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しじんとりこし
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1 < 団体事務ご担当者様へ > 生命保険料控除税制改正についてこのたび生命保険料控除制度にかかる税制改正が行われることとなりその変更内容が現在ご採用いただいております生命保険団体扱の実務にも影響を及ぼす可能性がございますのでご案内させていただきます具体的には平成 24 年 1 月 1 日以降に生命保険会社等と締結した保険契約より保険料控除が創設され生命保険料控除保険料控除個人保険料控除の 3 つの控除枠による制度に変更されますそのため平成 23 年 12 月 31 日までに締結した保険契約 ( 以下旧制度適用契約といいます ) と平成 24 年 1 月 1 日以降に締結した保険契約 ( 以下制度適用契約といいます ) では生命保険料控除の適用が異なりますのでご留意くださいなお企業保険をお取引いただいております企業様へは別途ご案内させていただきます点お含み置き願います末筆ではございますが貴団体のますますのご発展を心よりお祈り申しあげます目次 1. 制度旧制度の表示について 2. 制度に関する留意事項 3. 保険料控除額の算出要領 P.2 4. 控除額シミュレーション P.3 5. 生命保険会社よりお送りする年末調整資料 P.4 * 年末調整データをご利用の団体様へは生命保険会社から別途詳細をご案内させていただきます本資料に関するお問合わせは生命保険会社までお願いいたします

2 1. 制度旧制度の表示について制度旧制度適用の別は年末調整資料上に表示します生命保険料個人保険料について旧両制度適用のご契約双方にご加入の契約者様につきましてはまで控除可能となる場合がございます以下 3. 保険料控除額の算出要領 (2 頁 ) 4. 控除額シミュレーション (3 頁 ) に記載の要領で控除額の判定をお願いいたします保険料控除可能額はまでです生命保険料控除枠および適用額の変更について旧制度適用契約契約の締結が平成 23 年 12 月 31 日以前であるもの制度適用契約契約の締結が平成 24 年 1 月 1 日以後であるものただし契約日が平成 23 年 12 月 31 日以前でも平成 24 年 1 月 1 日以後に更特約中途付加等により所定の契約内容が変更された場合も含みます旧制度制度全体の適用限度額 ( 所得税 10 万円 ) 全体の適用限度額 ( 所得税 12 万円 ) ( 住民税 7 万円 ) ( 住民税 7 万円 ) 生命保険料控除生命保険料控除適用限度額 ( 所得税 ) ( 住民税 2.8 万円 ) 適用限度額 ( 所得税 ) 保険料控除 ( 住民税 3. ) 適用限度額 ( 所得税 ) ( 住民税 2.8 万円 ) その他保険料生命保険料控除の対象外となる特約等個人保険料控除個人保険料控除適用限度額 ( 所得税 ) 適用限度額 ( 所得税 ) ( 住民税 3. ) ( 住民税 2.8 万円 ) 2. 制度に関する留意事項住民税の適用限度額につきましては平成 23 年 3 月現在の税制に基づき表記しております生命保険料保険料個人保険料は法律に基づき生命保険会社所定の判定にて分類し各生命保険料控除額を算出しております例 ) 生命保険料生存又は死亡に起因して一定額の保険金その他給付金を支払うことを約する部分に係る保険料保険料入院通院など保険部分に係る保険料個人保険料個人保険料税制適格特約の付加された個人保険契約等に係る保険料なお上記の 3 種類の区分に含まれない保険契約特約 ( 例 : 身体の傷害のみに起因して保険金が支払われるもの ) に係わる保険料は生命保険料控除の対象外となっておりますそのため実際の保険料と生命保険料控除証明書に記載されている保険料の金額は異なる場合があります

3 3. 保険料控除額の算出要領平成 24 年から制度適用契約と旧制度適用契約では所得税住民税のそれぞれについて控除額の計算方法が以下の通り変更になります所得税の生命保険料控除額旧制度 ( それぞれに適用 ) 制度 ( それぞれに適用 ) 年間の支払保険料等控除額年間の支払保険料等控除額 25,000 円以下支払保険料等の全額 20,000 円以下支払保険料等の全額 25,000 円超 50,000 円以下支払保険料等 1/2+12,500 円 20,000 円超 40,000 円以下支払保険料等 1/2+10,000 円 50,000 円超 100,000 円以下支払保険料等 1/4+25,000 円 40,000 円超 80,000 円以下支払保険料等 1/4+20,000 円 100,000 円超一律 50,000 円 80,000 円超一律 40,000 円あわせて控除最大 100,000 円あわせて控除最大 120,000 円住民税の生命保険料控除額旧制度 ( それぞれに適用 ) 制度 ( それぞれに適用 ) 年間の支払保険料等控除額年間の支払保険料等控除額 15,000 円以下支払保険料等の全額 12,000 円以下支払保険料等の全額 15,000 円超 40,000 円以下支払保険料等 1/2+7,500 円 12,000 円超 32,000 円以下支払保険料等 1/2+6,000 円 40,000 円超 70,000 円以下支払保険料等 1/4+17,500 円 32,000 円超 56,000 円以下支払保険料等 1/4+14,000 円 70,000 円超一律 35,000 円 56,000 円超一律 28,000 円合わせて控除最大 70,000 円あわせて控除最大 70,000 円住民税の適用限度額につきましては平成 23 年 3 月現在の税制に基づき表記しております契約者様の控除額判定にあたっては以下のフローチャートをご参照願いますの控除額を合計し全体の控除額とするただし 12 万円が適用限度額 P.2

4 4. 控除額シミュレーション前述の控除額判定要領に基づき所得税を例に控除額をシミュレーションします控除額は 3. 保険料控除額の算出要領 (2 頁 ) をご参照願いますケース1: 旧制度適用契約のみ加入のケース旧制度適用契約のみ加入しているケースで旧制度適用契約 ( 差引払込保険料 ( 払込保険料 - 配当金 ): 11 万円 11 万円 ) 旧制度適用契約差引払込保険料 110, ,000 控除額 50,000 50,000 の控除額を合計し全体の控除額とするただし 12 万円が適用限度額 10 万円ケース 2: 旧両制度の契約に加入で旧制度適用契約の控除額がを超えているケース旧制度ともに加入しているケースで制度適用契約 ( 差引払込保険料 ( 払込保険料 - 配当金 ): 8. 6 万円 ) 旧制度適用契約 ( 差引払込保険料 ( 払込保険料 - 配当金 ): 11 万円 11 万円 ) 制度契約差引払込保険料 85, ,000 控除額 40, ,000 旧制度適用契約の控除額がを超える旧制度契約場合は旧制度の控除限度額 ( このケースで差引払込保険料 110, ,000 は ) が控除額となります控除額 50,000 50,000 の控除額を合計し全体の控除額とするただし 12 万円が適用限度額を限度に旧制度適用契約の控除額のみで控除すを限度に旧制度適用契約と制度適用契約の合万円ケース3: 旧両制度の契約に加入で旧制度適用契約の控除額が以下のケース旧制度ともに加入しているケースで制度適用契約 ( 差引払込保険料 ( 払込保険料配当金 ): 2 万円 8 万円 3 万円 ) 旧制度適用契約 ( 差引払込保険料 ( 払込保険料配当金 ): 3 万円 2 万円 ) 制度契約差引払込保険料 20,000 30,000 80,000 控除額 20,000 25,000 40,000 旧制度契約旧制度適用契約の控除額がを超えない場合は差引払込保険料 30,000 20,000 旧制度適用契約と制度適用契約の合計が控除額と控除額 27,500 20,000 なります ( 但しを限度とします ) の控除額を合計し全体の控除額とするただし 12 万円が適用限度額を限度に旧制度適用契約の控除額のみで控除す 12 万円 P.3

5 5. 弊社よりお送りする年末調整資料等保険会社からの提供情報とそれに基づく団体様の申告要領は大きく以下のパターンとなります団体様あて提供情報申告書作成パターン情報利用者起票者起票方法個人掛け契約の追記方法確認者 A 控除証明書契約者様契約者様手書き契約者様による手書き団体様による確認ならびに申告額入力方法手入力 B 年末調整資料団体様団体様手書き C 年末調整資料団体様団体様ハソコン入力団体様または契約者様による手書き団体様によるハソコン入力契約者様手入力データ連動追記分は手入力団体様 D 明細 ( コードデータ ) 団体様機械作成 ( システム ) 契約者様による手書きデータ連動追記分は手入力また提供情報内容ならびに変更点は次のとおりですパターン B,C の団体様年末調整資料毎年秋頃に月払団体様宛お送りしております年末調整資料は平成 24 年からは以下のイメージとなります契約者名 ( 被保険者 ) 制申告対象保険料内訳度適用年間保険料 ( 円 ) 配当金 ( 円 ) 差引申告対象保険料 ( 円 ) 証券記号番号 ( 注 ) 掲載項目ならびにレイアウトは各生保会社により異なります生保太郎生保太郎様様 * 個人個人 40,000 20,000 2, , , , * 表示が制度適用契約ですパターン D の団体様機械化媒体 LINC 団体年末調整データの区分が一部細分化されます保険料控除区分 ( 注 ) 項目にて旧区分や控除区分が識別可能ですシステムテストにつきましては別途ご案内いたします保険料控除区分旧区分控除区分旧旧旧 ( 注 ) 保険料控除区分控除創設に伴い個人符号から名称変更します 7 記載内容は平成 23 年 3 月時点の法令等に基づき作成しており将来変更されることもあります変更された場合には変更後の内容の適用となる場合がありますのでご注意ください P.4

目次 1. 新制度旧制度の表示について P.1 2. 新制度に関する留意事項 P.1 3. 保険料控除額の算出要領 P.2 4. 控除額シミュレーション P.3 5. 生命保険会社よりお送りする年末調整資料等 P.4 6. コードデータをご利用の団体様へのお願い P.5

目次 1. 新制度旧制度の表示について P.1 2. 新制度に関する留意事項 P.1 3. 保険料控除額の算出要領 P.2 4. 控除額シミュレーション P.3 5. 生命保険会社よりお送りする年末調整資料等 P.4 6. コードデータをご利用の団体様へのお願い P.5 25 4 目次 1. 新制度旧制度の表示について P.1 2. 新制度に関する留意事項 P.1 3. 保険料控除額の算出要領 P.2 4. 控除額シミュレーション P.3 5. 生命保険会社よりお送りする年末調整資料等 P.4 6. コードデータをご利用の団体様へのお願い P.5 1. 新制度旧制度の表示について新制度旧制度適用の別は年末調整資料上に表示します生命保険料個人年金保険料