平成15年4月より、厚生年金制度において、賞与等を一般の保険料の賦課対象とするとともに、給付に反映される総報酬制が導入され、厚生年金基金においても同様に総報酬制が導入されます

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としみふじた
5 years ago
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1 第 27 号年 8 月 9 日団体年金サービス部企業年金業務室確定給付企業年金平成 29 年度の財政決算諸数値の集計結果のご報告平成 29 年度 ( 平成 29 年 4 月末 ~ 平成 30 年 3 月末基準日 ) に財政決算を実施した当社単独総幹事受託団体 ( 48 団体 1,317 団体 ) の財政決算時点における時価ベース利回り財政検証 ( 継続基準非継続基準 ) の集計結果をご報告させていただきますなお平成 30 年 3 月末を基準日として財政決算を実施した当社単独総幹事受託団体の財政決算の集計結果については 8 月 3 日付でご報告させていただいております ( 今回の年金通信に再録 ) 目次 1. 時価ベース利回り 2 ~ 3 2. 継続基準による財政検証と再計算の要否の結果 4 ~ 5 3. 非継続基準による財政検証結果 6 ~ 7 再録年金通信 No 確定給付企業年金平成 30 年 3 月末財政決算諸数値の集計結果のご報告 - 1 -

2 1. 時価ベース利回り平成 29 年度平成 28 年度平成 29 年度平成 28 年度 15% 以上 8 (0.6%) 10% 以上 15% 未満 1 (2.3%) 38 (2.9%) 1 (0.1%) 5% 以上 10% 未満 7 (14.6%) 5 (11.6%) 221 (16.8%) 45 (3.4%) 0% 以上 5% 未満 40 (83.3%) 37 (86.0%) 1,009 (76.6%) 1,035 (78.4%) -5% 以上 0% 未満 1 (2.1%) 41 (3.1%) 183 (13.9%) -10% 以上 -5% 未満 48 (3.6%) -15% 以上 -10% 未満 8 (0.6%) -15% 未満総計 48(100.0%) 43(100.0%) 1,317(100.0%) 1,320(100.0%) 平均 3.27% 3.50% 2.83% 0.78% コメント 1 平成 29 年度の財政決算団体における時価ベース利回りの平均は 3.27% 2.83% で昨年度と比較しては 0.23 ポイント減少しは 2.05 ポイント増加しました 2 のうち本則基準の団体における時価ベース利回りの平均は 3.24% 簡易基準の団体における時価ベース利回りの平均は 2.30% でした - 2 -

3 時価ベース利回り ( ) 時価ベース利回り ( ) - 3 -

4 2. 継続基準による財政検証と再計算の要否の結果 (1) 純資産額 / 責任準備金 ( = 継続基準の積立水準 ) 平成 29 年度平成 28 年度平成 29 年度平成 28 年度 1.2 以上 23 (47.9%) 21 (48.8%) 359 (27.3%) 310 (23.5%) 1.1 以上 1.2 未満 14 (29.2%) 9 (20.9%) 205 (15.6%) 214 (16.2%) 1.0 以上 1.1 未満 8 (16.7%) 10 (23.3%) 354 (26.9%) 409 (31.0%) 0.9 以上 1.0 未満 1 (2.1%) 2 (4.7%) 380 (28.9%) 368 (27.9%) 0.8 以上 0.9 未満 1 (2.1%) 1 (2.3%) 16 (1.2%) 14 (1.1%) 0.8 未満 1 (2.1%) 3 (0.2%) 5 (0.4%) 総計 48(100.0%) 43 (100.0%) 1,317(100.0%) 1,320 (100.0%) 平均 (2)( 数理上資産額 + 許容繰越不足金 )/ 責任準備金 ( = 再計算の要否の積立水準 ) 平成 29 年度平成 28 年度平成 29 年度平成 28 年度 1.4 以上 15 (31.3%) 12 (27.9%) 282 (21.4%) 241 (18.3%) 1.3 以上 1.4 未満 9 (18.8%) 9 (20.9%) 170 (12.9%) 180 (13.6%) 1.2 以上 1.3 未満 14 (29.2%) 10 (23.3%) 257 (19.5%) 267 (20.2%) 1.1 以上 1.2 未満 7 (14.6%) 10 (23.3%) 422 (32.0%) 460 (34.8%) 1.0 以上 1.1 未満 2 (4.2%) 1 (2.3%) 176 (13.4%) 161 (12.2%) 1.0 未満 1 (2.1%) 1 (2.3%) 10 (0.8%) 11 (0.8%) 総計 48(100.0%) 43(100.0%) 1,317(100.0%) 1,320(100.0%) 平均コメント 1 許容繰越不足金を含めた積立水準が 1.0 を下回ると強制的に再計算を行い繰越不足金を解消する必要があります平成 29 年度の財政決算において継続基準に抵触しかつ再計算が必要となった団体はでは 2.1% では 0.8% となり昨年度と比較しては 0.2 ポイント減少しました 2 再計算の要否の積立水準の平均については ( うち本則基準 1.62 簡易基準 1.73) でした - 4 -

5 再計算の要否の積立水準 ( ) 再計算の要否の積立水準 ( ) - 5 -

6 3. 非継続基準による財政検証結果純資産額 / 最低積立基準額 ( = 非継続基準の積立水準 ) 平成 29 年度平成 28 年度平成 29 年度平成 28 年度 2.5 以上 1 (2.1%) 124 (9.4%) 133 (10.1%) 2.0 以上 2.5 未満 1 (2.1%) 2 (4.7%) 144 (10.9%) 154 (11.7%) 1.5 以上 2.0 未満 11 (22.9%) 11 (25.6%) 318 (24.1%) 344 (26.1%) 1.0 以上 1.5 未満 28 (58.3%) 24 (55.8%) 613 (46.5%) 595 (45.1%) 1.0 未満 7 (14.6%) 6 (14.0%) 118 (9.0%) 94 (7.1%) 総計 48(100.0%) 43 (100.0%) 1,317(100.0%) 1,320 (100.0%) 平均コメント 1 積立水準が 1.0 を下回ることが非継続基準に抵触する判定基準となりますしかしながら直前の 3 事業年度の積立水準によって 1.0 を下回っても非継続基準の財政検証をクリアするケースがあります ( ) 2 平成 29 年度の財政決算において積立水準 1.0 を下回っている団体はでは 14.6% では 9.0% で昨年度と比較しては 0.6 ポイントは 1.9 ポイント増加しました 3 積立水準の平均については ( うち本則基準は 1.53 簡易基準は 1.83) でした当事業年度の積立水準が 0.9 以上かつ直前の 3 事業年度のうち 2 事業年度の積立水準が 1.0 以上のケースが該当します - 6 -

7 非継続基準の積立水準 ( ) 非継続基準の積立水準 ( ) 以上 - 7 -

8 第 26 号再録年 8 月 3 日団体年金サービス部企業年金業務室確定給付企業年金平成 30 年 3 月末財政決算諸数値の集計結果のご報告平成 30 年 3 月末 ( ) にて財政決算を実施した当社単独総幹事受託団体 ( 45 団体規約型 266 団体 ) の財政決算時点における時価ベース利回り財政検証 ( 継続基準再計算の要否非継続基準 ) の集計結果をご報告させていただきます例年ご報告しております集計内容に加えまして時価ベース利回りの項におよびのうち本則基準を対象として予定利率別に集計した結果を今回新たに掲載いたしました詳しくは 4 ページをご参照ください対象件数の多い平成 30 年 3 月末財政決算団体を対象に分析しております平成 29 年 4 月末から平成 30 年 3 月末までの財政決算結果の年度集計値については別途ご報告を予定しております目次 1. 時価ベース利回り 2 ~ 4 2. 継続基準による財政検証と再計算の要否の結果 5 ~ 6 3. 非継続基準による財政検証結果 7 ~ 8-1 -

9 1. 時価ベース利回り平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末 15% 以上 10% 以上 15% 未満 1 (2.4%) 5% 以上 10% 未満 5 (11.1%) 4 (9.8%) 51 (19.2%) 30 (11.2%) 0% 以上 5% 未満 39 (86.7%) 36 (87.8%) 197 (74.1%) 235 (88.0%) -5% 以上 0% 未満 1 (2.2%) 18 (6.8%) 2 (0.7%) -10% 以上 -5% 未満 -15% 以上 -10% 未満総計 45(100.0%) 41(100.0%) 266(100.0%) 267(100.0%) 平均 3.08% 3.42% 2.48% 2.37% コメント 1 平成 30 年 3 月末財政決算団体における時価ベース利回りの平均は 3.08% 2.48% で昨年度と比較しては 0.34 ポイント減少しは 0.11 ポイント増加しました 2 のうち本則基準の団体における時価ベース利回りの平均は 2.80% 簡易基準の団体における時価ベース利回りの平均は 1.80% でした - 2 -

10 時価ベース利回り ( ) 時価ベース利回り ( ) - 3 -

11 ご参考およびのうち本則基準の団体を対象といたしまして財政決算時点で適用されている予定利率別に時価ベース利回りを集計いたしました結果は次のとおりです予定利率別時価ベース利回り ( ) 予定利率時価ベース利回り 0.0% 未満 0.0% 以上 1.0% 未満 1.0% 以上 2.0% 未満 2.0% 以上 3.0% 未満 3.0% 以上 4.0% 未満 4.0% 以上 5.0% 未満 5.0% 以上総計 % 以上 (2.2%) (4.4%) (2.2%) (4.4%) (4.4%) (17.8%) % 以上 3.0% 未満 (4.4%) (4.4%) (6.7%) (6.7%) (2.2%) (24.4%) % 以上 2.5% 未満 (2.2%) (6.7%) (13.3%) (8.9%) (4.4%) (35.6%) % 以上 2.0% 未満 (4.4%) (6.7%) (4.4%) (2.2%) (2.2%) (20.0%) % 以上 1.5% 未満 (2.2%) (2.2%) 総計対象 45 団体のうち時価ベース利回りが予定利率以上となっているのは 33 団体 ( 上図台形部分全体の 73.3%) です (2.2%) (6.7%) (15.6%) (20.0%) (26.7%) (17.8%) (11.1%) (100.0%) 予定利率別時価ベース利回り ( のうち本則基準 ) 予定利率時価ベース利回り 0.0% 未満 0.0% 以上 1.0% 未満 1.0% 以上 2.0% 未満 % 以上 3.0% 未満 3.0% 以上 4.0% 未満 4.0% 以上 5.0% 未満 5.0% 以上総計 % 以上 (1.1%) (5.5%) (6.0%) (1.6%) (2.2%) (0.5%) (7.7%) (24.7%) % 以上 3.0% 未満 (2.7%) (4.4%) (4.9%) (2.7%) (3.3%) (3.3%) (8.8%) (30.2%) % 以上 2.5% 未満 (4.4%) (6.6%) (9.3%) (2.7%) (2.2%) (3.3%) (4.9%) (33.5%) % 以上 2.0% 未満 (2.2%) (2.7%) (0.5%) (1.6%) (0.5%) (1.1%) (8.8%) % 以上 1.5% 未満 (0.5%) (1.6%) (0.5%) (2.7%) 総計 (8.8%) (18.7%) (24.7%) (7.7%) (9.3%) (8.2%) (22.5%) (100.0%) 対象 182 団体のうち時価ベース利回りが予定利率以上となっているのは 83 団体 ( 上図台形部分のうち本則基準全体の 45.6%) です

12 2. 継続基準による財政検証と再計算の要否の結果 (1) 純資産額 / 責任準備金 ( = 継続基準の積立水準 ) 平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末 1.2 以上 21 (46.7%) 19 (46.3%) 80 (30.1%) 79(29.6%) 1.1 以上 1.2 未満 14 (31.1%) 9 (22.0%) 52 (19.5%) 48(18.0%) 1.0 以上 1.1 未満 8 (17.8%) 10 (24.4%) 60 (22.6%) 70(26.2%) 0.9 以上 1.0 未満 1 (2.2%) 2 (4.9%) 69 (25.9%) 69(25.8%) 0.8 以上 0.9 未満 1 (2.2%) 1 (2.4%) 5 ( 1.9%) 1 (0.4%) 0.8 未満総計 45(100.0%) 41(100.0%) 266(100.0%) 267(100.0%) 平均 (2)( 数理上資産額 + 許容繰越不足金 )/ 責任準備金 ( = 再計算の要否の積立水準 ) 平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末 1.4 以上 13 (28.9%) 11(26.8%) 65 (24.4%) 58 (21.7%) 1.3 以上 1.4 未満 9 (20.0%) 8(19.5%) 40 (15.0%) 45 (16.9%) 1.2 以上 1.3 未満 14 (31.1%) 10(24.4%) 51 (19.2%) 50 (18.7%) 1.1 以上 1.2 未満 7 (15.6%) 10(24.4%) 70 (26.3%) 73 (27.3%) 1.0 以上 1.1 未満 2 ( 4.4%) 1 (2.4%) 38 (14.3%) 41 (15.4%) 1.0 未満 1 (2.4%) 2 ( 0.8%) 総計 45(100.0%) 41(100.0%) 266(100.0%) 267(100.0%) 平均コメント 1 許容繰越不足金を含めた積立水準が 1.0 を下回ると強制的に再計算を行い繰越不足金を解消する必要があります平成 30 年 3 月末財政決算において再計算が必要となった団体はでは該当なしは 2 団体が該当しました 2 再計算の要否の積立水準の平均については ( うち本則基準 1.38 簡易基準 1.32) でした - 5 -

13 再計算の要否の積立水準 ( ) 再計算の要否の積立水準 ( ) - 6 -

14 3. 非継続基準による財政検証結果純資産額 / 最低積立基準額 ( = 非継続基準の積立水準 ) 平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末平成 30 年 3 月末平成 29 年 3 月末 2.5 以上 1 ( 2.2%) 24 ( 9.0%) 29 (10.9%) 2.0 以上 2.5 未満 1 ( 2.2%) 2 (4.9%) 23 ( 8.6%) 24 (9.0%) 1.5 以上 2.0 未満 9 (20.0%) 9(22.0%) 56 (21.1%) 69 (25.8%) 1.0 以上 1.5 未満 28 (62.2%) 24(58.5%) 141 (53.0%) 131 (49.1%) 1.0 未満 6 (13.3%) 6(14.6%) 22 ( 8.3%) 14 (5.2%) 総計 45(100.0%) 41(100.0%) 266(100.0%) 267(100.0%) 平均コメント 1 積立水準が 1.0 を下回ることが非継続基準に抵触する判定基準となりますしかしながら直前の 3 事業年度の積立水準によって 1.0 を下回っても非継続基準の財政検証をクリアするケースがあります ( ) 2 平成 30 年 3 月末財政決算において積立水準 1.0 を下回っている団体はでは 13.3% では 8.3% で昨年度と比較しては 1.3 ポイント減少しは 3.1 ポイント増加しました 3 積立水準の平均については ( うち本則基準は 1.51 簡易基準は 1.94) でした当事業年度の積立水準が 0.90 以上かつ直前の 3 事業年度のうち 2 事業年度の積立水準が 1.00 以上のケースが該当します - 7 -

15 非継続基準の積立水準 ( ) 非継続基準の積立水準 ( ) - 8 -

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PowerPoint プレゼンテーション別紙 1 解説資料 ( 追加分 ) 平成 2 8 年 6 月日本生命保険相互会社団体年金コンサルティング G 本資料は作成時点における信頼できる情報にもとづいて作成されたものですがその情報の確実性を保証するものではありません本資料に含まれる会計税務法律等の取扱いについては公認会計士税理士弁護士等にご確認のうえ貴団体自らご判断ください H28.6.28 日本生命保険相互会社団体年金コンサルティング