租税教育用ｿﾌﾄ･中学生向け

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としなりふじつぐ
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1 税のしくみと社会の関わり租税教育キャラクターゼイタくんゼイナちゃん和歌山県租税教育推進連絡協議会 2018

2 税金の種類について問題現在日本に税金は何種類あるのでしょうか? 1 約 2 0 種類 2 約 5 0 種類都道府県や市町村で独自に定められている税金があるので住んでいる地域によって数が違います 3 の約 1500 種類は江戸時代のことです 3 約 1500 種類

3 税金の分類について 1 どこに納めるかによって国税地方税国に納める税金を国税地方公共団体に納める税金を地方税といいます

4 税金の分類 ( 国税地方税 ) について国税所得税法人税相続税贈与税など消費税酒税たばこ税関税自動車重量税登録免許税など地方税県税市町村税県民税事業税不動産取得税自動車税市町村民税固定資産税軽自動車税などなど地方消費税県たばこ税ゴルフ場利用税市町村たばこ税などなど

5 税金の分類について 2 どこに納めるかによって国税地方税国に納める税金を国税地方公共団体に納める税金を地方税といいます納め方によって直接税間接税税金を納める人とその税金を実質的に負担する人が同じである税金を直接税税金を納める人と負担する人が違うものを間接税といいます

6 税金の分類 ( 国税地方税 ) について直接税間接税国税所得税法人税相続税贈与税など消費税酒税たばこ税関税自動車重量税登録免許税など地方税県税市町村税県民税事業税不動産取得税自動車税市町村民税固定資産税軽自動車税などなど地方消費税県たばこ税ゴルフ場利用税市町村たばこ税などなど

7 問題所得税や住民税は何歳から納めるようになるでしょうか? 1 18 歳 2 20 歳 3 年齢は関係ない子どもであっても収入がある人たとえば芸能界の子役などは所得税や住民税という税金を納めていますちなみに住民税とは個人の都道府県民税と市町村民税を合わせた呼び方です

8 A さん B さん C さんから合計 300 万円の税金を集めよう!

9 区分所得所得とは 1 その人の1 年間の収入金額か残額ら必要経費を差し引いたもの同額ずつ A 700 万円 100 万円 600 万円 B 250 万円 100 万円 150 万円 C 50 万円 100 万円 50 万円合計 1,000 万円 300 万円 700 万円

10 区分所得同額ずつ 1 残額 A 700 万円 100 万円 600 万円 B 250 万円 100 万円 150 万円 C 50 万円 100 万円 50 万円合計 1,000 万円 300 万円 700 万円全員同額公平なように思えるが C は所得以上の負担借金して税金を支払う少し極端な課税方法稼ぎにかかわらず同額で課税稼ぎの少ない人に影響が大きい

11 区分所得 A だけ 2 残額 A 700 万円 300 万円 400 万円 B 250 万円 0 円 250 万円 C 50 万円 0 円 50 万円最も所得の高い A のみ課税 A の残額は B の 250 万円より多く B C からすれば公平 A にとっては不公平合計 1,000 万円 300 万円 700 万円稼ぎが多い人だけたくさん支払う稼ぎが多い人から見ると不公平

12 区分所得 3 30% 残額 A 700 万円 210 万円 490 万円 B 250 万円 75 万円 175 万円 C 50 万円 15 万円 35 万円合計 1,000 万円 300 万円 700 万円同率で課税一見公平 A B C が感じる 30% はそれぞれ違う仮に生活費が最低 40 万円必要とすれば C は生活費が払えない稼ぎが多さにかかわらず同率で課税稼ぎの少ない人に影響が大きい

13 区分所得 4 累進課税残額 A 700 万円 35% 245 万円 455 万円高い所得の人からは高い税金低い所得の人からは低い税金 B 250 万円 20% 50 万円 200 万円 C 50 万円 10% 5 万円 45 万円合計 1,000 万円 300 万円 700 万円一見公平に見えるが働けば働くほど納める税金が高くなる働かないほうが稼ぎが多い人から多く少ない人からは少なく稼ぎの多い ( 人よりたくさん努力 ) 人が多く負担するのは公平? 働く意欲が低下

14 公平に負担するってどんなこと? みんなが同額を負担する負担能力に応じて負担する働く世代が負担する全ての世代が負担する立場が変われば生活が苦しい人も同じ額? 負担能力のある人に頼りすぎると働く意欲が収入のない人も負担するの? 不公平に感じる人が出てくるんだね

15 日本の税制 ( イメージ ) 区分所得同額ずつ A だけ定率 (10%) 累進課税負担額残額 A 700 万円 1 万円 14 万円 70 万円 19% 133 万円 218 万円 482 万円 B 250 万円 1 万円 0 円 25 万円 18% 45 万円 71 万円 179 万円 C 50 万円 1 万円 0 円 5 万円 10% 5 万円 11 万円 39 万円合計 1,000 万円 3 万円 14 万円 100 万円 183 万円 300 万円 700 万円例同額ずつ = 消費税 ( 生活必需品の購入 ) など Aだけ = 固定資産税 ( 土地所有者のみ課税 ) 自動車税など 10% = 法人税住民税など累進課税 = 所得税 (5%~40% の累進課税 ) 相続税など

16 しせつ身近な公共サービスや公共施設医療国民医療費の公費負担額国民 1 人当たり約 16 兆 4,715 億円約 12 万 9,600 円ゴミの処理市町村のゴミ処理費用国民 1 人当たり約 2 兆 3,259 億円約 1 万 8,300 円

17 しせつ身近な公共サービスや公共施設救急車日本では無料で救急車を利用できます外国によっては有料の国もありますアメリカ ( ロサンゼルス ) カナダ ( バンクーバー ) 基本料金 4 万 1,700 円走行距離 1マイルに付き 1,500 円加算 5 万 8,800 円オーストラリア ( ゴールドコースト ) 中国 ( 北京 ) 加算基本料金 9 万 700 円走行距離 1kmに付き 1300 円加算同乗往診費 690 円救急車利用料 860 円 3 キロ以後 1 キロ毎に 120 円警察消防費警察消防費国民 1 人当たり約 5 兆 2,462 億円約 4 万 1,300 円

18 しせつ身近な公共サービスや公共施設問題公立中学校の教育費は 1 人当たり 1 ヶ月いくらかかるでしょう? 1 約 3 万円 2 約 6 万円 3 約 8 万円 1 年間で約 100 万円中学校 3 年間で約 300 万円中学校在学中に約 300 万円もの費用が生徒 1 人ひとりにかかっています

19 なぜ税を納めなければならないのでしょうか? 公共サービスや公共施設は私たちが広く公平に受け取るものなので社会共通の費用としてまかなう必要がある社会共通の費用をまかなうための会費税税は私たちの生活に欠かせないもの日本国憲法に定められている権利や義務の 1 つ納税の義務

20 税に関する法律 ( 税負担の方法 ) と税の使い道 ( 予算 ) は国民の代表者である議員が国会で決めています国会議決予算案税に関する法律案民主主義の基本

21 問題和歌山県で買い物をしたとき支払った消費税 80 円のうち和歌山県の収入になるのはいくらでしょうか? 1 0 円 2 17 円 3 25 円消費税は国税である消費税と地方税である地方消費税を一緒に支払っています和歌山県内で買い物をしたときに支払った消費税 8% の内 1.7% が地方消費税として県の収入になります

22 2018 年度国の歳入 ( 収入 ) について公債金 33 兆 6,922 億円 34.5% 所得税 19 兆 200 億円 19.5% 法人税 12 兆 1,670 億円 12.5% その他収入 4 兆 9,416 億円 5.1% その他 10 兆 3,340 億円 10.6% 租税及び印紙収入 59 兆 790 億円 60.5% 消費税 17 兆 5,580 億円 18.0%

23 国の財政 ( 平成 30 年度一般会計当初予算歳出 ) 国債費 23 兆 3,020 億円 23.8% 社会保障関係費 32 兆 9,732 億円 33.7% 社会保障関係費わたしたちの健康や生活を守るために医療や年金などその他 9 兆 3,879 億円 9.6% 防衛費 5 兆 1,911 億円 5.3% 文教及び科学振興 5 兆 3,646 億円 5.5% 歳出総額 97 兆 7,128 億円基礎的財政収支対象経費 74 兆 4,108 億円 76.2% 地方交付税交付金等公共事業 15 兆 5,150 億円 5 兆 9,789 億円 15.9% 6.1% 国債費国の借金の元本や利子を支払ったりするために地方交付税交付金等県や市町村の財政を調整するために

国の財政 ( 平成 30 年度一般会計当初予算歳出 ) 国債費 23 兆 3,020 億円 23.8% 社会保障関係費 32 兆 9,732 億円 33.7% 文教及び科学振興費教育や科学技術をさかんにするために教科書の無償配布や宇宙開発などその他 9 兆 3,879 億円 9.6% 防衛費 5 兆 1,911 億円 5.

24 国の財政 ( 平成 30 年度一般会計当初予算歳出 ) 国債費 23 兆 3,020 億円 23.8% 社会保障関係費 32 兆 9,732 億円 33.7% 文教及び科学振興費教育や科学技術をさかんにするために教科書の無償配布や宇宙開発などその他 9 兆 3,879 億円 9.6% 防衛費 5 兆 1,911 億円 5.3% 文教及び科学振興費 5 兆 3,646 億円 5.5% 歳出総額 97 兆 7,128 億円基礎的財政収支対象経費 74 兆 4,108 億円 76.2% 地方交付税交付金等 15 兆 5,150 億円公共事業 15.9% 5 兆 9,789 億円 6.1% 公共事業関係費道路や住宅などの整備のために経済協力費開発途上国の経済援助のために政府開発援助 (ODA) など

25 国の財政状態について

26 問題国の歳入を 1 万円札でプールに敷き詰めるとプール何杯分になるでしょうか? 1 約 3 杯 2 約 11 杯長さ 25m 幅 10m 深さ 1.75m のプールに敷き詰めた場合ですまた 1 万円札を積み上げると富士山 ( 標高 3,776m) の約 254 倍となります 3 約 26 杯

27 公債残高の推移

28 2018 年度和歌山県の歳入 ( 収入 ) について県税県に納める税金です県民税自動車税不動産取得税など地方交付税国が地方公共団体の財政力の調整のために支出するものです国の歳出の地方交付税交付金等

29 2018 年度和歌山県の歳出 ( 支出 ) について教育費小中高校大学などの教育のために公債費県の借金の元本や利子を支払ったりするために民生費安定した文化的な社会生活を保障するために

30 問題実際にあった税金はどれでしょうか? 1 犬税 2 馬税 3 うさぎ税すべて日本で実際にあった税金です馬税とうさぎ税は明治時代にあった税金ですが犬税は昭和 57 年まで長野県のしがむら四賀村にあった税金です

31 少子高齢化の問題こうれいしゃ高齢者世代きんろうしゃ勤労者世代 3.6 人 2000 年 1.8 人 2025 年 1.3 人 2050 年

32 社会保障給付費と社会保険料収入の推移

33 少子高齢化の問題点 1 高齢化が進むと 2 少子化が進むと年金医療費が増大働き手が減少し税収が低下

34 日本と諸外国を比較すると国民負担率と老年人口比率国民負担率 + 租税負担率 ) ( 社会保険負担率 (%) 老年人口比率 ( 65 歳以上 )

35 日本と諸外国を比較すると (%) 消費税 ( 付加価値税 ) の課税標準税率

36 日本と諸外国を比較すると所得税住民税負担の国際比較

37 税の負担や使い道に関心を持とういろいろな問題を解決するにはどうすればいいのだろう? 財政赤字と公債残高の累積少子高齢化豊かで安心して暮らせる未来のために私たちが必要としている税の使い道は何だろう? そのために必要な私たちの税の負担をどうすればいいのだろう?

38 豊かで安心して暮らせる未来のために税のことを考えていきましょう!

1. わたしたちと税のかかわりについて考えてみよう 1 わたしたちの身の回りには, さまざまな税とのかかわりがあります ( 注 ) 住民税とは道府県民税と市町村民税を合わせた呼び方ですみんなで調べてみよう! 他にはどんな税があるのだろう? これらの税は, だれが, どんな方法で, どこに納めるの

平成 30 年度版協力 : 全国中学校社会科教育研究会 1. わたしたちと税のかかわりについて考えてみよう 1 わたしたちの身の回りには, さまざまな税とのかかわりがあります ( 注 ) 住民税とは道府県民税と市町村民税を合わせた呼び方ですみんなで調べてみよう! 他にはどんな税があるのだろう? これらの税は, だれが, どんな方法で, どこに納めるのだろう? 1 2 1. わたしたちと税のかかわりについて考えてみよう