奉行シリーズサポート技術情報 OBC 定型文書 死亡退職に伴う処理について ( 給与奉行 21 シリーズ ) 社員が死亡退職した場合には 死亡日までに支給している給与 ( 賞与 ) に対して年末調整処理を行います 税務署 市区町村に提出する源泉徴収票は 死亡退職に伴う年末調整を行ったものを提出します 次ページより給与奉行 21 シリーズにおける死亡退職に伴う処理についてご紹介します 死亡日より後に給与 ( 賞与 ) 支給がない場合とある場合で 処理手順が変わります ケース 1: 死亡日より後に給与支給がない場合 (2~4 ページ ) ケース 2: 死亡日より後に給与支給がある場合 (5~10 ページ ) 1
ケース 1: 死亡日より後に給与 ( 賞与 ) の支給がない場合 1 年末調整をする [ 年末調整 ]-[ 年末調整処理 ]-[ 年末調整処理 ] メニューを選択します [ 年末調整処理 条件設定 ] 画面で 以下を選択して [OK] ボタンをクリックします 年末調整方法 : 単独年調処理方法 : 入力 計算を同時に行う < 即時計算 > A システムをお使いの場合には [ 年末調整 ] メニューはありません 死亡日までに支払った保険料や調整額がある場合には 必要に応じて金額を入力し [ 登録 ]([F12] キー ) を押します 2
2 退職処理をする [ 導入処理 ]-[ 社員情報登録 ]-[ 社員情報登録 ] メニューの [ 基本 ] ページで 該当社員の 退職年月日 を登録します 3 源泉徴収票を作成する [ 年末調整 ]-[ 源泉徴収票 ] メニューで 該当社員に 死亡退職 のチェックを付けて [ 登録 ]([F12] キー ) を押します A システムをお使いの場合には [ 年末調整 ] メニューはありません [ 入力 ]([F8] キー ) を押します 3 入力可能になりますので 死亡退職 にチェックを付けて [ 登録 ]([F12] キーを押します
[ 印刷 ]([F2] キー ) を押して [ 源泉徴収票 - 印刷設定 ] 画面を開きます 印刷対象で 退職社員用 にチェックを付け 範囲指定で該当社員を指定して [ 印刷 ] ボタンをクリックします 4
ケース 2: 死亡日より後に給与 ( 賞与 ) 支給がある場合 死亡退職に関する実務について 死亡日より後に給与 ( 賞与 ) を支給する場合には 以下のように取り扱います 死亡日より後に支給される給与 ( 賞与 ) は 相続財産扱いとなります そのため 給与所得に算入せず 所得税も課税しません 死亡日より後に支給される給与 ( 賞与 ) は 死亡退職時の年末調整には含めません 年末調整には 死亡日より後に支給された給与 ( 賞与 ) で控除される社会保険料 ( 健康保険料 介護保険料 厚生年金保険料 厚生年金基金 雇用保険料 ) も含めません < 例 > 死亡日 :7 月 5 日勤怠締日 :15 日給与支給日 :25 日の場合 健康保険料 介護保険料 厚生年金保険料 厚生年金基金について前月分徴収の場合 7 月 25 日の給与で 6 月分保険料を徴収するため 控除します 控除した保険料は 年末調整処理や源泉徴収票に含めません 当月分徴収の場合 7 月は資格喪失月となり保険料がかからないため 控除しません 雇用保険料について雇用保険料は 資格喪失までの労働の対価として支払われる賃金に対してかかります そのため 7 月 25 日の給与で雇用保険料を控除します 控除した保険料は 年末調整処理や源泉徴収票に含めません 住民税について死亡退職時の年末調整処理には関係ありません 7 月 25 日の給与で控除してもしなくてもどちらでも構いません 給与で控除しない場合には 遺族が普通徴収で納税します 5
1 給与 ( 賞与 ) を支給する [ 給与賞与 ]-[ 給与 ( 賞与 ) 処理 ]-[ 給与 ( 賞与 ) 処理 ] メニューで 死亡日より後に支給する給与 ( 賞与 ) 処理を行います 所得税を徴収しないため 0 円 で上書き入力します 当月分徴収の場合には すべて 0 円で上書き入力します 前月分徴収の場合には 上書き入力する必要はありません < 参考 > 課税支給額および課税対象額が集計されるメニュー 所得税が自動計算される際に 課税支給額および課税対象額も計算されています 給与明細上で所得税を 0 円 に上書きしても 課税支給額および課税対象額はそのまま残ります 以下の管理資料では 課税支給額および課税対象額が集計されますのでご注意ください A システムをお使いの場合には [ 年末調整 ] メニューはありません A システム B システム J システムをお使いの場合には [SUPER] メニューはありません 勤怠支給控除一覧表 ([ 管理資料 ]-[ 勤怠支給控除一覧表 ]-[ 勤怠支給控除一覧表 ] メニュー ) 区分別一覧表 ([ 管理資料 ]-[ 勤怠支給控除一覧表 ]-[ 区分別一覧表 ] メニュー ) 汎用データ作成 ([ 随時処理 ]-[ 汎用データ作成 ] メニュー ) 源泉徴収簿 ([ 年末調整 ]-[ 源泉徴収簿 ] メニュー ) 賃金台帳 ([ 年末調整 ]-[ 賃金台帳 ] メニュー ) 社員別一覧表 ([SUPER]-[ 個別支給控除一覧表 ]-[ 社員別一覧表 ] メニュー ) 項目別一覧表 ([SUPER]-[ 個別支給控除一覧表 ]-[ 項目別一覧表 ] メニュー ) 所得税徴収高計算書 ([SUPER]-[ 所得税徴収高計算書 ] メニュー ) 所得税徴収高計算書 ( 納付書 ) に転記する際には 死亡日より後に支給した給与 ( 賞与 ) の金額を差し引いて転記してください 課税支給額および課税対象額を計算させないための設定方法については 10 ページの < 参考 > 死亡退職社員用の給与体系を作成して運用する場合 をご参照ください 6
2 年末調整をする [ 年末調整 ]-[ 年末調整処理 ]-[ 年末調整処理 ] メニューを選択します [ 年末調整処理 条件設定 ] 画面で 以下を選択して [OK] ボタンをクリックします 年末調整方法 : 単独年調処理方法 : 入力 計算を同時に行う < 即時計算 > A システムをお使いの場合には [ 年末調整 ] メニューはありません! 死亡日より後に支給した給与 ( 賞与 ) 処理の金額 ( 支給調整額 社会保険調整額 ) を [ 中途調整 ] ページの累計調整項目で差し引きます 7
3 退職処理をする [ 導入処理 ]-[ 社員情報登録 ]-[ 社員情報登録 ] メニューの [ 基本 ] ページで 該当社員の 退職年月日 を登録します 4 源泉徴収票を作成する [ 年末調整 ]-[ 源泉徴収票 ] メニューで 該当社員に 死亡退職 のチェックを付けて [ 登録 ] ([F12] キー ) を押します A システムをお使いの場合には [ 年末調整 ] メニューはありません [ 入力 ]([F8] キー ) を押します 入力可能になりますので 死亡退職 にチェックを付けて [ 登録 ]([F12] キー ) を押します 8
[ 印刷 ]([F2] キー ) を押して [ 源泉徴収票 - 印刷設定 ] 画面を開きます 印刷対象で 退職社員用 にチェックを付け 範囲指定で該当社員を指定して [ 印刷 ] ボタンをクリックします! [SUPER]-[ 所得税徴収高計算書 ] メニューをお使いの場合には [ 所得税徴収高計算書 ] メニューの集計結果の金額から 死亡日より後に支給した給与 ( 賞与 ) の課税支給額 課税対象額を差し引いた金額を 所得税徴収高計算書 ( 納付書 ) に転記してください A システム B システム J システムをお使いの場合には [SUPER]-[ 所得税徴収高計算書 ] メニューはありません 9
< 参考 > 死亡退職社員用の給与体系を作成して運用する場合 死亡退職する社員用の給与体系を作成し 各支給項目の 課税区分 をすべて 非課税 に設定することで 課税支給額および課税対象額が計算されなくなります これにより 所得税が発生しないため 管理資料にも不要な金額が集計されなくなります 死亡退職社員用の給与体系を作成する場合には 以下の手順で操作を行ってください! 死亡日より後に支給する給与 ( 賞与 ) で 残業手当 課税通勤手当 減額金 が発生する場合には 死亡退職社員用の給与体系を作成して運用することはできません 残業手当 課税通勤手当 減額金 に対しては 課税区分で 非課税 を設定できません J システムをお使いの場合には 給与体系を作成できないため 死亡退職社員用の給与体系を作成して運用することはできません 1 [ 導入処理 ]-[ 給与体系登録 ]-[ 給与体系登録 ] メニューで 死亡退職社員用の給与体系を作成します 登録済みの給与体系の内容を複写すると便利です 1. 死亡退職社員用の給与体系コードと名称を入力します 2. 複写 ([F8] キー ) を押すと [ 複写元給与体系選択 ] 画面が表示されます 登録済の給与体系の一覧が表示されますので 複写元の給与体系コードを選択して [OK] ボタンをクリックします 3. 必要に応じてデータを変更して 登録 ([F12] キー ) を押します 2 [ 導入処理 ]-[ 給与体系登録 ]-[ 勤怠支給控除項目登録 ] メニューで 1 で作成した死亡退職社員用の給与体系を選択し [ 給与支給 ] ページのすべての項目に対して 課税区分を 1: 非課税 に変更します 同様に [ 賞与 ]([F3] キー ) を押して [ 賞与支給 ] ページのすべての項目に対して 課税区分を 1: 非課税 に設定します [ 登録 ]([F12] キー ) を押して 登録します 3 [ 導入処理 ]-[ 社員情報登録 ]-[ 社員情報登録 ] メニューの [ 基本 ] ページで 1 で作成した死亡退職社員用の給与体系を設定し [ 登録 ]([F12] キー ) を押して登録します 4 死亡日より後に支給される給与 ( 賞与 ) 支給がある場合 ( ケース 2 の 1~4) を行います 課税支給額および課税対象額が計算されないため 以下の処理を省くことができます [ 給与賞与 ]-[ 給与 ( 賞与 ) 処理 ]-[ 給与 ( 賞与 ) 処理 ] メニューで 所得税の金額が発生しません このため 所得税を 0 円 で上書き入力する必要はありません ( ケース 2 の 1) [ 年末調整 ]- [ 年末調整処理 ]-[ 年末調整処理 ] メニューで 死亡日より後に支給された給与 ( 賞与 ) の支給調整額を 累計調整項目から差し引く必要はありません ( ケース 2 の 2) 社会保険調整額の入力は必要です 死亡日より後の給与 ( 賞与 ) の課税支給額および課税対象額が発生していないため 管理資料には集計されません 以上 10