平成 22 年中に新築分譲マンションに入居された皆様へ 平成 22 年分 確定申告のポイント 平成 22 年に新築分譲マンションに入居すると 住宅ローン減税 * が受けられます 住宅ローン減税のメリットを受けるために 平成 23 年 2 月 16 日 ' 水 (~3 月 15 日 ' 火 ( の間に確定申告をする必要があります 本書は平成 22 年に新築分譲マンションに入居された方が 確定申告をする際のポイントをまとめたものです * 住宅借入金等特別控除 以下本書では 住宅ローン控除 と呼びます 提供 : 株式会社 RM パートナーズ 監修 :MA&P 税理士法人 本テキストについてのお問合わせ 株式会社 RM パートナーズ住まいる計画事務局 TEL:0120-78-4016 MAIL: info@sumakei.jp
住宅ローン減税を受けられるかチェック! 以下の項目に全て がつけば住宅ローン減税を受けられます! マンションを購入するために住宅ローンを組んだ その住宅ローンは住宅金融支援機構 ' 主にフラット 35( 銀行等の金融機関 勤務先からのものである 住宅ローンの返済期間は 10 年以上で かつ 勤務先からのローンの場合 金利は年 1.0% 以上である 登記事項証明書に記載されている区分所有面積が 50 m2以上である 床面積の 1/2 以上を住宅として使用している 引渡の日から 6 カ月以内に住んでいる 昨年 '2010 年 ( 末まで引き続き住んでいる 合計所得金額が 3000 万円以下である 2010 年分 2009 年分 2008 年分について 居住用財産の特別控除 '3000 万円 ( や 居住用財産の買換え特例等の適用 を受けていない 上記のチェックポイントは 2010 年に新築分譲マンションのお引き渡しを受け ご入居された方向けに簡略化されております 中古マンションや一戸建ての場合は条件が異なる場合がございます 2
確定申告の準備をしよう! お手元に以下の書類を準備してください! 1 住民票の写し ' 家族全員分が記載されたもので 平成 23 年 1 月 1 日以降発行のもの ( 2 登記事項証明書 ' 登記簿謄本 ( 4 源泉徴収票 ' 給与所得者のみ ( 5 マンションの売買契約書の写し 取得 発行窓口 : 市役所等 取得 発行窓口 : 所轄法務局 3 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 取得 発行窓口 : 借入先金融機関 借入先窓口 取得 発行窓口 : ご勤務先 取得 発行窓口 : 売買契約締結時に受け取っているもの '6 控除を受ける金額の計算明細書 ( 次頁の WEB 手続きを行う場合 申告と同時に行えます 印鑑はシャチハタ以外のものが必要です 税金還付を受ける銀行口座がわかるもの ' カードや通帳 ( も併せてご用意ください 借入金の年末残高証明書の見本 ' フラット 35 の場合 金融機関によって体裁は異なります ( 一般的に 10 月頃に送付されます 紛失した場合は再発行を依頼することもできます ' 金融機関によって手数料がかかる場合がございます ( 登記事項証明書の見本 マンション引渡後に司法書士事務所から送られてきている場合もございます 上記のチェックポイントは 2010 年に新築分譲マンションのお引き渡しを受け ご入居された方向けに簡略化されております 中古マンションや一戸建ての場合は条件が異なる場合がございます 3
住宅の購入のために贈与を受けた場合 2010 年中に住宅取得等の資金について贈与を受けた場合の制度 暦年課税相続時精算課税住宅資金の特例 贈与する人 制限なし 65 歳以上の両親等の直系尊 属に限られる ' 住宅取得等に限れば65 歳未満でも可 ( 贈与を受ける人 制限なし 贈与する人の推定相続人 '20 歳以上 ( 直系尊属 ' 祖父母も可 65 歳未満でも可 ( 20 歳以上の子 ' 平成 2 年 1 月 2 日以前に生まれた人 ( 選択届出贈与税の申告をするだけ届け出が必要贈与税の申告が必要 非課税金額 1 年間で 110 万円贈与者一人につき 2,500 万円贈与を受ける人一人につき 1,500 万円 組み合わせ 暦年課税とは贈与税は 一人の人が 1 月 1 日から 12 月 31 日までの 1 年間にもらった財産の合計額から基礎控除額の 110 万円を差し引いた残りの額に対してかかります したがって 1 年間にもらった財産の合計額が 110 万円以下なら贈与税はかかりません ' この場合 贈与税の申告は不要です ( 相続時精算課税とは 相続時精算課税 を選択した贈与者ごとにその年の 1 月 1 日から 12 月 31 日までの 1 年間に贈与を受けた財産の価額の合計額から 2,500 万円の特別控除額を控除した残額に対して贈与税がかかります なお この特別控除額は贈与税の期限内申告書を提出する場合のみ控除することができます また 前年以前にこの特別控除の適用を受けた金額がある場合には 2,500 万円からその金額を控除した残額がその年の特別控除限度額となります 住宅資金の特例とは平成 22 年 1 月 1 日から平成 23 年 12 月 31 日までの間に 父母や祖父母などの直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた 20 歳以上 ' 贈与を受けた年の 1 月 1 日において 20 歳以上の者に限られます ( の受贈者が 贈与を受けた年の翌年 3 月 15 日までに上記 ( 相続時精算課税選択の特例 ) の 3 及び 4 に記載した一定の家屋の新築若しくは取得又は一定の増改築等の対価に充てて新築若しくは取得又は増改築等をし その家屋を同日までに居住の用に供するか又は同日後遅滞なく居住の用に供することが確実に見込まれる場合には その住宅取得等資金の贈与のうち 1,500 万円 ' 住宅取得等資金の贈与を受けた年が平成 23 年のみである場合は 1,000 万円 ( までの金額について贈与税が非課税となります なお 受贈者の贈与を受けた年の所得が 2,000 万円を超える場合には この非課税の特例を適用することはできません ' 国税庁 HP より引用 ( 参考 ( 通常の贈与税の場合 STEP1: 年間の贈与額 - 基礎控除 '110 万円 ( = 課税価格 STEP2: 課税価格 税率 - 控除額 = 贈与税額 500 万円贈与を受けた時の納めるべき税額は STEP1: 500 万円 - 110 万円 = 390 万円 STEP2: 390 万円 20% - 25 万円 = 53 万円 基礎控除後の課税価格 'A( 税率 'B( 控除額 'C) 200 万円以下 10% 0 200 万円超 300 万円以下 15% 10 万円 300 万円超 400 万円以下 20% 25 万円 400 万円超 600 万円以下 30% 65 万円 600 万円超 1000 万円以下 40% 125 万円 1000 万円超 50% 225 万円 お手続き 必要書類等につきましては国税庁ホームページ 平成 22 年分確定申告特集をご参照ください 4
確定申告の手続き 方法 1: 所轄の税務署にて手続きをする ご入居されたマンションの所轄税務署は 国税庁のホームページで調べることができます 確定申告は 必要書類を揃えた上で所轄の税務署で手続きを行うことができます 参考 ( 新宿税務署 国税庁ホームページの所轄税務署検索画面 ' 国税局 税務署を調べる ( : http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeikyoku/chizu/chizu.htm 5
確定申告の手続き 方法 2: 国税庁のホームページより手続きをする 国税庁ホームページ : http://www.nta.go.jp/ 確定申告は 国税庁ホームページの 確定申告書作成コーナー にて行うのが簡単です 画面の案内にしたがって金額等を入力することにより所得税 消費税 贈与税の申告書や青色申告決算書などを作成することができ 印刷すればそのまま税務署に提出することができます また 作成したデータは e-tax 送信用データとして利用することができます ' 贈与税を除く ( どちらかより確定申告作成コーナーにアクセスしてください 確定申告書作成コーナーは 情報保護の面から SSL'Secure Sockets Layer( 技術による暗号化等の必要な措置を講じています ご利用のブラウザが SSL に対応していることをご確認ください また当コーナーは ポップアップ機能を使用しています ブラウザ等でポップアップ機能を停止している方は 設定を変更する必要があります 6
お役立ちホームページのご案内 国税庁平成 22 年分確定申告特集 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/ 国税庁平成 22 年分確定申告特集 https://www.keisan.nta.go.jp/h22/ こちらをクリックすると確定申告についての適用要件や 必要書類 確定申告の様式などの説明書一覧が表示されます こちらをクリックすると確定申告のための入力例などの説明書一覧が表示されます 7
) ) 本書は平成 22 年中に新築分譲マンションに入居された方向けに簡略化しております 中古マンションや一戸建てなどには当てはまらない場合がございます 贈与や 医療費控除等 住宅ローン控除以外の申告手続きがある場合など個別のご相談につきましてはご対応しかねる場合がございます 所轄の税務署までお問合せいただき 指導に従って申告してください お問合せ 株式会社 RM パートナーズ住まいる計画事務局 160-0023 東京都新宿区西新宿 7-22-45 KDX 西新宿ビル 2 階 8