平成１４年度

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ゆみかがうん
5 years ago
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1 平成 29 年度市道民税特別徴収の手引き特別徴収事務についてのお問い合わせは北海道士別市東 6 条 4 丁目士別市市民部税務課市民税担当電話内線

2 平成 29 年度市道民税特別徴収の取り扱いについて日頃から本市の特別徴収事務につきまして特段のご協力をいただき厚くお礼申しあげますこのたび平成 29 年度の市道民税特別徴収の関係書類をお送りいたしましたのでその取り扱いについては当冊子をご参照のうえ一層のご協力をお願い申しあげます納付場所士別市指定金融機関北海道銀行本店各支店及び士別市役所内派出所士別市収納代理金融機関北洋銀行本店各支店北星信用金庫本店各支店北海道労働金庫本店各支店北海道内の各郵便局またはゆうちょ銀行北ひびき農業協同組合本所各支所市立士別図書館 ( 金融機関の休業日に限ります ) 北海道以外のゆうちょ銀行 ( 郵便局 ) で納入する場合は郵便振替書を送付しますのでご連絡ください士別市現金 ( 分任 ) 出納員士別市役所各出張所朝日総合支所 2

3 特別徴収事務の取り扱いについて 1. 市道民税の特別徴収とは従業員の方 ( 納税義務者 ) が納めなければならない市道民税を給与の支払者 ( 事業主 ) が給与を支払う際に毎月給与から差し引いて納税義務者にかわって納めていただく制度です 2. 特別徴収義務者とは特別徴収義務者の指定を受けた給与の支払者をいいますこの指定を受けた給与支払者には給与所得等に係る市民税道民税特別徴収税額の決定通知書 ( 特別徴収義務者用 ) が送達され毎月定められた税額 ( これを月割額といいます ) を給与から差し引いて納期限までに納入していただくことになります 3. 特別徴収の決定通知書の交付同封しました平成 29 年度給与所得等に係る市民税道民税特別徴収の決定通知書 ( 納税義務者用 ) を切り離しすみやかに従業員の方に交付してください個人情報保護の観点から圧着方式となっています圧着部分をはがさず交付してください 4. 月割額の徴収方法給与所得等に係る市民税道民税特別徴収税額の決定通知書 ( 特別徴収義務者用 ) に納税義務者 ( 従業員の方 ) 別の月割額を算出していますので平成 29 年 6 月から翌年 5 月まで毎月給与を支払う際に徴収してください 5. 月割額の納入方法納税義務者 ( 従業員の方 ) から徴収した月割額の合計額を領収証書納入書納入済通知書によって前頁の金融機関等へ期限 ( 翌月 10 日 10 日が土日祝日のときはその翌日 ) までに納入してください領収証書納入書納入済通知書は1 年分 (12 枚 ) と予備 ( 金額の印字していないもの ) をお送りしています納期の特例を受けている場合 6 月から11 月まで徴収した税額は 12 月 10 日 12 月から翌年 5 月まで徴収した税額は 6 月 10 日が納期限になります 3

4 6. 月割額を納入期限までに納入しなかったとき納期限までに納めなかったときは督促を受けかつ督促状を発した日から起算して10 日を経過した日までに完納しない場合には滞納処分を受けることになります納期限後に納付する場合においてはその税額に納期限の翌日から納付の日までの日数に応じ納付税額に年 14.6%( 納期限の翌日から 1か月を経過する日までの期間については年 7.3%) の割合で計算した延滞金を徴収しますただし当分の間上記 14.6% 及び7.3% の割合は各年の特例基準割合 ( その年の前年に租税特別措置法第 93 条第 2 項により告示された割合に年 1% を加算した割合 ) が年 7.3% に満たない場合は 14.6% の割合にあってはその年の特例基準割合に年 7.3% を加算した割合とし 7.3% の割合にあってはその年の特例基準割合に年 1% を加算した割合 ( 加算した割合が 7.3% を超える場合は年 7.3%) としますなおその税額に1,000 未満の端数があるときはその端数金額を切り捨てますまたその税額の金額が2,000 未満であるときは延滞金はかかりません延滞金の確定金額に100 未満の端数があるときはその端数金額を延滞金全額が 1,000 未満のときにはその全額を切り捨てます 7. 納税者の異動 ( 従業員の方の退職や転勤など ) 納税者が転勤退職休職死亡等により給与から徴収できなくなったときは未徴収の税額を退職月の給与や退職金から一括して徴収するか普通徴収の方法で納税義務者に納めていただきます翌月 10 日までに特別徴収に係る給与所得者異動届出書を提出してください届出書の書き方については 7ページから9ページの異動届出書の書き方と記載例を参照してください 1 中途退職のときの一括徴収従業員の方が中途退職された場合に次に該当するときは特別徴収税額のうち残りの税額について退職月の給与や退職金などが支払われた際に一括して徴収し納入してください退職の日が平成 29 年 6 月 1 日から12 月 31 日までの場合納税義務者とご相談のうえ一括徴収の申し出がある場合は残りの税額を退職月の給与や退職金などから一括して徴収し納入してください一括徴収しない場合は納税者が後日市役所から送付される納税通知書により直接納めていただきますのでその旨お伝え下さい 4

5 退職の日が平成 30 年 1 月 1 日から4 月 30 日までの場合その事由が発生した翌月以降の未納額を納税義務者の申し出に関係なく一括徴収し当月分と同時に納入してください退職事由が死亡の場合給与所得者死亡により特別徴収が停止となた場合は一括徴収にはできないため普通徴収へと変更になります 2 転勤の場合転勤により勤務先が変わったときは新しい勤務先でも引き続いて特別徴収を継続することができます新しい勤務先に何月分から徴収することになるかなどを確認のうえ翌月 10 日までに特別徴収に係る給与所得者異動届出書を提出してください新しい勤務先の名称所在地などを忘れずに記入してください 8. 特別徴収税額の変更転勤や退職または税額を変更する必要があったときは特別徴収税額の変更通知書 ( 特別徴収義務者用 ) をお送りしますので以後は変更後の月割額によって徴収し納入してください納入書は金額の欄を訂正し使用してください ( 納入書の記入例は11ページを参照してください ) 9. 不服申し立てについて通知を受けた特別徴収税額に不服がある場合はその税額の通知書を受け取った日の翌日から起算して3か月以内に市長に対して審査請求をすることができます特別徴収税額の決定の取消しを求める訴えは前記の審査請求に係る裁決の送達を受けた日の翌日から起算して 6か月以内に市を被告として ( 市長が被告の代表となります ) 提起することができますなお処分取消しの訴えは前記の審査請求に対する裁決を経た後でなければ提起することができないこととされていますが 1 審査請求があった日から3か月を経過しても裁決がないとき 2 処分処分の執行又は手続きの続行により生ずる著しい損害を避けるため緊急の必要があるとき 3その他裁決を経ないことにつき正当な理由があるときは裁決を経ないでも処分の取消しの訴えを提起することができます 5

6 マイナンバー制度施行に係る個人番号および法人番号の記載について 1. 個人番号および法人番号の記載を要する主な書類マイナンバー制度の施行により平成 28 年 1 月 1 日から各種書類に個人番号および法人番号の記載が必要になります市道民税に関する申請書や申告書のうち個人番号および法人番号の記載を要する主な書類は次のとおりです書類名個人番号法人番号番号記載時期退職所得等の分離課税に係る納入申告書 1 平成 28 年 1 月 1 日以後に行われる納入申告から ( 個人事業主の場合 ) ( 法人の場合 ) 退職手当の特別徴収票平成 28 年 1 月 1 日以後に行われる納入申告から給与所得者異動届出書 2 2 平成 29 年 1 月 1 日以後に給与の支払を受けなくなった者に係る届出から給与支払報告書平成 29 年度以後の住民税に係る報告 ( 平成 28 年中の収入に係る報告 ) から 1 退職所得に係る市道民税を納入する際市道民税納入書裏面の納入申告書には個人番号を記載せずに金融機関等へ提出してくださいまた個人番号記載用の納入申告書を別途作成し税務課市民税担当に提出する必要があります ( 詳しくはお問い合わせください ) 2. 個人事業主の方へ個人番号が記載された書類を提出する場合の本人確認個人事業主の方の個人番号が記載された申告書や申請書を提出する場合は番号法の規定に基づき本人確認が必要になります本人確認では番号確認と身元確認を行いますので下記例のとおり本人確認のための書類をお持ちください確認方法 1: マイナンバーカード ( 個人番号カード ) 番号確認および身元確認確認方法 2: 通知カード番号確認 + 運転免許証健康保険証パスポート等いずれか1 点身元確認 6

7 異動届出書の書き方と記載例 ( 未徴収税額を一括徴収する場合 ) ては変更後の額給与支払報告記載してください記載してくださいにかかる給与所得者異動届出書特別徴収特別徴収義務者指定番号特別徴収税額の通知書に記特義士別市長殿給載されている宛名番号与別氏名または名称株式会社士別物産係支務担当者払徴所在地氏名士別市東 6 条 4 丁目平成 29 年 10 月 2 日提出者収者個人番号又は法人番号電話婚姻などで姓が変わった場合は ( ) 書きで旧姓給与所得者 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) 受給者番号特別徴収税徴収済額未徴収税額異動年月日異動の理由 ( 整理番号 ) 5 額 ( 年税額 ) ( ア )-( イ ) フリガナ 1. 退職氏名も記載してください個人番号 77,600 月分まで退職者休職者などで残りの税額を一括徴収する場合にご本人の申出による場合は 1 を異動が 1 月 1 日以降の場合は 2 をで囲み必要事項を記載してください特別徴収税額の通知書の特別徴収税額を記載してくださいなお年の中途で税額変更のあった方につい給与の支払を受けなくなった後の住所シベツタロウ士別太郎 1. 異動が平成年 12 月 31 日までで申出があったため ( 月日申出 ) 2. 異動が平成年 1 月 1 日以降で特別徴収の継続の希望がないため (2) 転勤等による特別徴収届出書給月割額特義所在地与別月分から支務払徴フリガナ徴収し納付するよう連絡 ( 済未 ) 者収者名称月分から徴収予定月日特別徴収継続退職時までの給与支払金額 2. 転勤 (2) に新勤務先を記載してください 3. 休職 2. 一括徴収 (1) に一括徴収税額の納入月を記載控除社会保険料 4. 長期欠勤してください 5. 死亡 3 普通徴収 6. その他後日本人宛に納付書を送付します ( ) (1) 給与の支払を受けなくなった後の月割額 ( 未徴収額 ) を一括徴収する場合は次の欄にも記載してください一括徴収の理由 ,400 徴収した月分及び徴収済の税額未徴収分の税額を 51,200 徴収予定額 ( 上記 ( ウ ) と同額 ) 退職の日が 1 月 1 日から 5 月 3 1 日までの間の方については本人からの申出がない場合であっても必ず残税額を一括徴収して下さい 51,200 一括徴収できない理由理由一括徴収した税額は月分 ( 月日納期限分 ) で納入します ( 平成 29 年 1 月 1 日以後 ) 個人番号および法人番号 10 担当者異動後の未徴収税額の徴収方法係氏名一括徴収をする月日及び一括徴電話収税額退職転勤などをした日を特別徴収税額の通知書に記載されている指定番号該当する異動理由をで囲んでください該当する移動後の未徴収税額の徴収方法 ( 一括徴収する場合は 2) をで囲んでください一括徴収する場合は一緒に納入する月を記載してください 7

8 異動届出書の書き方と記載例 ( 未徴収税額を普通徴収にする場合 ) 特別徴収税額の通知書の特別徴収税額を記載してく徴収した月分及び徴収済退職転勤などをした特別徴収税額の通知書に記ださいなお年の中途で税額変更のあった方についの税額未徴収分の税額日を記載してくださ載されている指定番号ては変更後の額給与支払報告にかかる給与所得者異動届出書特別徴収特別徴収義務者指定番号特別徴収税額の通知書に記特義氏名または名称係士別市長殿給株式会社士別商事該当する異動理由をで載されている宛名番号与別支務担当者囲んでください払徴所在地氏名士別市東 6 条 4 丁目平成 29 年 9 月 5 日提出者収者個人番号又は法人番号電話該当する異動後の未徴収税額の徴収婚姻などで姓が変わった場合は ( ) 書きで旧姓も記載してください給与所得者 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) 受給者番号特別徴収税徴収済額未徴収税額異動年月日異動の理由 ( 整理番号 ) 34 額 ( 年税額 ) ( ア )-( イ ) フリガナシベツタロウ 1. 退職氏退職休職などの後に住所が変わる場合は記載してください個人名番号給与の支払を受けなくなった後の住所 1. 異動が平成年 12 月 31 日までで申出があったため ( 月日申出 ) 2. 異動が平成年 1 月 1 日以降で特別徴収の継続の希望がないため (2) 転勤等による特別徴収届出書徴収し納付するよう連絡 ( 済未 ) 義所在地月分から月分まで徴収予定月日 1. 特別徴収継続退職時までの給与支払金額 2. 転勤 (2) に新勤務先を記載してください 3. 休職 2. 一括徴収 (1) に一括徴収税額の納入月を記載控除社会保険料 4. 長期欠勤してください 5. 死亡 3 普通徴収 6. その他後日本人宛に納付書を送付します ( ) (1) 給与の支払を受けなくなった後の月割額 ( 未徴収額 ) を一括徴収する場合は次の欄にも記載してください一括徴収の理由務フリガナ者名称徴収予定額 ( 上記 ( ウ ) と同額 ) 退職の日が 1 月 1 日から 5 月 3 1 日までの間の方については本人からの申出がない場合であっても必ず残税額を一括徴収して下さい一括徴収できない理由理由一括徴収した税額は月分 ( 月日納期限分 ) で納入します月割額月分から士別太郎旭川市 1 条通 1 丁目 ( 平成 29 年 1 月 1 日以後 ) 給与支払者特別徴収 14, ,000 個人番号および法人番号 10, 担当者異動後の未徴収税額の徴収方法係氏名電話方法 ( 普通徴収にする場合は 3) をで囲んでください 8

9 異動届出書の書き方と記載例 ( 転勤先で特別徴収を継続する場合 ) 特別徴収税額の通知書に記載されている個人番号婚姻などで姓が変わった場合は ( ) 書きで旧姓も記載してください給与支払報告にかかる給与所得者異動届出書特別徴収特別徴収義務者指定番号平成年月日提出給与支払者給与所得者 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) 受給者番号特別徴収税徴収済額未徴収税額異動年月日異動の理由 ( 整理番号 ) 8 額 ( 年税額 ) ( ア )-( イ ) フリガナ 1. 退職氏個人特別徴収税額の通知書の特別徴収税額を記載してくださいなお年の中途で税額変更のあった方については変更後の額士別市長殿名番号給与の支払を受けなくなった後の住所 (2) 転勤等による特別徴収届出書特義別務徴徴収し納付するよう連絡 ( 済未 ) 氏名または名称所在地収者個人番号又は法人番号 1. 異動が平成年 12 月 31 日までで申出があったため ( 月日申出 ) 2. 異動が平成年 1 月 1 日以降で特別徴収の継続の希望がないため義所在地月分から月分まで徴収予定月日担当者 1. 特別徴収継続退職時までの給与支払金額 2. 転勤 (2) に新勤務先を記載してください 3. 休職 2. 一括徴収 (1) に一括徴収税額の納入月を記載控除社会保険料 4. 長期欠勤してください 5. 死亡 3 普通徴収 6. その他後日本人宛に納付書を送付します ( ) (1) 給与の支払を受けなくなった後の月割額 ( 未徴収額 ) を一括徴収する場合は次の欄にも記載してください一括徴収の理由務フリガナ者名称徴収予定額 ( 上記 ( ウ ) と同額 ) 退職の日が 1 月 1 日から 5 月 3 1 日までの間の方については本人からの申出がない場合であっても必ず残税額を一括徴収して下さい一括徴収できない理由理由一括徴収した税額は月分 ( 月日納期限分 ) で納入します月割額シベツタロウ士別太郎 ( 平成 29 年 1 月 1 日以後 ) 9,000 3 月分から給与支払者特別徴収 109,000 有限会社シベツ士別市東 5 条 4 丁目 ,000 徴収した月分及び徴収済の税額未徴収分の税額を記載してください士別市東 6 ー 4 27,000 個人番号および法人番号シベツブッサン士別物産担当者係氏名電話異動後の未徴収税額の徴収方法係氏名電話退職転勤などをした日を記載してください人事課給与係山夫 0165-**-**** 特別徴収税額の通知書に記載されている指定番号該当する異動後の未徴収税額の徴収方法 ( 転勤先で特別徴収を継続する場合は 1) をで囲んでください該当する異動理由をで囲んでください転勤などにより異動した方が新しい勤務先で特別徴収を継続する場合は新しい勤務先の名称所在地電話番号担当者名 9

10 10. 退職所得に対する市道民税退職手当等は他の所得と分離して課税されますその所得割は退職手当等の支払者がその支払の際に税額を計算して徴収し翌月 10 日までに納入して下さい退職者が退職手当などの支払を受ける年の 1 月 1 日現在における住所地の市町村に申告し納入します 1 税額の求め方 1. 退職所得控除額ア. 勤続年数が20 年以下の場合 40 万勤続年数 (80 万未満の場合は 80 万となります ) イ. 勤続年数が20 年を超える場合 800 万 +70 万 ( 勤続年数 -20 年 ) 勤続年数に1 年未満の端数があるときは切り上げます障害者となったことにより退職する場合は計算した金額にさらに100 万加算された金額になります 2. 退職所得の金額 ( 収入金額 - 退職所得控除額 ) 1/2 勤続年数が 5 年以内の法人役員等についてはこの 2 分の 1 を乗じる措置を廃止した上で計算します 3. 税額の計算税率税額退職所得の金市民税道民税 = 市民税道民税 6% 4% (A) (B) 2 納入方法退職所得に係る市道民税は給与所得に係る市道民税とあわせて特別徴収した月の翌月 10 日までに納入します納入書の退職所得分の欄に退職所得に係る市道民税額を記載し裏面の納入申告書に所定の事項 ( 次ページに記入例があります ) 10

11 納入書の記入例 ( 納入金額の訂正と退職所得分税額の納入 ) 退職や転勤などにより当初印字されている税額から変更になったときはつぎの要領で訂正してください納入金額給与額 ( 一括徴収分を含む ) 退職所得分延滞金督促手数料合計額税額変更がある場合給与額億千百十万千百十納入金額に当初印字され納 ( 一括徴収分を含む ) ている金額を訂正し合退職所得分計額の欄に訂正後の合入計額を記入してくださ延滞金い金督促手数料額合計額億千百十万千百十納期限平成年月日納期限平成年月日納入金額給与額 ( 一括徴収分を含む ) 退職所得分延滞金督促手数料合計額億千百十万千百十納期限平成年月日退職所得分がある場合退職所得分がある場合は表面の職所得分の欄合計額の欄と裏面の納入申告書に記載してください 11 裏面平成年月分退職手当等支払金額特別徴収税額市民税道民税人員 1 人十億千百十万千百十

特別徴収税額の変更特別徴収税額を通知した後その税額に誤りがあったりまたこれを変更する理由が生じたときは市役所から市民税県民税特別徴収税額の変更通知書 ( 特別徴収義務者用 ) および市民税県民税特別徴収税額の変更通知書 ( 納税義務者用 ) を送付いたしますこれらの通知書が届いた際

特別徴収税額の変更特別徴収税額を通知した後その税額に誤りがあったりまたこれを変更する理由が生じたときは市役所から市民税県民税特別徴収税額の変更通知書 ( 特別徴収義務者用 ) および市民税県民税特別徴収税額の変更通知書 ( 納税義務者用 ) を送付いたしますこれらの通知書が届いた際平成 23 年度甲賀市県民税特別徴収の手引き個人住民税の特別徴収の概要個人住民税 ( 市県民税 ) の特別徴収は給与所得者の納税の便宜を図るため給与支払者である事業者が所得税の源泉徴収と同様に住民税の納税義務者である給与所得者 ( 従業員 ) に代わって毎月従業員に支払う給与から住民税を徴収 ( 給与から引き去り ) し納入していただく制度です特別徴収義務者所得税法の定めによって給与支払いをする際に所得税を徴収して納付する義務がある事業者は