平成 31 年度市民税 道民税申告の手引き 申告書を作成する前にお読みください 所得税の確定申告をする ( した ) 方は この申告書を提出する必要はありません 千歳市 社会保障 税番号 ( マイナンバー ) 制度の導入にともない 平成 29 年度以降の市民税 道民税申告書 には 個人番号の記載が必要になりました これにともない なりすましを防止するための本人確認 ( 番 号確認及び身元確認 ) を行いますので 申告会場には下記の本人確認書類をお持ちください 郵送により提出する場合は 源泉徴収票 医療費控除の明細書など 必要な書類を添付してください 添付がない場合は 控除が認められない場合があります また 下記の本人確認書類の写しもあわせて 添付してください ただし 控除対象配偶者や扶養親族の欄に記載した方の本人確認書類は 添付不要 です 提出いただいた源泉徴収票等の返却を希望される方は 切手を貼り あて先を記載した返信用の 封筒を同封してください 本人確認書類 マイナンバーカード ( 写しを持参する場合は 裏表両面が必要です ) マイナンバーカードがない場合通知カード + 運転免許証 健康保険証など 申告期限平成 31 年 3 月 15 日 ( 金 ) 申告書の提出先( 土 日 祝日は除きます ) 平成 31 年 1 月 16 日 ( 水 )~2 月 8 日 ( 金 ) 税務課市民税係( 本庁舎 1 階 5 番窓口 ) 平成 31 年 2 月 12 日 ( 火 )~2 月 13 日 ( 水 ) 税務課市民税係( 第 2 庁舎 1 階 4 番窓口 ) 平成 31 年 2 月 14 日 ( 木 )~3 月 15 日 ( 金 ) 確定申告等受付会場( 第 2 庁舎 1 階会議室 ) 郵送の場合の送付先 066-8686 千歳市東雲町 2 丁目 34 番地千歳市総務部税務課市民税係 0123-24-0158( 直通 ) 記載方法 住所 氏名 生年月日 個人番号 ( マイナンバー ) 世帯主の氏名 世帯主との続柄 電話番号 ( 申告の内容についてお尋ねする場合があります ) は漏らさず記入し 最後に押印してください 収入金額等 所得金額 所得の種類に応じて 1 収入金額等 欄に収入金額を 2 所得金額 欄に所得金額を記入してください 1 収入金額等 事業 雑 総合譲渡 営業等農業不動産利子配当給与公的年金等その他短期長期 アイウエオカキクケコ 一時 サ ~ 1 ~
営業等所得 収入金額ア欄 所得金額 1 欄小売業 サービス業などのいわゆる個人事業から生ずる所得をいいます 収入金額から必要経費を差し引いた金額が所得金額となります ( 申告書裏面の 7 事業 不動産所得に関する事項 欄にも記入してください ) 農業所得 収入金額イ欄 所得金額 2 欄 農産物の生産 酪農品の生産などの事業から生ずる所得をいいます 収入金額から必要経費を差し引いた金額が所得金額となります ( 申告書裏面の 7 事業 不動産 所得に関する事項 欄にも記入してください ) 不動産所得 収入金額ウ欄 所得金額 3 欄 土地や建物など不動産の貸し付けから生ずる所得をいい ます 収入金額から必要経費を差し引いた金額が所得金額とな ります ( 申告書裏面の 7 事業 不動産所得に関する事項 欄にも記入してください ) ご注意 事業 不動産等の所得があった方は 収入金額等によって ( この申告書で はなく ) 税務署での確定申告を必要とする場合があります 詳しくは税務課 市民税係にお問い合わせください 2 所得金額 事業 営業等 農業 不動産 利子 配当 給与 雑 総合譲渡 一時 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 利子所得 収入金額エ欄 所得金額 4 欄公社債や預金の利子 合同運用信託や公社債投資信託の収益の分配などによる所得をいいますが 国外で支払われる預金等の利子など 国内で源泉徴収されないもののみが対象となります 収入金額が そのまま所得金額となります 総合課税の配当所得 収入金額オ欄 所得金額 5 欄株主や出資者が法人から受ける剰余金の配当や 投資信託 ( 公社債投資信託及び公募公社債等運用投資信託を除く ) や特定受益証券発行信託の収益の分配などの所得をいいます 特定口座 ( 源泉徴収口座 ) 内の上場株式等の配当については 申告不要です 収入金額から必要経費 ( 株式の購入や出資のために借り入れた負債の利子 ) を控除した金額が所得金額となります ( 申告書裏面の 8 配当所得に関する事項 欄にも記入してください ) 給与所得 収入金額カ欄 所得金額 6 欄給料 賃金 賞与等の所得をいいます 給与所得の金額は 給与収入の金額から次の計算式により求めます 源泉徴収票の 給与所得控除後の金額 に記載がある場合 (2 社以上の給与を合算する場合を除く ) は その金額を6 欄に転記してください ~ 2 ~
給与所得の計算 給与収入の金額 (A) 給与所得額 650,999 まで 0 651,000 ~ 1,618,999 A-650,000 1,619,000 ~ 1,619,999 969,000 1,620,000 ~ 1,621,999 970,000 1,622,000 ~ 1,623,999 972,000 1,624,000 ~ 1,627,999 974,000 1,628,000 ~ 1,799,999 (A 4( 千未満切捨て ) 2.4) 1,800,000 ~ 3,599,999 (A 4( 千未満切捨て ) 2.8)-180,000 3,600,000 ~ 6,599,999 (A 4( 千未満切捨て ) 3.2)-540,000 6,600,000 ~ 9,999,999 (A 0.9)-1,200,000 10,000,000 以上 A-2,200,000 雑所得 収入金額キ ク欄 所得金額 7 欄年金所得のほか 原稿料や講演料など 他の所得に当てはまらない所得をいいます 雑所得の金額は 公的年金等の雑所得とその他の雑所得に分けて計算し その合計額を7 欄に記入します 公的年金等の雑所得は 公的年金等の収入金額から次の計算式により求めます その他の雑所得は 収入金額から必要経費を差し引いた金額が所得金額となります ( 申告書裏面の 9 雑所得 ( 公的年金等以外 ) に関する事項 欄にも記入してください ) 公的年金等の雑所得の計算 1 昭和 29 年 1 月 2 日以後に生まれた方 (65 歳未満の方 ) の計算 公的年金等の収入金額 (A) 公的年金等の雑所得の金額 700,000 まで 0 700,001 ~ 1,299,999 A-700,000 1,300,000 ~4,099,999 (A 0.75)-375,000 4,100,000 ~7,699,999 (A 0.85)-785,000 7,700,000 以上 (A 0.95)-1,555,000 公的年金等の雑所得の計算 2 昭和 29 年 1 月 1 日以前に生まれた方 (65 歳以上の方 ) の計算 公的年金等の収入金額 (A) 公的年金等の雑所得の金額 1,200,000 まで 0 1,200,001 ~ 3,299,999 A-1,200,000 3,300,000 ~4,099,999 (A 0.75)-375,000 4,100,000 ~7,699,999 (A 0.85)-785,000 7,700,000 以上 (A 0.95)-1,555,000 ~ 3 ~
総合課税の譲渡所得 収入金額ケ コ欄 所得金額 8 欄ゴルフ会員権や書画 骨とう 貴金属などの資産の譲渡から生ずる所得をいいます 譲渡した資産を取得してから譲渡するまでの保有期間により 短期 ( 保有期間が 5 年以内 ) と長期 ( 保有期間が 5 年超 ) に分けられます 短期譲渡所得は 収入金額から取得費等を差し引き 最高 50 万の特別控除額を差し引いた金額が所得金額となります 長期譲渡所得は 収入金額から取得費等を差し引き 最高 50 万の特別控除額を差し引いた金額の 1/2 が所得金額となります ( 申告書裏面の 10 総合譲渡 一時所得の所得金額に関する事項 欄にも記入してください ) 一時所得 収入金額サ欄 所得金額 8 欄臨時 偶発的なもので対価性のない 懸賞当選金や生命保険の一時金 損害保険の満期金などの所得をいいます 収入金額から取得費等を差し引き 最高 50 万の特別控除額を差し引いた金額の 1/2 が所得金額となります ( 申告書裏面の 10 総合譲渡 一時所得の所得金額に関する事項 欄にも記入してください ) 所得から差し引かれる金額 ( 所得控除額 ) 所得控除額の記入に際しては 4 所得から差し引かれる金額 欄に控除額を記入するほか 該当する番号の 3 所得から差し引かれる額に関する事項 にも必要事項を記入してください 雑損控除 10 欄 前年中に住宅や家財等について 災害 盗難 又は横領によって損害を受けた場合に 損害による損失額から総所得金額等の 10% を差し引いた金額 又は災害関連支出の額から 50,000 を差し引いた金額のいずれか多いほうの金額を雑損控除として所得から差し引くこと 4 所得から差し引かれる金額 雑損控除 医療費控除 区分 社会保険料控除 小規模企業共済等掛金控除 生命保険料控除 地震保険料控除 寡婦 ( 寡夫 ) 控除 勤労学生 障害者控除 配偶者控除 配偶者特別控除 扶養控除 10 11 12 13 14 15 16 17~ 18 19 20 21 ができます 基礎控除 22 この控除を受ける場合には 災害等に関連してやむを得ない支出をした金額についての領収書を添付する必 合計 23 要があります 医療費控除 11 欄 あなたやあなたと生計を一にする配偶者 親族のために前年中に支払った医療費が一定の金額以上である場合 右ページの算式によって計算した金額を医療費控除として所得から差し引くことができます この控除を受ける場合には 医療費控除の明細書 ( 税務課窓口にあります ) に内訳を記載する必要があります なお 平成 29 年分申告から領収書の添付は不要 ( 申告期間から5 年間は自宅等で保管が必要 ) になりました ~ 4 ~
セルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) を選択する場合は 区分欄に 1 を記入してくだ さい 医療費控除の計算式 前年中に支払 健康保険からの 10 万又は所得の った医療費の - 高額療養費や入 - 合計額の 5%( 少な = 医療費控除額 合計額 院給付金など いほうの金額 ) 社会保険料控除 12 欄 あなたが前年中 (1/1~12/31) に支払った国民健康保険料 介護保険料等の額は 社会保険料控除として所得から差し引くことができます この控除を受けるためには 各保険料等の支払い額を証明する書類を添付する必要があります また 生計を一にする配偶者や親族の保険料も含めることができますが 申告する本人以外の年金から天引きされている保険料は含めることができません 小規模企業共済等掛金控除 13 欄 あなたが前年中 (1/1~12/31) に支払った小規模企業共済掛金 心身障害者扶養共済掛金等の額は 小規模企業共済等掛金控除として所得から差し引くことができます この控除を受けるためには 掛金等の支払い額を証明する書類を添付する必要があります 生命保険料控除 14 欄 生命保険などについて あなたが支払った保険料がある場合に その支払額から下記の計算式により算出した金額を生命保険料控除として所得から差し引くことができます ( 3 所得から差し引かれる額に関する事項 の 14 生命保険料控除 欄に 新生命保険料 旧生命保険料 新個人年金保険料 旧個人年金保険料 介護医療保険料 の別に保険料の支払額を記入してください 保険料の支払額は 生命保険会社から発行される生命保険料控除証明書でご確認ください ) この控除を受けるためには 生命保険料控除証明書 を添付する必要があります 生命保険料控除の計算式 一般の生命保険料 新契約の保険料の支払額 A A の金額を計算式 Ⅰに当てはめて計算した金額 ( 最高 28,000 ) 1 計 (1+2) ( 最高 28,000 ) 3 旧契約の保険料の支払額 B B の金額を計算式 Ⅱに当てはめて計算した金額 ( 最高 35,000 ) 2 2 と 3 のいずれか 大きい金額 イ 個人年金保険料 新契約の保険料の支払額 C C の金額を計算式 Ⅰに当てはめて計算した金額 ( 最高 28,000 ) 3 計 (3+4) ( 最高 28,000 ) 5 旧契約の保険料の支払額 D D の金額を計算式 Ⅱに当てはめて計算した金額 ( 最高 35,000 ) 4 4 と 5 のいずれか 大きい金額 ロ ~ 5 ~
介護医療保険料 保険料の支払額 E E の金額を計算式 Ⅰ に当てはめて計 算した金額 ( 最高 28,000 ) ハ 生命保険料控除額 ( イ + ロ + ハ )= ( 最高 70,000 ) 計算式 Ⅰ( 新保険料等用 ) 計算式 Ⅱ( 旧保険料等用 ) A C 又は E の金額 控除額の計算式 B 又は D の金額 控除額の計算式 12,000 以下 支払額の全額 15,000 以下 支払額の全額 12,001 ~32,000 支払額 1/2+6,000 15,001 ~40,000 支払額 1/2+7,500 32,001 ~56,000 支払額 1/4+14,000 40,001 ~70,000 支払額 1/4+17,500 56,001 以上 一律 28,000 70,001 以上 一律 35,000 新契約 平成 24 年 1 月 1 日以後に締結した保険契約 旧契約 平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した保険契約 地震保険料控除 15 欄 地震保険契約について あなたが支払った保険料がある場合に その支払額から下記の計算式により算出した金額を地震保険料控除として所得から差し引くことができます ( 3 所得から差し引かれる額に関する事項 の 15 地震保険料控除 欄には 地震保険料 旧長期損害保険料 の別に保険料の支払額を記入してください 保険料の支払額は 保険会社の発行する 地震保険料控除証明書 でご確認ください ) この控除を受けるためには 地震保険料控除証明書 を添付する必要があります 地震保険料控除の計算式 支払った保険料の区分 保険料支払額 控除額 A 地震保険料 50,000 以下 保険料支払額 1/2 50,001 以上 一律 25,000 B 旧長期損害保険料 5,000 以下 保険料支払額の全額 5,001 ~15,000 保険料支払額 1/2+2,500 15,001 以上 一律 10,000 C A B の両方がある場合 A B の控除額の合計額 ( 最高 25,000 ) 旧長期損害保険料 平成 18 年 12 月 31 日までに締結した長期損害保険契約等 ( 保険期間が 10 年以 上で満期返戻金などを支払う旨の特約があるものなど ) で 平成 19 年 1 月 1 日以 後契約の変更をしていないもの ~ 6 ~
寡婦 ( 寡夫 ) 控除 16 欄 あなたが寡婦又は寡夫に該当する場合は 寡婦 ( 寡夫 ) 控除として定められた額が所得から差し引かれ ます ( 3 所得から差し引かれる額に関する事項 の 16 寡婦 ( 寡夫 ) 控除 欄にレ印を付し 寡婦 ( 寡 夫 ) となった要因 ( 死別 離婚 生死不明 未帰還のいずれか ) にもレ印を付してください ) 寡婦( 寡夫 ) の要件と控除額 区分 要件 控除額 寡婦 1 夫と死別 離婚した後再婚していない方や夫が生死不明などの方で 扶 260,000 養親族や総所得金額が 38 万以下の生計を一にする子がある方 2 夫と死別した後再婚していない方や夫が生死不明などの方で 合計所得金額が 500 万以下の方 特別寡婦 寡婦に該当する方のうち 扶養親族である子があり かつ 合計所得金額 300,000 が 500 万以下の方 寡夫 妻と死別 離婚した後再婚していない方や妻が生死不明などの方で 合計所得金額が 500 万以下であり かつ 総所得金額等が 38 万以下の生計を一にする子がある方 260,000 勤労学生控除 17 欄 あなたが勤労学生に該当する場合は 勤労学生控除として 260,000 が所得から差し引かれます ( 表面左の 3 所得から差し引かれる額に関する事項 の 17 勤労学生控除 欄にレ印を付し 学校名を記入してください ) 勤労学生とは 自己の勤労に基づく給与所得等があり 合計所得金額が 65 万以下で 給与所得等以外の所得が 10 万以下である学生のことをいいます この控除を受けるためには 学生証の写し等を添付する必要があります 障害者控除 18 欄 あなたや同一生計配偶者 扶養親族が障害者である場合 障害者控除として定められた額が所得から差 し引かれます 控除額は 障害の程度などによって下表のとおり定められています この控除を受けるためには 障害者手帳等を提示するか 写しを添付する必要があります 1 同一生計配偶者とは あなたと生計を一にする配偶者で 合計所得金額が 38 万以下である方をいい ます 障害者の要件と控除額 区分 要件 控除額 普通障害 身体障害者手帳 療育手帳 精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている 260,000 方などで 特別障害者に該当しない方 特別障害 身体障害者手帳の障害等級が 1 級又は 2 級の方 療育手帳の障害程度判定 300,000 が A 判定の方 精神障害者保健福祉手帳の障害等級が 1 級の方など 同居特別障害 特別障害者である同一生計配偶者や扶養親族で あなたや配偶者 生計を一にする親族のどなたかとの同居を常況としている方 530,000 控除対象者の氏名 障害の程度 ( 普通 特別 ) 個人番号を記入してください( 本人確認書類の添付は 不要 ) ~ 7 ~
配偶者控除 配偶者特別控除 19 欄 20 欄 あなたに合計所得金額が 38 万以下の生計を一にする配偶者がいる場合は 配偶者控除 が受けられ.. 合計所得金額が 38 万を超え 123 万以下の生計を一にする配偶者がいる場合は 配偶者特別控除 が受けられます 配偶者控除額 配偶者特別控除額は あなたや配偶者の合計所得金額に応じて変わり 下表に定める額が所得から差し引かれます なお 配偶者控除 配偶者特別控除の適用を受ける場合は 配偶者の氏名等のほか 個人番号を記入してください また 配偶者控除 配偶者特別控除の適用を受けない場合でも 同一生計配偶者がある場合は 配偶者の氏名等 個人番号のほか 同一生計配偶者欄にレ印を付してください ( 本人確認書類の添付は不要 ) あなたの合計所得金額が 1,000 万を超える場合は 配偶者控除及び配偶者特別控除の適用を受けることはできません 対象となる配偶者が事業専従者として給与を受けている場合 他の方の控除対象扶養親族になっている場合は 配偶者控除及び配偶者特別控除の適用を受けることはできません 配偶者控除額 配偶者特別控除額 あなたの合計所得金額 配偶者控除配偶者特別控除 配偶者の合計所得金額 38 万以下 ( 老人控除対象配偶者 ) 配偶者の合計所得金額 38 万超 90 万以下 90 万超 95 万以下 95 万超 100 万以下 100 万超 105 万以下 105 万超 110 万以下 110 万超 115 万以下 115 万超 120 万以下 120 万超 123 万以下 123 万超 900 万以下 900 万超 950 万以下 950 万超 1,000 万以下 33 万 22 万 11 万 (38 万 ) (26 万 ) (13 万 ) 33 万 22 万 11 万 31 万 21 万 11 万 26 万 18 万 9 万 21 万 14 万 7 万 16 万 11 万 6 万 11 万 8 万 4 万 6 万 4 万 2 万 3 万 2 万 1 万 0 0 0 老人控除対象配偶者とは 前年 12 月 31 日現在で 70 歳以上の控除対象配偶者をいいます ~ 8 ~
扶養控除 21欄.. あなたに合計所得金額が 38 万以下で生計を一にする 16 歳以上の扶養親族がいる場合は 扶養控除 が受けられます 控除額は 扶養親族の年齢等により下表のとおり定められています なお 16 歳未満の 扶養親族がいる場合は 表面左下の 16 歳未満の扶養親族 欄に氏名等を記入してください ( 控除額はあ りません ) また 扶養親族のうちに別居の方がいる場合は 裏面の 12 別居の扶養親族に関する事 項 にも記入願います 区分 要件 控除額 一般の扶養親族 前年の 12 月 31 日時点の年齢が 16 歳以上の扶養親 330,000 族で 特定扶養親族 老人扶養親族に該当しない方 特定扶養親族 前年の 12 月 31 日時点の年齢が 19 歳から 22 歳の扶 450,000 養親族 老人扶養親族 前年の 12 月 31 日時点の年齢が 70 歳以上の扶養親 380,000 族で 同居老親等に該当しない方 同居老親等 老人扶養親族のうち あなた又はあなたの配偶者の直系尊属 ( 父母 祖父母等 ) で あなた又はあなたの配偶者との同居を常況としている方 450,000 扶養親族の氏名等のほか 個人番号を記入してください ( 本人確認書類の添付は不要 ) 基礎控除 22欄 基礎控除として 330,000 が所得から差し引かれます この控除は すべての申告者に一律に適用さ れます ご注意 所得控除を受けられる場合は 3 所得から差し引かれる額に関する事項 欄 ( 裏面も含む ) に必要事項を記入し 4 所得から差し引かれる金額 欄に控除額を漏れなく記入してください どちらかでも記入が漏れている場合は 控除が正しく適用できない場合があります ~ 9 ~
市民税 道民税の計算 市民税 道民税の計算方法 総所得金額等 - 所得控除合計額 = 課税標準額 市 6 民 % 税道 4 民 % 税 税 - 額 - 譲配 = 控渡当除所割 ( 得額調割 整額株控控式除除 - - 等等額 = ) 市民税所得割額 100 未満切捨て 道民税所得割額 + + 市民税均等割額 3,500 道民税均等割額 1,500 = = 年税額 1,000 未満切捨て 100 未満切捨て 市民税 道民税の税率 (1) 均等割 市民税 道民税 3,500 1,500 (2) 所得割市民税 6% 道民税 4% 分離課税の税率については 税務課市民税係までお問い合わせください 税額控除 1 調整控除 所得税から個人住民税への税源移譲に伴う負担増を調整するため 以下の区分に応じて計算した額が 市民税 道民税の所得割額から差し引かれます < 市民税 道民税の合計課税所得金額が 200 万以下の方 > 次のアとイのいずれか少ない金額の 5%( 市民税 3% 道民税 2%) に相当する金額ア人的控除 ( 配偶者控除 扶養控除等 ) の差額の合計イ市民税 道民税の合計課税所得金額 < 市民税 道民税の合計課税所得金額が 200 万超の方 > 以下の計算により算出された額人的控除の差額の合計 -( 合計課税所得金額 -200 万 ) 5%( 市民税 3% 道民税 2%) 算出された額が 2,500 未満の場合は 2,500 ( 市民税 1,500 道民税 1,000 ) ~ 10 ~
所得税と個人住民税との人的控除の差額 障害者控除 控除の種類控除差額控除の種類控除差額 普通 1 万 納税者本人の 特別 10 万 所得金額 900 万以下 900 万超 950 万以下 950 万超 1,000 万以下 同居特別 22 万 配偶者 一般 5 万 4 万 2 万 寡婦控除 1 万 控除 老人 10 万 6 万 3 万 特別寡婦控除 5 万 38 万超 寡夫控除勤労学生控除 1 万 1 万 配偶者特別控除 40 万未満 40 万以上 一般 5 万 45 万未満 扶養控除 特定 老人 同居老親 基礎控除 18 万 10 万 13 万 5 万 5 万 4 万 2 万 3 万 2 万 1 万 2 配当控除 株式などの配当所得があるときは その額に次の区分による率を乗じて得た金額が市民税 道民税の 所得割額から差し引かれます 課税標準額 1,000 万以下の部分 1,000 万超の部分 種類 市民税 道民税 市民税 道民税 利益の配当等 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 証券投資信託の収益の分配 ( 一般外貨建等証券投資信託の収益の分配を除く ) 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 一般外貨建等証券投資信託の収益の分配 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 配当などの種類によっては 配当控除の適用がない場合があります 分離課税を選択した上場株式等に係る配当には 配当控除の適用がありません 3 住宅借入金等特別税額控除平成 21 年から平成 33 年までに居住を開始し 前年分の所得税において住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合 次のアとイのいずれか少ない額が 市民税 道民税の所得割額から差し引かれます ( 控除割合は 市民税 3/5 道民税 2/5 です ) ア所得税の住宅借入金等特別控除額のうち 所得税から控除しきれなかった額イ所得税の課税総所得金額等の 5%(97,500 が上限 ) 平成 26 年 4 月から平成 33 年までに居住を開始した場合で 取得の価額に含まれる消費税の税率が 8% 又は 10% のものについては イの率は 7%(136,500 が上限 ) となります ~ 11 ~
4 寄附金税額控除次のいずれかに該当する寄附金がある場合は 一定の額が市民税 道民税の所得割額から差し引かれます ( 裏面の 15 寄附金に関する事項 に必要事項を記入してください ) ア都道府県 市町村又は特別区に対する寄附金 ( いわゆる ふるさと納税 ) イ道内の共同募金会又は日本赤十字社の支部に対する寄附金ウ所得税法等に規定される寄附金控除の対象のうち 住民の福祉の増進に寄与する寄附金として 道民税については道の条例で 市民税については市の条例で定めるもの 寄附した団体などから交付された寄附金の受領証等を添付又は提示していただく必要があります 寄附金税額控除額の計算方法 区分計算方法基本控除額 ( 寄附金の合計額 ( )-2,000 ) 10%( 市民税 6% 道民税 4%) ( ) 総所得金額等の 30% が上限です 特例控除額 ( 寄附金の合計額 -2,000 ) (90%-( 所得税の限界税率 )) アの場合のみ 控除割合は 市民税 3/5 道民税 2/5 です 加算されます 所得税の限界税率とは 所得税の税額計算で使用した税率 ( 所得税と復興特別所得税の合計 ) をいいます 控除額は 市民税 道民税の所得割額 ( 調整控除後 ) の 20% が上限です ふるさと納税の際に 寄附金税額控除に係る申告特例申請書 を寄附先の市町村に提出している場合でも 申告書を提出することによりワンストップ特例適用の対象外となりますので 必ず申告書の 15 寄附金に関する事項 欄に記入してください 5 外国税額控除外国にその源泉のある所得について その国の法令により所得税等が課された場合は その外国での税額に相当する額を 所得税 道民税及び市民税の控除限度額の範囲内において まず所得税から差し引き 所得税で控除しきれない場合は道民税所得割から それでも控除しきれない場合は市民税所得割から差し引きます この控除を受けるためには 外国の所得税等の額の控除に関する明細書の添付が必要です 配当割額又は株式等譲渡所得割額の控除 特定配当等や源泉徴収口座内の上場株式等の譲渡益等について申告があった場合は 配当を受け取る際や株式等を譲渡する際に差し引かれた配当割額 株式等譲渡所得割額が市民税 道民税の所得割額 ( 税額控除後 ) から差し引かれます ( 控除割合は 市民税 3/5 道民税 2/5 です ) この控除額が所得割額から引ききれない場合は均等割額に充当し さらに充当しきれない金額があるときは当該金額を還付します その他ご不明な点等ありましたら 市役所税務課市民税係 (0123-24-0158( 直通 )) までお問 い合わせください ~ 12 ~