最大 400 万円控除? 中古物件の住宅ローン控除 についてお教えします!
目次 1. そもそも住宅ローン控除とは? 2. 住宅ローン控除の適用要件 3. 住宅ローン控除の基本計算式 4. 住宅ローン控除のフローと必要な書類 5. 住宅ローン控除を受けるときの注意点
はじめに 住宅を購入する際に 多くの人が利用する住宅ローン しかし 中古物件を購入する際に住宅ローン控除という ものが利用できる場合があります 実際に住宅を購入する際は 少しでも金銭的な負担を 少なくしたいと思う方がほとんどでしょう 今回は 中古物件の住宅ローン控除についてご紹介い たします
1. そもそも住宅ローン控除とは? 住宅ローン 控除とは? 2. 住宅ローン控除の仕組み 3. 控除額は400 万円!? 新築と中古の場合の控除額について 4. 適用期間が13 年に延長? 5. 住宅ローン控除の期間及び控除額
そもそも住宅ローン控除とは? 正式には 住宅借入金等特別控除という制度で 住宅ローンを組んで家を買うのであれば税金を安くする というシステム 国が マイホーム購入者への負担を減らしてくれるものです 新築物件 中古物件 一戸建て マンション関係なく全てに適応されます
住宅ローン控除の仕組み 住宅ローン控除前の納税額 住宅ローン控除後の納税額 所得税 控除額 住民税 住宅ローン控除後の納税額
控除額は 400 万円!? 新築と中古の場合の控除額について 住宅ローンの控除の限度額は中古物件の場合だと 200 万円 新築の場合の住宅ローン控除の限度額は 400 万円 認定長期優良住宅 認定低炭素住宅の場合 最大 500 万円と 言われています 一見すると 新築の方が控除額が大きいですが 中古物件の場合 建物に消費税が掛 からないので控除限度額が新築よりも少ない 200 万円となっています しかし 建物に消費税が掛からないの ( ) は 個人間売買で中古住宅を取得した時のみ該当するので 不動産会社の所有する中古住宅を購入した場合は 新築住宅と同様の 扱いとなり最大控除額が 400 万円となります ( 個人売主が事業用不動産を売却する場合等 消費税がかかる場合があります )
控除期間が 13 年に延長? 令和元年 10 月 1 日の消費税 8% から 10% への引き上げに伴い住宅ローン控除の拡充措置が講じられました これは 控除期間が 10 年から 13 年に 3 年間延長され 2% 増税相当分の負担を減税という 形で還元することが目的です 拡充措置のイメージ ) 消費税 2% 相当の還元を目的 13 年間控除 控除 10 年間 拡充措置 (+3 年間 )
住宅ローン控除の期間及び控除額 居住時期 消費税増税に伴う延長措置 令和元年 10 月 1 日 令和 2 年 12 月 31 日までに居住 拡充措置適用 新型コロナウイルスによる延長措置 令和 3 年 12 月 31 日までに居住 消費税 10% 適用 経済対策としての延長措置 令和 3 年 1 月 1 日 令和 4 年 12 月 31 日までに居住 拡充措置なし 令和 3 年 1 月 1 日 令和 3 年 12 月 31 日までに居住 消費税 8% 適用 控除期間 13 年 10 年間 年間控除額 1 10 年目借入金年末残高 1% ( 控除上限額 400 万 ) 11 13 年目以下のいずれか少ない額 借入金年末残高 1% 建物購入税抜価格 ( 上限 4,000 万円 ) 2% 3 借入金年末残高 1% ( 控除上限額 400 万 ) 消費税なし ( 中古物件 ) 令和 3 年 12 月 31 日までに居住 借入金年末残高 1% ( 控除上限額 20 0 万 )
住宅ローン 控除の 適用要件 1. 住宅ローンの適用要件 2. 中古住宅の適用要件
住宅ローン控除の適用要件 1 新築住宅にて控除を受けるには以下の適用要件を満たす必要があります ü ローン控除を受ける人が 住宅を取得してから6ヶ月以内に入居 ü その年の12 月 31 日まで引き続き居住していること ü ローン控除を適用した年の前 2 年 後 3 年の計 6 年の間に自宅等について 3,000 万控除等の特例を適用しないこと ü 住宅とその敷地を取得するための借入金で 返済期間が10 年以上であること
住宅ローン控除の適用要件 2 ü 家屋の登記床面積が50m2以上 ( 1) であり家屋床面積の2 分の1 以上が自身の居住用であること ü 控除を受ける年の合計所得が3000 万以下 ( 2) であること ü 入居の翌年 3 月 15 日までに確定申告をすること 1: 契約締結時期 入居時期 所得金額により40m2に緩和されます 2: 登記床面積が40m2以上 50m2未満の場合は1,000 万円以下
中古住宅の適用要件 1 中古住宅の場合は 住宅ローン控除の適用要件 1 2 に追加して下記の要件適用が必須です ü 取得の時に生計を共にしており 住宅取得後も引き続き生計を共にする親族や特別な関係のある者などからの取得でないこと ü 贈与による取得でないこと
中古住宅の適用要件 2 また 下記要件のいずれかに適合する必要があります ü 木造等耐火建築物でない場合には20 年以内に建築された住宅 ü 鉄筋コンクリート造等耐火建築物の場合には25 年以内に建築された住宅 ü 耐震基準適合証明書が取得できたもの ü 登録住宅性能評価機関が作成する建設住宅性能評価書があるもの ü 既存住宅売買瑕疵保険に加入したもの
住宅ローン控除の基本計算式
住宅ローン控除額の基本計算式 住宅ローン控除額は 控除を受ける年の年末の 住宅ローン残高 に 控除率 1.0% を掛けることで算出できます 前提項目として 新築一般住宅 or 中古住宅 ( 消費税あり ) の場合 算出方法 : 年末の住宅ローン残高 1.0% 年末の住宅ローン残高が 3,000 万の場合 算出例 :3,000 万 1.0%=30 万 ( 控除可能額 ) 30 万円まで控除可能です! 控除可能額は 年末のローン残高と最大控除額のいずれか小さい方が適用されます つまり 新築住宅で年末のローン残高が 5,000 万の場合 1.0% 掛けで 50 万ですが 最大控除額は 40 万円なので 40 万円が控除可能額となります
住宅ローン控除 の申請フロー 1. 住宅ローン控除の申請フロー 2. 2 年目以降は年末調整で対応可能! 3. 必要な書類
住宅ローン控除申請のフロー 住居の取得 入居 (6 ヶ月以内 ) 添付書類の 依頼 入手 住宅 # 取住宅ローン控除を受けるためには 確定申告が必須になります 得 入居翌年の 確定申告時に申請 確定申告は税務署に行き入居した年の翌年の確定申告時に申請する必要が あります また 国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーでも申請可能です
2 年目以降は年末調整で対応可能! 初年度の確定申告時に申請をしておくと 2 年目以降は勤務先の年末調整 で対応が可能となります 例えば 確定申告を行った年の10 月頃に税務署から翌年以降 ( 適応期間により異なる ) の特別控除申告書が送付されてくるため勤務先に提出し 年末調節で控除を受けることが可能です 個人事業主の場合は確定申告時に税務署に特別控除申告書を提出しましょう
控除を受けるのに必要な書類 控除を受ける為に 原則としてのに以下の書類を用意します ( 中古で築年数を超えた物件や認定物件等は これ以外にも必要となるケースがあります ) 書類名確定申告書住宅借入金等特別控除額の計算明細書本人確認書類の写し建物 土地の登記事項証明書建物 土地の不動産売買契約書 ( 請負契約書 ) の写し源泉徴収票住宅ローンの残高を証明する 残高証明書 入手先 税務署 国税庁のサイトから入手 税務署 国税庁のサイトからも入手 市町村役場から入手 法務局から入手 不動産会社と契約した書類 勤務先より入手 住宅ローンを借入した金融機関から送付
控除を受ける ときの注意点 1. 賃貸に出す予定があるか 2. 合計所得が 3000 万円を超えてしまわないか 3. 所得に含まれる項目は?
賃貸に出す予定があるか 住宅を自宅用として購入した場合 途中で賃貸にしてしまった期間は住宅ローン控除の対象外となります 居住した期間のみ 住宅ローン控除の対象です 下記の図の例だと 居住している 1 3 年 8 10 年目の計 6 年間は控除を受けられる場 合があります 居住 1 3 年 賃貸に出す ( 転勤など ) 4 7 年 居住 8 10 年 また 転勤などで転居してしまった場合 その後の住宅ローン控除は受けられなくなるのが原則です しかし 例外的に単身赴任の場合は 残された家族が住み続けていることで 引き続きその者の居住の用に供している とみなされ 住宅ローン控除を受け続けることができます
合計所得が 3,000 万円を超えないか 住宅ローン控除を受ける条件のひとつに 合計所得が 3,000 万円以下であると いう項目があります 例えば 年収 1000 万円の人が不動産売却で 2,500 万円の売却益が出た場合や 退職金 株式の売却等で大きな儲けがでて 合計所得が 3,000 万を超えた場合は その年の住宅ローン控除は受けられません
所得に含まれる項目は? 所得に含まれる項目は以下の通りです 1. 給料などの総所得金額 2. 株式の配当に関わる利子所得や配当所得 3. 株式の譲渡所得 4. 先物取引の雑所得 5. 不動産の譲渡所得 ( 特別控除前の金額 ) 6. 山林所得
住宅ローン控除を活用してお得に家を購入しよう! 無理なくマイホームを購入するには 住宅ローン控除などの支援策を用いることで将来的にかかる負担額 を減らすことができるでしょう 今から 中古物件を購入しよう 将来的にマイホーム を持ちたいと思っている方はぜひ 住宅ローン控除 制度を確認してみることをおすすめします!
お読み頂きありがとうございました この資料は簡易的な表現の部分もあり 詳細等を省略している箇所もございますので 実際のお手続や内容に関しましては最寄りの税務署または税理士に必ずご確認ください