11年度「土地と固定資産税」原稿（前半）

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かんじあさぶき
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1 土地と家屋の固定資産税神戸市行財政局主税部固定資産税課平成 30 年 4 月

2 固定資産税のあらましみなさんが所有されている土地と家屋には固定資産税が課税されますこのパンフレットは土地と家屋に対する固定資産税のあらましを説明したものですまた市街化区域に所在する土地と家屋には都市計画事業または土地区画整理事業に要する費用にあてるための目的税として都市計画税が課税されます 1 固定資産税を納める人毎年 1 月 1 日 ( 賦課期日 ) 現在に土地または家屋を所有している人 2 土地家屋の価格土地と家屋の価格 ( 以下評価額といいます ) は総務大臣が定める固定資産評価基準に基づいて評価して決定します土地の評価については 3 ページの土地評価のしくみを家屋の評価については 10 ページの家屋評価のしくみをご参照ください 3 課税標準額課税標準額とは税額を算出するための基礎となるものです原則として評価額が課税標準額となりますただし課税標準の特例 ( 住宅用地に対する特例措置 (5 ページ ) や負担調整措置 (6 ページ ) 等 ) の適用を受ける場合課税標準額が評価額より低くなる場合があります 4 税額の算出方法課税標準額税率 ( 固定資産税 1.4% 都市計画税 0.3%)= 税額となります 5 免税点同一区内に同一人が所有する各資産の固定資産税の課税標準額の合計額が土地で 30 万円未満家屋で 20 万円未満の場合は固定資産税都市計画税は課税されません 6 納期 4 月に市税事務所から納税通知書および納付書が送付されますので納付書により一括または年 4 回に分けてお納めください ( 口座振替申込み手続きが完了している場合は納税通知書に納付書は添付されません ) 納期限 1 期一括 : 4 月 30 日 2 期 : 7 月 31 日 3 期 : 12 月 25 日 4 期 : 2 月末日市税の納付は便利な口座振替をご利用ください ( お問い合わせ先 ) 市役所納税促進課口座振替担当土日祝日に該当すればその翌日となります 1

7 評価替え土地と家屋の評価額は 3 年ごとに見直し ( 評価替え ) を行いますこの見直しを行う年度のことを基準年度といい平成 30 年度がこれにあたります見直した評価額は原則として次回の基準年度 ( 平成 33 年度 ) まで 3 年間据え置かれますただし土地の分合筆や地目変更等家屋の新築増改築や一部取り壊し等があればその翌年度に新しい評価額を決定しますまた

祝日に該当すればその翌日 ) ですまた縦覧期間中は所有する土地または家屋について固定資産課税台帳を無料で閲覧することができます ( 縦覧期間外は 1 所有者 1 年度分につき 300 円 ) 縦覧場所 : 土地家屋が所在する区の市税事務所北須磨支所北神支所本人確認書類 ( マイナンバーカード運転免許証等 ) の提示が必要です納税者以外は納税者からの委任状が必要です 9

3 7 評価替え土地と家屋の評価額は 3 年ごとに見直し ( 評価替え ) を行いますこの見直しを行う年度のことを基準年度といい平成 30 年度がこれにあたります見直した評価額は原則として次回の基準年度 ( 平成 33 年度 ) まで 3 年間据え置かれますただし土地の分合筆や地目変更等家屋の新築増改築や一部取り壊し等があればその翌年度に新しい評価額を決定しますまた土地については基準年度以外の年度においても地価の下落が認められる地域について特例措置として簡易な方法により評価額の修正を行います 8 縦覧所有する土地または家屋の評価額と同一区内に所在する他の土地または家屋の評価額を比較するため土地価格等縦覧帳簿または家屋価格等縦覧帳簿を無料でご覧いただけます縦覧期間は例年 4 月 1 日から 4 月 30 日 ( 土日祝日に該当すればその翌日 ) ですまた縦覧期間中は所有する土地または家屋について固定資産課税台帳を無料で閲覧することができます ( 縦覧期間外は 1 所有者 1 年度分につき 300 円 ) 縦覧場所 : 土地家屋が所在する区の市税事務所北須磨支所北神支所本人確認書類 ( マイナンバーカード運転免許証等 ) の提示が必要です納税者以外は納税者からの委任状が必要です 9 評価額に不服のある場合土地または家屋の評価額に不服がある場合原則として 4 月 1 日から納税通知書の交付を受けた日の翌日以後 3 か月以内に神戸市固定資産評価審査委員会に対して書面で審査の申出をすることができますただし基準年度でない年は次の事情がある場合に限られます土地地目や区画形質の変更地価下落による評価額の修正 ( 審査事項は下落修正に関する部分に限られます ) 家屋新築や増改築等の異動 10 不動産取得税土地または家屋を取得された方は県税として不動産取得税が課税されますこれは取得時のみ課税されますが一定の要件を満たす居住用の家屋やその敷地等には軽減措置があります詳しくは 16 ページ記載の県税事務所までお問い合わせください 2

4 土地評価のしくみ 1 宅地の評価宅地の評価は総務大臣が定める固定資産評価基準に基づき基準年度 ( 平成 30 年度 ) の前年 ( 平成 29 年 ) の 1 月 1 日の地価公示価格および不動産鑑定士による鑑定評価から求めた価格の 7 割を目途とした価格を基礎として宅地の評価方法により評価を行いますなお地目の認定はその年の 1 月 1 日現在の利用状況により地積は原則として登記簿に登記されている地積によることとされています (1) 市街地の宅地の評価のながれ 1 街並みの状況から商業地区住宅地区等に区分します ( 用途地区といいます ) 2 用途地区の中でさらに状況が類似する地区ごとに区分します 3 区分した地区ごとに標準宅地 ( 奥行間口形状等が標準的なもの ) を選定します 4 標準宅地を評価します ( 約 2,500 地点 ) 地価公示価格および鑑定評価価格の活用 ( 鑑定評価価格の 7 割を目途 ) 5 各街路に路線価を付設します ( 約 46,000 本 ) 6 路線価を基礎として各土地の個別の要素 ( 間口奥行等 ) に応じて各土地の評価をします ( 約 40 万筆 ) 市街化調整区域等の市街地的形態を形成していない地域では状況の類似する地域ごとに標準宅地を選定しその価格に比準して各土地の評価をします 3

(2) 路線価路線価とは市街地等において街路に付けられた価格のことであり具体的にはその街路に接する標準的な宅地の 1 m2当たりの価格をいいます主要な街路の路線価は標準的な宅地の地価公示価格や鑑定評価価格等を基に求められその他の街路の路線価は主要な街路の路線価を基にして幅員や公共施設からの距離等に応じて求められます路線価等の公開公開情報路線価修正率

5 (2) 路線価路線価とは市街地等において街路に付けられた価格のことであり具体的にはその街路に接する標準的な宅地の 1 m2当たりの価格をいいます主要な街路の路線価は標準的な宅地の地価公示価格や鑑定評価価格等を基に求められその他の街路の路線価は主要な街路の路線価を基にして幅員や公共施設からの距離等に応じて求められます路線価等の公開公開情報路線価修正率市街地的形態を形成する地域すべての路線価上記以外の地域すべての標準宅地に係る 1 m2当たりの価格地価の下落が認められた場合に適用する評価額の修正率公開場所全市分各区分市役所市民情報サービス課 ( 市政情報室 ) 市立中央図書館神戸市ホームページ (PDF 版 ) 該当する区の市税事務所 ( 区役所内 ) 該当する区の市立図書館 2 その他の土地の評価 (1) 農地山林状況の類似する地区ごとに標準的な田畑山林を選定しその価格に比準して各土地を評価しますただし市街化区域に存在する農地 ( 市街化区域農地 ) および農地法により宅地等への転用許可を受けた農地等並びに市街化区域に存在する山林等については状況が類似する宅地の価格に比準して評価しますなお神戸市内の市街化区域農地 ( 特定市街化区域農地 ) については課税の適正化措置 ( 宅地並課税 ) が定められていますただし保全すべき農地として生産緑地地区の指定を受けたものについては課税の適正化措置の対象とはならず一般農地となります (2) 雑種地等付近の土地の価額に比準して評価します 4

6 土地の固定資産税の軽減措置 1 住宅用地に対する特例措置居住用の家屋の敷地 ( 住宅用地 ) についてはその税負担を特に軽減する必要があることから課税標準の特例が設けられています住宅用地の課税標準額は評価額に特例率 ( 住宅用地特例率 ) を乗じた額が上限となります住宅用地固定資産税課税標準額都市計画税課税標準額小規模住宅用地 (200 m2以下の部分 ) 一般住宅用地 (200 m2を超える部分 ) 評価額 1/6 評価額 1/3 評価額 1/3 評価額 2/3 同一敷地内に住宅が複数戸ある場合 200 m2 戸数までが小規模住宅用地となります小規模住宅用地 200 m2以下の住宅用地 (200 m2を超える場合は住宅 1 戸あたり 200 m2までの部分 ) 一般住宅用地住宅用地のうち小規模住宅用地以外の部分 (200 m2を超える部分 ) < 例 > 敷地面積 300 m2の一戸建住宅 200 m2 100 m2 住宅用地の範囲特例の対象となる住宅用地の面積は家屋の敷地面積 ( 家屋の延床面積の 10 倍が限度となります ) に下表の率を乗じて求めた面積となります家屋居住割合率専用住宅全部 1.0 地上 4 階以下の併用住宅地上 5 階以上の併用住宅小規模住宅用地 (200 m2以下の部分の敷地 ) 評価額 1 ( 都市計画税は 1/3) 一般住宅用地 (200 m2を越える部分の敷地 ) 評価額 4 分の 1 以上 2 分の 1 未満分の 1 以上分の 1 以上 2 分の 1 未満分の 1 以上 4 分の 3 未満分の 3 以上 1.0 専用住宅とは専ら居住の用に供する家屋をいい併用住宅とはその一部 (4 分の 1 以上 ) が居住の用に供されている家屋をいいます ( 都市計画税は 2/3) 特例課税標準額 5

7 2 市街化区域農地に対する特例措置課税の適正化措置 ( 宅地並課税 ) の対象となる市街化区域農地の課税標準額は評価額に特例率を乗じた額が上限となります固定資産税課税標準額都市計画税課税標準額評価額 1/3 評価額 2/3 3 負担調整措置土地については評価額が急激に上昇した場合であっても税負担の上昇は緩やかになるよう課税標準額を徐々に是正する負担調整措置が講じられています ( 課税標準額が評価額に対してどの程度まで達しているかを示すものを負担水準といいます ) このため例えば過去の評価替えにおいて評価額が急激に上昇した一方で負担調整措置により本来負担すべき税額まで段階的に引き上げている過程にある土地 ( 負担水準が低い土地 ) については評価額が前年度より下がっても税額が据置きまたは上昇する場合があります (1) 住宅用地の場合負担水準課税標準額税額 100% 以上評価額住宅用地特例率特例課税標準額 100% 未満前年度課税標準額 + 特例課税標準額 5% ただし上記の方法による課税標準額が特例課税標準額を上回る場合は特例課税標準額特例課税標準額の 20% を下回る場合は 20% 相当額負担水準 = 前年度課税標準額特例課税標準額 100(%) 住宅用地特例率住宅用地に対する特例措置 (5 ページ ) 参照据置きまたは引下げ上昇 (2) 非住宅用地 ( 商業地等 ) の場合負担水準課税標準額税額 70% 超評価額 70% 引下げ 60% 以上 70% 以下前年度課税標準額と同額据置き 60% 未満前年度課税標準額 + 評価額 5% ただし上記の方法による課税標準額が評価額の 60% を上回る場合は 60% 相当額評価額の 20% を下回る場合は 20% 相当額負担水準 = 前年度課税標準額評価額 100(%) 上昇 6

8 (3) 市街化区域農地の場合負担水準課税標準額税額 100% 以上固定資産税 : 評価額 1/3 本則課税標準額都市計画税 : 評価額 2/3 本則課税標準額据置きまたは引下げ 100% 未満前年度課税標準額 + 本則課税標準額 5% ただし上記の方法による課税標準額が本則課税標準額を上回る場合は本則課税標準額本則課税標準額の 20% を下回る場合は 20% 相当額負担水準 = 前年度課税標準額本則課税標準額 100(%) 上昇なお都市計画区域の変更等により新たに市街化区域農地となったものについては上記により求めた課税標準額と評価額の 3 分の 1 に下表の率を乗じた額のいずれか低い額を課税標準額とします年度初年度目 2 年度目 3 年度目 4 年度目率 (4) 山林等の場合負担水準課税標準額税額 100% 以上評価額 100% 未満前年度課税標準額 + 評価額 5% ただし上記の方法による課税標準額が評価額を上回る場合は評価額評価額の 20% を下回る場合は 20% 相当額負担水準 = 前年度課税標準額評価額 100(%) 据置きまたは引下げ上昇 (5) 一般農地 ( 市街化区域農地以外の農地 ) の場合前年度課税標準額下表の負担調整率 ( 評価額を上回る場合は評価額 ) 負担水準負担調整率 90% 以上 % 以上 90% 未満 % 以上 80% 未満 % 未満 1.10 負担水準 = 前年度課税標準額評価額 100(%) 7

9 土地の固定資産税の計算方法 1 住宅用地 ( 小規模住宅用地 ) 計算例 1 次の土地について固定資産税都市計画税を計算します地積 180 m2 戸数 1 戸評価額前年度課税標準額 ( 固定資産税 ) 前年度課税標準額 ( 都市計画税 ) 15,000,000 円 (a) 2,410,000 円 (b) 5,333,000 円 (c) 2 住宅用地の特例 (5ページ) を適用し特例課税標準額を計算します特例課税標準額 ( 固定資産税 ) 2,500,000 円 (d) ((a) 1/6) 特例課税標準額 ( 都市計画税 ) 5,000,000 円 (e) ((a) 1/3) 3 負担調整措置 (6ページ) の適用のため負担水準を計算します負担水準 ( 固定資産税 ) 96% (f) ((b) (d)) 負担水準 ( 都市計画税 ) 106% (g) ((c) (e)) 4 負担調整措置を適用し本年度課税標準額を計算します固定資産税については負担水準 (f) が 100% 未満なので本年度課税標準額 = 前年度課税標準額 + 特例課税標準額 5% 都市計画税については負担水準 (g) が 100% 以上なので本年度課税標準額 = 特例課税標準額となります本年度課税標準額 ( 固定資産税 ) 2,535,000 円 ((b)+(d) 5%) ただし特例課税標準額 2,500,000 円 (d) を上回るため 2,500,000 円 (h) 本年度課税標準額 ( 都市計画税 ) 5,000,000 円 (i) ((e)) 5 本年度課税標準額に税率 (1ページ) を乗じて税額を計算します固定資産税額 35,000 円 ((h) 1.4%) 都市計画税額 15,000 円 ((i) 0.3%) 合計税額 50,000 円課税標準額 :1,000 円未満切捨て税額 :100 円未満切捨て 8

10 2 非住宅用地 ( 商業地等 ) 計算例 1 次の土地について固定資産税都市計画税を計算します地積 150 m2 評価額前年度課税標準額 ( 固定資産税 ) 前年度課税標準額 ( 都市計画税 ) 15,000,000 円 (a) 8,900,000 円 (b) 8,900,000 円 (c) 2 負担調整措置の適用のため負担水準を計算します負担水準 ( 固定資産税 ) 59% (d) ((b) (a)) 負担水準 ( 都市計画税 ) 59% (e) ((c) (a)) 3 負担調整措置を適用し本年度課税標準額を計算します負担水準 (d)(e) がいずれも 60% 未満なので課税標準額 = 前年度課税標準額 + 評価額 5% 課税標準額 ( 固定資産税 ) 9,650,000 円 (f) ((b)+(a) 5%) 課税標準額 ( 都市計画税 ) 9,650,000 円 (g) ((c)+(a) 5%) ただし上記の方法による課税標準額が評価額の 60% を上回る場合は 60% 相当額課税標準額評価額 ( 固定資産税 ) 64% (h) ((f) (a)) 課税標準額評価額 ( 都市計画税 ) 64% ( i ) ((g) (a)) 課税標準額が評価額の 60% を上回るため本年度課税標準額 = 評価額 60% 本年度課税標準額 ( 固定資産税 ) 9,000,000 円 ( j ) ((a) 60%) 本年度課税標準額 ( 都市計画税 ) 9,000,000 円 (k) ((a) 60%) 4 本年度課税標準額に税率を乗じて税額を計算します固定資産税額 126,000 円 (( j ) 1.4%) 都市計画税額 27,000 円 ((k) 0.3%) 合計税額 153,000 円課税標準額 :1,000 円未満切捨て税額 :100 円未満切捨て 3 雑種地 ( 資材置き場駐車場等 ) 雑種地については上記 2 非住宅用地 ( 商業地等 ) と同じです 9

11 家屋評価のしくみ 1 家屋とは固定資産税の課税対象となる家屋とは住宅店舗事務所病院工場倉庫等の建物をいいますこれは不動産登記法にいう建物と同じです家屋と認定されるためには次の 3 つの要件をすべて満たす必要があります 1 屋根及び周壁またはこれらに類するものを有すること ( 外気分断性 ) 2 土地に定着した建造物であること ( 土地への定着性 ) 3 その目的とする用途に供しうる状態にあるもの ( 用途性 ) 2 家屋の評価家屋の評価は総務大臣が定める固定資産評価基準に基づき再建築価格方式により行います再建築価格方式とは評価の対象となった家屋と同一のものを評価の時点においてその場所に新築するとした場合に必要とされる建築費 ( 再建築費評点数 ) を求めこれに時の経過による減価補正率 ( 経年減点補正率 ) 及び評点 1 点当たりの価額を乗じてその家屋の評価額を算出しようとする評価方法です再建築費評点数は現地調査や建築図面等により屋根基礎柱外部仕上内部仕上建築設備等の使用資材施工量等を確認のうえ算出しますしたがって実際に要した建築費用 ( 請負金額購入価格 ) とは異なりますまた建築費の何割というものでもありません評価額 = m2当たり再建築費評点数再建築費評点数延床面積 1 経年減点補正率 2 評点 1 点当たり価額 3 1 延床面積区分所有家屋については専有部分の床面積 + 持分で按分した共用部分の床面積が延床面積になります 2 経年減点補正率家屋の建築後の時の経過による減価率 ( 古くなって価値が減少した状況 ) をあらわしたものです 3 評点 1 点当たり価額物価水準の地域的格差や設計管理費を補正するものです 10

12 家屋の固定資産税の減額措置 1 新築住宅に対する減額措置新築された住宅について次の要件をすべて満たす場合は新築後の一定期間固定資産税が減額されますなお都市計画税は減額されません (1) 減額要件 1 居住部分の床面積が当該家屋の床面積の2 分の1 以上であること 2 居住部分の床面積が一戸あたり 50 m2 ( 一戸建以外の貸家住宅の場合は 40 m2 ) 以上 280 m2以下であること居住部分の床面積は分譲マンション等の区分所有家屋については専有部分の床面積 + 持分で按分した共用部分の床面積で判定しますまた賃貸マンション等についても独立的に区画された部分ごとに区分所有家屋に準じた方法で判定します (2) 減額割合減額期間住宅の階層等居住部分の床面積減額対象減額割合減額期間一般の住宅 ( 下の住宅以外 ) 3 階建以上の耐火構造または準耐火構造の住宅 50(40) m2 ~120 m2居住部分全部 120 m2 ~280 m2 居住部分の内 120 m2相当分 50(40) m2 ~120 m2居住部分全部 120 m2 ~280 m2 居住部分の内 120 m2相当分 1/2 耐火構造準耐火構造とは建築基準法の規定によるものです 3 年度分 5 年度分 2 新築された認定長期優良住宅に対する減額措置通常の住宅と比べて使用期間が特に長い長期優良住宅として着工までに市の認定を受けた新築住宅に限り上記 1(2) の減額期間が延長されます (3 年 5 年 5 年 7 年 ) 認定長期優良住宅の減額を受けるには新築された年の翌年の 1 月 31 日までに住宅が所在する区の市税事務所に申告が必要ですなお都市計画税は減額されません長期優良住宅の認定については市役所住宅都市局建築指導部建築安全課 (TEL ) へお問い合わせください 11

13 3 耐震改修工事を行った住宅に対する減額措置平成 32 年 3 月 31 日までの間に耐震改修工事を実施した住宅について一定の要件を満たす場合は改修工事の翌年度分の固定資産税が 2 分の 1 減額されますなお都市計画税は減額されません長期優良住宅の認定を受けて改修された場合は 3 分の 2 が減額されます主な要件昭和 57 年 1 月 1 日以前から所在する住宅耐震基準に適合する改修工事を行ったこと工事費用が 1 戸あたり 50 万円を超えること改修工事の完了日から 3 か月以内に市税事務所へ申告してください 4 バリアフリー改修工事を行った住宅に対する減額措置平成 32 年 3 月 31 日までの間にバリアフリー改修工事を実施した住宅について一定の要件を満たす場合は改修工事の翌年度分の固定資産税が 3 分の 1 減額されますなお都市計画税は減額されません主な要件新築された日から 10 年以上を経過した住宅次のいずれかの人が居住すること 65 歳以上の人要介護または要支援の認定を受けている人障害者次のバリアフリー改修工事を行ったこと ( 家屋内部の工事が対象 ) 廊下の拡幅階段の勾配の緩和浴室の改良便所の改良手すりの設置床の段差の解消引き戸への取替え床表面の滑り止め化改修工事の完了日から 3 か月以内に市税事務所へ申告してください工事費用 ( 補助金等をもって充てる部分を除く ) が 1 戸あたり 50 万円を超えること 5 省エネ改修工事を行った住宅に対する減額措置平成 32 年 3 月 31 日までの間に省エネ改修工事を実施した住宅について一定の要件を満たす場合は改修工事の翌年度分の固定資産税が 3 分の 1 減額されますなお都市計画税は減額されません長期優良住宅の認定を受けて改修された場合は 3 分の 2 が減額されます主な要件平成 20 年 1 月 1 日以前から所在する住宅現行の省エネ基準に適合した次の改修工事 ( 外気と接するもの ) を行ったこと改修工事の完了日から 3 か月以内に市税事務所へ申告してください窓の断熱工事 ( 必須 ) 窓の工事と併せて行う天井壁床の断熱工事工事費用 ( 補助金等をもって充てる部分を除く ) が 1 戸あたり 50 万円を超えること詳しくはホームページをご覧いただくか住宅が所在する区の市税事務所にお問い合わせください 12

家屋の固定資産税の計算方法 1 新築住宅計算例 1 次の家屋について固定資産税都市計画税を計算します構造階層木造 2 階建用途専用住宅居住部分の割合 100% 床面積評価額 150 m2 15,000,000 円 (a) 2 新築住宅に対する減額措置 (11 ページ ) を適用し減額される額を計算します減額される額 6,000,000 円 (b) ((a) 120 m2

14 家屋の固定資産税の計算方法 1 新築住宅計算例 1 次の家屋について固定資産税都市計画税を計算します構造階層木造 2 階建用途専用住宅居住部分の割合 100% 床面積評価額 150 m2 15,000,000 円 (a) 2 新築住宅に対する減額措置 (11 ページ ) を適用し減額される額を計算します減額される額 6,000,000 円 (b) ((a) 120 m2 /150 m2 1/2) 3 本年度課税標準額を計算します本年度課税標準額 ( 固定資産税 ) 本年度課税標準額 ( 都市計画税 ) 9,000,000 円 (c) ((a)-(b)) 15,000,000 円 (a) 減額措置なし 4 本年度課税標準額に税率 (1ページ) を乗じて税額を計算します固定資産税額 126,000 円 ((c) 1.4%) 都市計画税額 45,000 円 ((a) 0.3%) 合計税額 171,000 円課税標準額 :1,000 円未満切捨て税額 :100 円未満切捨て 13

15 Q & A 1 年の途中で土地と家屋を売った場合の固定資産税は? Q 私は平成 29 年 12 月に土地と家屋を売却し平成 30 年 2 月に買主への所有権の移転登記を済ませました平成 30 年度の固定資産税は誰に課税されますか A 平成 30 年度の固定資産税はあなたに課税されますこれは地方税法において毎年 1 月 1 日現在登記簿に所有者として登記されている人を納税義務者とすると定められているからです 2 住宅を取り壊した場合の土地の固定資産税は? Q 私は平成 29 年 7 月に住宅を取り壊しましたが平成 30 年度の土地の固定資産税が昨年に比べて急に高くなりましたなぜでしょうか A 土地の上に一定の要件を満たす住宅があると住宅用地に対する特例措置 (5 ページ ) が適用され固定資産税が軽減されますしたがって住宅を取り壊すと住宅に係る固定資産税は課税されなくなる一方住宅用地に対する特例措置が受けられなくなります今回の場合は住宅に係る税額よりも住宅用地に対する特例措置により軽減されていた税額の方が大きかったため結果的に固定資産税が増額になったと考えられますなお家屋の用途を住宅以外に変更した場合も住宅用地に対する特例措置は受けられなくなります 3 家を建て替えたときの土地の固定資産税は? Q 私は平成 29 年 10 月に住宅を取り壊し同じ場所に新築住宅を建築中です新築住宅は平成 30 年 6 月に完成予定です住宅用地に対する特例措置 ( 以下住宅用地の特例といいます ) は適用されますか A 平成 30 年 1 月 1 日現在に住宅が完成していない場合住宅用地の特例は適用されませんただし住宅の建て替え時期によって税負担に不公平が生じることを防ぐために従来からお住まいの住宅を建て替えて引き続きお住まいとして利用される場合は原則として平成 30 年 1 月 1 日時点において住宅の基礎工事に着手しており平成 31 年 1 月 1 日までに完成すれば引き続き住宅用地の特例が適用される場合があります適用には条件があり申告が必要となりますので詳しくは土地が所在する区の市税事務所へお問い合わせください 4 家屋の固定資産税が急に高くなったのは? Q 私は平成 26 年 9 月に木造 2 階建ての住宅を新築しましたが平成 30 年度分から家屋の税額が急に高くなりましたなぜでしょうか A 一定の要件を満たす新築住宅については新築住宅に対する減額措置 (11 ページ ) が適用され木造 2 階建ての住宅であれば 3 年間税額が 2 分の 1 になります平成 30 年度に税額が高くなったのはこの減額措置の終了により本来の税額に戻ったためです 14

16 土地家屋についての届出等のお願い次の項目に該当する方は土地または家屋が所在する区の市税事務所 (17 ページ ) へご連絡のうえ必要な手続き ( 届出等 ) を行ってください 1 所有者に関すること (1) 住所 ( 送付先 ) の変更市外にお住まいの方が住所変更された場合や納税通知書の住所地以外への送付を希望される場合は土地または家屋が所在する区の市税事務所へ届出をしてください市内から市内市内から市外への転居で住民票を変更された場合は届出は不要です (2) 相続所有権移転土地と家屋の固定資産税は1 月 1 日の登記簿上の所有者に課税されますが登記簿上の所有者が死亡した場合や未登記の家屋については現実の所有者に課税することとなります登記簿上の所有者が死亡したが相続登記が未了の場合や未登記家屋の所有権が移転した場合には土地または家屋が所在する区の市税事務所へ届出をしてください 2 土地に関すること (1) 私道幅員が 1.8m 以上あり利用上の制限なく一般の方が通行できるもので公道から公道へ通り抜けることが可能である等一定の条件を満たす共用私道は固定資産税が非課税または減額となる場合があります詳しくは土地が所在する区の市税事務所へお問い合わせくださいすでに非課税または減額されている場合があります地積を測量した図面や隣接地の所有者の筆界同意を証する書面等の提出をお願いする場合があります (2) 住宅用地住宅用地の認定を適正に行うため次の場合には毎年 1 月 31 日までに土地または家屋が所在する区の市税事務所に申告してください住宅以外の家屋 ( 店舗等 ) を住宅に変更または住宅を住宅以外に変更した場合隣接地を取得し住宅の敷地 ( 庭等 ) として新たに利用した場合住宅を取り壊した場合 3 家屋に関すること家屋の固定資産税は登記の有無にかかわらず家屋の現況により課税されます家屋を新築または増築しあるいは取り壊したが 1 月 1 日現在登記が未了の場合には家屋が所在する区の市税事務所へ連絡してください 15

17 他の税金のお問い合わせは不動産取得税 ( 土地家屋を取得した場合 ) 兵庫県県税事務所所得税相続税贈与税大阪国税局税務署登録免許税 ( 土地建物を登記する場合 ) 神戸地方法務局支局出張所詳しい連絡先については下記をご覧ください県税国税等に関するお問い合わせ先県税関係 ( 不動産取得税等 ) 名称電話番号所在地最寄交通機関管轄区域兵庫県中央区下山手通 5 丁目神戸県税 ( 新築増改築 ) 事務所中央区中山手通 6 丁目 1-1 ( 売買贈与 ) 西神戸県税事務所長田区浪松町 3 丁目 2-5 市営地下鉄県庁前市営地下鉄県庁前 JR 鷹取東灘灘中央兵庫北長田須磨垂水西国税関係 ( 所得税相続税贈与税等 ) 名称電話番号所在地最寄交通機関管轄区域大阪国税局大阪市中央区大手前 1 丁目 5-63 芦屋税務署芦屋市公光町 6-2 灘税務署灘区泉通 2 丁目 1-2 神戸税務署中央区中山手通 2 丁目 2-20 兵庫税務署兵庫区水木通 2 丁目 1-4 長田税務署長田区御船通 1 丁目 4 須磨税務署須磨区衣掛町 5 丁目 2-18 明石税務署明石市田町 1 丁目 12-1 大阪市営地下鉄天満橋阪神芦屋市バス水道筋 1 市営地下鉄三宮神戸高速新開地神戸高速高速長田 JR 須磨海浜公園山陽電鉄西新町東灘灘中央兵庫北長田須磨垂水西登記関係 ( 登録免許税 ) 名称電話番号所在地最寄交通機関管轄区域神戸地方法務局東神戸出張所中央区波止場町東灘区深江本町 4 丁目須磨区中落合 3 丁目北区惣山町 1 丁目明石市大明石町 2 丁目 4-25 須磨出張所北出張所明石支局 JR 阪急阪神市営地下鉄三宮阪神深江市営地下鉄名谷神戸電鉄北鈴蘭台 JR 山陽電鉄明石灘中央兵庫東灘長田須磨垂水北西 16

18 市税に関するお問い合わせ先窓口時間 : 平日 8:45~17:15 発行 : 神戸市行財政局主税部固定資産税課神戸市広報印刷物登録平成 30 年度第 41 号 ( 広報印刷物規格 A-1) 17

1. 固定資産税都市計画税について固定資産税は毎年 1 月 1 日 ( 賦課期日といいます ) 現在に土地家屋償却資産 ( これらを総称して固定資産といいます ) を所有している人がその固定資産の所在する市町村に納める税金です都市計画税は下水道街路公園などの都市計画事業

1. 固定資産税都市計画税について固定資産税は毎年 1 月 1 日 ( 賦課期日といいます ) 現在に土地家屋償却資産 ( これらを総称して固定資産といいます ) を所有している人がその固定資産の所在する市町村に納める税金です都市計画税は下水道街路公園などの都市計画事業 1. 固定資産税都市計画税について固定資産税は毎年 1 月 1 日 ( 賦課期日といいます ) 現在に土地家屋償却資産 ( これらを総称して固定資産といいます ) を所有している人がその固定資産の所在する市町村に納める税金です都市計画税は下水道街路公園などの都市計画事業に要する費用にあてるため毎年 1 月 1 日現在に都市計画法による都市計画区域のうち市街化区域内 (