浜町音楽ギルド

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たかよしはぎにわ
5 years ago
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1 一般社団法人日本ネットクリエイター協会ネットクリエイター向け平成 29 年分確定申告セミナー本資料の内容には正確を期しておりますが確実性正確性を保証するものではありませんあくまでも所得税の確定申告のための一般的な情報提供目的ですので個別的具体的な申告のための網羅性を有しておりません本資料の内容を踏まえて税務申告等を行うときは必ず事前に税に関しては税理士法律一般に関しては弁護士等の専門家にご相談くださいなお平成 29 年 4 月 1 日時点の税法をベースとして資料作成しています税理士小林浩二税理士中嶋貴浩 1

2 質問ここで想定しているネットクリエイターって? ボカロP 歌い手絵師動画師実況主自作ゲームクリエイター小説家などインターネットを中心にオリジナルコンテンツを公開している同人クリエイター 2

3 - 前提 - 平成 29 年 4 月より自宅 ( 賃貸 ) でボカロPとして 1 人で事業を開始した Xさんを想定してみました 3

4 - 第 1 部 - 所得税の確定申告とは 4

5 質問所得税の所得って何ですか? 所得と収入は違います収入 - 経費 = 所得 5

6 所得 10 種類事業所得不動産所得退職所得利子所得配当所得給与所得雑所得譲渡所得一時所得山林所得 6

7 質問所得税の確定申告とは? 毎年 1 月 1 日から12 月 31 日までに得たすべての所得を計算し原則として翌年 3 月 15 日までに申告納税する手続き 7

8 事業所得の申告書 B 様式分離課税山林累進課税退職累進課税確定申告書 B ( 分離課税用 ) 収入金額等アからサ所得金額 1から8 総合課税の合計 9 累進課税所得から差し引かれる金額 10から24 所得控除の合計課税される所得金額又は第三表税額 2726に対する税額又は第三表の税額控除 28以下43までに記載欄第一表第二表第三表 8

9 賦課課税制度国や地方自治体が税金を計算決定し徴収をする固定資産税自動車税など申告納税制度納税者が自主的に納税額を計算して申告納税する所得税法人税相続税など 9

10 質問納税はしなくてはいけないのか? 納税の義務 ( 憲法第 30 条 ) 国民は法律の定めるところにより納税の義務を負ふ租税法律主義 ( 憲法第 84 条 ) 10

11 質問確定申告を怠るとどうなる? 所得があるにもかかわらず納税しないと過去数年にさかのぼって ( 最大 7 年 ) 税金のほか延滞税無申告加算税等の罰金が徴収される 11

12 ー第 2 部ー確定申告の種類 12

13 質問青色申告と白色申告の違いは? 特典が多いのは青色申告 13

14 白色申告のイメージ収支表売上原価経費など収入金額 ( 売上 ) 事業所得棚卸資産固定資産 14

15 青色申告のイメージ 1 損益計算書売上原価売上経費など ( 収入金額 ) 事業所得棚卸資産固定資産簡易な帳簿青色申告控除 10 万円 15

16 青色申告のイメージ 2 損益計算書青色申告特別控除 65 万円控除会社と同じレベル売上原価売上経費など ( 収入金額 ) 事業所得貸借対照表資産負債元入など 16

17 メリットデメリット白色申告なし平成 26 年分から帳簿記録が必要となった青色の特典なし ( 例 )10 万円以上は固定資産青色申告青色最大 65 万円控除赤字の繰越し (3 年間 ) 青色専従者給与制度特例により 30 万円未満の資産を一括償却 (300 万円までその年に経費化 ) なし帳簿記録は白色申告も必要同様に資料保存も必要 17

18 質問税務署に届出書が必要となる場合は? 個人事業主のケース個人事業の開廃業等届出書所得税の青色申告承認申請書青色事業専従者給与に関する届出書その他所定の期間内に提出 18

19 ー第 3 部ー税金の計算 19

20 質問収入で知っておくべきことは? ネットクリエイターの場合源泉所得税が引かれる収入支払調書を保管源泉所得税が引かれない収入 20

21 質問源泉徴収とは? 給与報酬などの支払者が給与報酬などを支払う際にそれから所得税などを差し引いて国などに納付する制度主に個人に対しての支払金額が対象となるクリエイターの場合平成 25 年より支払う側が10.21% を報酬から天引きし代わりに税務署に納める (100 万円未満の場合 ) で割って小数点以下切り捨て源泉対象取引平成 24 年までは10% ( 例 ) 報酬 55,555 円 50,000 円平成 29 年 10.21% ( 例 ) 報酬 55,685 円 50,000 円 21

22 質問経費になるものは? 経費収入をあげるために使った支出判断基準 : 事業のために使ったお金か否か 22

23 質問按分とは? 自宅が仕事場家賃は経費か? 事業で使用している割合分が必要経費事業分とプライベート分を分けること按分按分には合理的な根拠が必要家賃の按分基準の例自宅の一部を事業に使用総面積と事業に使う面積の割合 23

24 質問事業のために支出した金額はすべて経費になりますか? 事業のために支出した金額必要経費資産 ( 例 ) 減価償却などにより経費化 24

25 必要経費の例事業で使用するプライベート部分が含まれているときは家賃携帯電話代ネット通信費書籍代コミケへの交通費打ち合わせ時のお茶代音楽機材ボイストレーニング代パソコンソフト代 etc 按分 ( 資産計上後に経費化の場合あり ) 25

26 質問領収書は必要か? 領収書の代わりにレシートでも OK 領収書レシートがない例電車等の運賃支払内容を記載したメモ書メモより出金伝票の方がベター 26

27 ー第 4 章ー税金の種類 27

28 質問個人事業主にかかわる税金は? 所得税住民税事業税消費税 ( 事業所得が 290 万円超の場合 ) (2 年前の課税売上が 1000 万円超の場合 ) 28

29 ー第 5 部ー税金対策 29

30 1 青色申告にする青色申告特別控除 10 万円 65 万円専従者給与の活用 2 小規模企業共済の活用個人事業をやめたとき会社等の役員を退職したとき個人事業の廃業などにより共同経営者を退任したときなどの生活資金等をあらかじめ積み立てておくための共済制度 3 中小企業倒産防止共済の活用取引先事業者の倒産の影響を受けて中小企業が連鎖倒産や経営難に陥ることを防止するための共済制度 30

31 質問会社を設立した方がいいですか? 1 規模を大きくしたい 2 より信用力をつけたい 3 個人事業主として所得が多い場合節税メリット本人に役員報酬を支給給与所得控除が受けられる事業に関与する家族に給与を支給しやすい厚生年金など社会保険に加入できる経費の概念が個人より広くなる ( 例 ) 車生命保険など 31

32 中小法人の年 800 万円以下の所得に対する実効税率は現在 20% 前半です中小法人 800 万円超中小法人 800 万円以下 < 所得税一般税率 > 33% 台 20% 前半税率 60% 50% 40% 30% 20% 課税所得金額 30%=20%+10% 税率 195 万円以下 5% 195 万円超 330 万円以下 10% 330 万円超 695 万円以下 20% 695 万円超 900 万円以下 23% 900 万円超 1,800 万円以下 33% 1,800 万円超 4,000 万円以下 40% 4,000 万円超 45% この他に復興特別法人税 ( 所得税 2.1%) が加算ケースバイケース 20%=10%+10% 43%=33%+10% 50%=40%+10% 平成 27 年分から課税所得 4,000 万円以上は税負担が増加しました 55%=45%+10% 法人化が有利 33%=23%+10% 所得税 10% 15%=5%+10% 住民税平成 28 年度改正法人実効税率現行 35.64% 27 年度 33.1% 28 年度 29.97% 29 年度 29.97% 住民税 10% 0% 0 万円 195 万円 330 万円 695 万円 900 万円 1800 万円 5000 万円課税所得金額 1 経済産業省資料から一部抜粋 2 法人税等の実効税率は平成 27 年度は東京都平成 28 年度以降は標準税率をベースに算定し記載確定申告書 B 26 課税所得金額

33 ー第 6 部ー F A Q 33

34 FAQ1 平成 29 年 4 月に事業を開始し平成 30 年 2 月 4 日現在税務署に何も届け出を行っていません青色申告を受けたいのですがいつから適用が受けられますか? 34

35 の日から 2 か月以内 ) 35 回答 ( 参照 ) 国税庁 HP 29 年分は白色申告ですがいまから手続きをとれば 30 年分から青色申告の適用が受けられます個人事業の開廃業等届出書事業開始等の日から 1 か月以内青色申告承認申請書原則承認を受けようとする年の 3 月 15 日まで ( その年の 1 月 16 日以後に開業した場合には開業

36 FAQ2 - 他のクリエイターに外注するケースークリエイター間で業務を行う場合支払いを受けた側は領収書を発行する必要がありますか? 36

37 回答領収書が無くても以下の点に留意少なくとも仕事を請け負った側が仕事を完了した時点で請求書を出すようにして下さい仕事を依頼した側はなるべく銀行を通じて支払いをおこなって下さい 37

38 FAQ3 会社員ですが平成 29 年 8 月よりボカロ P として事業を開始し 2 足のワラジをはいています住民税は会社の給料から源泉徴収されたくありませんどうしたらいいでしょうか? 38

39 回答平成 29 年分の所得税の申告書 B 第二表右下あたりを見て下さい給与公的年金等に係る所得以外の所得に係る住民税の徴収方法の選択給与から差引き自分で納付 39

40 FAQ4 いままで事業所得はほぼゼロでしたが今年は多額の著作権使用料収入が入りました税負担が心配です 40

41 回答原稿料印税著作権の使用料など変動性の高い所得納税者の選択により平均課税制度を選択税負担の軽減規定臨時変動的所得を一旦 5 で除しその除した金額に累進税率を適用して計算した税額を 5 倍した金額を納税額とする方法 (5 分 5 乗方式 ) 41

42 FAQ5 マイナンバーは平成 29 年分の所得税の確定申告に関係がありますか? 42

43 回答マイナンバー制度は平成 28 年 1 月 1 日より制度が開始されました平成 28 年分の提出用の確定申告書から第一表に本人の個人番号の記載が必要です配偶者控除扶養控除第二表 43

44 FAQ6 平成 28 年より始まったマイナンバー制度ですが留意すべき点はありますか? 私はボカロ P をやっています ( 個人事業主 ) 44

45 回答平成 29 年中の源泉徴収の対象となる報酬について必ず支払調書 ( 平成 30 年 1 月下旬から 2 月初旬 ) をもらってください A 社 Bさん ( クリエーター ) 55,685 円 5,685 円 50,000 円 A 社はBさんよりマイナンバーを取得し平成 30 年 1 月末までに支払調書を税務署に提出します 45

46 FAQ7 前頁のマイナンバーの取得とは具体的にどういう行為ですか? 46

47 回答個人番号の取得 1 番号確認 2 本人確認ケース 1 1 通知カード +2 運転免許等ケース 2 1 個人番号カード +2 個人番号カード ( 裏面 ) ( 表面 ) ネットクリエーターなら写メで個人番号カードをとってメールするのが便利 47

48 確定申告には国税庁の HP 確定申告書等作成コーナーが便利です毎年 1 月上旬に公開予定平成 29 年分の確定申告 2 月 16 日から 3 月 15 日まで還付申告なら 1 月 1 日から 48

49 ご清聴ありがとうございました 49

ワコープラネット／標準テンプレート

ワコープラネット／標準テンプレート税法実務実践コース所得税コントロールタワー回数内容ページ第 1 回第 1 章所得税の概要 1. 所得税の仕組み 2. 青色申告 3. 確定申告書の提出義務者 4. 非課税所得 P2 ~ P24 第 2 章各種所得の概要 1. 利子所得 2. 配当所得 3. 不動産所得第 2 回第 2 章各種所得の概要 4. 事業所得 5. 給与所得 6. 退職所得 7. 山林所得 8. 譲渡所得 9. 一時所得