改正による 固定資産奉行 での実務影響 ( 勘定奉行 と連動して 仕訳伝票を作成している場合 ) 1. 改正による実務への影響範囲を確認する 平成 23 年度の消費税法改正のうち 消費税申告書 と 付表 2 の様式の変更 還付申告に関する明細書の添付の義務化に関しては 保守契約にご加入のお客様に対して改正に対応した 勘定奉行 のプログラムディスクを送付いたします そのプログラムをセットアップすると これらの改正に対応できます 一方で いわゆる 95% ルール の改正に関しては 固定資産奉行 の実務 ( 資産の登録 ) にも影響があり 固定資産奉行 で資産ごとの 仕入対象区分の設定 を適時 変えていただく必要があります お客様の実務に影響があるかは 以下の項目に該当するかでご確認ください すべての項目に該当する場合は P.4 固定資産奉行 での対応方法 の対応方法で 資産を登録してください 勘定奉行 と連動して 減価償却費の計上仕訳 以外に以下の 5 種類のうちいずれかの仕訳伝票を作成する 1. 資産の購入 ( 取得 ) 仕訳 2. 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 3. ファイナンスリースの契約仕訳 4. リース料の支払仕訳 5. 資産除去債務の履行仕訳 減価償却費の計上仕訳 だけを作成する場合など 上記 5 種類の仕訳伝票を作成しない場合は 今までどおりの運用になります 当会計期間の課税売上高が 5 億円を超える 課税売上高が 5 億円以下の場合は 今までどおりの運用になります 個別対応方式 を採用する 個別対応方式 でも 課税売上割合が95% 未満の場合は 今までどおりの運用になります 一括比例配分方式 を採用する場合は 今までどおりの運用になります 個別対応方式 一括比例配分方式 については 別紙別紙 改正による実務への影響確認 -P.2 2. 個別対応方式 一括比例配分方式 のどちらを採用するか検討する際のポイントを押さえましょう をご参照ください 当会計期間が平成 24 年 4 月 1 日以降 (4 月 1 日も含む ) に始まる 当会計期間が平成 24 年 4 月 1 日より前に始まる場合は 今までどおりに運用します 翌会計期間から 実務に影響します 1/13
2. 実務への影響度合 ( 作業負担 ) を確認する 個別対応方式 を採用する場合だけ ご確認ください 個別対応方式 を採用する場合は 固定資産奉行 において 資産ごとの 仕入対象区分 の設定が適切に設定されているかがポイントになります 資産ごとに適切な 仕入対象区分 を設定して登録することで 仕訳伝票の作成で採用されて連動されます 課税の商品を販売している事業者と 課税と非課税の商品の両方を販売している事業者を例に それぞれ説明します あてはまる方だけご確認ください 資産ごとに 仕入対象区分 の設定を適時変更して登録します 課税で販売する商品のための資産の購入は 課税売上分 ( 仕入対象区分 課税売上に関わる仕入 ) それ以外の資産の購入は 課税売上 非課税売上共通( 以下 共通売上 ) 分 ( 仕入対象区分 共通売上に関わる仕入 ) として 固定資産奉行 の [ 資産取得 ] メニュー ( または [ 資産登録 ] メニュー ) [ リース資産登録 ] メニューで登録する必要があります また 課税で販売する商品のための資産に対する費用は 課税売上分 それ以外の資産に対する費用は 共通売上分 として登録します 資産の購入伝票 資産の購入 ( 取得 ) 仕訳 ファイナンスリースの契約仕訳 課税売上に関わる仕入 共通売上に関わる仕入 資産の購入の仕訳例 課税商品製造用の金型の購入 課税売上に関わる仕入 経理用デジタル複合機の購入 共通売上に関わる仕入 資産の費用計上仕訳 リース料の支払仕訳 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 資産の除去債務の履行仕訳 課税売上に関わる仕入 費用 共通売上に関わる仕入 費用 リース料支払の仕訳例 課税商品製造用の旋盤装置の支払リース料 課税売上に関わる仕入 費用 経理用デスクトップパソコンの支払リース料 共通売上に関わる仕入 費用 2/13
課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 資産ごとに 仕入対象区分 の設定を適時変更して登録します 課税で販売する商品のための資産の購入は 課税売上分 ( 仕入対象区分 課税売上に関わる仕入 ) 非課税で販売する商品のための資産の購入は 非課税売上分 ( 仕入対象区分 非課税売上に関わる仕入 ) それ以外の資産の購入は 共通売上分 ( 仕入対象区分 共通売上に関わる仕入 ) として 固定資産奉行 の [ 資産取得 ] メニュー ( または [ 資産登録 ] メニュー ) [ リース資産登録 ] メニューで登録する必要があります また 課税で販売する商品のための資産に対する費用は 課税売上分 非課税で販売する商品のための資産に対する費用は 非課税売上分 それ以外の資産に対する費用は 共通売上分 として 登録します 資産の購入伝票 資産の購入 ( 取得 ) 仕訳 ファイナンスリースの契約仕訳 課税売上に関わる仕入 非課税売上に関わる仕入 共通売上に関わる仕入 資産の購入の仕訳例 課税商品製造用の金型の購入 課税売上に関わる仕入 車椅子などの非課税商品の 非課税売上に関わる仕入 搬送用フォークリフトの購入 経理用デジタル複合機の購入 共通売上に関わる仕入 資産の費用計上仕訳 リース料の支払仕訳 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 資産の除去債務の履行仕訳 課税売上に関わる仕入 費用 非課税売上に関わる仕入 費用 共通売上に関わる仕入 費用 リース料支払の仕訳例 課税商品製造用の旋盤装置の支払リース料 課税売上に関わる仕入 費用 車椅子などの非課税商品の製造用精密機械の支払リース料 非課税売上に関わる仕入 費用 経理用デスクトップパソコンの支払リース料 共通売上に関わる仕入 費用 3/13
固定資産奉行 での対応方法 事前の設定 資産勘定科目ごとに 初期表示する 仕入対象区分 を設定する 以下の内容は のいずれの場合も ご対応ください または 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 固定資産奉行 において 資産ごとの 仕入対象区分 が適切に設定されているかがポイントになります 固定資産奉行 では 資産勘定科目ごとに初期表示する 仕入対象区分 を設定できます 仕入対象区分は 部門によってある程度確定するため 部門別にも設定できます 以下のように 部門によって初期表示する 仕入対象区分 を変更できます 課税商品を製造する工場( 部門 ) のフォークリフトを購入 経理部門のデスクトップパソコンを購入 ( 初期表示する仕入対象区分 ) 課税売上分 共通売上分 課税と非課税の商品の両方を販売する事業者 ( 初期表示する仕入対象区分 ) 課税商品を製造する工場( 部門 ) の旋盤装置を購入 課税売上分 非課税商品を製造する工場( 部門 ) の製造用精密機械を購入 非課税売上分 経理部門のデジタル複合機を購入 共通売上分 初期表示する 仕入対象区分 を設定しておくと 効率的にミスなく 資産に適切な仕入対象区分を設定できます 設定する際は 以下をご参照ください P.5 資産勘定科目ごとに 使用頻度の高い 仕入対象区分 を設定する P.6 部門ごとに 初期表示する 仕入対象区分 を設定する 4/13
操作方法 ここでは 資産に適切な仕入対象区分を設定するために 資産登録時に初期表示する 仕入対象区分の設定方法を の場合を例に説明します 以下のように 部門ごとに 仕入対象区分 を初期表示するための手順を説明します ( 初期表示する仕入対象区分 ) 課税商品を製造する工場 ( 部門 ) の資産 課税売上分 課税商品を販売する営業部門の資産 経理部門や総務部門など間接部門の資産 共通売上分 資産勘定科目ごとに 使用頻度の高い 仕入対象区分 を設定する 資産勘定科目ごとに 初期表示する 仕入対象区分 を設定する場合は まず 資産勘定科目ごと ( 全社 ) の 仕入対象区分 に 最も使用頻度の高い区分を設定します ( 今回の例の場合は 課税で販売する商品に関する資産が多い想定で 課税売上分 を設定します ) 1.[ 導入処理 ]-[ 資産登録補助 ]-[ 資産初期設定 ] メニューを選択します 2.[ 条件設定 ] 画面で 会計基準を 税務 会計 部門別に初期値を設定する のチェックを外して [ 画面 ] ボタンをクリックします 1 税務 会計を選択します 3 [ 画面 ] ボタンをクリックします 2 チェックを外します 3. 仕入対象区分 に 課税売上分 を設定して 初期表示するようにします 4. 仕入対象区分 を設定したら [ 登録 ]([F12] キー ) を押します 5/13
部門ごとに 初期表示する 仕入対象区分 を設定する 部門によって 仕入対象区分 が決まる場合に設定します ( 今回の例の場合は 経理部門や総務部門に 共通売上分 を設定します ) すでに 資産勘定科目 ( 全社 ) に対して 使用頻度の高い区分 ( 課税売上分 ) が設定されています その区分と異なる区分を初期表示する部門 ( 経理部門や総務部門 ) に対してだけ 以下の手順で仕入対象区分を設定します 課税商品を製造する工場 ( 部門 ) やその商品を販売する営業部門など 部門ごとに仕入対象区分を設定しない部門には 前ページで設定した資産勘定科目ごと ( 全社 ) の 課税売上分 が初期表示されます 1.[ 導入処理 ]-[ 資産登録補助 ]-[ 資産初期設定 ] メニューを選択します 2.[ 条件設定 ] 画面で 会計基準を 税務 会計 部門別に初期値を設定する のチェックを付け 経理部門を指定して [ 画面 ] ボタンをクリックします 1 税務 会計を選択します 3 [ 画面 ] ボタンをクリックします 2 チェックを付けて 経理部門 を指定します 3. 仕入対象区分 に 共通売上分 を設定して 経理部門の資産の場合に初期表示するようにします 4. 仕入対象区分 を設定したら [ 登録 ]([F12] キー ) を押します 続いて 総務部門 に対しても 同様の手順で 共通売上分 を設定します 6/13
日々の業務での対応 資産を登録する際に 適切な 仕入対象区分 か確認 変更する 前述で説明したように [ 資産初期値設定 ] メニューで設定した 仕入対象区分 が初期表示されます 初期表示された 仕入対象区分 が適さない資産の場合には その区分を変更します ( 今回の例の場合 営業部門の資産は 通常 課税売上分 を設定するが 経理部門や総務部門でも使用する資産の際には 共通売上分 に変更します ) ここでは 仕入対象区分 を確認し 変更する手順について説明します 作成する仕訳伝票の種類によって 設定箇所が異なります 資産の購入仕訳 今回の例のように 事前に初期表示する 仕入対象区分 を設定すると 以下のように部門ごとに設定された区分が表示されます その区分が適さない場合は 変更します 課税商品を製造する工場 ( 部門 ) の資産を購入した場合 課税商品を販売する営業部門の資産を購入した場合 経理部門や総務部門の資産を購入した場合 ( 初期表示する仕入対象区分 ) 課税売上分 共通売上分 1.[ 資産管理 ]-[ 業務別処理 ]-[ 資産取得 ] メニュー ( または [ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ 資産登録 ] メニュー ) を選択します 2. 取得価額欄で [ 消費税設定 ]([F9] キー ) を押します [ 資産登録 ] メニューの場合は [ 消費税設定 ]([F8] キー ) 資産取得メニュー 7/13
資産登録メニュー 3. 表示された [ 消費税設定 ( 取得価額 )] 画面で 資産に対して適切な 仕入対象区分 かどうかを確認し [OK] ボタンをクリックします 適さない場合は 仕入対象区分を変更してから [OK] ボタンをクリックします デジタル複合機は 経理部門でも使用するため 共通売上分 に変更します 8/13
資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用の 仕入対象区分 は 資産購入時に設定した 仕入対象区分 が設定されます 特にその区分を変更する必要はありません 補足 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用の 仕入対象区分 を確認する場合は [ 資産管理 ]- [ 業務別処理 ]-[ 資産除却 売却 ] メニューを選択します 処分費用欄で [ 消費税設定 ]([F9] キー ) を押します [ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ 資産登録 ] メニューでも 確認できます [ 資産登録 ] メニューの場合は [ 除却 売却 ] ページの処分費用欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 9/13
ファイナンスリースの契約仕訳 今回の例のように 事前に初期表示する 仕入対象区分 を設定すると 売買処理 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を契約時に一括控除する場合 ) のリース資産登録時に 以下のように部門ごとに設定された区分が表示されます その区分が適さない場合は 変更します 課税商品を製造する工場 ( 部門 ) の資産をリース契約した場合 課税商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 経理部門や総務部門の資産をリース契約した場合 ( 初期表示する仕入対象区分 ) 課税売上分 共通売上分 売買処理の場合 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を契約時に一括控除する ) の場合 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ リース資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 契約情報 1] ページの基本リース料欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ リース資産登録 消費税設定 ( リース料支払 )] 画面で リース資産に対して適切な 仕入対象区分 かどうかを確認し [OK] ボタンをクリックします 適さない場合は 仕入対象区分を変更してから [OK] ボタンをクリックします 複合機は 経理部門でも使用するため 共通売上分 に変更します 10/13
リース料の支払仕訳 今回の例のように 事前に初期表示する 仕入対象区分 を設定すると 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を支払時に分割控除する場合 ) 再リース料の支払 のリース資産登録時に 以下のように部門ごとに設定された区分が表示されます その区分が適さない場合は 変更します 課税商品を製造する工場 ( 部門 ) の資産をリース契約した場合 課税商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 経理部門や総務部門の資産をリース契約した場合 ( 初期表示する仕入対象区分 ) 課税売上分 共通売上分 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を支払時に分割控除する ) の場合 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ リース資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 契約情報 1] ページの基本リース料欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ リース資産登録 消費税設定 ( リース料支払 )] 画面で リース資産に対して適切な 仕入対象区分 かどうかを確認し [OK] ボタンをクリックします 適さない場合は 仕入対象区分を変更してから [OK] ボタンをクリックします 複合機は 経理部門でも使用するため 共通売上分 に変更します 11/13
再リース料の支払の場合 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ リース資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 契約終了 ] ページの再リース料欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ リース資産登録 消費税設定 ( リース料支払 )] 画面で リース資産に対して適切な 仕入対象区分 かどうかを確認し [OK] ボタンをクリックします 適さない場合は 仕入対象区分を変更してから [OK] ボタンをクリックします 自動車は 経理部門の従業員も使用するため 共通売上分 に変更します 12/13
資産除去債務の履行仕訳 資産除去債務の履行の 仕入対象区分 は 資産購入時に設定した 仕入対象区分 が設定されます 特にその区分を変更する必要はありません 補足 資産除去債務の履行の 仕入対象区分 を確認する場合は [ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]- [ 資産登録 ] メニューを選択します [ 除却 売却 ] ページの資産除去債務決済額欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 13/13