問 (%) 最終利回りは次のように計算する 100 円円年円 100= % 問 4 3 QX 株式会社とQY 株式会社の株価をPER( 株価収益率 ) で比較した場合 QY 株式会社の方が割安といえる QX 株式会

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まなささおか
5 years ago
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1 一発合格!FP 技能士 2 級 AFP 完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 2 級 AFP 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験資産設計提案業務 ( 日本 FP 協会 ) 問題解答解説問 1 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 適切投資助言代理業の登録を受けていないFPが顧客が保有する株式の発行会社のホームページからダウンロードしたIR 資料を印刷して手渡すことは可能である ( 企業情報などを提供することはできる ) ( イ ) 不適切生命保険募集人または保険仲立人の登録を受けていないFPが生命保険の契約締結の媒介を行ってはならない保険契約締結の媒介等の生命保険の募集行為を行うことはできない ( ウ ) 適切弁護士資格を有していないFPであっても公正証書遺言の証人となることは可能である ( 公正証書遺言の証人となるには特別な資格は不要 ) ( エ ) 適切税理士資格を有していないFPが有料の相談業務において仮定の事例に基づく一般的な税法の解説を行うことは可能である問適切金融商品販売法は金融商品販売業者等が行う金融商品の販売等に係る勧誘の適正の確保のための措置等について定めることにより顧客の保護を図るものである 2. 適切金融商品販売業者が金融商品を販売する際金融商品販売業者の破綻等により元本欠損が生じるおそれは説明義務の対象となっている 3. 不適切金融商品販売業者による顧客への説明義務の対象である金融商品には国内商品先物取引が含まれていない金融商品販売法では預貯金有価証券投資信託等のほか外国為替証拠金取引や金融先物デリバティブ取引 ( オプション取引等 ) 海外の商品先物取引も適用対象であるが国内の商品先物取引やゴルフ会員権は対象外である 4. 適切金融商品販売業者が説明義務違反を行ったことにより顧客に損害が生じた場合の損害額は元本欠損額と推定される

2 問 (%) 最終利回りは次のように計算する 100 円円年円 100= % 問 4 3 QX 株式会社とQY 株式会社の株価をPER( 株価収益率 ) で比較した場合 QY 株式会社の方が割安といえる QX 株式会社とQY 株式会社の効率性をROE( 自己資本利益率 ) で比較した場合 QX 株式会社の方が効率的に利益を上げているといえる QX 株式会社とQY 株式会社のPER( 株価収益率 ) QX 株式会社 :5,200 円 245 円 =21.22 倍割安 QY 株式会社 :27,880 円 1,450 円 =19.23 倍 QX 株式会社とQY 株式会社の ROE( 自己資本利益率 ) 効率よい QX 株式会社 :245 円 1,060 円 100=23.11% QY 株式会社 :1,450 円 6,420 円 100=22.59% 問 5 3 譲渡所得の取得費の計算の基礎となる1 株当たりの取得価額は次のように計算する取得金額 1,000 株 5,000 円 +2,000 株 6,200 円 =1,740 万円取得株数 1,000 株 +2,000 株 =3,000 株ただし 2017 年 10 月 31 日に株式分割 (1:10) をしているので取得株数が 10 倍になっている (30,000 株取得していることになる ) 1 株当たりの取得価額 1,740 万円 30,000 株 =580 円問 6 3 本特例は婚姻期間が 20 年以上ある配偶者からの居住用不動産または居住用不動産を取得するための金銭の贈与が適用対象である本特例の適用を受けると贈与を受けた財産の価格から贈与税の基礎控除 110 万円とは別に最高 2,000 万円まで控除することができる本特例の適用を受けるためには贈与を受けた年の翌年 3 月 15 日までに贈与により取得した居住用不動産または贈与を受けた金銭で取得した居住用不動産に贈与を受けた者が現実に住んでおりその後も引き続き住む見込みでなければならない

3 本特例の適用を受けた財産の贈与を受けた後 3 年以内に贈与者の相続が開始した場合贈与されたその財産は相続財産に加算されない問 7 156( m2 ) < 資料 >の土地に建物を建築する場合の建築面積の最高限度は次のように計算する準住居地域 180 m2 6/10=108 m2 近隣商業地域 60 m2 8/10=48 m2 合計 108 m2+48 m2=156 m2 問 8 2 所得税における課税長期譲渡所得の金額は次のように計算する課税長期譲渡所得 = 譲渡収入金額 -( 取得費 + 譲渡費用 )- 特別控除概算取得費は譲渡収入金額の5% とするので 4,700 万円 5% =235 万円となるよって次のようになる 4,700 万円 -(235 万円 +180 万円 )-3,000 万円 =1,285 万円問 9 ( ア )1 ( イ )3 ( ウ )5 藤原さん : < 資料 >のマンションの購入を検討しています気に入っているのですが利回りについてもしっかり考えたいと思っています湯本さん : < 資料 >のマンションの場合実質利回りは 96 万円 2,000 万円で計算できます購入費用の総額を下げることができれば実質利回りは上がります実質利回りは純収益購入費用の総額 100 で計算するまた純収益は賃料収入 - 運用コストで計算する賃料収入 100,000 円 12 カ月 =1,200,000 円運用コスト (10,000 円 +5,000 円 ) 12 カ月 +60,000 円 = 240,000 円純利益 1,200,000 円 -240,000 円 =960,000 円藤原さん : 購入にはローンを利用する予定です確定申告で気を付けることはありますか? 湯本さん : 不動産所得の金額の計算上ローン返済額のうち元金部分は必要経費になりません問 10 ( ア )1,860( 万円 ) ( イ )1( 万円 ) ( ウ )160( 万円 ) 弘子さんが現時点で交通事故で即死した場合保険会社から支払われる保険金給付金の合計は 1,860 万円である < 保険証券 1> 終身保険金額 :150 万円定期保険特約保険金額 :1,200 万円傷害特約保険金額 :500 万円

4 問 11 ( ア )1 ( イ )1 ( ウ )3 ( エ )2 < 保険証券 2> 死亡給付金 ( ガン以外による死亡 ):10 万円合計 :150 万円 +1,200 万円 +500 万円 +10 万円 =1,860 万円弘子さんが現時点で肺炎で6 日間入院した場合 ( 手術は受けていない ) 保険会社から支払われる保険金給付金の合計は1 万円である < 保険証券 1> 疾病入院給付金 :5,000 円 2 日 =1 万円 ( 入院 5 日目からの支給なので 6 日間入院の場合 2 日分となる ) 弘子さんが現時点で初めてガン( 乳ガン悪性新生物 ) と診断され 12 日間入院しその間に約款所定の手術 ( 給付倍率 40 倍 ) を1 回受けた場合保険会社から支払われる保険金給付金の合計は 160 万円である < 保険証券 1> 疾病入院給付金 :5,000 円 8 日 =4 万円手術給付金 :5,000 円 40 倍 =20 万円女性疾病入院特約 :5,000 円 8 日 =4 万円 < 保険証券 2> ガン診断給付金 :100 万円ガン入院給付金 :1 万円 12 日 =12 万円ガン手術給付金 :20 万円合計 :4 万円 +20 万円 +4 万円 +100 万円 +12 万円 +20 万円 =160 万円定期保険 Aは支払保険料の全額が損金となる通常の定期保険は支払った保険料全額を損金算入することができる定期保険 Bは支払保険料の全額が損金となる定期保険 Bは加入時の年齢 44 歳 + 保険期間 27 年 2<105 となり長期平準定期保険に該当せず通常の定期保険として扱われる定期保険 Cは保険期間の前半 60% に相当する期間支払保険料の2 分の1 相当額が資産計上となる定期保険 Cは加入時の年齢 44 歳 + 保険期間 55 年 2>105 となり長期平準定期保険に該当に該当する終身保険 Dは支払保険料の全額が資産計上となる

5 終身保険は支払った保険料全額を資産計上する問 12 3 所得税の計算における生命保険料控除の金額は次のように計算する定期保険( 旧契約 ) 58,000 円 1/4+25,000 円 =39,500 円個人年金保険( 新契約 ) 250,720 円 (80,000 円超 ) 40,000 円合計 39,500 円 +40,000 円 =79,500 円問 13 ( ア ) 〇 ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 適切杉山さんの友人 (50 歳 ) が被保険自動車を運転して事故を起こした場合補償の対象とならない運転者家族限定割引 ( 本人配偶者同居の親族別居の未婚の子 ) が適用されているので知人友人などは補償の対象とならない ( イ ) 適切杉山さんが被保険自動車を運転中に事故を起こしケガをした場合過失割合に関わらず治療費用の補償を受けることができる人身傷害 ( 保険金額 1 億円 ) が適用されるので過失割合に関わらず治療費用の補償を受けることができる ( ウ ) 不適切杉山さんと同居している杉山さんの長女 (21 歳 ) が被保険自動車を運転して事故を起こした場合補償の対象とならない運転者年齢条件があり 30 歳以上が補償の対象となるので長女 (21 歳 ) は補償の対象とならない ( エ ) 適切杉山さんが所有する原動機付自転車 (50cc) を杉山さんの妻 (45 歳 ) が運転し事故を起こして他人にケガを負わせてしまった場合補償の対象となるファミリーバイク特約が付帯されているので補償の対象となる問 14 62( 万円 ) 所得税における総所得金額は次のように計算する雑所得の金額 0 円老齢基礎年金 72 万円については公的年金等控除額を控除すると所得は算出されないまた遺族年金は非課税なので雑所得 0 円となる不動産所得の金額 120 万円 -48 万円 -10 万円 ( 青色申告特別控除 )=62 万円

6 本問のアパート経営は事業的規模には該当しないので青色申告特別控除の額は 10 万円となる総所得金額 0 円 +62 万円 =62 万円問 15 4 損益通算できる損失は不動産所得事業所得山林所得譲渡所得の金額の計算上生じた損失であるただし上場株式の譲渡損失については原則として損益通算の対象とならないまた不動産所得の損失のうち土地の取得に要した借入金の利子の額については対象とならないよって不動産所得の損失 120 万円のうち土地の取得に要した借入金の利子の額 40 万円を除いた不動産所得 80 万円と損益通算できる問 16 ( ア ) 〇 ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 適切セルフメディケーション税制の適用対象者はその適用を受けようとする年分に健康の保持増進および疾病の予防に関する一定の取組みを行っている居住者である ( イ ) 不適切会社員の場合であっても年末調整によりセルフメディケーション税制の適用を受けることはできないセルフメディケーション税制の適用を受けるためには確定申告が必要である ( ウ ) 適切セルフメディケーション税制の適用を受ける場合その年分に従来の医療費控除の適用を受けることはできない選択適用である ( エ ) セルフメディケーション税制における控除の上限額は 88,000 万円である控除額は実際に支払った特定一般用医薬品等購入費の合計額 ( 保険金などで補填される部分を除く ) から 12,000 円を差し引いた金額 ( 最高 88,000 円 ) 問 17 ( ア )2/3 ( イ )1/3 ( ウ )1/3 ( エ )1/6 被相続人の妻の法定相続分は2/3 遺留分は1/3 被相続人の母の法定相続分は1/3 遺留分は1/6 本問では子が相続放棄しているので法定相続人は配偶者妻と直系尊属母である法定相続分は妻が2/3 母が1/3である遺留分は本問の場合は財産の1/2なので妻 1/3(1 /2 2/3) 母 1/6(1/2 1/3) となる問 18 ( ア )1 ( イ )5 ( ウ )3 ( エ )2 吉田さん : 相続人は相続するかどうかの意思決定をいつまでにする必要がありますか西山さん : 相続人は相続の開始があったことを知った時から原則として3ヵ月以内に単純承認限定承認相続放棄のうち

7 いずれかを選ぶことができますその期間内に限定承認も相続放棄もしない場合は単純承認したものとみなされます吉田さん : 限定承認や相続放棄をする場合はどうするのですか西山さん : 家庭裁判所にその旨の申述を行います吉田さん : 相続税の申告はいつまでにする必要がありますか西山さん : 相続税の申告は相続の開始があったことを知った日の翌日から 10 ヵ月以内に行うことになっています吉田さん : 準確定申告はいつまでにする必要がありますか西山さん : 相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヵ月以内の手続きが必要です問 19 1 母から贈与を受けた金銭の額:2,000 万円母からの贈与については相続時精算課税の適用を受けているので 2,500 万円の特別控除があるただし平成 2017 年中に 800 万円の贈与を受けているので控除額は 1,700 万円 (2,500 万円 -800 万円 ) となる特別控除を超えた 300 万円 (2,000 万円 - 1,700 万円 ) については 20% の税率が適用されるよって 300 万円 20%=600,000 円となる祖母から贈与を受けた金銭の額:500 万円祖母からの贈与については基礎控除 110 万円を差し引き ( イ ) 20 歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた財産の場合の速算表に当てはめ計算するよって (500 万円 -110 万円 ) 15%-10 万円 =485,000 円となる 2018 年分の贈与税額は合計額となるので 600,000 円 +485,000 円 =1,085,000 円となる問 20 2 路線価方式による普通借地権の相続税評価額は次の計算式によって算出する普通借地権の評価額 = 路線価奥行価格補正率敷地面積借地権割合よって次のようになる 380 千円 m2 70% 問 ( 万円 ) ( ア ) に入る数値は次のように計算する ( 万円未満を四捨五入 ) 434 万円 (1+0.01) 2 = 万円問 22 1,088( 万円 ) ( イ ) に入る数値は次のように計算する ( 万円未満を四捨五入 ) 1,045 万円 (1+0.01)+33 万円 =1, ,088 万円問 ( 万円 ) 愛莉さんの 2020 年における生活費は次のように計算する

8 174 万円 (1+0.02) 4 = 万円 < 資料 >の数値は 2016 年の数値であるので 2020 年における生活費は4 年後の数値となる変動率 2% を加味すると上記の計算式になる問 24 18,046,000( 円 ) 元本を一定利率で複利運用しながら毎年一定額を取り崩す場合の現在必要な元本は年金現価係数を使用して求めるよって次のように計算する 1,000,000 円 =18,046,000 円問 25 33,150,000( 円 ) 元本を一定利率で一定期間複利運用した場合の将来の元利合計金額は終価係数を使用して求めるよって次のように計算する 30,000,000 円 1.105=33,150,000 円問 26 1,960,000( 円 ) 目標額を準備するために複利運用しながら毎年年末に一定額を積み立てる場合の毎年の積立額は減債基金係数を使用して求めるよって次のように計算する 10,000,000 円 0.196=1,960,000 円問 27 4 学生生徒本人一定額以下いつでも可能年利 3% 問 28 4 外貨定期預金の1カ月分の利息 10,000 米ドル 1.2% 1カ月 /12 カ月 =10 米ドル 1カ月分なので 1カ月 /12 カ月とする所得税住民税 10 米ドル 20%=2 米ドル税引き後の元利合計額 10,000 米ドル+(10 米ドル-2 米ドル )=10,008 米ドル円転した金額 10,008 米ドル円 =1,050,840 円外貨を円に換える際に適用される為替レートはTTB

9 問 29 ( ア )2 ( イ )1 ( ウ )3 ( エ )10 ( ア ) つみたてNISAの年間拠出限度額 : 新規投資額で毎年 40 万円 ( イ ) つみたてNISAの非課税期間 : 最長 20 年 ( ウ )idecoの積立可能期間:60 歳まで ( エ )idecoの税法上のメリット: 掛金全額が小規模企業共済等掛金控除の対象となる問 30 1 愛媛県にあるイ構造のマンションなので地震保険金額 100 万円当たりの年間保険料は 1,200 円である地震保険は火災保険の保険金額 1,000 万円の 50% 相当額なので 500 万円である (100 万円当たりの年間保険料の5 倍となる ) また建築年割引 10% が適用されるので地震保険料は次のように計算される 1,200 円 5 (1-0.1)=5,400 円問 31 2 傷病手当金の1 日当たりの支給額 450,000 円 30 日 2/3=10,000 円休業した日について 1 日当たり 3,000 円の給与が支給されたので 3,000 円を差し引いた金額が支給される1 日当たりの傷病手当金の額となる 10,000 円 -3,000 円 =7,000 円問適切国民年金基金には国民年金保険料を納付している国民年金の第 1 号被保険者のほか日本国内に住所を有する 60 歳以上 65 歳未満の国民年金の任意加入者も加入できる 2. 適切月々の掛金の上限は原則として 68,000 円であり掛金の全額が社会保険料控除の対象となる 3. 不適切国民年金基金に加入している者であっても個人型確定拠出年金に加入できるただし掛金の上限は個人型確定拠出年金にも加入している場合はその掛金と合わせて 68,000 円である 4. 国民年金基金の老齢年金には終身年金と確定年金があり受け取った年金は雑所得として公的年金等控除の対象となる問国民年金の保険料未納期間 24 月算入されない 2 国民年金の保険料免除期間 ( 全額免除 )36 月算入される 3 国民年金の第 2 号被保険者期間 60 月算入される 4 国民年金の第 3 号被保険者期間 240 月算入される 5 国民年金の第 1 号被保険者としての保険料納付済期間 120 月算入される

10 よって次のようになる 36 月 +60 月 +240 月 +120 月 =456 月問 34 34,750( 万円 ) バランスシートの純資産は資産合計 - 負債合計で求める資産および負債の合計額は次のとおりである [ 資産 ] 金融資産預貯金等 :8,460 万円 +600 万円 =9,060 万円債券 :2,250 万円株式等 :2,420 万円生命保険 ( 解約返戻金相当額 ):150 万円 +630 万円 +520 万円万円 +290 万円 =1,880 万円不動産土地 ( 自宅 ):10,340 万円建物 ( 自宅 ):680 万円土地 ( 貸駐車場 ):8,340 万円その他 ( 動産等 ):320 万円 +150 万円 =470 万円資産合計 :9,060 万円 +2,250 万円 +2,420 万円 +1,880 万円 +10,340 万円 +680 万円 +8,340 万円 +470 万円 =35,440 万円 [ 負債 ] 住宅ローン :630 万円自動車ローン :60 万円負債合計 :630 万円 +60 万円 =690 万円 [ 純資産 ] 35,440 万円 -690 万円 =34,750 万円問 35 2 退職一時金の額:5,000 万円退職所得控除額:800 万円 +70 万円 (32 年 -20 年 )=1,640 万円勤続年数に1 年未満の端数がある場合は1 年とする退職所得の金額:(5,000 万円 -1,640 万円 ) 1/2=1,680 万円源泉徴収された所得税額:16,800,000 円 33%-1,536,000 円 =4,008,000 円速算表に当てはめ計算する問 36 1 一時所得の金額:500 万円 -430 万円 -50 万円 ( 特別控除 )= 20 万円総所得金額に算入すべき一時所得の金額:20 万円 1/2=

11 10 万円一時所得はその2 分の1の金額を総所得金額に算入する問 37 50,000( 円 ) 購入価格: 額面 100 円につき円で額面金額 1,000 万円分購入したので購入価格は次のようになる円 /100 円 1,000 万円 =975 万円償還差益:1,000 万円 -975 万円 =25 万円所得税および住民税の合計額:25 万円 20%=50,000 円問 38 2 受け取った普通分配金の総額: 保有口数が 4,000,000 口で普通分配金が 10,000 口当たり 50 円なので普通分配金の総額は次のようになる 50 円 /10,000 口 4,000,000 口 =20,000 円所得税および住民税: 所得税 15% 住民税 5% なので次のようになる普通分配金に係る所得税額 :3,000 円 (20,000 円 15%) 普通分配金に係る住民税額 :1,000 円所得税および住民税を控除した後の金額:20,000 円 -(3,000 円 +1,000 円 )=16,000 円問 39 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 不適切任意継続被保険者の保険料は被保険者本人が全額を負担する ( イ ) 不適切任意継続被保険者として健康保険に加入できる期間は退職後 2 年間とされる ( ウ ) 適切 70 歳未満の任意継続被保険者の医療費の自己負担割合は在職中の被保険者と同様 3 割である ( エ ) 適切任意継続被保険者は一定の要件を満たす親族を被扶養者とすることができる問 40 ( ア )3 ( イ )4 ( ウ )8 ( ア ) 公的介護保険の保険者は市町村および特別区である第 1 号被保険者の保険料は市町村および特別区が徴収 ( イ ) 被保険者は第 1 号被保険者が 65 歳以上の者第 2 号被保険者が 40 歳以上 65 歳未満の医療保険加入者である ( ウ ) 保険給付 ( 介護サービス ) の対象者は第 2 号被保険者の場合老化に伴う特定疾病が原因で要介護 ( 要支援 ) 状態になった者である

第 2 問問 4 2 < 遺族に必要な生活資金等の総額 > 生活費 30 万円 50% 12 カ月 29 年 =5,220 万円死亡整理資金( 葬儀費用等 ) 200 万円緊急予備資金 300 万円住宅ローンについては団体信用生命保険に加入しているので計算に含めない合計 5,220 万円 +2

第 2 問問 4 2 < 遺族に必要な生活資金等の総額 > 生活費 30 万円 50% 12 カ月 29 年 =5,220 万円死亡整理資金( 葬儀費用等 ) 200 万円緊急予備資金 300 万円住宅ローンについては団体信用生命保険に加入しているので計算に含めない合計 5,220 万円 +2 一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集 18-19 年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験保険顧客資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 3 A さんには国民年金の未加入期間が 35 月あるのでその期間は老齢基礎年金の年金額の計算に反映されないよって次のようになる 779,300 万円 445

問 (%) 最終利回りは次のように計算する 100 円 円 年 円 100= % 問 4 3 QX 株式会社とQY 株式会社の株価をPER( 株価収益率 ) で比較した場合 QY 株式会社の方が割安といえる QX 株式会

問 (%) 最終利回りは次のように計算する 100 円円年円 100= % 問 4 3 QX 株式会社とQY 株式会社の株価をPER( 株価収益率 ) で比較した場合 QY 株式会社の方が割安といえる QX 株式会