住宅借入金等特別税額控除に係る給与報告書の記載方法について ( フローチャート ) 住宅借入金等特別税額控除の適用がある 所得税で控除しきれている 所得税で控除しきれない 別添 ケース 1 居住開始年月日 のみ記載 一つの住宅借入金等特別税額 控除のみの適用を受けている 複数の住宅借入金等特別税額 控除のみの適用を受けている 別添 ケース 4 ケース 5 特定増改築等ではない 特定増改築等である 別添 ケース 2 別添 ケース 3 居住開始年月日 に加え 住宅借入金等特別控除可能額 を記載 居住開始年月日 住宅借入金等特別控除可能額 に加え 住宅借入金等特別控除区分 借入金等の額 ( 年末残高 ) を記載 住宅借入金等特別控除区分 については 以下の3 種類の記載が必要です 1 住 租税特別措置法第 41 条第 1 項 第 3 項に規定する住宅借入金等特別税額控除 ( 新築 購入 ( 特定増改築ではない ) 増改築に係る住宅借入金等特別税額控除 ) 2 増 租税特別措置法第 41 条の3の2 第 1 項 第 4 項に規定する特定増改築等住宅借入金等特別税額控除 3 震 阪神 淡路大震災の被災等に係る国税関係法律の臨時特例に関する法律の適用を受けた住宅借入金等特別控除
別添 ケース1 条第 2 項に掲げる税額 ( 算出税額 ) を超えない場合 居住開始年月日 平成 18 年 5 月 12 日 住宅借入金等特別控除額 225,000 算出税額 ( 算出税額 > 住借控除額 ) 360,000 いずれか少ない方 差引徴収税額 135,000 書(書)( 摘要 ) 住宅借入金等特別控除可能額 配偶の合計所得 イ 千 種 別 給 区分氏 所名る 報 種 別 金 額 給与所得控除後の金額 所得控除の額の合計額 源泉徴収税額 告 A 内千 B 千千内千 135 000 扶養親族の数障害の数個年末調整 ( 所得税 ) で全額控除済控除対象配偶配偶特別社会保険料生命保険料地震保険料住宅借入金等 人の有無等老人控除の額等の金額の控除額の控除額特別控除の額みのため 記載は不要 特定老人その他特別その他別 C 有 D 無従有従無 E F 千 G 人従人 H内 I 人従人 J 人従人 K 内 L 人 M 人 N 千 O 千 P 千千 内明細 225 000 居住開始年月日 H18. 5.12 個人年金保険料の金額 ロ 千 旧長期損害保険料の金額 ハ 千 ニ未災外乙本人が障害寡婦リ寡ヌ勤死中途就 退職受給生年月日成特そ一特労亡ホヘトチ害国年の学退欄就職退職年月日明大昭平年月日別他般別夫生職人居住開始年月日は 必ず記載
ケース2 条第 2 項に掲げる税額 ( 算出税額 ) を超える場合特定増改築 ( 措法 41 条の 3 の 2) の規定の適用がない場合居住開始年月日 平成 18 年 5 月 12 日住宅借入金等特別控除額 225,000 いずれか少ない方算出税額 ( 算出税額 < 住借控除額 ) 190,000 差引徴収税額 0 書(書)( 摘要 ) 住宅借入金等特別控除可能額 225,000 配偶の合計所得 イ 千 種 別 給 区分氏 所名る 報 種 別 金 額 給与所得控除後の金額 所得控除の額の合計額 源泉徴収税額 告 A 内千 B 千千内千 0 扶養親族の数障害の数個控除対象配偶住宅借入金等特別控除額の全額を記載 配偶特別社会保険料生命保険料地震保険料住宅借入金等 人の有無等老人控除の額等の金額の控除額の控除額特別控除の額特定老人その他特別その他 別 C 有 D 無従有従無 E F 千 G 人従人 H内 I 人従人 J 人従人 K 内 L 人 M 人 N 千 O 千 P 千 千 内明細 190 000 居住開始年月日 H18. 5.12 個人年金保険料の金額 ロ 千 旧長期損害保険料の金額 ハ 千 ニ未災外乙本人が障害寡婦リ寡ヌ勤死中途就 退職受給生年月日成特そ一特労亡ホヘトチ害国年の学退欄就職退職年月日明大昭平年月日別他般別夫生職人
ケース3 条第 2 項に掲げる税額 ( 算出税額 ) を超える場合 特定増改築 ( 措法 41 条の 3 の 2) の規定の適用がある場合 居住開始年月日 平成 20 年 5 月 12 日 住宅借入金等特別控除額 ( 特定増改築 ) 120,000 算出税額 ( 算出税額 < 住借控除額 ) いずれか少ない方 100,000 差引徴収税額 0 書(書)( 摘要 ) 住宅借入金等特別控除可能額 120,000 配偶の合計所得 イ 千 種 別 給 区分氏 所名る 報 種 別 金 額 給与所得控除後の金額 所得控除の額の合計額 源泉徴収税額 告 A 内千 B 千千内千 0 扶養親族の数障害の数個控除対象配偶配偶特別社会保険料生命保険料地震保険料住宅借入金等 人の有無等老人控除の額等の金額の控除額の控除額特別控除の額特定老人その他特別その他 別 C 有 D 無従有従無 E F 千 G 人従人 H内 I 人従人 J 人従人 K 内 L 人 M 人 N 千 O 千 P 千 千 内明細 100 000 居住開始年月日 H20. 5.12 増借入金残高 10,000,000 個人年金保険料の金額 ロ 千 旧長期損害保険料の金額 ハ 千 ニ未災外乙本人が障害寡婦リ寡ヌ勤死中途就 退職受給生年月日成特そ一特労亡ホヘトチ害国年の学退欄就職退職年月日明大昭平年月日別他般別夫生職人 措置法 41 条の 3 の 2 の規定 ( 特定増改築 ) の適用がある場合には 居住開始年月日及び借入金等残高を記載
ケース4 条第 2 項に掲げる税額 ( 算出税額 ) を超える場合 住宅借入金等特別控除 ( 措法 41 条 1 項 ) の規定と特定増改築 ( 措法 41 条の 3 の 2) の 規定の適用がある場合 居住開始年月日 平成 18 年 5 月 12 日 住宅借入金等特別控除額 ( 合計 ) 225,000 居住開始年月日 ( 住民税対象 ) 平成 18 年 5 月 12 日残高 10,500,000 特定増改築年月日 ( 住民税対象外 ) いずれか少ない方 平成 20 年 3 月 3 日 残高 10,000,000 算出税額 ( 算出税額 < 住借控除額等 ) 190,000 差引徴収税額 0 種別 区分給氏 所名る報種別金額給与所得控除後の金額所得控除の額の合計額源泉徴収税額告 A 内千 B 千千内千書(0 扶養親族の数障害の数個控除対象配偶配偶特別社会保険料生命保険料地震保険料住宅借入金等住宅借入金等特別控除額の全額を記載 人の有無等老人控除の額等の金額の控除額の控除額特別控除の額特定老人その他特別その他別 C 有 D 無従有従無 E F 千 G 人従人 H内 I 人従人 J 人従人 K 内 L 人 M 人 N 千 O 千 P 千千内明細 190 000 イ千 ( 摘要 ) 住宅借入金等特別控除可能額配偶の合計所得書)225,000 千居住開始年月日 H18. 5.12 ロ住借入金残高 10,500,000 個人年金保険料の金額居住開始年月日 H20. 3. 3 増借入金残高 10,000,000 ハ千旧長期損害保険料の金額ニ未災外乙本人が障害寡婦リ寡ヌ勤死中途就 退職受給生年月日成特そ一特労亡ホヘトチ害国年の学退欄就職退職年月日明大昭平年月日別他般別夫生職人 区分ごとに居住開始年月日 借入金等残高を記載
ケース5 条第 2 項に掲げる税額 ( 算出税額 ) を超える場合 住宅借入金等特別控除 ( 措法 41 条 1 項 ) の規定の適用が 2 回分ある場合で 両方が個 人住民税の住宅借入金等特別税額控除に該当する場合 居住開始年月日 平成 17 年 3 月 4 日 住宅借入金等特別控除額 ( 合計 ) 225,000 居住開始年月日 1( 新築 ) 平成 17 年 3 日 4 日残高 10,500,000 いずれか少ない方居住開始年月日 2( 増改築 ) 平成 18 年 5 月 12 日残高 12,000,000 算出税額 ( 算出税額 < 住借控除額 ) 100,000 差引徴収税額 0 種別 区分給氏 所名る報種別金額給与所得控除後の金額所得控除の額の合計額源泉徴収税額告 A 内千 B 千千内千書(0 扶養親族の数障害の数個控除対象配偶配偶特別社会保険料生命保険料地震保険料住宅借入金等 人の有無等老人控除の額等の金額の控除額の控除額特別控除の額特定老人その他特別その他別 C 有 D 無従有従無 E F 千 G 人従人 H内 I 人従人 J 人従人 K 内 L 人 M 人 N 千 O 千 P 千千内明細 100 000 イ千 ( 摘要 ) 住宅借入金等特別控除可能額配偶の合計所得書)225,000 ロ千居住開始年月日 H17. 3.4 住借入金残高 10,500,000 個人年金保険料の金額居住開始年月日 H18. 5.12 住借入金残高 12,000,000 ハ千旧長期損害保険料の金額ニ未災外乙本人が障害寡婦リ寡ヌ勤死中途就 退職受給生年月日成特そ一特労亡ホヘトチ害国年の学退欄就職退職年月日明大昭平年月日別他般別夫生職人 区分ごとに 居住開始年月日 借入金等残高を記載