改正による 固定資産奉行 での実務影響 ( 勘定奉行 と連動して 仕訳伝票を作成している場合 ) 1. 改正による実務への影響範囲を確認する 平成 23 年度の消費税法改正のうち 消費税申告書 と 付表 2 の様式の変更 還付申告に関する明細書の添付の義務化に関しては 保守契約にご加入のお客様に対して改正に対応した 勘定奉行 のプログラムディスクを送付いたします そのプログラムをセットアップすると これらの改正に対応できます 一方で いわゆる 95% ルール の改正に関しては 固定資産奉行 の実務 ( 資産の登録 ) にも影響があり 固定資産奉行 で資産ごとの 仕入対象区分の設定 を適時 変えていただく必要があります お客様の実務に影響があるかは 以下の項目に該当するかでご確認ください すべての項目に該当する場合は P.4 固定資産奉行 での対応方法 の対応方法で 資産を登録してください 勘定奉行 と連動して 減価償却費の計上仕訳 以外に以下の 5 種類のうちいずれかの仕訳伝票を作成する 1. 資産の購入 ( 取得 ) 仕訳 2. 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 3. ファイナンスリースの契約仕訳 4. リース料の支払仕訳 5. 資産除去債務の履行仕訳 減価償却費の計上仕訳 だけを作成する場合など 上記 5 種類の仕訳伝票を作成しない場合は 今までどおりの運用になります 当会計期間の課税売上高が 5 億円を超える 課税売上高が 5 億円以下の場合は 今までどおりの運用になります 個別対応方式 を採用する 個別対応方式 でも 課税売上割合が95% 未満の場合は 今までどおりの運用になります 一括比例配分方式 を採用する場合は 今までどおりの運用になります 個別対応方式 一括比例配分方式 については 別紙別紙 改正による実務への影響確認 -P.2 2. 個別対応方式 一括比例配分方式 のどちらを採用するか検討する際のポイントを押さえましょう をご参照ください 当会計期間が平成 24 年 4 月 1 日以降 (4 月 1 日も含む ) に始まる 当会計期間が平成 24 年 4 月 1 日より前に始まる場合は 今までどおりに運用します 翌会計期間から 実務に影響します 1/11
2. 実務への影響度合 ( 作業負担 ) を確認する 個別対応方式 を採用する場合だけ ご確認ください 個別対応方式 を採用する場合は 固定資産奉行 において 資産ごとの 仕入対象区分の設定 が適切に設定されているかがポイントになります 資産ごとに適切な 仕入対象区分 を設定して登録することで 仕訳伝票の作成で採用されて連動されます 課税の商品を販売している事業者と 課税と非課税の商品の両方を販売している事業者を例に それぞれ説明します あてはまる方だけご確認ください 課税の商品だけを販売する事業者 資産ごとに 仕入対象区分の設定 を適時変更して登録します 課税で販売する商品のための資産の購入は 課税売上分 ( 仕入対象区分 課税売上に関わる仕入 ) それ以外の資産の購入は 課税売上 非課税売上共通( 以下 共通売上 ) 分 ( 仕入対象区分 共通売上に関わる仕入 ) として 固定資産奉行 の [ 資産登録 ] [ リース資産登録 ] メニューで登録する必要があります また 課税で販売する商品のための資産に対する費用は 課税売上分 それ以外の資産に対する費用は 共通売上分 として登録します 資産の購入伝票 資産の購入 ( 取得 ) 仕訳 ファイナンスリースの契約仕訳 課税売上に関わる仕入 共通売上に関わる仕入 資産の購入の仕訳例 課税商品製造用の金型の購入 課税売上に関わる仕入 経理用デジタル複合機の購入 共通売上に関わる仕入 資産の費用計上仕訳 リース料の支払仕訳 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 資産の除去債務の履行仕訳 課税売上に関わる仕入 費用 共通売上に関わる仕入 費用 リース料支払の仕訳例 課税商品製造用の旋盤装置の支払リース料 課税売上に関わる仕入 費用 経理用デスクトップパソコンの支払リース料 共通売上に関わる仕入 費用 2/11
資産ごとに 仕入対象区分の設定 を適時変更して登録します 課税で販売する商品のための資産の購入は 課税売上分 ( 仕入対象区分 課税売上に関わる仕入 ) 非課税で販売する商品のための資産の購入は 非課税売上分 ( 仕入対象区分 非課税売上に関わる仕入 ) それ以外の資産の購入は 共通売上分 ( 仕入対象区分 共通売上に関わる仕入 ) として 固定資産奉行 の [ 資産登録 ] [ リース資産登録 ] メニューで登録する必要があります また 課税で販売する商品のための資産に対する費用は 課税売上分 非課税で販売する商品のための資産に対する費用は 非課税売上分 それ以外の資産に対する費用は 共通売上分 として 登録します 資産の購入伝票 資産の購入 ( 取得 ) 仕訳 ファイナンスリースの契約仕訳 課税売上に関わる仕入 非課税売上に関わる仕入 共通売上に関わる仕入 資産の購入の仕訳例 課税商品製造用の金型の購入 課税売上に関わる仕入 車椅子などの非課税商品の 非課税売上に関わる仕入 搬送用フォークリフトの購入 経理用デジタル複合機の購入 共通売上に関わる仕入 資産の費用計上仕訳 リース料の支払仕訳 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 資産の除去債務の履行仕訳 課税売上に関わる仕入 費用 非課税売上に関わる仕入 費用 共通売上に関わる仕入 費用 リース料支払の仕訳例 課税商品製造用の旋盤装置の支払リース料 課税売上に関わる仕入 費用 車椅子などの非課税商品の製造用精密機械の支払リース料 非課税売上に関わる仕入 費用 経理用デスクトップパソコンの支払いリース料 共通売上に関わる仕入 費用 3/11
固定資産奉行 での対応方法 事前の設定 資産勘定科目ごとに 初期表示する 仕入対象区分 を設定する 以下の内容は 課税の商品だけを販売する事業者 のいずれの場合も ご対応ください または 資産勘定科目ごとに初期表示する 仕入対象区分 の設定手順について説明します 1.[ 導入処理 ]-[ 資産登録補助 ]-[ 資産初期設定 ] メニューを選択します 2.[ 条件設定 ] 画面で 会計基準を 税務 会計 部門別に初期値を設定するのチェックを外して [ 画面 ] ボタンをクリックします 1 税務 会計を選択します 3 [ 画面 ] ボタンをクリックします 2 チェックを外します 3. 仕入対象区分 に 課税売上分 を設定して 初期表示するようにします 4. 仕入対象区分 を設定したら [ 登録 ]([F12] キー ) を押します 4/11
日々の業務での対応 資産を登録する際に適切な 仕入対象区分 に変更する P.4 資産勘定科目ごとに 初期表示する 仕入対象区分 を設定する で 仕入対象区分 に 課税売上分 を初期表示するように設定したため 非課税で販売する商品のための資産 リース資産 ( 非課税売上分 ) 管理部門など間接部門の資産 リース資産 ( 共通売上分 ) を登録する場合だけ 仕入対象区分 を変更します ここでは 仕入対象区分 を変更する手順について説明します 作成する仕訳伝票の種類によって 設定箇所が異なります 資産の購入仕訳 以下の項目に該当する場合にだけ 資産の 仕入対象区分 を変更します 課税の商品だけを販売する事業者 管理部門など間接部門の資産を購入した場合 管理部門など間接部門の資産を購入した場合 非課税の商品を製造する工場や その商品を販売する営業部門の資産を購入した場合 課税 非課税の商品の両方を製造する工場や 両方の商品を販売する営業部門の資産を購入した場合 非課税売上分 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ 資産登録 ] メニューを選択します 2. 取得価額欄 または消費税欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 5/11
3. 表示された [ 資産登録 消費税設定 ( 取得価額 )] 画面で 仕入対象区分 の設定を変更し [OK] ボタンをクリックします [ 資産管理 ]-[ 業務別処理 ]-[ 資産取得 ] メニューでも 変更できます 6/11
資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用仕訳 課税の商品だけを販売する事業者または以下の内容をご確認ください のいずれの場合も 資産の処分 ( 除却 売却 ) 費用の 仕入対象区分 は 資産購入時に設定した 仕入対象区分 が設定されています 資産を処分する際は 以下の手順で 念のため資産の処分費用の 仕入対象区分 を確認します 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ 資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 除却 売却 ] ページの処分費用欄 消費税欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 3.[ 資産登録 消費税設定 ( 処分費用 )] 画面の 仕入対象区分 に 資産購入時に設定した 仕入対象区分 ( P.5 資産の購入仕訳 をご参照ください ) が設定されているかを確認します [ 資産管理 ]-[ 業務別処理 ]-[ 資産除却 売却 ] メニューでも 確認できます 7/11
ファイナンスリースの契約仕訳 売買処理 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を契約時に一括控除する場合 ) で 以下の項目に該当する場合にだけ リース資産の 仕入対象区分 を変更します 課税の商品だけを販売する事業者 管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 非課税の商品を製造する工場や その商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 課税 非課税の商品の両方を製造する工場や 両方の商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 非課税売上分 売買処理の場合 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を契約時に一括控除する ) の場合 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ リース資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 契約情報 1] ページの基本リース料欄 消費税欄で [ 消費税設定 ]([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ リース資産登録 消費税設定 ( リース料支払 )] 画面で 仕入対象区分 の設定を変更し [OK] ボタンをクリックします 8/11
リース料の支払仕訳 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を支払時に分割控除する場合 ) 再リース料の支払 で 以下の項目に該当する場合にだけ リース資産の 仕入対象区分 を変更します 課税の商品だけを販売する事業者 管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 管理部門など間接部門の資産をリース契約した場合 非課税の商品を製造する工場や その商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 課税 非課税の商品の両方を製造する工場や 両方の商品を販売する営業部門の資産をリース契約した場合 非課税売上分 賃貸借処理 ( リース料に係る消費税を支払時に分割控除する ) の場合 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ リース資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 契約情報 1] ページの基本リース料欄 または消費税欄で [ 消費税設定 ] ([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ リース資産登録 消費税設定 ( リース料支払 )] 画面で 仕入対象区分 の設定を変更し [OK] ボタンをクリックします 9/11
再リース料の支払の場合 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ リース資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 契約終了 ] ページの再リース料欄 または消費税欄で [ 消費税設定 ] ([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ リース資産登録 消費税設定 ( リース料支払 )] 画面で 仕入対象区分 の設定を変更し [OK] ボタンをクリックします 10/11
資産除去債務の履行仕訳 課税の商品だけを販売する事業者または以下の内容をご確認ください のいずれの場合も 資産除去債務の履行の 仕入対象区分 は 資産購入時に設定した 仕入対象区分 が設定されています 資産除去債務を履行する際は 以下の手順で 念のため資産除去債務決済額の 仕入対象区分 を確認します 1.[ 資産管理 ]-[ 資産登録 ]-[ 資産登録 ] メニューを選択します 2.[ 除却 売却 ] ページの資産除去債務決済額欄 または消費税欄で [ 消費税設定 ] ([F8] キー ) を押します 3. 表示された [ 資産登録 消費税設定 ( 資産除去債務決済額 )] 画面の 仕入対象区分 に 資産購入時に設定した 仕入対象区分 ( P.5 資産の購入仕訳 をご参照ください ) が設定されているかを確認します 11/11