で 前 年 度 に 比 べ 4,893 万 6 千 円 (0.09%) 減 少 している また 一 般 財 源 と 特 定 財 源 の 構 成 比 率 は それぞれ 61.0% 39.0%となっ ており 一 般 財 源 の 構 成 比 率 は 前 年 度 に 比 べ 1.0 ポイント 上 昇 している - 16 -

普 通 会 計 イ 歳 出 の 構 成 (ア) 性 質 別 歳 出 歳 出 決 算 額 の 状 況 は 次 の 図 表 のとおりである 性 質 別 決 算 額 の 状 況 26 年 度 25 年 度 前 年 度 に 義 務 的 経 費 投 資 的 経 費 そ の 他 の 経 費 区 分 差 引 増 減 対 す る 決 算 額 構 成 比 率 決 算 額 構 成 比 率 比 率 人 件 費 24,731,822 17.1 23,956,867 17.0 774,955 103.2 扶 助 費 42,132,916 29.1 39,879,876 28.4 2,253,040 105.6 公 債 費 15,805,205 10.9 15,263,293 10.8 541,912 103.6 計 82,669,943 57.1 79,100,036 56.2 3,569,907 104.5 普 通 建 設 事 業 費 18,309,385 12.6 14,995,182 10.7 3,314,203 122.1 災 害 復 旧 事 業 費 32,748 0.0 410,302 0.3 377,554 8.0 計 18,342,133 12.6 15,405,484 11.0 2,936,649 119.1 物 件 費 13,192,222 9.1 11,996,550 8.5 1,195,672 110.0 維 持 補 修 費 1,765,366 1.2 1,834,129 1.3 68,763 96.3 補 助 費 等 4,181,987 2.9 8,808,152 6.3 4,626,165 47.5 繰 出 金 22,065,181 15.2 21,293,763 15.1 771,418 103.6 投 資 及 び 出 資 金 貸 付 金 1,333,984 0.9 1,410,095 1.0 76,111 94.6 積 立 金 1,498,966 1.0 784,703 0.6 714,263 191.0 計 44,037,706 30.3 46,127,392 32.8 2,089,686 95.5 合 計 145,049,782 100.0 140,632,912 100.0 4,416,870 103.1 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 性 質 別 歳 出 の 構 成 比 率 の 比 較 ( 単 位 :%) 義 務 的 経 費 投 資 的 経 費 その 他 の 経 費 人 件 費 扶 助 費 公 債 費 普 通 建 設 事 業 費 災 害 復 旧 事 業 費 物 件 費 維 持 補 修 費 補 助 費 等 繰 出 金 投 資 及 び 出 資 金 貸 付 金 積 立 金 義 務 的 経 費 57.1% 投 資 的 経 費 12.6% その 他 の 経 費 30.3% 26 年 度 17.1 29.1 10.9 12.6 9.1 15.2 0.0 1.2 2.9 0.9 1.0 義 務 的 経 費 56.2% 投 資 的 経 費 11.0% その 他 の 経 費 32.8% 25 年 度 17.0 28.4 10.8 10.7 8.5 6.3 15.1 0.3 1.3 1.0 0.6-17 -

普 通 会 計 義 務 的 経 費 は 支 出 が 義 務 付 けられている 経 費 で 人 件 費 扶 助 費 公 債 費 であり こ の 割 合 が 高 いと 相 対 的 に 財 政 構 造 が 硬 直 化 することになる 本 年 度 の 義 務 的 経 費 は 826 億 6,994 万 3 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 35 億 6,990 万 7 千 円 (4.5%) 増 加 している 投 資 的 経 費 は その 支 出 が 資 本 形 成 に 向 けられ 施 設 等 財 産 として 将 来 に 残 るものに 支 出 される 経 費 で 普 通 建 設 事 業 費 災 害 復 旧 事 業 費 が 該 当 する 本 年 度 の 投 資 的 経 費 は 183 億 4,213 万 3 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 29 億 3,664 万 9 千 円 (19.1%) 増 加 している その 他 の 経 費 は 440 億 3,770 万 6 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 20 億 8,968 万 6 千 円 (4.5%) 減 少 している この 結 果 義 務 的 経 費 の 構 成 比 率 は 57.1%( 前 年 度 比 0.9 ポイント 上 昇 ) 投 資 的 経 費 は 12.6%( 同 比 1.6 ポイント 上 昇 ) その 他 の 経 費 は 30.3%( 同 比 2.5 ポイント 低 下 )と なっている (イ) 市 債 及 び 債 務 負 担 行 為 の 状 況 市 債 及 び 債 務 負 担 行 為 は いずれも 次 年 度 以 降 の 支 出 の 義 務 が 発 生 し 後 年 度 の 財 政 運 営 に 影 響 を 及 ぼすものである 市 債 現 在 高 及 び 債 務 負 担 行 為 額 の 推 移 は 次 表 のとおりである 市 債 現 在 高 及 び 債 務 負 担 行 為 額 の 推 移 年 度 市 債 現 在 高 対 前 年 度 比 率 債 務 負 担 行 為 額 対 前 年 度 比 率 22 年 度 152,825,954 102.9 8,390,510 83.1 23 年 度 151,772,380 99.3 12,496,747 148.9 24 年 度 151,517,582 99.8 14,614,482 116.9 25 年 度 162,675,868 107.4 19,310,641 132.1 26 年 度 166,592,083 102.4 17,383,891 90.0 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 市 債 の 本 年 度 末 現 在 高 は 1,665 億 9,208 万 3 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 39 億 1,621 万 5 千 円 (2.4%) 増 加 している 本 年 度 末 の 債 務 負 担 行 為 額 ( 貸 付 補 償 損 失 補 てん 及 び 債 務 保 証 を 除 く )は 173 億 8,389 万 1 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 19 億 2,675 万 円 (10.0%) 減 少 している 普 通 会 計 における 市 民 ( 年 度 末 住 民 基 本 台 帳 人 口 )1 人 当 たりの 市 債 残 高 の 推 移 は 次 図 のとおりである ( 千 円 ) 500 400 市 民 ( 年 度 末 住 民 基 本 台 帳 人 口 )1 人 当 たりの 市 債 残 高 の 推 移 和 歌 山 市 中 核 市 平 均 300 200 403 401 399 431 443 398 395 386 389 100 0 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 - 18 -

普 通 会 計 (3) 財 政 指 標 普 通 会 計 における 財 政 指 標 の 推 移 は 次 表 のとおりである 財 政 指 標 の 推 移 区 分 単 位 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 財 政 力 指 数 0.812 0.797 0.786 0.788 0.791 経 常 収 支 比 率 % 93.3 94.5 96.9 94.7 98.5 実 質 収 支 比 率 % 2.1 1.5 0.7 2.0 0.6 実 質 公 債 費 比 率 % 11.7 11.6 11.5 11.3 11.4 歳 入 総 額 に 占 める 一 般 財 源 の 割 合 % 64.8 64.3 65.7 60.0 61.0 歳 出 総 額 に 占 める 義 務 的 経 費 の 割 合 % 56.8 59.4 61.8 56.2 57.1 うち 人 件 費 % 18.8 18.8 19.2 17.0 17.1 扶 助 費 % 26.8 28.8 30.5 28.4 29.1 公 債 費 % 11.2 11.8 12.1 10.8 10.9 歳 出 総 額 に 占 める 投 資 的 経 費 の 割 合 % 12.1 7.7 6.4 11.0 12.6 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による ア 財 政 力 指 数 財 政 力 指 数 は 0.791 で 前 年 度 に 比 べ 0.003 ポイント 上 昇 している 平 成 25 年 度 の 財 政 力 指 数 を 中 核 市 平 均 と 比 べると 本 市 は 0.030 ポイント 高 く 中 核 市 42 市 中 20 位 に 位 置 している 0.84 財 政 力 指 数 の 推 移 和 歌 山 市 中 核 市 平 均 0.82 0.812 0.80 0.797 0.786 0.788 0.791 0.78 0.76 0.74 0.794 0.769 0.757 0.758 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 財 政 力 指 数 は 基 準 財 政 収 入 額 の 基 準 財 政 需 要 額 に 対 する 割 合 の 過 去 3 年 間 の 平 均 値 で この 数 値 が1に 近 く あるいは1を 超 えるほど 財 源 に 余 裕 があるとされている - 19 -

普 通 会 計 イ 経 常 収 支 比 率 経 常 収 支 比 率 は 98.5%で 前 年 度 に 比 べ 3.8 ポイント 上 昇 している 平 成 25 年 度 の 経 常 収 支 比 率 を 中 核 市 平 均 と 比 べると 本 市 は 4.8 ポイント 高 く 中 核 市 42 市 中 38 位 となっ ている (%) 100.0 93.3 94.5 経 常 収 支 比 率 の 推 移 96.9 94.7 和 歌 山 市 98.5 中 核 市 平 均 90.0 89.5 90.3 90.8 89.9 80.0 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 経 常 収 支 比 率 は 財 政 構 造 の 弾 力 性 を 示 す 指 標 で この 比 率 が 高 いほど 財 政 の 硬 直 化 が 進 んでいると されている ウ 実 質 収 支 比 率 実 質 収 支 比 率 は 0.6%で 前 年 度 と 比 べ 1.4 ポイント 低 下 している 平 成 25 年 度 の 実 質 収 支 比 率 を 中 核 市 平 均 と 比 べると 本 市 は 2.0 ポイント 低 い (%) 5.0 4.0 3.4 実 質 収 支 比 率 の 推 移 3.7 3.6 4.0 和 歌 山 市 中 核 市 平 均 3.0 2.0 1.0 0.0 2.1 2.0 1.5 0.7 0.6 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 実 質 収 支 比 率 は 実 質 収 支 の 標 準 財 政 規 模 に 対 する 割 合 で 財 政 運 営 の 健 全 化 を 判 断 するために 用 いられる 指 標 である 財 政 規 模 や 経 済 の 景 況 等 によって 一 概 にはいえないが 3%~5% 程 度 が 望 まし いとされている - 20 -

普 通 会 計 エ 実 質 公 債 費 比 率 実 質 公 債 費 比 率 は 11.4%で 前 年 度 に 比 べ 0.1 ポイント 上 昇 している 平 成 25 年 度 の 実 質 公 債 費 比 率 を 中 核 市 平 均 と 比 べると 本 市 は 3.2 ポイント 高 く 中 核 市 42 市 中 32 位 と なっている (%) 13.0 実 質 公 債 費 比 率 の 推 移 和 歌 山 市 中 核 市 平 均 12.0 11.7 11.6 11.5 11.3 11.4 11.0 10.0 9.0 8.0 9.8 8.6 9.2 8.1 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 実 質 公 債 費 比 率 は 一 般 会 計 等 が 負 担 する 元 利 償 還 金 及 び 準 元 利 償 還 金 の 標 準 財 政 規 模 を 基 本 とし た 額 に 対 する 比 率 の 過 去 3 年 間 の 平 均 値 で 18% 以 上 になれば 国 の 許 可 制 度 のもとで 地 方 債 の 発 行 を 行 うことになる オ 歳 出 総 額 に 占 める 人 件 費 の 割 合 歳 出 総 額 に 占 める 人 件 費 の 割 合 は 17.1%で 前 年 度 に 比 べ 0.1 ポイント 上 昇 している 平 成 25 年 度 の 割 合 を 中 核 市 平 均 と 比 べると 本 市 は 0.4 ポイント 高 く 中 核 市 42 市 中 2 6 位 に 位 置 している (%) 25.0 歳 出 総 額 に 占 める 人 件 費 の 割 合 の 推 移 和 歌 山 市 中 核 市 平 均 20.0 18.8 18.8 19.2 15.0 17.0 17.1 18.3 17.6 17.5 16.6 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 - 21 -

普 通 会 計 カ 歳 出 総 額 に 占 める 投 資 的 経 費 の 割 合 歳 出 総 額 に 占 める 投 資 的 経 費 の 割 合 は 12.6%で 前 年 度 に 比 べ 1.6 ポイント 上 昇 している 平 成 25 年 度 の 割 合 を 中 核 市 平 均 と 比 べると 本 市 は 1.9 ポイント 低 く 中 核 市 42 市 中 3 1 位 に 位 置 している (%) 20.0 歳 出 総 額 に 占 める 投 資 的 経 費 の 割 合 の 推 移 和 歌 山 市 中 核 市 平 均 15.0 13.0 12.0 11.6 12.9 10.0 12.1 11.0 12.6 5.0 7.7 6.4 0.0 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 - 22 -

一 般 会 計 : 歳 入 5 一 般 会 計 一 般 会 計 の 決 算 収 支 状 況 は 次 表 のとおりである 決 算 収 支 区 分 26 年 度 25 年 度 前 年 度 比 較 金 額 増 減 率 A 歳 入 総 額 145,607,075 142,924,679 2,682,396 1.88 B 歳 出 総 額 143,735,008 139,629,315 4,105,693 2.94 C 歳 入 歳 出 差 引 額 A-B 1,872,067 3,295,364 1,423,297 43.19 D 翌 年 度 へ 繰 り 越 すべき 財 源 423,780 763,314 339,534 44.48 E 実 質 収 支 C-D 1,448,287 2,532,050 1,083,763 42.80 F 前 年 度 実 質 収 支 2,532,050 1,503,601 1,028,449 68.40 G 単 年 度 収 支 E-F 1,083,763 1,028,449 2,112,212 205.38 H 積 立 金 1,268,929 754,501 514,428 68.18 I 繰 上 償 還 金 40 40 皆 減 J 積 立 金 取 崩 し 額 1,000,000 皆 増 K 実 質 単 年 度 収 支 G+H+I-J 814,834 1,782,990 2,597,824 145.70 歳 入 歳 出 予 算 現 額 1,542 億 1,173 万 1 千 円 に 対 する 決 算 額 は 歳 入 1,456 億 707 万 5 千 円 歳 出 1,437 億 3,500 万 8 千 円 で 歳 入 歳 出 差 引 額 ( 形 式 収 支 )は 18 億 7,206 万 7 千 円 となっている これから 翌 年 度 へ 繰 り 越 すべき 財 源 4 億 2,378 万 円 を 控 除 した 実 質 収 支 は 14 億 4,828 万 7 千 円 の 黒 字 となり 前 年 度 に 比 べ 黒 字 が 10 億 8,376 万 3 千 円 (42.80%) 減 少 している - 23 -

一 般 会 計 : 歳 入 (1) 歳 入 ア 決 算 状 況 歳 入 の 決 算 状 況 は 次 表 のとおりである 歳 入 の 決 算 状 況 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 26 年 度 154,211,731 149,550,320 145,607,075 272,164 3,671,081 8,604,656 94.42 97.36 25 年 度 151,656,171 151,499,181 142,924,679 4,751,823 3,822,679 8,731,492 94.24 94.34 ポイント ポイント 差 引 増 減 2,555,560 1,948,861 2,682,396 4,479,659 151,598 126,836 0.18 3.02 前 年 度 対 比 101.69 98.71 101.88 5.73 96.03 予 算 現 額 と予 算 現 額 調 定 額 に 収 入 済 額 に 対 す る 対 す る と の 比 較 収 入 比 率 収 入 比 率 収 入 済 額 は 1,456 億 707 万 5 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 26 億 8,239 万 6 千 円 (1.88%) 増 加 し ている また 予 算 現 額 に 対 する 収 入 比 率 は 94.42%で 前 年 度 に 比 べ 0.18 ポイント 上 昇 し ている なお 歳 出 における 翌 年 度 繰 越 額 55 億 5,776 万 1 千 円 に 対 する 市 債 等 未 収 入 特 定 財 源 が 51 億 3,398 万 1 千 円 あり これを 勘 案 すると 97.67%の 収 入 比 率 となる 調 定 額 に 対 する 収 入 比 率 は 97.36%で 前 年 度 に 比 べ 3.02 ポイント 上 昇 している また 不 納 欠 損 額 は 2 億 7,216 万 4 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 44 億 7,965 万 9 千 円 (94.27%) 減 少 し ており 収 入 未 済 額 は 36 億 7,108 万 1 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 1 億 5,159 万 8 千 円 (3.97%) 減 少 している イ 財 源 別 収 入 状 況 (ア) 自 主 財 源 及 び 依 存 財 源 自 主 財 源 及 び 依 存 財 源 の 推 移 は 次 表 のとおりである 自 主 財 源 及 び 依 存 財 源 の 推 移 年 度 自 主 財 源 構 成 比 率 依 存 財 源 構 成 比 率 22 年 度 71,200,676 51.14 68,022,864 48.86 23 年 度 72,439,222 53.38 63,257,138 46.62 24 年 度 67,461,218 51.06 64,650,175 48.94 25 年 度 67,380,962 47.14 75,543,717 52.86 26 年 度 70,969,812 48.74 74,637,263 51.26 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 自 主 財 源 は 709 億 6,981 万 2 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 35 億 8,885 万 円 (5.33%) 増 加 して いる これは 主 に 使 用 料 及 び 手 数 料 が 減 少 した 一 方 で 繰 越 金 繰 入 金 が 増 加 したこと によるものである 依 存 財 源 は 746 億 3,726 万 3 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 9 億 645 万 4 千 円 (1.20%) 減 少 し ている これは 主 に 国 庫 支 出 金 が 増 加 した 一 方 で 市 債 が 減 少 したことによるものであ る この 結 果 自 主 財 源 の 構 成 比 は 48.74%となり 前 年 度 に 比 べ 1.60 ポイント 上 昇 してい る - 24 -

一 般 会 計 : 歳 入 なお 財 源 別 の 構 成 比 率 は 次 の 図 表 のとおりである 一 般 会 計 歳 入 一 覧 表 区 分 26 年 度 25 年 度 前 年 度 比 較 金 額 構 成 比 金 額 構 成 比 増 減 額 増 減 率 市 税 58,582,460 40.23 57,978,319 40.57 604,141 1.04 分 担 金 及 び 負 担 金 1,567,124 1.08 1,502,535 1.05 64,589 4.30 使 用 料 及 び 手 数 料 2,532,765 1.74 2,636,916 1.84 104,151 3.95 財 産 収 入 533,049 0.37 366,284 0.26 166,765 45.53 寄 附 金 1,656 0.00 17,782 0.01 16,126 90.69 繰 入 金 1,261,068 0.87 69,445 0.05 1,191,623 1715.92 繰 越 金 3,295,364 2.26 1,784,875 1.25 1,510,489 84.63 諸 収 入 3,196,326 2.20 3,024,806 2.12 171,520 5.67 自 主 財 源 70,969,812 48.74 67,380,962 47.14 3,588,850 5.33 地 方 譲 与 税 796,237 0.55 823,915 0.58 27,678 3.36 利 子 割 交 付 金 177,210 0.12 221,954 0.16 44,744 20.16 配 当 割 交 付 金 595,655 0.41 326,644 0.23 269,011 82.36 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 284,868 0.20 424,458 0.30 139,590 32.89 地 方 消 費 税 交 付 金 4,032,889 2.77 3,368,687 2.36 664,202 19.72 ゴ ル フ 場 利 用 税 交 付 金 19,918 0.01 22,231 0.02 2,313 10.40 自 動 車 取 得 税 交 付 金 78,171 0.05 176,961 0.12 98,790 55.83 地 方 特 例 交 付 金 235,296 0.16 241,023 0.17 5,727 2.38 地 方 交 付 税 12,377,688 8.50 12,340,120 8.63 37,568 0.30 交 通 安 全 対 策 特 別 交 付 金 58,807 0.04 68,741 0.05 9,934 14.45 国 庫 支 出 金 31,285,817 21.49 26,193,798 18.33 5,092,019 19.44 県 支 出 金 7,908,907 5.43 7,678,785 5.37 230,122 3.00 市 債 16,785,800 11.53 23,656,400 16.55 6,870,600 29.04 依 存 財 源 74,637,263 51.26 75,543,717 52.86 906,454 1.20 歳 入 合 計 145,607,075 100.00 142,924,679 100.00 2,682,396 1.88 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 自 主 財 源 と 依 存 財 源 の 構 成 比 率 の 比 較 ( 単 位 :%) 自 主 財 源 依 存 財 源 市 税 繰 越 金 諸 収 入 使 用 料 及 び 手 数 料 その 他 国 庫 支 出 金 市 債 地 方 交 付 税 県 支 出 金 その 他 自 主 財 源 48.74% 依 存 財 源 51.26% 26 年 度 40.23 21.49 11.53 8.50 2.26 2.20 1.74 2.31 5.43 4.31 自 主 財 源 47.14% 依 存 財 源 52.86% 25 年 度 40.57 18.33 16.55 8.63 1.25 2.12 1.84 1.36 5.37 3.98-25 -

一 般 会 計 : 歳 入 諸 収 入 3,196,326 2.20% 繰 越 金 3,295,364 2.26% 地 方 消 費 税 交 付 金 4,032,889 2.77% 県 支 出 金 7,908,907 5.43% 地 方 交 付 税 12,377,688 8.50% 市 債 16,785,800 11.53% 歳 入 構 成 ( 単 位 : 千 円 ) 使 用 料 及 び 手 数 料 2,532,765 1.74% 国 庫 支 出 金 31,285,817 21.49% その 他 5,609,059 3.85% 市 税 58,582,460 40.23% 平 成 26 年 度 一 般 会 計 歳 入 決 算 総 額 145,607,075 千 円 (イ) 一 般 財 源 及 び 特 定 財 源 一 般 財 源 及 び 特 定 財 源 の 推 移 は 次 表 のとおりである 一 般 財 源 及 び 特 定 財 源 の 推 移 年 度 一 般 財 源 構 成 比 率 特 定 財 源 構 成 比 率 22 年 度 90,499,155 65.00 48,724,385 35.00 23 年 度 87,875,015 64.76 47,821,345 35.24 24 年 度 85,976,411 65.08 46,134,982 34.92 25 年 度 86,626,088 60.61 56,298,591 39.39 26 年 度 89,688,344 61.60 55,918,731 38.40 ( 注 ) この 表 は 決 算 審 査 時 の 財 政 課 資 料 による 一 般 財 源 は 896 億 8,834 万 4 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 30 億 6,225 万 6 千 円 (3.54%) 増 加 している これは 主 に 市 債 国 庫 支 出 金 が 減 少 した 一 方 で 繰 越 金 繰 入 金 が 増 加 した ことによるものである 特 定 財 源 は 559 億 1,873 万 1 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 3 億 7,986 万 円 (0.67%) 減 少 して いる これは 主 に 国 庫 支 出 金 が 増 加 した 一 方 で 市 債 が 減 少 したことによるものである この 結 果 一 般 財 源 の 構 成 比 率 は 61.60%となり 前 年 度 に 比 べ 0.99 ポイント 上 昇 して いる - 26 -

一 般 会 計 : 歳 入 ウ 款 別 決 算 状 況 歳 入 の 款 別 決 算 状 況 は 次 のとおりである 第 1 款 市 税 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 26 年 度 58,082,529 61,167,459 58,582,460 217,369 2,367,630 499,931 100.86 95.77 25 年 度 57,654,771 60,833,374 57,978,319 223,567 2,631,488 323,548 100.56 95.31 ポイント ポイント 差 引 増 減 427,758 334,085 604,141 6,198 263,858 176,383 0.30 0.46 前 年 度 対 比 100.74 100.55 101.04 97.23 89.97 予 算 現 額 と予 算 現 額 調 定 額 に 収 入 済 額 に 対 す る 対 す る と の 比 較 収 入 比 率 収 入 比 率 ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 585 億 8,246 万 円 で 前 年 度 に 比 べ 6 億 414 万 1 千 円 (1.04%) 増 加 している また 予 算 現 額 に 対 し 4 億 9,993 万 1 千 円 (0.86%)の 収 入 超 過 となっている 収 入 済 額 の 項 別 状 況 は 次 表 のとおりである 区 分 26 年 度 25 年 度 前 年 度 比 較 増 減 額 増 減 率 1 市 民 税 23,830,817 23,199,847 630,970 2.72 2 固 定 資 産 税 24,679,921 24,840,832 160,911 0.65 3 軽 自 動 車 税 748,251 726,370 21,881 3.01 4 市 た ば こ 税 2,973,892 3,044,298 70,406 2.31 5 鉱 産 税 - - - - 6 特 別 土 地 保 有 税 - - - - 7 都 市 計 画 税 4,157,081 4,160,825 3,744 0.09 8 事 業 所 税 2,181,301 1,997,222 184,079 9.22 9 入 湯 税 11,197 8,925 2,272 25.46 合 計 58,582,460 57,978,319 604,141 1.04 主 な 税 目 を 前 年 度 と 比 べると 市 民 税 は 6 億 3,097 万 円 (2.72%) 増 加 している これは 主 に 個 人 市 民 税 が 減 少 する 一 方 で 企 業 収 益 の 上 昇 により 法 人 市 民 税 が 増 加 したことによるもので ある 固 定 資 産 税 は 1 億 6,091 万 1 千 円 (0.65%) 減 少 している これは 主 に 地 価 の 下 落 及 び 償 却 資 産 についての 新 規 設 備 投 資 の 減 少 によるものである - 27 -

一 般 会 計 : 歳 入 税 目 別 の 構 成 比 率 は 次 図 のとおりである 税 目 別 構 成 ( 単 位 : 千 円 ) 市 たばこ 税 2,973,892 5.08% 事 業 所 税 2,181,301 3.72% 軽 自 動 車 税 748,251 1.28% 入 湯 税 11,197 0.02% 都 市 計 画 税 4,157,081 7.10% 固 定 資 産 税 24,679,921 42.13% 市 民 税 ( 法 人 ) 5,863,561 10.01% 市 民 税 ( 個 人 ) 17,967,256 30.67% 平 成 26 年 度 市 税 総 額 58,582,460 千 円 税 目 別 内 訳 は 次 表 のとおりである 税 目 別 内 訳 区 分 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 収 納 率 前 年 度 収 納 率 市 民 税 ( 個 人 ) 18,769,051 17,967,256 45,301 756,494 95.73 95.37 現 年 課 税 分 17,952,044 17,751,913 323 199,808 98.89 98.76 滞 納 繰 越 分 817,007 215,343 44,978 556,686 26.36 27.60 市 民 税 ( 法 人 ) 5,958,852 5,863,561 25,329 69,962 98.40 97.34 現 年 課 税 分 5,864,512 5,853,404 0 11,108 99.81 99.76 滞 納 繰 越 分 94,340 10,157 25,329 58,854 10.77 8.73 固 定 資 産 税 25,971,664 24,679,921 87,490 1,204,253 95.03 94.56 現 年 課 税 分 24,631,201 24,383,511 567 247,124 98.99 98.89 滞 納 繰 越 分 1,340,463 296,410 86,923 957,129 22.11 24.58 軽 自 動 車 税 798,223 748,251 7,455 42,517 93.74 92.96 現 年 課 税 分 751,302 736,224 14 15,064 97.99 97.83 滞 納 繰 越 分 46,921 12,027 7,441 27,453 25.63 23.17 都 市 計 画 税 4,366,887 4,157,081 13,859 195,947 95.20 94.74 現 年 課 税 分 4,149,914 4,107,673 96 42,145 98.98 98.88 滞 納 繰 越 分 216,973 49,408 13,763 153,802 22.77 25.26 その 他 の 税 5,302,782 5,166,390 37,935 98,457 97.43 97.67 現 年 課 税 分 5,189,123 5,158,228-30,895 99.40 99.83 滞 納 繰 越 分 113,659 8,162 37,935 67,562 7.18 4.58 市 税 合 計 61,167,459 58,582,460 217,369 2,367,630 95.77 95.31 現 年 課 税 分 58,538,096 57,990,953 1,000 546,144 99.07 99.00 滞 納 繰 越 分 2,629,363 591,507 216,369 1,821,486 22.50 24.01-28 -

一 般 会 計 : 歳 入 調 定 額 に 対 する 収 入 比 率 は 95.77%で 前 年 度 に 比 べ 0.46 ポイント 上 昇 している これは 滞 納 繰 越 分 が 22.50%で 前 年 度 に 比 べ 1.51 ポイント 低 下 した 一 方 で 現 年 課 税 分 が 99.07%で 前 年 度 に 比 べ 0.07 ポイント 上 昇 したことによるものである 市 税 の 収 入 状 況 の 推 移 は 次 図 のとおりである ( 千 円 ) 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 収 納 率 92.82 93.42 94.21 95.31 95.77 (%) 100 80,000,000 60,000,000 40,000,000 4,279,644 3,863,892 2,996,830 2,631,488 2,367,630 314,785 318,365 573,297 223,567 217,369 59,368,524 59,412,619 58,058,621 57,978,319 58,582,460 80 60 40 20 20,000,000 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 0 ( 不 納 欠 損 額 ) 不 納 欠 損 額 は 2 億 1,736 万 9 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 619 万 8 千 円 (2.77%) 減 少 している また 地 方 税 法 ( 昭 和 25 年 法 律 第 226 号 )に 基 づく 不 納 欠 損 処 分 の 理 由 別 内 訳 は 次 表 の とおりである 不 納 欠 損 処 分 の 理 由 別 内 訳 ( 単 位 : 件 千 円 ) 処 分 理 由 件 数 金 額 地 方 税 法 第 15 条 の7 第 4 項 の 規 定 によるもの(3 年 時 効 ) 6,829 117,701 地 方 税 法 第 15 条 の7 第 5 項 の 規 定 によるもの( 即 時 消 滅 ) 688 72,488 地 方 税 法 第 18 条 第 1 項 の 規 定 によるもの(5 年 時 効 ) 1,615 27,180 合 計 9,132 217,369 ( 注 )この 表 は 決 算 審 査 時 の 納 税 課 資 料 による - 29 -

一 般 会 計 : 歳 入 なお 不 納 欠 損 額 の 推 移 は 次 図 のとおりである ( 千 円 ) 市 民 税 固 定 資 産 税 都 市 計 画 税 その 他 総 額 800,000 600,000 573,297 400,000 314,785 318,365 363,541 200,000 95,878 0 223,567 217,369 181,961 162,964 116,978 120,170 105,712 53,751 89,412 87,490 27,515 23,764 13,761 70,630 13,859 14,659 35,835 45,390 9,431 14,682 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 ( 収 入 未 済 額 ) 収 入 未 済 額 は 23 億 6,763 万 円 で 前 年 度 に 比 べ 2 億 6,385 万 8 千 円 (10.03%) 減 少 している なお 収 入 未 済 額 の 推 移 は 次 図 のとおりである 市 民 税 固 定 資 産 税 都 市 計 画 税 その 他 総 額 ( 千 円 ) 6,000,000 4,000,000 4,279,644 3,863,892 2,000,000 1,444,818 0 2,996,830 2,631,488 2,259,311 2,367,630 2,072,194 1,253,848 1,535,242 1,340,861 1,204,253 1,046,276 912,930 826,456 353,947 328,320 247,203 217,041 195,947 221,568 209,530 168,109 160,656 140,974 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 - 30 -

一 般 会 計 : 歳 入 第 2 款 地 方 譲 与 税 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と予 算 現 額 調 定 額 に 収 入 済 額 に 対 す る 対 す る と の 比 較 収 入 比 率 収 入 比 率 26 年 度 805,000 796,237 796,237 - - 8,763 98.91 100.00 25 年 度 791,000 823,915 823,915 - - 32,915 104.16 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 14,000 27,678 27,678 - - 41,678 5.25 0.00 前 年 度 対 比 101.77 96.64 96.64 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 7 億 9,623 万 7 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 2,767 万 8 千 円 (3.36%) 減 少 している また 予 算 現 額 に 対 し 876 万 3 千 円 (1.09%)の 収 入 不 足 となっている なお 収 入 済 額 の 項 別 状 況 は 次 表 のとおりである 区 分 26 年 度 25 年 度 前 年 度 比 較 増 減 額 増 減 率 1 特 別 と ん 譲 与 税 174,353 171,118 3,235 1.89 2 自 動 車 重 量 譲 与 税 435,671 453,354 17,683 3.90 3 地 方 揮 発 油 譲 与 税 186,213 199,443 13,230 6.63 4 地 方 道 路 譲 与 税 0 0 0 0.00 合 計 796,237 823,915 27,678 3.36 地 方 譲 与 税 は 国 が 徴 収 した 特 定 の 国 税 が 一 定 の 基 準 により 地 方 公 共 団 体 に 譲 与 されるもので 平 成 21 年 度 からの 道 路 特 定 財 源 の 一 般 財 源 化 に 伴 い 地 方 道 路 譲 与 税 の 名 称 が 地 方 揮 発 油 譲 与 税 に 改 めら れ 自 動 車 重 量 譲 与 税 とともに 使 途 制 限 は 廃 止 された なお 改 正 前 に 課 税 された 道 路 特 定 財 源 分 は 使 途 を 道 路 事 業 に 限 定 し 地 方 道 路 譲 与 税 として 譲 与 されている 第 3 款 利 子 割 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と 収 入 済 額 と の 比 較 予 算 現 額 に 対 す る 収 入 比 率 調 定 額 に 対 す る 収 入 比 率 26 年 度 178,000 177,210 177,210 - - 790 99.56 100.00 25 年 度 216,000 221,954 221,954 - - 5,954 102.76 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 38,000 44,744 44,744 - - 6,744 3.20 0.00 前 年 度 対 比 82.41 79.84 79.84 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 1 億 7,721 万 円 で 前 年 度 に 比 べ 4,474 万 4 千 円 (20.16%) 減 少 している また 予 算 現 額 に 対 し 79 万 円 (0.44%)の 収 入 不 足 となっている 利 子 割 交 付 金 は 地 方 税 法 の 規 定 により 県 に 納 入 された 県 民 税 利 子 割 収 入 額 が 一 定 の 割 合 で 市 町 村 に 交 付 される - 31 -

一 般 会 計 : 歳 入 第 4 款 配 当 割 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と予 算 現 額 調 定 額 に 収 入 済 額 に 対 す る 対 す る と の 比 較 収 入 比 率 収 入 比 率 26 年 度 550,000 595,655 595,655 - - 45,655 108.30 100.00 25 年 度 188,000 326,644 326,644 - - 138,644 173.75 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 362,000 269,011 269,011 - - 92,989 65.45 0.00 前 年 度 対 比 292.55 182.36 182.36 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 5 億 9,565 万 5 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 2 億 6,901 万 1 千 円 (82.36%) 増 加 している また 予 算 現 額 に 対 し 4,565 万 5 千 円 (8.30%)の 収 入 超 過 となっている 配 当 割 交 付 金 は 地 方 税 法 の 規 定 により 県 に 納 入 された 県 民 税 配 当 割 収 入 額 が 一 定 の 割 合 で 市 町 村 に 交 付 される 第 5 款 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と 収 入 済 額 と の 比 較 予 算 現 額 に 対 す る 収 入 比 率 調 定 額 に 対 す る 収 入 比 率 26 年 度 33,000 284,868 284,868 - - 251,868 863.24 100.00 25 年 度 20,000 424,458 424,458 - - 404,458 2,122.29 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 13,000 139,590 139,590 - - 152,590 1,259.05 0.00 前 年 度 対 比 165.00 67.11 67.11 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 2 億 8,486 万 8 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 1 億 3,959 万 円 (32.89%) 減 少 している また 予 算 現 額 に 対 し 2 億 5,186 万 8 千 円 (763.24%)の 収 入 超 過 となっている 株 式 等 譲 渡 所 得 割 交 付 金 は 地 方 税 法 の 規 定 により 県 に 納 入 された 県 民 税 株 式 等 譲 渡 所 得 割 収 入 額 が 一 定 の 割 合 で 市 町 村 に 交 付 される - 32 -

一 般 会 計 : 歳 入 第 6 款 地 方 消 費 税 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と予 算 現 額 調 定 額 に 収 入 済 額 に 対 す る 対 す る と の 比 較 収 入 比 率 収 入 比 率 26 年 度 3,939,000 4,032,889 4,032,889 - - 93,889 102.38 100.00 25 年 度 3,455,000 3,368,687 3,368,687 - - 86,313 97.50 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 484,000 664,202 664,202 - - 180,202 4.88 0.00 前 年 度 対 比 114.01 119.72 119.72 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 40 億 3,288 万 9 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 6 億 6,420 万 2 千 円 (19.72%) 増 加 してい る また 予 算 現 額 に 対 し 9,388 万 9 千 円 (2.38%)の 収 入 超 過 となっている 地 方 消 費 税 交 付 金 は 都 道 府 県 間 における 精 算 後 の 地 方 消 費 税 の 収 入 額 が 一 定 の 割 合 で 市 町 村 に 交 付 される 第 7 款 ゴルフ 場 利 用 税 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と 収 入 済 額 と の 比 較 予 算 現 額 に 対 す る 収 入 比 率 調 定 額 に 対 す る 収 入 比 率 26 年 度 22,000 19,918 19,918 - - 2,082 90.54 100.00 25 年 度 23,000 22,231 22,231 - - 769 96.66 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 1,000 2,313 2,313 - - 1,313 6.12 0.00 前 年 度 対 比 95.65 89.60 89.60 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 1,991 万 8 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 231 万 3 千 円 (10.40%) 減 少 している また 予 算 現 額 に 対 し 208 万 2 千 円 (9.46%)の 収 入 不 足 となっている ゴルフ 場 利 用 税 交 付 金 は 地 方 税 法 の 規 定 により 県 に 納 入 されたゴルフ 場 利 用 税 の 収 入 額 が 一 定 の 割 合 で ゴルフ 場 所 在 の 市 町 村 に 交 付 される - 33 -

一 般 会 計 : 歳 入 第 8 款 自 動 車 取 得 税 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と予 算 現 額 調 定 額 に 収 入 済 額 に 対 す る 対 す る と の 比 較 収 入 比 率 収 入 比 率 26 年 度 86,000 78,171 78,171 - - 7,829 90.90 100.00 25 年 度 172,000 176,961 176,961 - - 4,961 102.88 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 86,000 98,790 98,790 - - 12,790 11.98 0.00 前 年 度 対 比 50.00 44.17 44.17 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 7,817 万 1 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 9,879 万 円 (55.83%) 減 少 している また 予 算 現 額 に 対 し 782 万 9 千 円 (9.10%)の 収 入 不 足 となっている 自 動 車 取 得 税 交 付 金 は 地 方 税 法 の 規 定 により 県 に 納 入 された 自 動 車 取 得 税 の 収 入 額 が 一 定 の 割 合 で 市 町 村 に 交 付 される 第 9 款 地 方 特 例 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と 収 入 済 額 と の 比 較 予 算 現 額 に 対 す る 収 入 比 率 調 定 額 に 対 す る 収 入 比 率 26 年 度 235,296 235,296 235,296 - - 0 100.00 100.00 25 年 度 241,023 241,023 241,023 - - 0 100.00 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 5,727 5,727 5,727 - - 0 0.00 0.00 前 年 度 対 比 97.62 97.62 97.62 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 2 億 3,529 万 6 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 572 万 7 千 円 (2.38%) 減 少 している 地 方 特 例 交 付 金 は 個 人 住 民 税 における 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 額 控 除 の 実 施 に 伴 う 地 方 公 共 団 体 の 減 収 を 補 てんするためのものである - 34 -

一 般 会 計 : 歳 入 第 10 款 地 方 交 付 税 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と 収 入 済 額 と の 比 較 予 算 現 額 に 対 す る 収 入 比 率 調 定 額 に 対 す る 収 入 比 率 26 年 度 12,373,190 12,377,688 12,377,688 - - 4,498 100.04 100.00 25 年 度 12,310,519 12,340,120 12,340,120 - - 29,601 100.24 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 62,671 37,568 37,568 - - 25,103 0.20 0.00 前 年 度 対 比 100.51 100.30 100.30 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 123 億 7,768 万 8 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 3,756 万 8 千 円 (0.30%) 増 加 している また 予 算 現 額 に 対 し 449 万 8 千 円 (0.04%)の 収 入 超 過 となっている 地 方 交 付 税 及 び 臨 時 財 政 対 策 債 の 推 移 は 次 図 のとおりである 地 方 交 付 税 及 び 臨 時 財 政 対 策 債 の 推 移 ( 千 円 ) 60,000,000 50,000,000 40,000,000 地 方 交 付 税 臨 時 財 政 対 策 債 借 入 額 臨 時 財 政 対 策 債 年 度 末 残 高 55,572,916 50,717,454 45,103,194 39,787,569 34,889,663 30,000,000 20,000,000 6,934,700 6,445,800 7,059,500 7,604,700 7,243,400 10,000,000 0 12,756,738 12,870,146 12,712,512 12,340,120 12,377,688 22 年 度 23 年 度 24 年 度 25 年 度 26 年 度 なお 臨 時 財 政 対 策 債 は 地 方 財 政 の 通 常 収 支 不 足 を 補 てんするため 借 り 入 れる 市 債 で 元 利 償 還 金 相 当 額 は 後 年 度 の 基 準 財 政 需 要 額 に 算 入 されることになっている 地 方 交 付 税 は 地 方 公 共 団 体 が 等 しく 一 定 水 準 の 行 政 を 維 持 するため 国 税 である 所 得 税 法 人 税 酒 税 消 費 税 たばこ 税 の 課 税 の 一 定 割 合 と 基 準 により 交 付 される 地 方 交 付 税 には 普 通 交 付 税 と 特 別 交 付 税 があり 普 通 交 付 税 は 基 準 財 政 需 要 額 から 基 準 財 政 収 入 額 を 控 除 して 不 足 する 額 が 補 てんされる ものであり 特 別 交 付 税 は 普 通 交 付 税 に 算 定 されない 特 別 の 財 政 需 要 に 対 して 具 体 的 事 情 を 考 慮 して 交 付 される 制 度 となっている - 35 -

一 般 会 計 : 歳 入 第 11 款 交 通 安 全 対 策 特 別 交 付 金 区 分 予 算 現 額 調 定 額 収 入 済 額 不 納 欠 損 額 収 入 未 済 額 予 算 現 額 と 収 入 済 額 と の 比 較 予 算 現 額 に 対 す る 収 入 比 率 調 定 額 に 対 す る 収 入 比 率 26 年 度 63,000 58,807 58,807 - - 4,193 93.34 100.00 25 年 度 71,000 68,741 68,741 - - 2,259 96.82 100.00 ポイント ポイント 差 引 増 減 8,000 9,934 9,934 - - 1,934 3.48 0.00 前 年 度 対 比 88.73 85.55 85.55 - - ( 収 入 済 額 ) 収 入 済 額 は 5,880 万 7 千 円 で 前 年 度 に 比 べ 993 万 4 千 円 (14.45%) 減 少 している また 予 算 現 額 に 対 し 419 万 3 千 円 (6.66%)の 収 入 不 足 となっている 交 通 安 全 対 策 特 別 交 付 金 は 道 路 交 通 法 ( 昭 和 35 年 法 律 第 105 号 )の 規 定 により 国 に 納 付 され た 交 通 反 則 金 を 交 通 安 全 施 設 の 整 備 等 に 充 てるために 交 付 されるもので 交 通 事 故 発 生 件 数 人 口 集 中 地 区 人 口 及 び 改 良 済 道 路 延 長 により 按 分 し 市 町 村 に 配 分 される - 36 -