平成30年度　確定申告（住宅ローン控除）

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しまなてらわ
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1 誰でもできる確定申告 ~ 住宅ローン控除を受けられる方のために ~ 平成 30 年度所得税確定申告 0

2 はじめにこのセミナーはインターネットを利用してご自分で確定申告書の作成申告書の提出などができるようにするご案内ですパソコンをご準備いただきご自宅のインターネット環境をご確認ください

3 確定申告とは確定申告が必要な主なもの所得税消費税贈与税確定申告とは年間の収入必要経費などを自分で計算申告して税金を納める制度です但し基本的にサラリーマン ( 給与所得者 ) は税金を毎月給料から源泉徴収されて会社が納めていますその後年末調整によって年間の税額を計算されていますので改めて確定申告をする必要はありません反対に固定資産税や自動車税などは都税事務所又は市区町村役場から納付書が送られてきて税金を払う方式をとっています賦課課税方式

4 基本的なフローチャート事業所得不動産所得不動産所得他に所得がある譲渡所得事業所得その他保険金ある確定申告必要給与所得あるない年末調整で不足があるないある医療費控除住宅ローン減ない税 ( 初年度 ) 寄付金控除がある確定申告不要

5 注意事項確定申告が必要なケース Ø 年間の給与収入が2000 万円超 Ø 2か所以上から給与をもらっている Ø 株などで損失が発生している Ø 株などを源泉徴収ありの特定口座以外でやっている Ø 退職後再就職しておらず年末調整を受けていない確定申告が不要なケース Ø 給与所得者で不動産所得などが 20 万円以下 Ø 年金が年間 400 万以下

6 作成から納税還付まで作成手書きで作成パソコンで作成提出書面で提出持参郵送も可インターネットで提出 etaxを利用 ( 事前準備が必要 ) 提出期限平成 31 年 2 月 18 日 ~ 平成 31 年 3 月 15 日但し還付申告は 2 月 15 日以前でも提出できます早く出すと還付も早まる!! 納付期限現金の場合原則 : 平成 31 年 3 月 15 日延納 :3 月 15 日までに1/2 以上の金額を納付すれば残りを5 月 31 日まで延納可振替納税の場合原則 : 平成 31 年 4 月 22 日 ( 延納の残りは5 月 31 日 ) 還付還付申告の場合の還付される時期は約 1 か月後です但し 3 月以降提出期限ぎりぎりに提出すると 1 カ月以上かかることがあります

7 住宅ローン控除とは住宅ロン住宅の新築住宅の購入 ( 新築中古 ) マンションも可増改築リフォーム 1 年目 : 確定申告 2 年目以降 : 年末調整税金の還付平成 31 年度改正予定 10 年 13 年 11 年目 ~13 年建物金額 X2%

8 住宅ローン控除適用の諸条件対象の住宅改修 Ø 床面積 :50 m2以上 Ø 床面積の 1/2 以上が自分の居住用 Ø 合計所得金額が 3000 万円以下 Ø 住宅ローンの返済期間が 10 年以上 Ø 取得後 6 カ月以内に入居 Ø 築年年数耐火建築物 :25 年木造など :20 年以内 Ø 耐震基準を満たしている Ø 購入後耐震改修工事を実施 Ø 親族以外からの購入 Ø 贈与以外で購入対象の融資 Ø 金融機関からの借入で残債期間が 10 年以上 Ø 親族などからの借入でない Ø 勤務先からの場合は有利子

9 手続の流れ 1 年目購入入居申告書必要書類税務署還付 2 年目以降サラリーマンの場合税務署 9 年分の証明書年末調整必要書類勤務先還付確定申告をした年の 10 月ころ 9 年分まとめて送られてきます 2 年目以降自営業など税務署 9 年分の証明書通常の申告書必要書類税務署還付確定申告をした年の 10 月ころ 9 年分まとめて送られてきます

共有の場合 : 持ち分取得価額 :5,000 万円住宅ローン 2,500 万円自己資金 500 万円夫名義妻名義住宅ローン 1,500 万円自己資金 500 万円合計

負担する金額で持ち分を決めるそれぞれの方の負担する金額の割合で持ち分を決めます図の場合夫が 3,000 万円妻が 2,000 万円をそれぞれ負担するのでその割合夫

持ち分で負担する金額を決めるそれぞれの方の持ち分をあらかじめ設定します図の場合夫 3/5 妻が 2/5 の持ち分とするとそれぞれ負担する金額は夫が 3,000 万円妻が 2,000

10 共有の場合 : 持ち分取得価額 :5,000 万円住宅ローン 2,500 万円自己資金 500 万円夫名義妻名義住宅ローン 1,500 万円自己資金 500 万円合計 3,000 万円合計 2,000 万円 3,000 万円 5,000 万円 = = 2,000 万円 5,000 万円負担する金額で持ち分を決めるそれぞれの方の負担する金額の割合で持ち分を決めます図の場合夫が 3,000 万円妻が 2,000 万円をそれぞれ負担するのでその割合夫 3/5(3,000 万円 /5,000 万円 ) 妻 2/5(2,000 万円 /5,000 万円 ) の割合で持ち分の登記をします持ち分で負担する金額を決めるそれぞれの方の持ち分をあらかじめ設定します図の場合夫 3/5 妻が 2/5 の持ち分とするとそれぞれ負担する金額は夫が 3,000 万円妻が 2,000 万円を負担することになりますこの場合それぞれの方が組むローンの金額は当然返済できる金額での契約になりますがそれぞれの方の年収の比での設定とします図の場合夫婦の年収が 1,000 万円 ( 夫 :600 万円妻 :400 万円 ) を前提としてあります負担分と持ち分に差違があると贈与になる恐れがあります

11 連帯債務と連帯保証連帯債務 : 住宅ローンを夫婦 2 人で契約するローンですお互いが債務者となって一つのローンを一緒に返済するものです返済はそれぞれが独立して返済する義務がありますまとめ債務者 : 夫妻返済義務 : お互いがある住宅ローン減税を受けられる者 : 夫妻それぞれの負担分が対象連帯保証 : 保証とは主たる債務者が返済しないときに代わりに返済するもので夫名義の借入に対して妻が保証する場合やお互いにローンを組んでそれぞれお互いのローンの保証人になる場合があります ( 夫単独名義の場合 ) 債務者 : 夫返済義務 : 夫住宅ローン減税を受けられる者 : 夫連帯債務者単独名義の場合連帯保証人共有名義となる場合契約本数 1 本 1 本 2 本契約方法夫と妻の連名で契約夫のみの契約夫妻それぞれ契約債務者夫と妻夫夫と妻保証人ー妻お互いが保証人住宅ローン控除夫妻 ( 各々の持ち分 ) 夫夫妻 ( 各々の残高 )

12 宅で出来る確定申告法 1 必要な書類必要書類名内容取得先 1. 確定申告書作成税務署 2. ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除額の計算明細書 3. 住民票の写し ( 原本 ) ( 300 円コンビニで取得できる店舗もありますマイナンハーカード要 ) 作成入手税務署市区役所 4. 住宅取得資金に係る借入金の年末残高証明書発行依頼金融機関 5. 土地家屋の登記事項証明書 ( 原本 ) ( 600 円直接請求かオンライン申請による郵送取得 ) 6. 売買契約書の写し ( コピー可 ) 入手お手元のものをコピー法務局売買時 7. 給与所得の源泉徴収票 ( 原本 ) お手元勤務先 8. 送付に使用する封筒 (A4 版が入るサイズ ) 用意インターネットを利した e-tax 書提出で申告をう場合は上記 1.2. の取得は不要ですつまりわざわざ税務署に書類を取りにかなくても申請できます e-tax を利した申告は事前登録カードリーダーの準備等が必要です 5

13 実際に順を確認してみましょう u ここからはお元の資料はガイドライン形式の記述となっています画上は平成 30 年度の実際の HP に基づき説明しています適宜メモ等をお取りになったうえでご利くださいなお国税庁の HP のデザインは予告なく幅に変更される場合がございます平成 31 年度にこの資料の内容と異なるデザインレイアウトになっている可能性があります u 仕事や収の内容で申告のやりが変わりますがここでは番利するが多いと思われる年末調整が済んでいるサラリーマンを例に進めていきます u 共有名義相続購その他個的な詳細項については今回のセミナー内容には含まれません詳しくは当事務所にださいコンテンツの利についてお問い合わせく順確認は以下のコンテンツについて利加して掲載しています [ 出典 : 国税庁ホームページ ( [ 利加 :( 7

14 宅で出来る確定申告法 2 申告法のガイドライン 1. 国税庁のホームページから確定申告書等作成コーナーへ進む 2. 申告書決算書等作成開始書面提出 ~パソコンプリンター等の確認事項 3. 所得税及び復興特別税の確定申告書作成コーナー申告書選択 ( 給与 1か所 ) 4. 提出方法選択 ~ 生年月日入力 5. 給与所得の入力住宅借入金等特別控除の入力源泉徴収票の数値項目の入力新築等区分選択共通要件居住開始年月日入力中古要件 ~ 画面判定 6. 購入物件の詳細入力住宅借入金等の年末残高入力 ( 別紙 23 参照 ) 売買契約書と登記事項証明書の数値項目の入力総額入力税率選択数値入力補助金選択年末残高入力贈与の特例控除証明書の要否適用控除の選択計算結果確認 7. 住民税に関する事項確認住所氏名等の入力 ~ 受取先金融機関情報入力 8. 申告書等の印刷 8

15 今回の確定申告のケース Ø 申告者 : 大京太郎さん ( 都内在住 ) 職業 : 会社員所得 : 給与 ( 年末調整済み ) 家族 : 配偶者あり子供 0 人 Ø 自宅マンション購入不動産形態 :10 階建マンション ( 区分所有建物 ) 利用状況 :100% 居住用名義人 : 大京太郎さん ( 共有者なし ) 建築年 : 平成 26 年 3 月購入年月日 : 平成 30 年 4 月 22 日取得価額 :34,500,000 円借入金 : 当初 34,500,000 円年末残高 34,000,000 円連帯債務 : なし

国税庁のホームページを探す確定申告書等作成コーナーへをクリック! ここからもれます URL: http://www.nta.go.

20 申告書の作成のための準備 1 へこれからの入力は給与のみの方の入力となりますご確認ください必要書類のご用意をお願いします給与以外がある方は別の入り口から進んでください提出方法をご確認ください生年月日を入力します 19

21 申告書のの準備 2 へ入力内容の確認所得の種類を確認してください年金がある方は両方にチェックを入れてください 2 か所以上のところから給与の支払いを受けている場合や年末調整を受けていない場合はそちらにチェックしてください適用を受ける所得控除の項目をチェックしてください今回は住宅ローン控除を入力していきます 20

22 21 先の見本を基にお手元の源泉徴収票と見比べて入力をお願いします / に何も記入がなければ右下にを入れてください

23 給与所得の内容のの確認源泉徴収票からの各項目の転記が終わりましたら内容をご確認ください訂正があれば訂正ボタンで戻れます再度内容をご確認ください訂正があれば訂正ボタンで戻れます 22

24 住宅借等特別控除の住宅借入金等特別控除の入力を始めますをクリックしてください 23

25 購した不動産の住宅の取得形態等の選択のうち中古住宅を購したを選択してください選択後に災害を受けたへの項の下に住宅に居住を始めた年の欄がでますので年の記をし記後は次へ進むを選択してください 24

購した不動産のマンションの購になりますのではいを選択します居住になりますのでいいえを選択します本ケースは単独名義を想定しております登記簿に共有持分が記載されていればはいとなります本ケースは 25 年以内を想定しております登記簿に年が書かれておりますのでご確認下さい本ケースは資 +

26 購した不動産のマンションの購になりますのではいを選択します居住になりますのでいいえを選択します本ケースは単独名義を想定しております登記簿に共有持分が記載されていればはいとなります本ケースは 25 年以内を想定しております登記簿に年が書かれておりますのでご確認下さい本ケースは資 + 住宅ローンを想定しております住宅資を祖やなどから受け取っており課税枠を使うために贈与税の申告書を提出は相続時精算課税選択届出書を税務署に提出されているははいになります本ケースは特にないことを想定しいいえを選択しております 2 年以降年末調整で住宅控除ローンを受ける予定のははいを選択してください 25

27 別紙 1 登記簿のの例参考 1 共有持分の確認例参考 2 建築年の確認法 21

28 住宅借等特別控除適の確認必要書類についてはスライド 11 ページにて確認してください左記をご読して頂いて次へ進むを選択してください 27

29 購した不動産の当該画で住宅及び地の情報について記載をいます次のスライドから登記簿の本を利して記載をいます 28

30 購物件の詳細 ( お元に売買契約書と登記事項証明書をご意ください ) マンションの購の場合住宅と地で体で住宅ローンを組むので売買契約書の購額の合計を記載してください相対の取引であるため 8% の税率は発しませんのでいいえをご選択ください 30 右記の例は枠の箇所を選択すると出てきますごの登記簿と較しながらしてください ( なお今回は例通りしております ) 24

31 購物件の詳細 ( お元に売買契約書と登記事項証明書をご意ください ) 住宅欄に合計を記しておりますので記不要です右記の例は枠の箇所を選択すると出てきますごの登記簿を確認しながらしてください ( なお今回は例通りしております ) 全てのが終わりましたら次へを選択してください 25

32 住宅借年末残の ( お元に住宅取得資に係る借の年末残証明書をご意ください ) マンションの購場合は住宅及び地等になります 1 年末残証明書をするを選択すると右記の画がポップアップします 3 2 転記 4 4 に記載があればはいを選択してください 26

33 内容の確認入力内容を確認してをクリックしてください 32

34 内容結果の確認住宅ローン控除額が表示されます一通り入力が終了しました今一度入力内容を確認してください入力に誤りがある場合はボタンで戻れます入力内容を確認されましたらで次に進んでください 33

35 還付税額の確認本の画面に戻り控除額が表示されます実際に還付される金額は所得税額 200,000 円復興所得税額 4,190 円合計 204,190 円です 34

36 住税等に関する事項のサラリーマンは給与天引きされてるケースが多いかと思います各の実態に合わせて選択してください今回の例では 16 歳未満の扶養親族及び別居している配偶者等はいなことを想定しておりますのでなしを選択しておりますが実態に合わせて選択をお願い致しますが終わりましたら次へを選択してください 30

37 住税等に関する事項の個人情報を項目に沿って入力してくださいここではゆうちょ銀行以外の銀行を選択しています 36

38 印刷全ての入力が済みますと印刷画面になります内容を確認して印刷してください 37

39 印刷の終了印刷が終了しましたらデータを保存してくださいこれで終了となりますボタンで終了です 38

40 発送時に気を付けること書類をすべて揃える発送する書類の内容確認を忘れずに!! l 確定申告書 A 第表 ( 印刷 ) 名欄の押印を忘れずに! l 確定申告書 A 第表 ( 印刷 ) l 添付書類台紙 ( 源泉徴収票の原本を貼ってください ) l 住宅借等特別控除計算明細書 ( 印刷 ) l ( 印刷 ) l 住税 ( 印刷 ) l 住税 ( 印刷 ) l 住票の写し ( 市区町村発の公的書類 ) l 登記事項証明書 ( 法務局発の公的書類 ) l マンション契約時の売買契約書の写し合計 10 種類各 1 部を揃えて封してください 34

41 2 年以降の住宅ローン控除の受け以下の資料が税務署及び借りれた融機関より毎年 10 頃発送されてきますので 1 については必要事項を記して 1 及び 2 を勤務会社に提出下さい出典 : 住宅融援機構ホームページより 1 給与所得者の ( 特定増改築 ) 住宅借等特別控除申告書 2 住宅借残証明書 35

42 給与所得者の ( 特定増改築 ) 住宅借等特別控除申告書の書き 1 基本的に証明書の下部の内容を上部に転記をする 2 借残については残証明書の額を記する 3 取得価格と借額のさいに対して 1% を乗じて計算控除額を計算する ( 最 40 万円 ) 3 2 連帯債務があれば記載する画像出典 : 国税庁ホームページ ( 平成 29 年年末調整のしかた ) 36

43 2 年以降の住宅ローン控除の受けの留意点給与所得者の ( 特定増改築 ) 住宅借等特別控除申告書申告した年の10 頃に税務署から9 年間分発送されます紛失された場合には再発は可能ですが事に保管してください住宅借残証明書 10 頃に借融機関より発送されますなお融機関によっては証明書に10 時点の残と12 予定残を記載しているところがございますが 12 予定残を住宅ローン控除の計算する際に使する残となります 37

44 申告代のご案内最後までご視聴ありがとうございました今回のビデオをて頂ければごで確定申告をって頂くことができると思いますなお普段お忙しい向けに確定申告の代のサービスをご意しておりますご希望のは動画終了後のアンケートに代希望と下さい価格については以下をご確認下さい申告代額は基本料 + 不動産収に応じた追加料を頂いております価格表は以下になっております料表確定申告基本料譲渡所得贈与税 80,000 円 100,000 円 50,000 円税理法スーゴル東京都台東区上野上野フロンティアタワー 16 階今回のインターネット上の確定申告書の作成の法等についてのご質問等は最寄りの税務署にお問合せ下さい大京穴吹不動産, All rights reserved. 43

税理法スーゴル私たちは台東区を中心に相続に関する総合的なサービスをご提供しております

お気軽にお声がけくださいませ相続税申告書の作成提出相続人財産調査相続関係図の作成

45 税理法スーゴル私たちは台東区を中心に相続に関する総合的なサービスをご提供しておりますできるだけ多くの方のお力になれるよう無料相談を実施しておりますのでお気軽にお声がけくださいませ相続税申告書の作成提出相続人財産調査相続関係図の作成代表税理森瀬博信税理井治節税対策争族対策事業承継遺産分割協議書の作成名義変更遺言書の書き方遺言の活用方法相続税シミュレーションお困りごと資産税部部川島紀之資産税部坂本美沙紀こんなこと聞いてもいいの? もお気軽にご相談ください個別相談承りますのでお声がけください税理法スーゴル東京都台東区上野上野フロンティアタワー 16 階受付時間 9:00~18:00 無料面談 9:00~22:00( 要予約 ) 土日祝日応相談

住宅借入金等特別控除の入力編

住宅借入金等特別控除の入力編画面イメージは実際の画面と異なる場合があります 1 住宅借入金等特別控除画面の表示新たに家屋を新築した場合の住宅借入金等特別控除の入力方法を説明します住宅借入金等特別控除を入力する画面の表示方法は入力方法選択画面において収入が給与 1 か所のみ ( 年末調整済み ) の方を選択した場合と左記に該当しない方を選択した場合で異なります収入が給与 1 か所のみ

平成30年度 確定申告（住宅ローン控除）

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