<TAC> 無断複写 複製を禁じます TAC 税理士講座 試験科目の概要 ~ 各科目の特徴や科目間の関連性について ~ 担当 : 相続税法講師田辺佑輔
簿記論法人税法所得税法相続税法消費税法酒税法固定資産税事業税住民税テーマ 税理士試験の概要 1 試験科目の内容 1 税理士試験の全科目 ( 全 11 科目 ) 会計科目税法科目財務諸表論国税徴収法税理士試験の合格基準は 各科目ともに満点の 60%( すなわち 60 点 ) とされていま すが 出題されている問題の難易度やボリュームに関わらず 各科目の合格率はほぼ 毎年 10~20% で安定しています つまり 税理士試験は全受験者のうち上位 10~20% が合格する競争試験ということができます ⑴ 会計科目 科目内容理論計算 簿記論 財務諸表論 ⑵ 税法科目 企業が行った取引をどのように会計帳簿に記録す るかを学習する科目 株主等に報告するための財務諸表を作成するまで の考え方や約束事について学習する科目 - 1-100 点 科目内容理論計算 法人税法 所得税法 相続税法 会社の儲けに対して課される税金について定めた 法人税法の考え方を学習する科目 個人の儲けに対して課される税金について定めた 所得税法の考え方を学習する科目 財産が無償で個人から他の個人に渡った場合に財産 を取得した者に課される税金について定めた相続税 法の考え方を学習する科目 酒税法アルコール飲料に対して課される税金について定めた酒税法の考え方を学習する科目 30 点 70 点
標準学習時間科目 内 容 理論 計算 商品の販売やサービスの提供などに対して課され消費税法る税金について定めた消費税法の考え方を学習す る科目 土地 家屋 償却資産等の固定資産に対して課され固定資産税る税金について定めた地方税法という法律の中の固定資産税編について学習する科目 事 業 税 住 民 税 国税徴収法 事業活動を行う法人又は個人等に対して課される税金について学習する科目 60 点 40 点 所得のある個人及び法人等に対して課される税金 について学習する科目 国徴の徴収のみならず 地方税等の徴収のベースを 100 点 学習する科目 2 各科目のボリューム税理士試験の各科目は 下記の通りボリュームがマチマチです ボリュームの少ない科目を組み合わせることで 仕事をしながらでも1 年で複数科目の合格も可能となります 600 時間法人税法所得税法 450 時間 簿 記 論 財務諸表論 相続税法 300 時間 消費税法 250 時間 固定資産税 200 時間 事 業 税 住 民 税 150 時間酒税法国税徴収法 ( 注 ) 標準学習時間には TAC での講義時間を含みます なお 学習時間は個人 差がありますので 目安としてお考えください - 2 -
2 会計知識の必要性と科目間の関連性 1 会計知識の必要性税理士試験の試験科目の大半は 会計と深く関連しています 各試験科目の学習にあたって必要な会計知識は下記に示す通りです 簿記の知識が不要な科目 相続税法酒税法固定資産税国税徴収法 簿記 3 級の知識が必要な科目 簿記論財務諸表論所得税法 消費税法 事業税 簿記論 財務諸表論の知識が必要な科目 所得税法の知識が必要な科目 法人税法 住民税 2 科目間の関連性 ⑴ 簿記論と財務諸表論 簿記論 と 財務諸表論 は互いに関連性が高く 2 科目を同時に学習することで相乗効果が得られるため 学習時間を確保することができる方であれば同時受講がオススメです ⑵ 税法 1 所得税法 と 相続税法 所得税法 は個人が1 年間に稼いだ儲けに対して課される税金について学習する科目であり 相続税法 は個人が財産を他の個人から無償で貰った場合に課される税金について学習する科目であるため 一見関連性はないように思えますが 相続税法 は 所得税法 を補完しているため 互いに影響を及ぼす部分もあり 関連性があります しかし 同時に学習するためには かなりの学習時間が必要であるため 1 科目ずつ学習するのがよいでしょう 2 所得税法 と 住民税 所得税法 は個人が1 年間に稼いだ儲けに対して課される税金について学習する科目であり 住民税 は所得のある個人及び法人等に対して課される税金について学習する科目であるため 所得税法 の知識があると効率的に 住民税 の学習を行うことができます 住民税のボリュームがそれほど多くないため 同時に受講することも可能です - 3 -
3 法人税法 と 事業税 法人税法 は会社の儲けに対して課される税金について学習する科目であり 事業税 は事業活動を行う法人又は個人等に対して課される税金について学習する科目であるため 法人税法 の知識があると効率的に 事業税 の学習を行うことができます 事業税のボリュームがそれほど多くないため 同時に受講することも可能です - 4 -
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