( オ ) 家族の生活環境の変化に応じて定期的にプランの見直しを行う第 2 問問 3 ( ア )983( 万円 ) ( イ )348( 万円 ) 隆文さんの金融資産のうち保護される金額は 983 万円である芳恵さんの金融資産のうち保護される金額は 348 万円である普通預金と定期預金は

Size: px

Start display at page:

Download "( オ ) 家族の生活環境の変化に応じて定期的にプランの見直しを行う第 2 問問 3 ( ア )983( 万円 ) ( イ )348( 万円 ) 隆文さんの金融資産のうち保護される金額は 983 万円である芳恵さんの金融資産のうち保護される金額は 348 万円である普通預金と定期預金は"

えつとふくだ
5 years ago
Views:

1 一発合格!FP 技能士 2 級 AFP 完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 2 級 AFP2018 年 1 月実施試験解答 & 解説実技試験資産設計提案業務 ( 日本 FP 協会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 ( ア ) ( イ ) 〇 ( ウ ) 〇 ( エ ) ( ア ) 不適切宅地建物取引業の免許を受けていない FP が賃貸マンションを所有する顧客から依頼され業務の一環として貸借の媒介を行って仲介手数料を受け取ってはならない貸借の媒介代理を業として行うには宅地建物取引業の免許を受けなければならない ( イ ) 適切税理士資格を有していない FP であっても顧客に対し所得税の確定申告書作成に関して国税庁のホームページを紹介しインターネットによる電子申告を勧めることはできる ( ウ ) 適切投資助言代理業の登録をしていない FP であっても有価証券に関する情報提供を行うことは可能である ( エ ) 適切社会保険労務士資格を有していない FP であっても顧客が持参したねんきん定期便を基に公的年金の受給見込み額を計算することは可能である問 2 イステップ1 顧客との関係確立とその明確化 ( カ ) ファイナンシャルプランニングで行うサービス内容について説明を行うステップ2 顧客情報 ( データ ) の収集と目標の明確化 ( エ ) 顧客の将来の希望等を確認するためにヒアリング調査等で情報を収集するステップ3 顧客のファイナンス状態の分析と評価 ( イ ) キャッシュフロー表等を作成し顧客の資産および負債の状況を把握するステップ4 プランの検討作成と提示 ( ウ ) 顧客の目標達成のために商品選定を行い提案書を作成して顧客に提示するステップ5 プランの実行援助 ( ア ) 作成したプランに従い提案した金融商品購入等の実行援助を行うステップ6 プランの定期的見直し

( オ ) 家族の生活環境の変化に応じて定期的にプランの見直しを行う第 2 問問 3 ( ア )983( 万円 ) ( イ )348( 万円 ) 隆文さんの金融資産のうち保護される金額は 983 万円である芳恵さんの金融資産のうち保護される金額は 348 万円である普通預金と定期預金は預金保険制度の対象であるが外貨預金は預金保険制度の対象外である投資信託や個人向け国債は

2 ( オ ) 家族の生活環境の変化に応じて定期的にプランの見直しを行う第 2 問問 3 ( ア )983( 万円 ) ( イ )348( 万円 ) 隆文さんの金融資産のうち保護される金額は 983 万円である芳恵さんの金融資産のうち保護される金額は 348 万円である普通預金と定期預金は預金保険制度の対象であるが外貨預金は預金保険制度の対象外である投資信託や個人向け国債は預金ではないため預金保険制度の対象外であるよって次のようになる隆文さん 138 万円 +682 万円 +63 万 +100 万円 =983 万円芳恵さん 165 万円 +10 万円 +173 万円 =348 万円問不適切この債券は NISA( 少額投資非課税制度 ) 口座で購入することができない公社債は NISA の対象外である 2. 不適切この債券は投資適格の格付けに分類されるこの債券は格付 :BBB となっているので投資適格債である BB 以下は投機的格付けに分類される 3. 適切 4. 不適切この債券の利子を円で受け取る場合為替変動の影響を受けることになるので円換算した額面に対して年 2.20% ( 税引前 ) の利率に基づいて利子を受け取ることはできないこの債券の場合利子を外貨で受け取れるのであれば外貨建ての額面に対して年 2.20%( 税引前 ) の利率で利子を受け取ることができる問 5 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( ア ) 正しい 2016 年 12 月期の配当性向は 2015 年 12 月期と比較すると低下している配当性向は 1 株当たり年配当金額 1 株当たり当期純利益 100 で求めることができる 2015 年 12 月期の配当性向 50 円円 100= % 2016 年 12 月期の配当性向 54 円円 100= % ( イ ) 誤りこの企業の株式を 2016 年 10 月 11 日に購入し 2017 年 1 月 10 日に売却した場合所有期間に係る配当金 ( 税引前 ) は1 株当たり 28 円である

3 2016 年 10 月 11 日に購入し 2017 年 1 月 10 日に売却した場合 2016 年 12 月決算時にのみ配当金を受け取っている ( ウ ) 正しいこの企業の株式 1 単元 (1 単位 ) を購入する際に必要な資金は 45 万円であるこの企業の株式 1 単元 (1 単位 ) は 100 株であるよって 4,500 円 100 株 =450,000 円となる問 6 3 三上さんは為替変動についても収益性を期待したので B コースの投資信託を購入した為替ヘッジとは為替変動リスクを回避することであり為替ヘッジのないBコースは為替ヘッジのあるAコースに比べて為替変動による収益性が大きくなる < 資料 >の収益分配時に三上さんに支払われた収益分配金はその全額が普通分配金である収益分配金の支払後の基準価額が受益者の個別元本 ( 収益分配金前 ) よりも高い場合その収益分配金は普通分配金として課税対象となる円収益分配金 10,000 円 13,000 円 11,500 円収益分配前の個別元本収益分配前の基準価額収益分配後の基準価額第 3 問問 7 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 正しいこの広告の物件の専有面積は壁芯面積で記載されているがこれは登記簿上の内法面積より大きい ( イ ) 正しい現在の区分所有者が管理費を滞納していると新たな区分所有者となる香川さんにも滞納分の管理費の支払い義務が生じる ( ウ ) 正しいこの広告の物件を購入する場合通常宅地建物取引業者に媒介業務に係る報酬 ( 仲介手数料 ) を支払う取引形態に媒介とあるので仲介手数料を支払う ( エ ) 誤り分譲のマンション等の所有者は管理組合の構成員になることになっており任意に選択することはできない問 8 1 課税長期譲渡所得の金額は次のように計算する

4 問 9 ( ア )2 ( イ )4 ( ウ )1 譲渡価額 5,000 万円 -( 取得費 250 万円 + 譲渡費用 200 万円 ) - 特別控除額 3,000 万円 =1,550 万円居住用財産を譲渡した場合の 3,000 万円の特別控除公正証書等の書面による期間満了により終了し更新されない制限はない普通借家契約定期借家契約のいずれも存続期間の上限はない問 10 4 路線価方式による相続税評価額 ( 自用地 ) は次のように計算する路線価 150,000 円奥行価格補正率 1.00 敷地面積 168 m2= 2,520 万円 150C は1m2あたり 150 千円で借地権割合が 70% を意味する第 4 問問 11 ( ア )110( 万円 ) ( イ )161( 万円 ) ( ウ )11( 万円 ) しおりさんが現時点で交通事故で即死した場合保険会社から支払われる保険金および給付金の合計は 110 万円である < 保険証券 1> 死亡保険金 :100 万円 < 保険証券 2> 死亡保険金 ( ガン以外による死亡 ):10 万円合計 :100 万円 +10 万円 =110 万円しおりさんが現時点で初めてガン( 乳ガン悪性新生物 ) と診断されて 14 日間入院しその間に約款所定の手術 ( 給付倍率 40 倍 ) を1 回受けた場合保険会社から支払われる保険金および給付金の合計は 161 万円である < 保険証券 1> 疾病入院給付金 :5,000 円 14 日 =7 万円手術給付金 :5,000 円 40 倍 =20 万円 < 保険証券 2> ガン診断給付金 :100 万円ガン入院給付金 :1 万円 14 日 =14 万円ガン手術給付金 :20 万円

合計 :7 万円 +20 万円 +100 万円 +14 万円 +20 万円 =161 万円しおりさんが現時点で突発性難聴で16 日間入院し ( 手術は受けていない ) 退院日の翌日から約款所定の期間内に10 日間通院した場合保険会社から支払われる保険金および給付金の合計は 11 万円である < 保険証券 1> 疾病入院給付金 :5,000 円 16 日 =8 万円通院給付金 :3,000

5 合計 :7 万円 +20 万円 +100 万円 +14 万円 +20 万円 =161 万円しおりさんが現時点で突発性難聴で16 日間入院し ( 手術は受けていない ) 退院日の翌日から約款所定の期間内に10 日間通院した場合保険会社から支払われる保険金および給付金の合計は 11 万円である < 保険証券 1> 疾病入院給付金 :5,000 円 16 日 =8 万円通院給付金 :3,000 円 10 日 =3 万円合計 :8 万円 +3 万円 =11 万円問 12 3 定期保険は被保険者が保険期間中に死亡した場合には死亡保険金が支払われるが保険期間終了まで生存した場合には満期保険金は支払われないよって定期保険のイメージ図は3である養老保険終身保険定期保険個人年金保険問 13 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 適切東さんが自己の所有する自動車を運転中に誤ってガードレールに衝突し同乗していた子にケガを負わせた場合自賠責保険の保険金の支払い対象となる ( イ ) 不適切東さんが自動車の車庫入れの際に誘導していた妻に誤って接触してケガを負わせた場合対人賠償保険の保険金の支払い対象とならない

6 対人賠償保険では運転者自身父母配偶者子に対する損害については補償の対象外である ( ウ ) 不適切東さんが自宅ガレージに自動車を駐車していたところ地震によりガレージの屋根が落下して自動車が損傷した場合車両保険の保険金の支払い対象とならない車両保険は地震や噴火によって生じた津波や地震噴火による損害は特約がなければ保険金の支払い対象とならない ( エ ) 適切東さんが自動車を運転中に急に右折してきたトラックに衝突され左足を骨折して入院した場合搭乗者傷害保険の保険金の支払い対象となる第 5 問問 14 2 総所得金額は次のように計算する雑所得の金額 288 万円 -120 万円 =168 万円不動産所得の金額 120 万円 -25 万円 =95 万円青色申告特別控除青色申告特別控除 65 万円の控除要件を満たしていないので控除額は 10 万円となる総所得金額 168 万円 +95 万円 -10 万円 =253 万円問 15 1 減価償却費の金額は次のように計算する 6,000 万円カ月 /12 カ月 =100 万円平成 10 年 4 月 1 日以後に取得した建物の償却方法は定額法のみとなる事業供用月数は 10 カ月なので 10 カ月 /12 カ月とする問 ( 万円 ) 事業所得の金額は次のように計算する売上 ( 収入 ) 金額 1,128 万円 - 売上原価 169 万円 - 必要経費 448 万円 - 青色事業専従者給与 240 万円 - 青色申告特別控除 65 万円 =206 万円第 6 問問 17 ( ア )3/4 ( イ )1/2 ( ウ )1/4 ( エ ) なし被相続人の妻の法定相続分は3/4 遺留分は1/2 被相続人の姉の法定相続分は1/4 遺留分はなし本問の法定相続人は配偶者と兄弟姉妹であり法定相続分は配偶者が3/4 兄弟姉妹が1/4である遺留分は財産全体の 1/2であり兄弟姉妹には遺留分がないので妻の遺留分は1 /2 1/1=1/2となる( つまり遺留分のすべて ( 財産全体の2 分の1) を配偶者が受け取れる )

7 問 18 1 土地 :1,500 万円 ( 小規模宅地等の評価減特例適用後 ) 建物 :800 万円現預金 :3,000 万円死亡保険金 :2,500 万円 ( 生命保険金等の非課税限度額控除前 ) 生命保険金等の非課税限度額は 500 万円 3 人 =1,500 万円となるで課税価格に算入するのは 2,500 万円 -1,500 万円 = 1,000 万円となる債務および葬式費用 :900 万円課税価格の合計額 :1,500 万円 +800 万円 +3,000 万円 +1,000 万円 -900 万円 =5,400 万円問 19 3 父から贈与を受けた金銭の額:1,800 万円平成 28 年中に父から贈与を受けた金銭の額が 1,000 万円あるので特別控除額 2,500 万円を超える 300 万円に対して 20% の税率で課税 1,000 万円 ( 平成 28 年 )+1,800 万円 ( 平成 28 年 )-2,500 万円 ( 特別控除額 )=300 万円 300 万円 20%=60 万円叔父から贈与を受けた金銭の額:500 万円叔父から贈与については暦年課税 (500 万円 -110 万円 ) 20%-25 万円 =53 万円平成 29 年分の贈与税額 60 万円 +53 万円 =1,130,000 円問適切相続開始前に推定相続人の間で相続放棄の合意をしても法的には何ら拘束力がない相続開始前に相続放棄することはできない 2. 不適切限定承認は各相続人が単独で行うことはできない共同相続人全員で行わなければならない 3. 不適切相続放棄は各相続人が相続の開始があったことを知った時から3カ月以内に家庭裁判所に申述しなければならない 4. 不適切相続人が受け継いだ資産 ( 積極財産 ) の範囲内で負債 ( 消極財産 ) を支払い積極財産を超える消極財産については責任を負わないという相続の方法は限定承認である第 7 問問 ( 万円 ) ( ア ) に入る数値は次のように計算する 208 万円 (1+0.02) 2 = 万円問 ( 万円 ) ( イ ) に入る数値は次のように計算する

8 267 万円 (1+0.01)+67 万円 = 万円年間収支 :581 万円 -514 万円 =67 万円問不適切消費者物価指数は世帯が消費する財サービスの価格の変動を測定することを目的としていることから財やサービスの購入と一体となって徴収される消費税分を含めた消費者が実際に支払う価格を用いて作成されている消費税率の引上げがあった場合増税分を差し引かない 2. 適切為替が円安になると輸入物価を押し上げる要因となり得るたとえば 1ドル=90 円だったのが1ドル=110 円になると 1ドル分の海外製品を輸入しようとするとき以前は 90 円で入手可能だったものが 110 円必要になる 3. 適切 4. 適切第 8 問問 24 1,240,000 ( 円 ) 一定金額を積み立てて複利運用する場合の積立額は減債基金係数を使用して求めるよって次のように計算する 2,000 万円 0.062=1,240,000 円問 25 22,019,000 ( 円 ) 一定期間一定額を積み立てて複利運用した場合の積立合計額は年金終価係数を使用して求めるよって次のように計算する 100 万円 =22,019,00 円問 26 1,884,000 ( 円 ) 一定期間複利運用しながら将来の目標額を得るために現在必要な元本は現価係数を使用して求めるよって次のように計算する 200 万円 0.942=1,884,000 円第 9 問問 27 1,116,660 ( 円 ) 外貨定期預金の1カ月分の利息 10,000 米ドル 9.0% 1カ月 /12 カ月 =75 米ドル 1カ月分なので 1カ月 /12 カ月とする所得税住民税 75 米ドル 20%=15 米ドル税引き後の元利合計額 10,000 米ドル+(75 米ドル-15 米ドル )=10,060 米ドル円転した金額 10,060 米ドル円 =1,116,660 円問適切 2. 適切

9 3. 適切利息支払い不要利息支払い不要繰上げ返済額繰上げ返済額 4. 不適切条件変更をすると現在の住宅ローンの借入先の金融機関において返済期間を延長することで月々の返済額の減額や一定期間の月々の返済額を利息返済のみにすることができるまた月々の返済額を増額することもできる問 29 ( ア )1 年 ( イ ) 半年 ( ウ )2 発行から1 年経過すれば原則としていつでも購入金額の一部または全部を中途換金することができます実勢金利の動きに応じて半年ごとに適用利率が変わりそのときどきの受取利子の金額が増減します中途換金の場合の換金金額は額面金額 + 経過利子相当額 - 中途換金調整額で計算され中途換金調整額は直前 2 回分の各利子相当額を基に算出されます問不適切地震保険の保険金額は火災保険の保険金額の 30 ~50% の範囲内 ( 建物は上限 5,000 万円家財は上限 1,000 万円 ) である清治さんが自宅建物を保険の対象として火災保険 C ( 保険金額額 1,500 万円 ) に地震保険を付帯する場合保険金額は 450 万円から 750 万円の範囲内になる 2. 適切火災保険 C( 保険期間 5 年 ( 保険料一括払い )) を保険期間 5 年で更新する際に地震保険を付帯する場合地震保険の保険期間は1 年または5 年とすることができる 3. 適切地震保険料は地震保険料控除の対象となり所得税については5 万円を限度として地震保険料の全額が控除対象額になる 4. 適切地震保険では 1 個または1 組の価額が 30 万円を超える貴金属書画骨とう品などは補償されない

10 問 31 2 学生生徒本人一括 3% 日本学生支援機構の奨学金は学生本人が貸付対象者であるが日本政策金融公庫の教育一般貸付は学生の保護者が申込人となるのが原則である問 32 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( エ ) ( ア ) 誤り健康保険の傷病手当金を受けるには連続して3 日 ( 待期期間 ) を含み4 日以上休んでいる必要があり 4 日目以降から手当が支給されるよって清治さんへの傷病手当金は 11 月 13 日から支給される (10 日 ~12 日は待期期間 ) ( イ ) 誤り傷病手当金の支給額は休業 1 日につき支給開始日前 12 カ月の各月の標準報酬月額の平均額 30 日 2/3 相当額である ( ウ ) 正しい傷病手当金が支給される期間は最長で1 年 6カ月である ( エ ) 誤り休業した日に給与が支給された場合には傷病手当金は支給されないただし給与の支払いがあっても傷病手当金の額よりも少ない場合はその差額が支給される問 33 3 清治さんが平成 30 年 6 月に在職中に死亡した場合真樹子さんには遺族基礎年金と遺族厚生年金が支給されます真樹子さんに支給される遺族基礎年金額は基本年金額 (= 老齢基礎年金の満額 ) に清美さんを対象とする子の加算額を加えた額となります 18 歳到達年度末までの子が対象となるので清美さんが対象となるまた真樹子さんに支給される遺族厚生年金額は清治さんの死亡前の厚生年金被保険者期間に基づく報酬比例の年金額の4 分の3に相当する額ですなお短期要件に該当する遺族厚生年金

11 では被保険者期間が 300 月に満たない場合は 300 月として計算されます問 34 ( ア )2 ( イ )4 ( ウ )9 退職して健康保険の被保険者資格を失った場合健康保険の被保険者であった期間が継続して2カ月以上ある人は被保険者でなくなった日から 20 日以内に任意継続被保険者となるための手続きをしたときには引き続き2 年間にわたって健康保険の被保険者になることができますなお健康保険の任意継続被保険者の保険料はその全額を自己負担することとなります第 10 問問 35 5,168( 万円 ) バランスシートの純資産は資産合計 - 負債合計で求める [ 資産 ] 金融資産預貯金等 :1,260 万円 +300 万円 =1,560 万円株式債券 :220 万円生命保険 :150 万円 +220 万円 +580 万円 =950 万円 ( 解約返戻金相当額 ) 不動産土地 ( 自宅敷地 ):2,500 万円建物 ( 自宅 ):450 万円その他 ( 動産等 ):200 万円 +100 万円 =300 万円資産合計 :1,560 万円 +220 万円 +950 万円 +2,500 万円 +450 万円 +300 万円 =5,980 万円 [ 負債 ] 住宅ローン :708 万円自動車ローン :104 万円負債合計 :708 万円 +104 万円 =812 万円 [ 純資産 ] 5,980 万円 -812 万円 =5,168 万円問 36 2 退職所得控除額 :800 万円 +70 万円 (30 年 -20 年 )=1,500 万円勤続年数の1 年未満の端数は1 年とする退職所得の金額 :(4,000 万円 -1,500 万円 ) 1/2=1,250 万円所得税の金額 :1,250 万円 33%-1,536,000 円 =2,589,000 円問 37 ( ア ) ( イ ) ( ア ) 不適切払済保険に変更することにより変更後の保険料の支払いをなくすことができるただし払済保険は保険期間

12 ( ウ ) を変えずに従前の契約より少ない保険金額に変更するものである ( イ ) 不適切延長保険に変更することにより変更後の保険料の支払いをなくすことができるただし延長保険は保険金額を変えずに従前の契約より短い保険期間に変更するものである ( ウ ) 適切現在加入している保険契約の保険金額を減額 ( 一部解約 ) することにより保険料の支払いを少なくすることができるこの場合保険金額を減額しても終身保障を維持することができる問 38 1 総所得金額に算入すべき一時所得の金額は次のように計算する一時所得の金額 600 万円 -400 万円 -50 万円 ( 特別控除額 )=150 万円総所得金額に算入すべき一時所得の金額 150 万円 1/2=75 万円一時所得の金額はその金額の2 分の1を総所得金額に算入する問 39 2 保子さんが離職した場合基本手当の所定給付日数は 90 日となります基本手当を受けられる期間は原則として離職日の翌日から1 年間ですが保子さんに支給が開始されるのは求職の申込みをした日以後通算して7 日の待期期間に加え最長 3 カ月の給付制限期間を経てからになりますまた基本手当を受け取るには原則として4 週間に1 度失業の認定を受けなければなりません保子さんは一般の受給資格者に該当し被保険者期間が1 年以上 10 年未満なので所定給付日数は 90 日となる自己都合退職の場合は7 日の待期期間に加え最長 3カ月の給付制限があるなお所定給付日数の3 分の1 以上を残して正社員として採用されるなど一定の要件に該当する場合には再就職手当の受給の申請をすることができます一定の要件を満たす場合には再就職手当を受給することができる問 40 ( ア ) ( イ ) ( ウ ) ( ア ) 正しい ( イ ) 正しい ( ウ ) 誤り老齢年金は原則として受給権が発生した月の翌月

13 ( エ ) 分から受給権が消滅した月分まで支給される ( エ ) 正しい年金の支払いは通常は偶数月の 15 日にその月の前月分および前々月分の 2 カ月分ずつが支払われる

一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験個人資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 1 1) 適切医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超える場合

一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験個人資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 1 1) 適切医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超える場合一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集 18-19 年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験個人資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 1 1) 適切医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超える場合は所定の手続により自己負担限度額を超えた額が高額療養費として支給される自己負担限度額は所得区分に応じて