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はすなてっちがわら
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2016.6.15 6 月号 Vol.39( 通巻 684 号 ) 発行所一般財団法人年金住宅福祉協会 105-0003 東京都港区西新橋 1-10-2 TEL. 03-3501-4791 FAX. 03-3502-0086 http://kurassist.jp E-mail: info@kurassist.

1 月号 Vol.39( 通巻 684 号 ) 発行所一般財団法人年金住宅福祉協会東京都港区西新橋 TEL FAX info@kurassist.jp Lectures about The Pension 13 地方公務員共済組合の新しい3 階部分である退職等年金給付本年 2 月支給期の時点である共済組合では 10 数名の方が受給されているとのことですそして有期退職年金についてはおよそ半数の方が一時金で受給されたとのことです今後受給される方が確実に増えてきますので今回はまず基本的情報を提供しておきましょう退職等年金給付の年齢区分になぜ 59 歳の終身年金現価率があるのですか? 退職等年金給付の年齢の捉え方に要注意! (1) 廃止となった職域年金相当部分創設された退職等年金給付市役所や県庁小中学校の教員など地方公務員共済組合の組合員は平成 27 年 10 月 1 日から第 3 号厚生年金被保険者になっています警察官も同様に第 3 号厚生年金被保険者です地方公務員の加入していた共済年金は平成 27 年 10 月 1 日に厚生年金保険に統一され旧 3 階部分の職域年金相当部分の年金は廃止されましたその関係で新たに創設されたのが退職等年金給付です公務員の加入期間と職域年金相当部分退職等年金給付の関係がわかりやすく理解できるように図表 1でイメージ図を示しておきましょう昭和 33 年 3 月 3 日生まれの地方公務員で大学卒業後ずっと市役所に勤めていた人は平成 27 年 9 月までの職域年金相当部分については廃止になってしまったので 1 円ももらえなくなってしまったということではありません一元化前と同様従来からの支給開始年齢である63 歳になり年金請求の手続きをすれば受給できるようになりますただし平成 27 年 9 月まで支払った長期掛金 ( 共済年金の保険料のこと ) に相当する部分だけです一方新しい制度である退職等年金給付については平成 27 年 10 月から定年退職するまでの平成 30 年 3 月まで掛金を支払った期間に相当する部分が原則として 65 歳以後受給できるということになっています図表 1 職域年金相当部分 ( 廃止 ) 退職等年金給付 ( 創設 ) と組合員期間の関係旧 3 階部分と新 3 階部分を理解するためのイメージ図なので経過的差額加算老齢基礎年金については表示していません出典 : 平成 28 年度版被用者年金一元化ガイドシート ( 社会保険研究所 )6 頁

2 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) (2) 退職等年金給付とは退職等年金給付には次の3つの種類があります 1 退職年金 2 公務障がい年金 3 公務遺族年金退職年金は次の3つの要件を満たすと受給することができます 165 歳以上であること 2 退職していること 31 年以上引き続く組合員期間を有していることただし 2と3の要件を満たしていれば 60 歳から65 歳に達する日の前日までの間に繰上げ請求をすることができますなお 1 年以上引き続く組合員期間を有していることとは平成 27 年 10 月 1 日をまたいで在職している組合員の場合は一元化前の組合員期間も含めて判定します図表 2に退職等年金給付の概要 (1) として整理しましたのでご参照ください図表 2 退職等年金給付の概要 (1) (3) 退職年金の給付設計基準利率は0.48% なお退職年金の給付設計のイメージ図は図表 3のとおりです地方公務員共済組合の組合員 ( 市役所や県庁の職員など ) は毎月の標準報酬月額から掛金率 ( 現在 0.75%) を乗じて得た額を掛金額として徴収され自治体も同額を負担します ( 負担金という ) 期末勤勉手当( 賞与のこと ) からも同じ掛金率で徴収され自治体が同額を負担するのも変わりませんつまり退職等年金給付の保険料率は現在 1.5% でありそれを組合員 ( 掛金率 ) と事業主である自治体 ( 負担金率 ) で折半しているということになりますこの保険料率から一定の事務コスト等を控除したものが付与率であり現在は運用益等を考慮し保険料率と同じ 1.5% と設定されていますそして毎月の標準報酬月額と標準期末手当等の額にこの付与率 1.5% を乗じて得た額が付与額として積立てられていきます ( 下の図表 3 退職年金の給付設計の左側のイメージ図組合員期間中の積立をご参照ください ) このようにして積立てられた付与額を基準利率 ( 現在 0.48% 平成 28 年 10 月に改定予定 ) で複利計算し仮想的に個人別に

3 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) 給付算定基礎額として積立てていきます 60 歳で定年退職するまで積立てをし退職で積立が完了しますそこから65 歳まではこれまでと同様その時点 ( 毎年 10 月に改定 ) の基準利率で複利計算され給付算定基礎額が形成されていくことになりますそして退職後の65 歳から受給が始まります積立てが完了した給付算定基礎額を毎年取り崩していくというイメージを描いていただくとわかりやすいと思います< 図表 3 退職年金の給付設計のイメージ図参照: なお詳細については長沼明著年金相談員のための被用者年金一元化と共済年金の知識 ( 日本法令 ) をご参照ください (262 頁から270 頁 ) > 現在のように預金金利が低い時代には 0.48% の基準利率は高い水準といえますがマイナス金利の時代になっていますので平成 28 年 10 月の改定では 0.48% の基準利率は引き下がるものと筆者は推測しております組合員期間が10 年以上ある人は原則として図表 3 のように組合員( 事業主である自治体も2 分の1を負担 ) が積立てていった給付算定基礎額の2 分の1を終身退職年金として残り2 分の1を有期退職年金 240 月 (120 月または一時金で受給することも可能 ) として受給することになりますなお組合員期間が10 年以上とは平成 27 年 10 月 1 日をまたいで在職している必要はありません一元化前と一元化後で離れている組合員期間も合計して判定します終身退職年金については終身にわたりおおむね一定額を受給できるように終身年金現価率が設定されるとのことです図表 3 退職年金の給付設計のイメージ図 [ 総務省地方財政審議会第 21 回地方公務員共済組合分化会 ]( 平成 25 年 5 月 30 日開催 ) に提出された資料 3 10 ページの年金払い退職給付の給付設計財政運営に掲載されている図および各共済組合の HP を参照し筆者が一部加工して作成 (4) 組合員には毎年通知組合員だった人には退職時 35 歳時 45 歳時 59 歳時 63 歳時に通知現職の組合員には毎年退職等年金分掛金の払込みの実績直近 1 年間の組合員期間において適用される付与率及び基準利率当該組合員期間の各月における付与額及び基準利率に基づく利息の額並びに当該組合員の付与額及び利息の額の累計額等について通知を行うこと ( 平成 28 年度における地方公務員共済組合の事業運営平成 28 年 1 月 29 日総行福第 22 号総務省自治行政局公務員部福利課長発出 ) とされていますつまりわかりやすく表現すると組合員には毎年 1 回給付算定基礎額残高通知書というものが共済組合から通知されそこをみるとこの1 年間にどのくらいの掛金を支払いこれまでに利息がどの程度加算され累計額でどのくらいの積立額になっているか等を知らせなければならないことになっていると解されます退職した組合員などに対しては退職時 35 歳時 45 歳時 59 歳時 63 歳時における付与額や利息の額の累計額などが通知されてくるという予定になっています ( 平成 28 年度における地方公務員共済組合の事業運営の通知文の記述内容を筆者の責任において要点をまとめました ) 次の表 4 に [ 退職等年金給付の基本的事項を概要 (2)] としてまとめてありますのでご覧くださいなお詳細について

4 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) は長沼明著年金相談員のための被用者年金一元化と共済年金の知識 ( 日本法令 ) をご参照ください (262 頁から 270 頁 ) > 図表 4 退職等年金給付の概要 (2) (5) 退職年金の期間は 10 月 1 日から翌年 9 月 30 日までが 1 つの給付期間終身退職年金の年齢区分 : 当初決定時の年齢は前年の 3 月 31 日現在の年齢 +1 歳 (1 月から 9 月までに受給権が発生した場合 ) 年金の世界では年齢の捉え方がすこし難解と感じられるときがありますたとえば昭和 31 年 6 月 15 日生まれの人が 60 歳になるのは平成 28 年 6 月 15 日ではなく平成 28 年 6 月 14 日になります年齢計算に関する法律ではそのように規定されています厚生年金や共済年金国民年金では年齢計算に関する法律を根拠に年齢をカウントしていました終身退職年金を受給するときの終身年金現価率の年齢区分を適用するときはちょっと注意が必要です図表 5の終身年金現価率表をご覧ください 59 歳の年齢区分があることを確認できましたでしょうか?

5 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) 図表 5 終身年金現価率表 [ 出典 : 年金払い退職給付制度に係る付与率掛金率等について ( 地方公務員共済組合連合会 )7 頁 ] ご覧のように終身年金現価率表の年齢区分に 59 歳の年齢区分があります公務員は 60 歳よりも早く59 歳から受給できるウラ技があるということなのでしょうか? すでに述べているように終身退職年金は原則として65 歳からの受給となりますが 60 歳から繰上げて受給することも可能ですしかし 59 歳からの繰上げ受給はできませんではなぜ 59 歳の年齢区分があるのでしょうか? 終身退職年金の受給権者の年齢区分は最初に受給権が発生したときは次のように決定されるからです当初決定時受給権の発生が1 月 1 日から9 月 30 日までその前年の3 月 31 日現在の年齢に加算すること1 歳の年齢区分受給権の発生が10 月 1 日から12 月 31 日までその年の3 月 31 日現在の年齢に加算すること1 歳の年齢区分したがってたとえば平成 28 年 7 月 15 日に65 歳になり ( 昭和 26 年 7 月 16 日生まれ : 平成 28 年 3 月 31 日に地方公務員を退職 ) 終身退職年金の受給権の発生した人の場合前年の3 月 31 日の時点ではまだ63 歳でありその年齢に1 歳加算すると 64 歳になりますので 64 歳の年齢区分の終身年金現価率を適用し終身退職年金の年金額を算定することになります ( 平成 28 年 9 月 30 日まで ) なお次の期間からは毎年 10 月 1 日から翌年 9 月 30 日においてはその受給権者のその年の3 月 31 日現在の年齢に1 歳を加算した年齢区分に応じて改定された新しい終身年金現価率表 ( 適用期間 : たとえば平成 28 年 10 月 1 日から平成 29 年 9 月 30 日 ) の終身年金現価率を適用して終身退職年金の年金額を算定することになりますしたがってすでに受給権の発生したこの昭和 26 年 7 月 16 日生まれの受給権者の場合次の期間である平成 28 年 10 月 1 日から翌年 9 月 30 日においてはその年 ( 平成 28 年 ) の3 月 31 日現在の年齢は64 歳でありそれに1 歳を加算した年齢区分は 65 歳となるので終身年金現価率表の 65 歳の年齢区分の終身年金現価率を適用して平成 28 年 10 月から平成 29 年 9 月までの終身退職年金の年金額を算定することになります

6 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) (6) 退職年金の期間は10 月 1 日から翌年 9 月 30 日までが1つの給付期間 : 60 歳で繰上げ受給をした場合 59 歳の年齢区分を適用する場合があるたとえば昭和 35 年 6 月 10 日の生まれの地方公務員が平成 32 年 3 月 31 日に定年を1 年前倒して地方公務員を退職し平成 32 年 6 月 9 日に60 歳になりその時点で繰上げ請求をして受給権者になると前年の3 月 31 日の時点ではまだ58 歳であり 1 歳を加算しても59 歳にしかなりませんそのため終身年金現価率表の年齢区分では 59 歳の年齢区分が適用される ( その年の9 月まで ) ことになりますそしてその年の10 月 1 日からはその年の3 月 31 日の年齢 59 歳に1 歳を加算して 60 歳の年齢区分が適用される ( その年の10 月から翌年 9 月まで ) ことになります当然このときは改定後の終身年金現価率表の 60 歳の年齢区分が適用されます (7) 参考図書の紹介 : 関根繁雄著よくわかる国家公務員の医療年金ガイドブック平成 28 年度版 ( 出版社 : 共済組合連盟 ) 日本でいま共済年金に一番詳しい人は関根繁雄先生だと私は思いますその先生がよくわかる国家公務員の医療年金ガイドブック平成 28 年度版 ( 出版社 : 共済組合連盟 )( 図表 6) を出版されました価格も安くて 1,019 円 + 税ですが内容の充実度は 4,800 円程度の分厚い本に匹敵しますムダのない記述で奥の深い内容が網羅されていますぜひ購入し一読二読三読をお勧めします読むたびに年金についての新しい発見があります本稿は関根先生の本を参考に執筆しました深く感謝し厚く御礼を申し上げます図表 6 繰上げ受給をした場合加給年金額の加算はどうなるのですか? 一元化前に繰り上げした場合と一元化後に原則通りに受給した場合 (1) 一元化前に共済年金と厚生年金を繰上げすると加給年金額の加算はどうなるのか? 一元化前に共済年金と厚生年金を繰上げすると加給年金額の加算はどうなるのでしょうか? わかりやすく事例をもとに説明をしていきましょうなお加給年金額がどういう場合に加算されどういう場合に支給停止になるのかという基本的事項については本年金講座の第 1 回 (2015 年 6 月 ) などに記しておりますのでご参照ください (2) モデル夫婦の基本情報 - サンプルデータ - モデル夫婦の年金データをもとに年金の支給開始時期を図表で示しながら説明していきます

Lectures about The Pension 実務担当者のための年金講座 Web版 Vol.39 通巻684号 2016. 6.

7 Lectures about The Pension 実務担当者のための年金講座 Web版 Vol.39 通巻684号モデル夫婦の基本情報夫婦の年金データ生計維持関係あり年齢は平成28年７月１日現在のもの夫昭和30年８月10日生まれ現在60歳共済組合市役所勤務 144月厚生年金120月国民年金100月加入 60歳に到達して一元化前に老齢厚生年金と退職共済年金を繰上げ請求する本来の支給開始年齢は 62歳平成29年８月平成32年８月に 65歳となる妻昭和35年11月30日生まれ現在55歳共済組合市役所勤務 120月国民年金300月加入 64歳平成36年11月に特別支給の老齢厚生年金の受給権が発生平成37年11月に 65歳となる３合算の判定の契機とは共済組合の加入期間と厚生年金の加入期間は加給年金額の加入期間を判定するうえでは一元化後は基本的に合算して判定されます一元化前ですと合算して判定していませんでしたたとえば共済組合に20年以上加入していることが加給年金額を加算するうえでは必要で共済組合と厚生年金であわせて20年以上あるからといって加給年金額が加算になるということはありませんでしたしかしながら一元化後に特別支給の老齢厚生年金の受給権が発生するなど一定の要件を満たした場合には合算されることになっていますこれを合算の契機といっています合算するタイミング時期といってもいいでしょう図表７として資料を示しておきましたなお詳細は拙著年金相談員のための被用者年金一元化と共済年金の知識日本法令をご参照ください図表7 一元化後の加給年金額の合算の契機時期

8 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) (4) 一元化前に共済年金と厚生年金を繰上げ受給すると合算の契機はどうなるのか? 一元化前に共済年金と厚生年金を繰上げ受給したときのイメージ図を図表 8 に示しました図表 8 この事例ですが一元化前に繰上げをしますので特別支給の老齢厚生年金を繰上げ受給すれば老齢基礎年金も繰上げ受給することになり老齢基礎年金の年金を繰上げるので特別支給の退職共済年金も繰上げることになると理解していますさて加給年金額は加算されるのでしょうか? 4つの選択肢がありますがどうでしょうか? 1 一元化前に 60 歳で繰り上げたときに合算され加給年金額は加算されるのか? 2 一元化後の 62 歳になり特別支給の老齢厚生年金が支給開始の年齢に到達したときに加給年金額は加算されるのか? 3 65 歳のときに本来支給の老齢厚生年金に裁定替えされてそのときに加算されるのか? 4 合算の契機がないので加給年金額は加算されない筆者の理解では 1については一元化前においては厚生年金と共済年金の加入期間は合算しない取扱いでしたので合算しませんしたがって加入期間が20 年以上と判定されず一定の要件を満たす配偶者がいたとしても加給年金額は65 歳になっても加算されません 2についても図表 7 一元化後の加給年金額の合算の契機 ( 時期 ) でお示ししたように一元化後に特別支給の老齢厚生年金の支給開始年齢に到達しましたが今回の事例では受給権が発生しているわけではなく合算の契機とはなりませんしたがって加入期間が20 年以上と判定されず一定の要件を満たす配偶者がいたとしても加給年金額は65 歳になっても加算

9 Lectures about The Pension Web 版 Vol.39( 通巻 684 号 ) されません 3についても 65 歳到達時に本来の老齢厚生年金の裁定変更が行われませんので図表 7 一元化後の加給年金額の合算の契機 ( 時期 ) でお示ししたように合算の契機がないと判断されますしたがって加入期間が20 年以上と判定されず一定の要件を満たす配偶者がいたとしても加給年金額は65 歳になっても加算されません筆者は 4を正解と認識しています (5) 一元化前に繰上げ受給をせずに原則通りに受給していたらどうなっていたか? ではモデル夫婦の夫が繰上げ受給をしなかった場合はどうなったのでしょうか? 原則通りにこの事例では一元化後に 62 歳になって受給を開始したら加給年金額は加算されていたのでしょうか?([ モデル夫婦の基本情報 ] の繰上げ請求に関する記述を二本取消線で記しました ) モデル夫婦の基本情報夫婦の年金データ ( 生計維持関係あり )- 年齢は平成 28 年 7 月 1 日現在のもの- 夫 ( 昭和 30 年 8 月 10 日生まれ現在 60 歳 ) 共済組合 ( 市役所勤務 )144 月厚生年金 120 月国民年金 100 月加入 60 歳に到達して一元化前に老齢厚生年金と退職共済年金を繰上げ請求する本来の支給開始年齢は 62 歳 ( 平成 29 年 8 月 ) 平成 32 年 8 月に 65 歳となる妻 ( 昭和 35 年 11 月 30 日生まれ現在 55 歳 ) 共済組合 ( 市役所勤務 )120 月国民年金 300 月加入 64 歳 ( 平成 36 年 11 月 ) に特別支給の老齢厚生年金の受給権が発生平成 37 年 11 月に 65 歳となる図表 9

10 Lectures about The Pension 実務担当者のための年金講座 Web版 Vol.39 通巻684号一元化前に繰上げ受給をしていない場合については図表７一元化後の加給年金額の合算の契機時期でお示ししたように一元化後に特別支給の老齢厚生年金の支給開始年齢に到達し一元化後に受給権が発生していますので合算の契機となりますしたがって加入期間が20年以上と判定され一定の要件を満たす配偶者がいますので加給年金額は65歳になると加算されます上記図表９をご参照くださいなお加給年金額は共済組合から加算され支給されます詳細は図表10 一元化後の加給年金額の加算の判定ルールをご参照ください図表10 加給年金額の加算の判定ルール６このモデル夫婦からの相談加給年金額が受給できるようになるためにはどうしたらいいかさて一元化前に繰上げ受給をしていて 65歳の時点で加給年金額が加算されないということがわかったこのモデル夫婦の夫から加給年金額年額390,100円を受給できるようにしたいという相談を受けましたどのようなアドバイスがあるでしょうかぜひ考えてアドバイスしてあげてください

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vol40_年金講座.indd 2016.7.15 7 月号 Vol.40( 通巻 685 号 ) 発行所一般財団法人年金住宅福祉協会 105-0003 東京都港区西新橋 1-10-2 TEL. 03-3501-4791 FAX. 03-3502-0086 http://kurassist.jp E-mail: info@kurassist.jp Lectures about The Pension 14 東京都職員共済組合で在職年金の支給停止額に誤りがあったことが公表されました