平成 27 年度市民税 県民税申告の手引き 市民税 県民税の申告書は あなたの市民税 県民税や国民健康保険税 介護保険料等を算定するための重要な資料です いろいろな証明や各種公共サービスを受けるための基礎にもなりますので 申告が必要な人 ( 所得税の確定申告をされた人を除く ) は 必ず申告をお願いします 申告会場 十日町地域の人十日町保健センター ( 十日町市役所となり ) 川西 中里 松代 松之山地域の人各支所庁舎 申告相談日程表 地域期日 本庁申告会場 受付時間は 午前 9 時 ~ 午前 11 時 30 分及び午後 1 時 ~ 午後 4 時です 地区割 各支所申告会場 地区割 2 月 3 月 16 日 ( 月 ) 芋沢 田沢本村 東田沢 如来寺 豊里 桂 上山 17 日 ( 火 ) 十日町地区 中 田中 小原 干溝 荒屋 18 日 ( 水 ) 里支 山崎 桔梗原 通り山 高道山 朴木沢 宮沢 市之越 鷹羽 白羽毛 所 19 日 ( 木 ) 六箇地区 程島 東田尻 角間 葎沢 土倉 倉下 小出 西方 西田尻 芋川新田 芋川 倉俣 原町 新里 20 日 ( 金 ) 吉田地区 重地 清田山 中里下山 田代 新屋敷 本屋敷 堀之内 宮中 23 日 ( 月 ) 松代 1~23 班 千年 池尻 青葉 十 24 日 ( 火 ) 日中条地区松代 24~51 班 小荒戸 太平 菅刈 松代田沢松町代 25 日 ( 水 ) 保小屋丸 池之畑 松代下山 松代東山 海老 犬伏 孟地 片桐山 滝沢 中子 苧島支健所 26 日 ( 木 ) セ会沢 清水 桐山 蓬平 田野倉 仙納 莇平 寺田 名平 小池 蒲生ン下条地区 27 日 ( 金 ) タ儀明 福島 奈良立 室野 竹所 峠 木和田原ー 2 日 ( 月 ) ( 十 藤原 曽根 新田 上之山 湯之島 中立山 田麦立 月池 坂中 豊田 北浦田 西之前 日 3 日 ( 火 ) 町 川治地区 松 藤倉 中尾 東川 上蝦池 下蝦池 五十子平 坪野 松之山赤倉 松之山東山 黒倉 市 之 4 日 ( 水 ) 役 山 湯本 ( 上 下 ) 天水越 天水島 所 支 5 日 ( 木 ) と 所 水梨 小谷 大荒戸 下川手 上川手 湯山 な 6 日 ( 金 ) り 水沢地区 松之山 兎口 光間 新山 ) 9 日 ( 月 ) 中島町 山野田 発電所通り西 発電所通り東 南台 千手栄町 朝日町 四郎兼 東善寺 千手上町 神社町 10 日 ( 火 ) 中央町 田中町 学校町 中屋敷 寺尾 木島 美咲町 沖立川西 11 日 ( 水 ) 伊友 高原田 坪山 霜条 鶴吉 中仙田 室島 小脇 高倉 田戸 赤谷 岩瀬 大白倉 小白倉支上記の相談日に所 12 日 ( 木 ) おいでになれな上野地区かった人 13 日 ( 金 ) 橘地区 16 日 ( 月 ) 各支所申告会場は 支所名の記載のある期間中のみ当該支所で申告相談を受付けています 例えば 2 月 16 日は本庁申告会場と中里支所でのみ申告相談を受付けており その他の支所では受付けていません また 申告相談の混雑を避けるために 地区割にご協力ください 例年 申告期限間近は大変混み合うため 待ち時間が長くなる場合があります -1-
ここから 進んでください あなたは申告する必要がありますか? 平成 27 年 1 月 1 日現在 十日町市に住んでいましたか いいえ 1 月 1 日に住んでいた市町村に申告してください 平成 26 年 1 月 1 日から 12 月 31 日までの 1 年間に収入がありましたか ( 収入が雇用保険や遺族年金 障害年金だけの場合は いいえ に進んでください ) いいえ 市民税 県民税申告書の表面にある 収入のなかった人 の欄に その理由等を記入して 市役所へ申告してください ( 年金収入がある人 ) 収入は公的年金のみですか? ( 年金から所得税が源泉徴収されている人は いいえ に進んでください ) いいえ 収入は 1 か所の給与のみで年末調整されていますか ( 平成 26 年中に退職された人は いいえ に進んでください ) 扶養控除や医療費控除 社会保険料控除 生命保険料控除等の各種控除を追加して申告しますか ( 申告することにより 税金の額が軽減されることがあります ) ( 年金以外の収入がある人 ) いいえ あなたは 次のいずれかに該当しますか? 次の人は 確定申告または住民税申告をする必要があります 1 事業所得や不動産所得があり 所得税を納める 2 給与を 1 か所から受けていて 給与以外の所得金額の合計が 20 万円を超える 3 給与を 2 か所以上から受けていて 年末調整をされなかった給与の収入金額と給与以外の所得金額の合計が 20 万円を超える 4 給与所得者で住宅借入金等特別控除や医療費控除等を申告することにより 所得税を還付してもらう 5 給与の年末調整を受けておらず 所得税を納めなければならない または還付してもらう 6 公的年金等に係る雑所得があり 所得税を納めなければならない または還付してもらう 不明な場合はお問合せください いいえ いいえ 市民税 県民税の申告をする必要はありません ただし 公的年金に係る収入が 400 万円以下で かつ それ以外の所得が 20 万円以下の場合 確定申告が不要となりました この場合も 年金以外の所得を含めた市 県民税の申告は必要です 所得税の確定申告をする必要があります 3 月 16 日までに 税務署へ申告して ください ( 市民税 県民税の申告は不要です ) 市民税 県民税の申告をする必要があります 3 月 16 日までに 市役所へ申告 してください -2-
所得金額 ( 平成 26 年中の収入金額をもとに記入してください ) 所得の種類 所得金額の計算方法 事業所得 営業等所得 販売 製造など 各種営業から生ずる所得 ( 医師や弁護士 保険外交員などを含む ) 収入金額 - 必要経費 農業所得 農産物 酪農品の生産 家畜の飼育など 収入金額 - 必要経費 不動産所得 地代 家賃 土地や建物の権利金など 収入金額 - 必要経費 総合課税の所得 雑所得 利子所得 配当所得 給与所得 公債 社債 預貯金などの利子 株式や出資の配当など ( 1) 利子の金額 = 所得金額 収入金額 - 株式等の取得に要した負債の利子 収入金額 - 給与所得控除額 ( 下表による ) 公的年金等所得公的年金等年金受給額 割合 - 公的年金等控除額 ( 下表による ) 生命保険契約等に基づく個人年金 講演料 その他雑所得 原稿料など他の所得のいずれにも該当しない 収入金額 - 必要経費 所得 総合課税の譲渡所得 給料 賞与 賃金など 機械 ゴルフ会員権などを売った場合 短期 ( 所有期間 5 年以内 ) 譲渡価格 - 必要経費 - 特別控除 50 万円 長期 ( 所有期間 5 年超 ) ( 譲渡価格 - 必要経費 - 特別控除 50 万円 ) 1/2 一時所得 生命保険の満期一時金や競馬等の払戻金 賞金や懸賞当選金など一時的な所得 収入金額 - 必要経費 - 特別控除 50 万円 ( 課税所得金額に算入する額はさらに 1/2) 分離課税の所得 山林所得 分離課税の譲渡所得 退職所得 山林の立木を譲渡した場合 土地や建物などを売った場合 株式などを売った場合 退職金 一時恩給など 譲渡価格 - 必要経費 - 特別控除 50 万円 短期 ( 所有期間 5 年以内 ) 譲渡価格 - 必要経費 長期 ( 所有期間 5 年超 ) 譲渡価格 - 必要経費 売却益 - 取得費 - 委託手数料 ( 収入金額 - 退職所得控除 ) 1/2 ( 2) 1 配当所得のうち 上場株式等に係る配当等による所得については 申告により総合課税の他に分離課税とすることが可能です 分離課税を選択した場合 配当控除の適用を受けることはできませんが 上場株式等に係る譲渡所得との損益通算が可能です 2 退職所得からは 通常 支払いを受ける際に所得税及び市民税 県民税が源泉徴収されます 3 事業 ( 営業 農業 ) 所得 不動産所得または山林所得を生ずべき業務を行う全ての人は 平成 26 年 1 月から記帳 帳簿等の保存制度の対象となっています 給与収入額給与所得の金額公的年金収入額 (A) 雑所得の金額 651,000 円未満 0 円 3,300,000 円未満 (A)-120 万円 651,000 円以上 65 3,300,000 円以上給与収入 -65 万円 1,619,000 円未満歳 4,100,000 円未満 1,619,000 円以上以 4,100,000 円以上簡易給与所得表により求める 1,628,000 円未満上 7,700,000 円未満 (A) 75%- 37 万 5 千円 (A) 85%- 78 万 5 千円 1,628,000 円以上 1,800,000 円未満 給与所得速算表 A 2.4 円 1,800,000 円以上 1,300,000 円未満 (A)- 70 万円 A 2.8-18 万円 3,600,000 円未満 65 1,300,000 円以上 (A) 75%- 37 万 5 千円 3,600,000 円以上歳 4,100,000 円未満 A 3.2-54 万円 6,600,000 円未満未 4,100,000 円以上 (A) 85%- 78 万 5 千円 6,600,000 円以上満 7,700,000 円未満給与収入 90%-120 万円 10,000,000 円未満 ( 2) 7,700,000 円以上 (A) 95%-155 万 5 千円 10,000,000 円以上給与収入 95%-170 万円 15,000,000 円未満 ( 1) 65 歳以上 昭和 25 年 1 月 1 日以前に生まれた人 15,000,000 円以上給与収入 -245 万円 A: 給与収入 4 ( 千円未満切捨て ) ( 1) ( 2) -3- 公的年金等に係る雑所得速算表 7,700,000 円以上 (A) 95%-155 万 5 千円 65 歳未満 昭和 25 年 1 月 2 日以後に生まれた人
所得から差し引かれる金額 ( 所得から差し引かれる金額は 所得税の控除額と異なる場合があります ) 1 雑損控除災害や盗難などで損害を受けた場合で 次のいずれか多い金額が控除額となります (1) 損失の金額 - 保険金等で補てんされた額 -( 総所得金額等の合計額 10%) (2) 災害関連支出 -5 万円 2 医療費控除あなたが医療費 ( 治療を目的としたもの ) を支払った場合で 一定の金額を超えるものは 次による金額が控除額となります 申告の際は 一年間の支払額を支払先別 治療を受けた人ごとに集計した明細書と領収書等が必要です (1) 申告者の所得が 200 万円未満の場合 総所得金額等の合計額の 5% を超える額 (2) 申告者の所得が 200 万円以上の場合 10 万円を超える額 3 社会保険料控除あなたが支払った各種の健康保険料 ( 税 ) や介護保険料 国民年金保険料 ( 控除証明書が必要 ) などの金額の全額が控除額となります 4 小規模企業共済等掛金控除小規模企業共済法に規定する共済契約の掛金 確定拠出年金法に規定する個人型年金の加入者掛金及び心身障害者扶養共済制度の掛金などの支払い金額の全額が控除額となります 5 生命保険料控除あなたが支払った生命保険料や生命共済掛金で 受取人があなたや家族であるものは 次による (1)~(3) の合計金額 ( 上限 7 万円 ) が控除額となります ( 控除証明書が必要です ) (1) 新契約 ( 平成 24 年 1 月 1 日以後に締結した保険契約等 ) に基づく場合 新生命保険料 介護医療保険料 新個人年金保険料共通 1 12,000 円以下の場合は 支払額の全額 2 12,000 円を超え 32,000 円以下の場合は 支払額 1/2+6,000 円 3 32,000 円を超え 56,000 円以下の場合は 支払額 1/4+14,000 円 4 56,000 円を超える場合は 28,000 円 (2) 旧契約 ( 平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した保険契約等 ) に基づく場合 旧生命保険料 旧個人年金保険料共通 1 15,000 円以下の場合は 支払額の全額 2 15,000 円を超え 40,000 円以下の場合は 支払額 1/2+7,500 円 3 40,000 円を超え 70,000 円以下の場合は 支払額 1/4+17,500 円 4 70,000 円を超える場合は 35,000 円 (3) 新契約と旧契約の双方に加入している場合 1 新契約のみ適用する場合は (1) に基づき算定した控除額 2 旧契約のみ適用する場合は (2) に基づき算定した控除額 3 新契約と旧契約の双方について適用する場合は (1) と (2) に基づき算定した控除額の合計額 ( 上限 28,000 円 ) -4-
6 地震保険料控除 ( 旧長期損害保険料控除を含む ) あなたが支払った地震保険料や旧長期損害保険料で 対象があなたや家族の建物 生活用動産等であるものは 次による金額が控除額となります ( 控除証明書が必要です ) (1) 地震保険料だけの場合支払額の 1/2( 限度額は 25,000 円 ) (2) 旧長期損害保険料だけの場合 1 5,000 円以下の場合は 支払額の全額 2 5,000 円を超え 15,000 円以下の場合は 支払額 1/2+2,500 円 3 15,000 円を超える場合は 10,000 円 (3) 地震保険料と旧長期損害保険料の両方がある場合上記 (1) (2) により それぞれ求めた金額の合計額 ( 最高控除限度額は 25,000 円 ) 1 枚の証明書で地震保険料と旧長期損害保険料の両方の記載がある場合 選択によりいずれか一方のみが控除対象となります 7 障害者控除あなたや控除対象の配偶者及び扶養親族が障がい者である場合は 次による金額が控除額となります (1) 普通障がい者 1 人につき 260,000 円 旧長期損害保険料とは 平成 18 年 12 月 31 日までに締結した長期損害保険契約等に係る損害保険料 満期返戻金あり 保険期間が 10 年以上であるものをいいます (2) 特別障がい者 1 人につき 300,000 円 ( 身体 1 2 級 精神 1 級 療育手帳 A など ) (3) 同居する特別障がい者 1 人につき 530,000 円 ( 特別障がい者であり あなたと同居を常としている者 ) 8 寡婦 ( 夫 ) 控除 (1) 寡婦とは 次のいずれかに該当する人です 1 夫と死別または離別した後再婚していない人で 扶養親族や扶養の子がある人 ( 注 ) 2 夫と死別した後再婚していない人で 合計所得金額が 500 万円以下の人 (2) 特別の寡婦とは (1) の 1 に該当し扶養の子を有する人で かつ合計所得金額が 500 万円以下の人です (3) 寡夫とは 妻と死別または離別した後再婚していない人で 扶養の子を有し ( 注 ) かつ合計所得金額が 500 万円以下の人です (4) 控除額は 寡婦または寡夫が 260,000 円 特別の寡婦は 300,000 円となります ( 注 ) 子が 他の人の控除対象配偶者や扶養親族になっている場合は除きます 9 勤労学生控除前年中 給与所得等の勤労による所得があり 合計所得金額が 65 万円以下で そのうち勤労によらない所得が 10 万円以下であって 特定の学校の学生や生徒に該当する人です 控除額は 260,000 円となります -5-
10 配偶者控除 扶養控除あなたと生計を一にする配偶者または親族 ( 事業専従者を除く ) で 合計所得金額が 38 万円以下の人 区分控除額一般の控除対象配偶者 330,000 円配偶者老人控除対象配偶者 ( 注 1) 380,000 円一般の扶養親族 ( 注 2) 330,000 円特定扶養親族 ( 注 3) 450,000 円扶養親族老人扶養同居老親等以外の人 380,000 円親族 ( 注 1) 同居老親等 ( 注 4) 450,000 円 ( 注 1) 老人控除対象配偶者または老人扶養親族とは 昭和 20 年 1 月 1 日以前に生まれた人 (70 歳以上の人 ) です ( 注 2)16 歳未満の扶養親族 ( 平成 11 年 1 月 2 日以降に生まれた人 ) は 扶養控除には該当しません ただし 申告書の 16 歳未満扶養親族の欄に記入が必要です ( 注 3) 特定扶養親族とは 平成 4 年 1 月 2 日から平成 8 年 1 月 1 日までに生まれた人です ( 注 4) 同居老親等とは あなたやあなたの配偶者の直系尊属 ( 父母や祖父母等で おじやおばは該当しません ) で あなたやあなたの配偶者との同居を常としている人です 11 配偶者特別控除 ( 上記 10 の控除対象配偶者に該当しない配偶者が対象になります ) 配偶者の合計所得金額が 76 万円未満の場合は 次の配偶者特別控除が受けられます 配偶者の所得 特別控除額 配偶者の所得 特別控除額 380,001 円 ~ 449,999 円 450,000 円 ~ 499,999 円 500,000 円 ~ 549,999 円 550,000 円 ~ 599,999 円 330,000 円 310,000 円 260,000 円 210,000 円 600,000 円 ~ 649,999 円 650,000 円 ~ 699,999 円 700,000 円 ~ 749,999 円 750,000 円 ~ 759,999 円 160,000 円 110,000 円 60,000 円 30,000 円 あなた ( 申告者本人 ) の合計所得金額が 1,000 万円を超える場合は該当しません 配偶者の収入が給与の場合は収入から最低で 65 万円 内職等一定の事業所得の場合は収入 から最高 65 万円を差し引いた額が所得金額になります ( 配偶者の所得が給与所得のみの 人は p.3 給与所得速算表 をご参照ください ) 12 事業専従者控除 ( 営業所得等を計算する際に記載してください ) あなた ( 申告者本人 ) の事業を 6 ヶ月以上手伝った家族で 扶養者としない 15 歳以上の人が該当となります 控除額は次のとおりです (1) 青色専従者は 事業専従者として支払った給与等の金額 (2) 白色専従者は 次のいずれか少ない金額 1 事業に係る所得金額 ( 申告者本人 + 専従者数 ) 2 50 万円 ( 配偶者の場合は 86 万円 ) 13 基礎控除申告者全員に 330,000 円の控除があります -6-
市民税 県民税の計算の仕組み 市民税 県民税は均等割額と所得割額の合計額です 1 均等割額市民税 3,500 円県民税 1,500 円 2 所得割額 (1) 課税標準額 (2) 税率 - (3) 税額控除 = 市民税 県民税の所得割額 (1) 課税標準額 = 所得金額 - 所得控除額 (2) 税率は 市民税 6% 県民税 4% の合計 10% です 分離譲渡所得等の税率は 市役所税務課市民税係にお問い合せください (3) 税額控除は 計算された税金の額から差し引かれる金額で 次に該当するものなどがあります 1 調整控除所得税と市民税 県民税の人的控除額 ( 基礎控除や扶養控除等 ) の差を調整するため 市民税 県民税の所得割額から 次の金額を控除します ア課税所得金額が 200 万円以下の人は 人的控除額の差の合計額または市民税 県民税の課税所得金額のいずれか小さい額の 5% イ課税所得金額が 200 万円超の人は 次の計算により控除します { 人的控除額の差の合計額 -( 市民税 県民税の課税所得金額 -200 万円 )} 5% イの控除金額が 2,500 円未満の場合は 2,500 円となります 2 配当控除配当所得がある場合 配当の種類により 配当所得の一定割合が所得割額から控除されます 一般の配当所得の場合市民税控除額 = 配当所得の 1.6% 県民税控除額 = 配当所得の 1.2% 3 住宅借入金等特別税額控除平成 12 年から平成 13 年 6 月 30 日 平成 17 年から平成 18 年及び平成 21 年から平成 29 年中に居住を開始し 所得税の住宅借入金等特別控除を受ける人で かつ 所得税において控除しきれない額が生じた場合 その金額を市民税 県民税の所得割額から控除します 控除対象額 = 次のア イのいずれか少ない金額ア所得税の住宅借入金等特別控除可能額のうち所得税において控除しきれなかった額イ所得税の課税総所得金額等の額に 5% を乗じて得た額 ( 最高 97,500 円 ) 平成 26 年 4 月から平成 29 年 12 月までに入居した場合については 7% を乗じて得た額 ( 最高 136,500 円 ) 市民税控除額 = 控除対象額 3/5 県民税控除額 = 控除対象額 2/5 平成 19 年から平成 20 年の間に居住開始した人は 市民税 県民税については控除の対象になりません ただし 所得税の住宅借入金等特別控除において 各年の控除率を引き下げたうえで 控除期間を 15 年に延長する特例措置が設けられています -7-
4 配当割額 株式等譲渡所得割額控除配当所得 株式等譲渡所得より特別徴収されている市民税 県民税を 所得割額から控除します 市民税控除額 = 配当割額 株式等譲渡所得割額 3/5 県民税控除額 = 配当割額 株式等譲渡所得割額 2/5 5 寄附金控除ア都道府県 市区町村への寄附金 ( ふるさと納税制度 ) 都道府県や市区町村に対して寄附した額のうち 2,000 円を超える部分が控除の対象として認められます (1) 控除額次の a と b の合計額を調整控除適用後の市民税 県民税所得割から控除します a 基本控除 [ 寄附金の額 -2,000 円 ] 10%( 市 6% + 県 4%) b 特例控除 ( 調整控除後の市民税 県民税所得割の 10% を限度 ) [ 寄附金の額 -2,000 円 ] [90%- 所得税の限界税率 ( 注 1)( 5~40%) 1.021( 注 2)] 市民税控除額 = a + b 3/5 県民税控除額 = a + b 2/5 (2) 控除対象限度額総所得金額等の 30%( ただし イ都道府県 市区町村以外に対する寄附金との合計額 ) ( 注 1) 所得税の限界税率とは 所得税を計算する際にその人に適用される税率であり 所得や所得控除により 5~40% となります ( 以下 所得税の税率 といいます ) ( 注 2) 平成 25 年分から復興特別所得税が創設されたことに伴い 特例控除額の算定に用いる所得税の税率に 復興特別所得税率 (100 分の 2.1) を乗じて得た率を加算する措置が講じられます イ都道府県 市区町村以外に対する寄附金新潟県共同募金会 日本赤十字社の新潟県支部への寄附金 さらに所得税法等で規定する寄附金のうち 住民の福祉の増進に寄与する 寄附金として 新潟県内に事務所または事業所を有する法人または団体に対しての寄附金の 2,000 円を超える部分が控除の対象として認められます (1) 控除額調整控除適用後の市民税 県民税所得割の合計額から控除します [ 寄附金の額 -2,000 円 ] 10%( 市 6% + 県 4%) (2) 控除対象限度額総所得金額等の 30% ( ただし ア都道府県 市区町村に対する寄附金との合計額 ) 都道府県 市区町村へ寄附した場合の市民税 県民税の税額控除の仕組み給与収入 :700 万円扶養なし 所得税の税率 20% の給与所得者都道府県または市区町村へ 50,000 円の寄附をした場合 ( 端数未調整 ) 基本控除 :(50,000 円 -2,000 円 ) 10%=4,800 円 1 特例控除 :(50,000 円 -2,000 円 ) (90%-20% 1.021)=33,400 円 2 市民税 県民税の寄附金税額控除額 1+2=38,200 円 参考 所得税の所得控除による税額軽減 ( 注 ) (50,000 円 -2,000 円 ) 20%( 所得税の税率 )=9,600 円 3 上記税額軽減による復興特別所得税分の軽減 9,600 円 (3) 2.1%( 復興特別所得税率 )=200 円 4 軽減額 1+2+3+4=48,000 円 ( 注 ) 所得税の所得控除による税額軽減を受ける場合は 所得税の確定申告を行っていただく必要があります モデルケースのため 参考例の数値はあくまでも目安です -8-
市民税 県民税の非課税の範囲 1 生活保護法の規定による生活扶助を受けている人 2 障がい者 未成年者 寡婦または寡夫で 前年の合計所得金額が 125 万円以下の人 3 その他に次のような非課税の範囲があります (1) 均等割が非課税になる人 1 扶養者がなく 合計所得金額が 28 万円以下の人 2 扶養者があり 合計所得金額が 28 万円 ( 本人 + 控除対象配偶者 + 扶養者 )+16 万 8 千円以下の人 (2) 所得割が非課税になる人 1 扶養者がなく 総所得金額等の合計額が 35 万円以下の人 2 扶養者があり 総所得金額等の合計額が 35 万円 ( 本人 + 控除対象配偶者 + 扶養者 )+32 万円以下の人 近年の市民税 県民税の主な改正について 1 均等割の税率の特例措置 ( 平成 26 年度から平成 35 年度まで適用 ) 東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する防災のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時特例に関する法律 が制定されたことに伴い 平成 26 年度から平成 35 年度までの 10 年間 各年度分の個人住民税について 市民税の均等割額は 3,000 円から 3,500 円に 県民税の均等割額は 1,000 円から 1,500 円に引き上げられます 2 給与所得控除の見直し ( 平成 26 年度以降から適用 ) 給与収入の額が 1,500 万円を超える場合の給与所得控除額については 245 万円の定額となります 3 住宅ローン控除の延長と拡充 ( 平成 27 年度以降から適用 ) 市県民税の住宅ローン控除について 対象期間 ( 現行 : 平成 25 年 12 月 31 日まで ) が平成 26 年 1 月 1 日から平成 29 年 12 月 31 日まで4 年間延長され さらにその期間のうち 平成 26 年 4 月 1 日から平成 29 年 12 月 31 日までに居住を開始した人については 控除限度額が 97,500 円から 136,500 円に拡大されました 4 上場株式等に係る譲渡所得及び配当所得等に係る軽減税率の廃止 ( 平成 27 年度以降から適用 ) 1 上場株式等を譲渡した場合の軽減税率の特例措置の廃止平成 21 年 1 月 1 日から平成 25 年 12 月 31 日までの間に上場株式等を譲渡した場合の上場株式等の譲渡所得等に係る 10% 軽減税率 ( 市県民税 3% 所得税 7%) の特例措置は 平成 25 年 12 月 31 日をもって廃止され 平成 26 年 1 月 1 日以後は 本則税率の 20%( 市県民税 5% 所得税 15%) が適用されます 2 上場株式等の配当等に係る軽減税率の特例措置の廃止上場株式等の配当等に係る 10% 軽減税率の特例措置は 上記 1と同様に廃止されました -9-
年金受給者のみなさんへ (1) 年金保険者へ扶養親族等申告書を提出していない人で 扶養親族や控除対象配偶者等について控除を受けたい場合は 1 所得税が出る人は 確定申告において扶養親族や控除対象配偶者等の追加 2 所得税が出ない人は 市民税 県民税の申告において扶養親族や控除対象配偶者等の追加をしていただく必要があります 該当する人は忘れずに申告してください 2 については 65 歳以上で年金受給額が 158 万円未満であり 扶養親族や控除対象配偶者等について適用がある場合は申告により 非課税になる場合があります (2) 公的年金等に係る収入が 400 万円以下で かつ それ以外の所得が 20 万円以下の場合 確定申告は不要です ただし 年金以外の所得を含めた市 県民税の申告は必要です 申告相談に持参していただくもの 1 給与 年金の源泉徴収票 営業や農業の収支内訳書 収入と必要経費等がわかる書類 ( 帳簿や領収書など ) 2 日本年金機構から送られた 社会保険料 ( 国民年金保険料 ) 控除証明書 3 社会保険料の支払額がわかる書類 ( 領収書など ) 社会保険料納付済額のお知らせ ハガキが届いた人はそのハガキ ( 国民健康保険税 介護保険料 後期高齢者医療保険料の納付済額のお知らせ ) 4 医療費の明細書 (1 年分を集計したもの ) と領収書 ( ただし医療費控除の対象となる場合のみ ) 5 生命保険料や地震保険料の控除証明書 6 寄附した場合は交付された寄附金の証明書 7 印鑑 8 障害者控除を受ける場合は 身体障害者手帳などの障がいの程度を確認できるもの ( 等級などの確認に使用します ) 9 所得税の還付申告をする場合は申告者ご本人名義の金融機関口座番号がわかるもの 10 昨年の申告書の控え ( あると便利です ) 市民税 県民税の申告に関するお問合せ先 十日町市役所 本庁税務課市民税係 電話 025-757-3716( 直通 ) 川 西 支 所 市 民 課 電話 025-768-4956( 直通 ) 中 里 支 所 市 民 課 電話 025-763-2513( 直通 ) 松 代 支 所 市 民 課 電話 025-597-2221( 直通 ) 松之山支所市民課 電話 025-596-3152( 直通 ) -10-
申告書の記入例 27 3 2 十日町市 町 2 丁目 1 番地同上 オツヤマイチロウ 乙山一郎 建設 025 757 XXXX 45 8 8 840,570 3,270,282 303,000 62,000 375,788 130,753 375,788 2,107,600 14,980 20,043 119,645 120,000 2,238,353 141,000 375,788 70,000 10,022 乙山花子 260,000 330,000 780,000 乙山二郎乙山ウメ 子母 33 45 2,296,810 乙山桜 子 78-11-
裏面の記入例 農業 十日町市 840,570 709,817 0-12-