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1 納税者名 ( 受贈者 ) 平成 贈与者 ( 続柄 ) 平成 贈与者 ( 続柄 ) 法 33 条の 2 年分 年分 業務チェックリスト 贈与税用 ( 贈与日 ) 平成 年 月 日 ( 贈与日 ) 平成 年 月 日 有 無 税理士 年月日 申告準備に関する事項科目等 No. 主な項目チェック摘要 複数の者から贈与を受けていないか確認した 001 か 贈与者と受贈者との関係をもとに適用法令を確認したか 平成 27 年 1 月 1 日以降の直系尊属から その年の1 月 1 日において20 歳以上の者への贈与の場 合 特例贈与財産用の贈与税の税率表を使用していることを確認したか 教育資金の一括贈与を受けている受贈者で 30 歳の誕生日を迎えた者がいないかを確認したか また 受贈者が30 歳に達するなどにより教 育資金管理契約が終了している場合 贈与税の 申告書の提出要否を確認したか 受贈者がその財産を取得したときにおいて 日本国内に住所があるかどうか確認したか また 日本国籍を有しない者が 日本国内に居住 する者からの贈与により取得した国外財産の有 無について確認したか 配偶者控除適用の場合 登記済証 贈与証書等により贈与事実を確認したか 教育資金の一括贈与の有無及び教育資金管理口座の有無を確認したか 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度について検討したか 住宅取得等資金の贈与税の非課税及び納税猶予の特例の適用者について 東日本大震災の被災 者であるかどうかを確認したか 省エネ等住宅について特例適用の要件に該当するかどうかを確認したか 婚姻の届出をした日から贈与を受けた日までの期間が通算 20 年以上であることを確認したか 居住用不動産の贈与であることを確認したか

2 科目等配偶者控除適用の場合 相続時精算課税適用の場合 住宅取得等資金の贈与税の非課税 結婚 子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税 No. 主な項目チェック摘要 金銭贈与の場合 居住用不動産の取得に充てら 013 れていることを確認したか H 住宅取得等資金の贈与税の非課税 ( 暦年課税 ) を適用していないことを確認したか 受贈者が贈与を受けた年の1 月 1 日において20 歳以上で贈与者の子である推定相続人 ( 代襲相 続人 養子を含む ) 及び孫であることを確認し たか 贈与者が贈与をした年の1 月 1 日において60 歳以上であることを確認したか ( 住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する場合は不要 ) 新築又は増築等をした住宅用家屋の登記簿上の床面積は50m2以上 240m2以下であり かつ その床面積の1/2 以上に相当する部分が居住用の用に供されるものであることを確認したか ( 住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する場合のみ ) 取得した住宅用家屋は建築後使用されたことのないもの又はその取得の日以前 20 年 ( 耐火建築 物は25 年 ) 以内に建築されたものであるかを確認したか ( 住宅取得等資金の贈与税の非課税 を適用する場合のみ ) 取得した住宅用家屋が築後 20 年 (25 年 ) を超えている場合 地震に対する安全性に係る基準に適合するものとして 一定の耐震基準適合証明書 住宅性能評価書の写し又は既存住宅売買瑕 疵担保責任保険契約が締結されていることを証 する書類により証明されたものであることを確認したか 増改築等の工事が 一定の工事に該当することにつき 確認済証の写し 検査済証の写し又は増改築等工事証明書等により証明されたもので あることを確認したか ( 住宅取得等資金の贈 与税の非課税を適用する場合のみ ) 増改築等の工事に要した費用の額が100 万円以上であることを確認したか ( 住宅取得等資金の贈与税の非課税を適用する 場合のみ ) 相続時精算課税選択届出書 は作成されているか確認したか 相続税の申告時に小規模宅地の特例が利用でき ないことを確認したうえで 相続時精算課税を適用したか 贈与年によって異なる非課税限度額を確認したか 対象となる住宅等の要件を確認したか 結婚 子育て資金の一括贈与を受けている受贈者で 50 歳の誕生日を迎えた者がいないか確認をしたか また 受贈者が50 歳に達するなどにより結婚 子育て資金口座に係る契約が終了している場合 贈与税の申告書の提出要否を確認したか 結婚 子育て資金の一括贈与の有無及び結婚 子育て資金口座の有無を確認したか

3 科目等結婚 子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税 No. 主な項目チェック摘要 暦年課税で受贈者 ( 財産の贈与を受けた年の1 月 日において20 歳以上のものに限る ) が直系尊属から贈与を受けた場合 特例税率を適用して税 額を計算したか 029 災害等により被災した場合に 災害減免法等の規定は検討したか 検討項目 ( 財産評価 ) 1 土地 土地の現況地目及び評価単位の判定は適正か 宅地 実測面積での評価を確認したか ( 縄伸び等がないかを検討したか ) 評価地が路線価方式 倍率方式どちらで評価されるべきか検討したか 貸家建付地の借地権割合 借家権割合及び賃貸割合を確認したか 借地権の借地権割合を確認したか 地上権の法定地上権割合を確認したか 2 以上の路線に面する場合 正面路線の判定は奥行価格補正率を乗じた後に行ったか 地区の異なる 2 路線に面する場合の正面路線の判定を行ったか 間口が狭い宅地等や奥行が長大な宅地の 間口 狭小補正率 奥行長大補正率 の調整率の判定を行ったか 不整形地は かげ地割合等に基づき 不整形地補正率 による判定を行ったか 無道路地やがけ地の評価を確認したか 私道に関しては 道路の現況より利用状況にて判定を行ったか 接道する道路の種類の確認等セットバックの可否について判定を行ったか 倍率方式による評価は評価倍率を確認したか 広大地の評価は要件を満たしているか確認したか 都市計画道路予定地の区域内にある宅地の評価は補正率を確認したか 特定路線価の設定に当たって 特定路線価設定申出書 を提出したか 棚卸資産である不動産については 棚卸資産の評価方法により評価しているか 賃宅地の場合 その土地に存する権利に基づいて評価したか

4 科目等 3 農地 ( 田 畑 ) No. 主な項目チェック摘要 農地 ( 田 畑 ) の区分 都市計画法による区分及 049 び農地法等による区分にて評価上の区分を確認したか 市街地農地は 宅地造成費相当額を控除したか 市街地周辺農地は 20% 評価減を行ったか 中間農地 純農地は 評価倍率を確認したか 生産緑地は 規定に基づく減額等を行ったか 貸し付けられている農地は 耕作権又は永小作権等の価額を控除したか 耕作権は 農地法の許可を受けているかの確認後 減額を行ったか 永小作権は 残存期間に応じて一定の割合を乗じて計算したか なお 存続期間の定めのない 場合 存続期間を30 年として計算したか 山林 ( 原野 牧場 059 池沼 ) 鉱泉地 雑種地 その他の土地 家屋 構築物 贈与税の納税猶予を受ける場合 農業投資価格を確認したか 広大な市街地農地等の場合 広大地評価を検討したか 市街地山林は 宅地造成費相当額を控除したか 中間 純山林は 評価倍率を確認したか 保安林 貸し付けられている山林 分収林等の評価方法を確認したか 広大な市街地山林 広大な市街地原野等の場合 広大地評価の検討をしたか 固定資産税評価額を確認したか 評価地の状況を確認し 類似する付近の土地の価額との確認をしたか 貸し付けられている雑種地の評価に当たって 賃貸借契約の内容及び利用状況等を確認したか ゴルフ場用地 評価地が市街化区域であるか又はそれに近接するか等を確認したか 遊園地 運動場 競馬場その他これらに類似す る施設の用に供する土地についてそれぞれの確認をしたか 固定資産税評価額を確認したか 貸家について 借家権割合を確認したか 借家権について その権利が取引される慣行である地域かどうか確認したか

5 科目等 No. 主な項目チェック摘要 8 家屋 構築物 建築中の家屋は 費用現価の確認及び30% 評価 071 減を行ったか 9 事業 ( 農業 ) 用財産 有価証券 立木 089 門 塀等の設備は 再建築価額の算定 定率法 による減価償却控除 控除後の30% 評価減を行ったか 庭園設備等は 調達価額の確認及び 30% 評価減を行ったか 決算書に基づき確認したか ( 上場株式等 ) 課税時期の終値及び3ヶ月の終値の月平均額と の低い価額を選択したか 利付債 割引債を額面で評価していないか 配当期待権等の漏れはないか確認したか ( 取引相場のない株式 ( 出資 )) 会社の規模及び株主の態様に応じ評価方式を確認したか 自社株式の保有の有無について確認したか 特定評価会社の該当について確認したか 類似業種の業種区分を確認したか 法人資産として計上されていない借地権等がないか確認したか 機械等に係る割増償却額の修正計上を行ったか 法人の受取生命保険金及び生命保険の権利評価の資産計上を行ったか 繰延資産等費用性資産を資産計上していないか確認したか 準備金 引当金を負債計上していないか確認したか 未納租税公課が負債計上されているか確認したか 3 年以内に取得した土地建物等は 通常の取引価額 で計上されているか確認したか 営業権の計上について確認したか 評価に当たっては 森林地の地積調査を行ったか

6 科目等 No. 主な項目チェック摘要 11 立木 森林地域ごとの標準価額を基に評価している確 090 認したか 12 ゴルフ会員権等 抵当証券 書画骨董品 保険契約等 定期金に関する権利 103 森林法等に基づき制限を受ける保安林等の立木については伐採区分により控除を行ったか 会員権は取引相場の有無を確認のうえ評価したか 取引相場のある会員権は 通常の取引価格の 70% 相当額を計上しているか また 通常の取 引価格を確認したか 取引相場のある会員権のうち 取引価格に含まれない預託金等がある場合 返還時期に応じ て 評価した預託金等の額を加算したか 取引相場のない会員権は 預託金性会員権 株式性会員権 株式と預託金の併用性会員権の区 分ごとに評価したか プレー権しかないものについては 評価の対象から除いたか その他の会員権も確認したか 抵当証券業者が販売するものと それ以外のものとに区分して評価したか 販売業者の有するものは棚卸商品として計上したか 売買実例価額 精通者意見価格等を参酌して評価したか 骨董品 美術品台帳を確認したか 課税時期 ( 満期 解約したとき ) の払戻金相当額を確認したか 定期金給付事由が発生している場合 発生していない場合等に応じて 解約返戻金相当額と一時金相当額等との比較が適正に行われている か 検討項目 ( 特例 ) 1 納税猶予 非上場株式等の贈与税の納税猶予制度について適用要件を確認したか ( 経済産業大臣の認定が必要 ) 農地等の贈与税の納税猶予制度について適用要件を確認したか ( 農業委員会への申請等 ) このチェックリスト以外の項目についてもご検討ください