平成 30 年度分 - 北広島市 - 個人住民税 ( 市民税 道民税 ) 申告の手引き 市民税 道民税申告は 市民税 道民税の税額を決定する資料として 1 月 1 日現在にお住まいの市町村に 所得や各種控除を申告するものです この手引きは 市民税 道民税申告書 の記載について一般的な事項を説明しています 申告についてお分かりにならない点がありましたら 北広島市役所税務課市民税担当におたずねください 平成 29 年度分の市民税 道民税申告書から 申告者及び扶養親族のマイナンバーの記載が必要となりました なお 申告者の番号確認のためマイナンバーカード又は通知カードと運転免許証等の本人確認書類の提示が必要となります 申告書は北広島市ホームページからダウンロードできます また 市役所及び出張所にも用意しています 申告書は市役所税務課に提出してください 出張所では申告相談及び申告書の受付はできません また 平成 30 年 2 月 6 日 ( 火 ) から同年 3 月 15 日 ( 木 ) までは 市内に申告相談会場を設けて 申告相談及び申告書の受付を行っています この期間中は 市役所税務課での申告相談はできません なお 申告相談会場の場所 日程については 広報北広島 の 1 月 1 日号及び2 月 1 日号に掲載します 1 申告書を提出する必要のある方 平成 30 年 1 月 1 日に北広島市内にお住まいで 平成 29 年中に給与又は公的年金等以外の所得のある方 ( 道民税配当割が特別徴収されている上場株式等の配当所得は 申告の必要はありません ) 平成 30 年 1 月 1 日に北広島市内にお住まいで 平成 29 年中に給与又は公的年金等の所得のある方で 源泉徴収票に記載されている控除以外の各種控除を受けようとする方なお 上記に該当する場合でも 平成 29 年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告書を提出する方は 申告書を提出する必要はありません 健康保険などの各種制度で利用するため 平成 29 年中の所得がない方でも申告書の提出を求められる場合があります 2 申告書を提出する際のご注意 事業所得 ( 営業等 農業 ) 不動産所得がある方は 収支内訳書を併せて提出してください 所得や控除等の内容が確認できる 源泉徴収票や医療費の明細書などを添付して提出してください 申告書に記載された内容の詳細について照会をさせていただく場合があります 電話番号は必ずお書きください 海外に扶養親族が居る場合には 親族関係書類 送金関係書類の添付が必要になる場合があります 申告書の提出先 お問い合わせ先 061-1192 北海道北広島市中央 4 丁目 2 番地 1 北広島市役所税務課市民税担当電話 (011)372-3311 内線 3704 3705-1-
3 総合所得の種類と計算方法 ( 分離所得については市役所にお問い合わせください ) 所得の種類 事業 営農 業 等業 不 動 産 利配給雑 子当与公的年金等その他 ( 総合 ) 譲渡一時 概要農業 漁業 製造業 卸売業 小売業 サービス業その他の事業から生ずる所得建物や土地などの不動産 借地権などの不動産の上に存する権利 船舶又は航空機の貸付けから生ずる所得公社債及び預貯金の利子並びに合同運用信託 公社債投資信託及び公募公社債等運用投資信託の収益の分配に係る所得法人から受ける剰余金の配当 利益の配当 剰余金の分配 投資信託及び投資法人に関する金銭の分配 基金利息並びに投資信託及び特定受益証券発行信託の収益の分配に係る所得俸給 給料 賃金 歳費及び賞与並びにこれらの性質を有する給与に係る所得公的年金等 ( 国民年金 厚生年金 共済年金など ) に係る所得生命保険契約等に基づく年金 原稿料 講演料などの他の所得に該当しない所得ゴルフ会員権や金地金 機械などを譲渡したことによる所得法人から贈与を受けた金品 懸賞当選金品 競馬 競輪の払戻金 生命保険金 遺失物の拾得による報労金などの営利を目的として生じた所得でなく 役務に対する報酬でもなく 資産の譲渡による所得でもないもので 一時的な性質を持っている所得 計算方法総収入金額 - 必要経費収入金額収入金額 - 株式などの元本の取得に要した負債の利子給与所得の速算表 ( 表 1) による公的年金等に係る雑所得の速算表 ( 表 2) による総収入金額 - 必要経費収入金額 - 必要経費 - 特別総収入金額 -その収入を得るために支出した金額 - 特別 表 1 給与所得の速算表 給与収入金額 (A) 以上未満 65 万 1,000 円 65 万 1,000 円 161 万 9,000 円 161 万 9,000 円 162 万円 162 万円 162 万 2,000 円 162 万 2,000 円 162 万 4,000 円 162 万 4,000 円 162 万 8,000 円 162 万 8,000 円 180 万円 180 万円 360 万円 360 万円 660 万円 660 万円 1,000 万円 1,000 万円 給与所得金額 0 円 (A)-65 万円 96 万 9,000 円 97 万円 97 万 2,000 円 97 万 4,000 円 (a) 2.4 (A) 4=(a) (a) 2.8-18 万円 千円未満切捨 (a) 3.2-54 万円 (A) 0.9-120 万円 一円未満切捨 220 万 -2-
表 2 公的年金等に係る雑所得の速算表 公的年金等収入金額 (B) 雑所得金額 以上 未満 一円未満切捨 70 万円 0 円 65 歳未満 70 万円 130 万円 (B)-70 万円 S28.1.2 130 万円 410 万円 (B) 0.75-37 万 5,000 円 以降生 410 万円 770 万円 (B) 0.85-78 万 5,000 円 770 万円 (B) 0.95-155 万 5,000 円 120 万円 0 円 65 歳以上 120 万円 330 万円 (B)-120 万円 S28.1.1 330 万円 410 万円 (B) 0.75-37 万 5,000 円 以前生 410 万円 770 万円 (B) 0.85-78 万 5,000 円 770 万円 (B) 0.95-155 万 5,000 円 4 所得控除の種類と計算方法 10 雑損控除 要 件 災害又は盗難若しくは横領により資産について損失を生じた場合次のうち いずれか多い方の金額 1 ( 損失額 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等の合計額 1/10) 11 医療費控除 2 災害関連支出の金額 -5 万円 1 医療費控除 ( 従来の医療費控除 ) 要 件 医療費を支払った場合 ( 生計を一にする配偶者やその他の親族の支払分も控除対象となり ます ) ( 医療費の額 - 保険金等で補てんされる額 )-(10 万円又は総所得金額等の 5% のいずれか 少ない額 ) ( 限度額 200 万円 ) 2 セルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) 要 件 健康の保持増進等として一定の取り組みを行い 特定一般用医薬品等購入費を支払った場合 ( 生計を一にする配偶者やその他の親族の支払分も控除対象となります ) ( スイッチOTC 医薬品の額 - 保険金等で補てんされる額 )-12,000 円 ( 限度額 88,000 円 ) 12 社会保険料控除 要 件 社会保険料 ( 国民健康保険税 後期高齢者医療保険料 介護保険料 国民年金保険料など ) を支払った場合 ( 生計を一にする配偶者やその他の親族の支払分も控除対象となります ) 支払った金額 13 小規模企業共済等掛金控除 要 件 小規模企業共済制度 確定拠出年金法に基づく個人型年金 地方公共団体の心身障害者扶養共済の掛金を支払った場合 支払った金額 12 社会保険料控除について 公的年金等からの特別徴収分は 年金受給者本人の控除対象となります 口座振替での納付は 口座振替で支払った本人の控除対象となります -3-
14 生命保険料控除 要 件 生命保険 介護医療保険 個人年金保険の契約等の保険料を支払った場合 1 生命保険料のみを支払った場合以下で計算したの合算額 ただし 新契約によるを含む場合は28,000 円を限度額とする a 旧契約 ( 平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した保険契約等 ) 年間の支払保険料等 15,000 円以下 支払保険料等の全額 15,000 円超 40,000 円超 70,000 円超 40,000 円以下 70,000 円以下 支払保険料等 1/2+ 7,500 円支払保険料等 1/4+17,500 円 35,000 円 b 新契約 ( 平成 24 年 1 月 1 日以降に締結した保険契約等 ) 年間の支払保険料等 12,000 円以下 支払保険料等の全額 12,000 円超 32,000 円超 56,000 円超 32,000 円以下 56,000 円以下 支払保険料等 1/2+ 6,000 円支払保険料等 1/4+14,000 円 28,000 円 2 介護医療保険料のみを支払った場合 1のbと同じ 3 個人年金保険料のみを支払った場合 1と同じ 4 生命保険料 介護医療保険料 個人年金保険料のいずれか2つ以上を支払った場合 1から3で算出したの合算額 ( 限度額 7 万円 ) 15 地震保険料控除 要 件 地震保険料 長期損害保険料を支払った場合 1 地震保険料のみを支払った場合 年間の支払保険料等 50,000 円以下 50,000 円超 支払保険料等 1/2 25,000 円 2 長期損害保険料のみを支払った場合 年間の支払保険料等 5,000 円以下 支払保険料等の全額 5,000 円超 15,000 円超 15,000 円以下 支払保険料等 1/2+2,500 円 10,000 円 3 地震保険料と長期損害保険料の両方を支払った場合 1と2で算出したの合算額 ( 限度額 25,000 円 ) 一の契約が 地震保険料と長期損害保険料のいずれにも該当するときは いずれか一に のみ該当するものとして計算する -4-
16 寡婦 ( 寡夫 ) 控除 要 件 本人が寡婦又は寡夫である場合 1 寡婦 26 万円 2 特別寡婦 30 万円 3 寡夫 26 万円 寡婦等の区分 区分 死別等の区分 扶養親族等の有無 所得制限 寡婦 死別合計所得金額が要件なし生死不明 500 万円以下死別 離別生計を一にする子で総所得金額等が38 万円要件なし生死不明以下のもの又は扶養親族を有する 特別死別 離別合計所得金額が扶養親族である子を有する寡婦生死不明 500 万円以下 寡夫 死別 離別生計を一にする子で総所得金額等が38 万円合計所得金額が生死不明以下のものを有する 500 万円以下 17 勤労学生控除 要 件 本人が勤労学生 (1 給与所得があり 2 合計所得金額が65 万円以下で 3 合計所得金額のうち給与所得等以外の所得が10 万円以下の学生 ) である場合 26 万円 18 障害者控除 要 件 本人 控除対象配偶者又は扶養親族のいずれかが障害者である場合 1 障害者 1 人について 26 万円 2 特別障害者に該当する場合 30 万円 3 控除対象配偶者又は扶養親族が特別障害者に該当し かつ納税者又は納税者の配偶者若しくは納税者と生計を一にするその他の親族のいずれかとの同居を常況としている場合 53 万円 主な判定基準の例 区分 内容 身体障害者手帳 3~6 級精神障害者手帳 2 3 級障害者療育手帳 B 判定 障害者控除対象者認定書 ( 障害者 ) など 身体障害者手帳 1 2 級 特別障害者 精神障害者手帳 1 級療育手帳 A 判定 障害者控除対象者認定書 ( 特別障害者 ) など -5-
19 配偶者控除要件合計所得金額が38 万円以下の控除対象配偶者がいる場合 1 老人控除対象配偶者 (70 歳以上 ) 38 万円 2 上記以外の控除対象配偶者 33 万円 20 配偶者特別控除本人の合計所得金額が1,000 万円以下であり 合計所得金額が38 万円超 76 万円未満の配偶要件者がいる場合 配偶者の合計所得金額 38 万円超 45 万円未満 45 万円以上 50 万円未満 50 万円以上 55 万円未満 55 万円以上 60 万円未満 60 万円以上 65 万円未満 65 万円以上 70 万円未満 70 万円以上 75 万円未満 75 万円以上 76 万円未満 33 万円 31 万円 26 万円 21 万円 16 万円 11 万円 6 万円 3 万円 21扶養控除 要件 合計所得金額が38 万円以下の扶養親族がいる場合 1 一般の扶養親族 ( 下記以外の扶養親族 ) 1 人について 33 万円 2 特定扶養親族 (19 歳以上 23 歳未満 ) 1 人について 45 万円 3 老人扶養親族 (70 歳以上 ) 1 人について 38 万円 4 同居老親等扶養親族 (70 歳以上 ) 1 人について 45 万円 5 年少扶養親族 (16 歳未満 ) なし 平成 30 年度分申告 ( 平成 29 年中所得の申告 ) の際の生年月日区分区分内容昭和 23 年 1 月 2 日 ~ 平成 7 年 1 月 1 日 1 一般平成 1 1 年 1 月 2 日 ~ 平成 14 年 1 月 1 日 2 特定 3 老人 4 同居老親等 5 年少 平成 7 年 1 月 2 日 ~ 平成 1 1 年 1 月 1 日 平成 14 年 1 月 2 日 ~ ~ 昭和 23 年 1 月 1 日 22基礎控除要件 すべての方 33 万円 -6-
申告書の書き方 ( おもて ) 所得関係 1 給与収入 4,000,000 円 2 年金収入 3,600,000 円 控除関係 3 医療費控除支払額 246,800 円補てん額 30,000 円 4 国民年金 75,000 円 5 国民健康保険税 194,000 円 6 介護保険料 54,000 円 7 後期高齢者保険料 82,000 円 8 生命保険料支払額 ( 旧一般 )120,000 円 ( 新個人年金 )27,000 円 ( 介護医療 )10,000 円 9 地震保険料支払額 5,000 円 旧長期損害保険料支払額 12,000 円 10 身体障害者 2 級の妻 ( 同居 ) 娘家族 4 人を扶養 氏名等の必要事項を記入し 必ず押印してください 支払った医療費と生命保険や 高額療養費などで補てんされ た金額を記載してください 3P を参考にして 医療費を算出 1 月から 12 月までに支払 済の社会保険料の金額を 記載してください ここには ではなく生命保険や地震保険などの控除証明書に記載された証明額 ( 申告額 ) を記載してください 給与所得の速算表 (2P) 公的 年金等に係る雑所得の速算表 (3P) により 収入金額 ( 源泉徴 収票の支払金額 ) から所得金額を算出してください 合計額 4P を参考に を算出 2~6P を参考にして各種控除の金額を記載してください -7-
申告書の書き方 ( うら ) 11 夕張市へ 30,000 円寄附 ( ふるさと納税 ) 12 日本赤十字社北海道支部へ 2,000 円寄附 寄附金がある場合は必ず申告書の裏面に記載してください また 事業 不動産所得 公的年金以外の雑所得 配当所得 一時所得などがある場合や 別居の扶養親族がいる場合にも忘れずに裏面にも記載してください ふるさと納税 ( 都道府県 市町村に対する寄附 ) や 日赤 共同募金会 道や市の条例で認められている寄附金について 寄附した金額を記載してください 申告者本人が寄附したものに限ります -8-