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ゆきひらだいほうじ
5 years ago
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1 事業主の皆様へ ~ 今後の方針について ~ 東京都報道事業厚生年金基金目次 1. 国の年金と企業年金の仕組み 2. これまでの経緯 3. 第 96 回代議員会で決定した内容について 4. 新制度案について 5. 今後のスケジュール

2 1. 国の年金制度と企業年金の仕組み国の年金制度には全国民が加入する国民年金 ( 基礎年金 ) とサラリーマンのための厚生年金保険があります企業で働くサラリーマンは厚生年金保険に加入することで国民年金にも自動的に加入し基礎年金と報酬比例部分の2 階建ての年金給付を受けることになります厚生年金基金は厚生年金保険 ( 老齢厚生年金 ) のうち報酬比例部分の一部を国に代わって運営支給 ( 代行制度 ) しさらに3 階部分には基金独自の年金を上乗せしてより手厚い給付を行う制度です企業年金である確定給付企業年金 (DB) と確定拠出年金 (DC) は 3 階部分に位置づけられます 3 階部分の年金の掛金は全額事業主の負担となります 3 階部分厚生年金基金企業独自の年金 ( 事業主が掛金を負担 ) 国の年金 ( 加入員事業主が折半で掛金を負担 ) 1 階部分 2 階部分確定拠出年金 (DC) 確定給付企業年金 (DB) 厚生年金保険 ( 報酬比例部分 ) (70 歳未満の人が加入 ) 国民年金 ( 基礎年金 ) 加算部分基本上乗せ部分代行部分加給年金等この部分が基金から支給されます第 1 号被保険者第 2 号被保険者第 3 号被保険者自営業者等サラリーマン等第 2 号被保険者の被扶養配偶者 1

3 2. これまでの経緯平成 24 年 2 月 AIJ 投資顧問の年金資産消失問題発覚厚生年金基金の財政状況がクローズアップされ厚生年金基金制度の見直し検討が開始される平成 25 年 6 月厚生年金基金見直し法成立法施行 5 年後以降から厳しい存続基準が導入され 10 年経過するまでに厚生年金基金制度を解散他の企業年金制度へ移行するよう検討し必要な法制上の措置を講ずることとされた平成 26 年 4 月厚生年金基金見直し法施行加入員受給権者とも加算年金の 30% 給付減額当基金平成 27 年 2 月当基金代行部分を国へ返上し加入全事業所で新たに確定給付企業年金 (DB) を設立移行する方針を決定平成 27 年 3 月当基金代行返上計画を提出 2

4 2. これまでの経緯平成 27 年 9 月当基金代行返上後の DB 制度内容について決定 ( 原則掛金給付とも横滑り ) 平成 28 年 2 月日銀のマイナス金利政策の導入平成 28 年 4 月当基金将来返上の認可 ( 平成 28 年 4 月以降代行部分の保険料は国への納付に変更 ) 代行部分資産の前納実施 (510 億円 ) 平成 28 年 9 月当基金マイナス金利政策の影響により非継続基準の将来シミュレーションにおいて DB 移行後初回決算時に大幅な特例掛金の拠出が必要となることが判明し今後の選択肢として 4 つの案 (1 代行返上 DB( 給付維持 ) 2 代行返上 DB( 給付減額 ) 3 解散 DB 4 解散 ) を提示平成 29 年 2 月代議員会において環境変化動向を見極め今後の方針を決定することとされた平成 29 年 2 月当基金第 96 回代議員会において今後の選択肢について次頁のとおり検討結果を取りまとめこれまでの 1 代行返上 DB( 給付維持 ) から 3 解散 DB に変更し新たな DB の給付体系をキャッシュバランスプランとすることを決定したこれに伴い既に厚生労働省に提出している代行返上計画を取り下げ新たに解散計画を提出する 3

5 3. 第 96 回代議員会で決定した内容について選択肢基本問題検討委員会としての評価採用可否 1 代行返上 DB( 給付維持 ) 2 代行返上 DB( 給付減額 ) 3 解散 DB 4 解散 DB 移行予定の平成 29 年度から 4 年間の非継続基準抵触による追加掛金が極めて高い水準 ( シミュレーション結果によると平成 31 年度 :64 平成 32 年度 :53 平成 33 年度 :42 平成 34 年度 :29 ) であり全事業所が負担することは現実的に不可能予定利率 3.0% での将来の不足金拡大や非継続基準抵触による掛金追加リスクが大きい DB 移行時の未償却過去勤務債務は概算で 112 億円となる DB 移行後に解散する場合非継続基準における積立不足全額 124 億円を一括償却 ( 概算で一人当たり 96 万円 ) する必要があり事業所負担が生じる再度の給付減額にあたり全ての労働組合 ( 加入者の 1/3 以上で組織 ) の同意取得が限りなく困難 ( 次回の給付減額時には絶対に同意しないと意思表示をしている労働組合あり ) また DB 設立の同意も給付減額を伴い全事業所 ( 全労組又は過半数代表 ) の同意の取得は非常に困難と予想される受給者減額について厳しく判断され厚生労働省の認可が得られない可能性が高い解散 DB で長期安定的な総合 DB 制度を設立することができれば単純解散による加入者受給権者事業主のデメリットを解消する施策となりうる給付体系をキャッシュバランスプランとし予定利率は 1.5% として不足金の発生リスクを現行比大幅に抑制また再評価率指標利率を 30 年国債利回りの 1 年平均とすることで将来の非継続基準抵触掛金増加リスクを極めて抑制する仕組みとなる新制度では未償却過去勤務債務が 0 円 ( 全事業所が過去分保証を選択した場合概算で 20 億円 ) となる厚生年金基金で解散するスキームであり一括拠出は不要であるため事業所の追加負担が生じない DB DC の併用型も検討したが総合型 DB としてのスケールメリットが縮小する 2 制度を実施することで事業所のコスト負担が増加する DC は個人が自ら運用するが十分な運用利回りを上げられない恐れがある事業主にとって投資教育とそのコスト負担が生じる等の問題があるこれに対しキャッシュバランスプランは給付額が経済環境に応じた利率により変動し DB と DC の給付の特徴を併せ持つ制度といえ通常の DB と比較して財政リスクを抑制した運営も可能となることからキャッシュバランスプランで実施する方が良いと考える加入者受給権者にとっては想定されていた老後の年金給付がなくなり分配金は一時所得として課税される事業主にとっては解散により加算部分の給付がなくなることにより事業主ごとの判断で給付の補填の検討等も必要になる 4

6 新制度案について 5

7 4. 新制度案について 1 総合 DB 制度を設立する意義厚年基金を解散し分配する ( 新制度を立ち上げない ) 場合加入者受給権者及び事業主にとってデメリットあり従前の掛金負担の範囲で長期安定的に制度運営できるならば総合 DB 制度はこのデメリットを解消する有効な施策総合 DB 制度のポイントはスケールメリット多くの事業所加入者 ( できれば 5,000 人以上 ) が集まることが重要解散 ( 分配 ) の場合解散して分配金を新制度に持込む場合加入者目線分配金を新制度に持込むことにより退職後に老齢給付として受在職中に分配金を受け取るもののもともと想定されていた老後の取が可能年金給付がなくなる分配額及び持分付与額には国債利回りによる付利がされる受け取った分配金は一時所得として課税される給付額は雑所得 ( 年金 )/ 退職所得 ( 一時金 ) として課税受給権者目線受け取った分配金は一時所得として課税される分配金を新制度に持込むことにより年金としての受取が可能 ( ただし 5 年 ~20 年の確定年金 ) 分配額には国債利回りによる付利がされる給付額は公的年金とあわせて雑所得として課税事業主目線加算部分の給付がなくなることにより給付の補填の検討が必要給付の補填について損金算入はできない退職金制度や自社 DB 制度で給付を補填する場合退職給付債務の認識が必要自社で DB 制度 DC 制度を立ち上げる場合制度運営コストが高くなる等スケールメリットが得られない新制度の掛金は引き続き損金算入できる総合 DB 制度については退職給付会計上の例外処理 ( 掛金を費用認識 ) が引き続き認められる総合 DB 制度の制度運営コスト ( 事務費掛金 ) は比較的低い新制度の給付水準が現行制度より低い場合には差額に関する給付の補填の検討が必要 6

8 4. 新制度案について 2 新制度設立時のキーワード設計にあたっての 3 つのキーワードはシンプル持続可能性多様なニーズと設定しましたこれらを実現する枠組みがキャッシュバランスプランですシンプル年金制度は難解というイメージから脱却労使双方から見て単純明快な制度を設計キャッシュバランスプランを採用持続可能性長期安定的な制度運営を目指す事業主追加負担リスクを抑制従業員将来的な給付減額リスクを抑制多様なニーズへの対応退職後の多様なライフプランに柔軟に対応可能 ( 各人にとって使い勝手の良い制度 ) 7

9 金4. 新制度案について 3 キャッシュバランスプランの仕組みキャッシュバランスプランとは掛金と利息を個人毎に積み立て退職時まで積み立てた額を原資に支給する制度です持分付与額累計 + 利息付与額累計 = 仮想個人勘定残高 ( 一時金 ) 持分付与額 = 基準給与標準掛金率分配金を各人のスタート残高とします利息付与額給付一= 前年度仮想個人勘定残高再評価率 30 年国債利回りに連動年金化または仮利息付与額想残高そのものを個一時金で給付利息付与額人勘定元本利息持分付与額 ( 上限 :3% 下限 :0%) 年残高利息付与額年金持分付与額持分付与額時金指標利率で指標利率で年金化持分付与額持分付与額持分付与額分配金分配金分配金 1 年度 ( 加入 ) 2 年度 3 年度脱退 8

10 4. 新制度案について 4 キャッシュバランスプラン移行時の仮想個人勘定残高 (= 過去分の給付 ) キャッシュバランスプランにおける移行時加入者の仮想個人勘定残高 (= 過去分の給付 ) についてはイ. 分配金額そのものとする方法とロ. 過去分給付相当を全額保証する方法の2 通りから事業所ごとに選択して頂く予定ロ. 過去分給付相当を全額保証する方法を選択する場合は残余財産に基づく分配額との差額部分を制度移行後の特別掛金として拠出して頂く予定イ. 分配金額そのものとする方法ロ. 過去分給付相当を全額保証する方法給付額仮に総掛金維持の場合全て将来分 ( 持分付与 ) に充当 ( 選択 ) 一時金給付額仮に総掛金維持の場合に過去分補填すると特別掛金を拠出する期間は将来分 ( 持分付与 ) が減少 ( 選択 ) 一時金持分付与率 29 過去分の給付相当持分付与率 21 持分付与率 29 補填特別掛金 8 程度必要 ( 加入全社平均の場合 ) 分配額分配額基金加入 DB 移行 (CB 制度 ) 資格喪失基金加入 DB 移行 (CB 制度 ) 資格喪失過去加入期間将来加入期間過去加入期間将来加入期間 9

11 4. 新制度案について 5 キャッシュバランスプランの給付設計骨子項目 CB 制度案標準報酬月額標準掛金率 ( 下限 17 刻み幅 1 ) 持分付与額標準報酬月額は年 1 回 (9 月 ) 定時改定予定利率 1.5% 30 年国債の1 年平均を指標として毎年度改定 ( 長期見込みとして1.5% を想定 ) 再評価率 ( 加入中繰下げ中利息付与率 ) 指標利率 ( 受給中給付利率 ) 上下限あり (0%~3%) 繰下げ中は 70 歳まで再評価 ( 利息付与 ) を行う再評価率と同じ ( 国債連動による受給中額改定を行う ) 加入者範囲 70 歳未満の被用者年金被保険者等全員加入者期間の通算 ( 再加入の取扱い ) 年金の支給要件脱退一時金の支給要件年金支給形態移行時加入者移行時受給権者 ( 受給者待期者 ) 掛金負担の見込み給付を受けていない者 ( 繰下げ中の者 ) のみ再加入前後の期間通算可 10 年以上かつ65 歳に到達 65 歳支給開始 ( 退職まで繰下げ可 ) 10 年以上かつ60 歳以上で退職即時支給開始 (70 歳まで繰下げ可 ) 10 年以上かつ60 歳未満で退職 60 歳支給開始 (70 歳まで繰下げ可 ) 年金のかわりに選択一時金を受け取ることも可 1か月以上 10 年未満で退職または70 歳到達仮想個人勘定残高を一時金として支給 ( 退職まで繰下げ可 ) 確定年金 (5 年 10 年 15 年 20 年の選択制 ) または選択一時金年金受給中死亡の場合残存期間を遺族一時金として給付世界保健機構が2016 年 5 月 19 日に発表した平均寿命は日本人全体で83.7 歳 ( 男性 80.5 歳女性 86.8 歳 ) 加入者期間 : 厚年基金加算部分の期間を通算仮想個人勘定残高 : 分配金を原資 or 分配金以上の額 ( 過去分給付現価 ) を原資 ( 事業所毎選択 ) 分配金以上の額 ( 過去分給付現価 ) を原資とする事業所は移行時特別掛金あり後継制度に加入する事業所 + 一括徴収金を拠出して脱退した事業所由来の受給者待期者を受け入れる標準掛金 : 持分付与額 ( 事業所毎に定める乗率 20 ) 特別掛金 : 過去分を保証する事業所が事業所毎定額掛金を拠出 ( 特別掛金の償却期間は4 年 6か月 ( 次回財政再計算の掛金適用日まで ) とする 10

12 4. 新制度案について 6 将来分の給付 ( 標準掛金 ) 標準掛金率 (= 持分付与率 ) は 20 事業所毎に定める乗率掛金負担給付水準に係る事業所毎のニーズにきめ細かく応える設計 25 ( 乗率 1.25) 以上の持分付与率を設定すればケースによっては月額 3.7 万円程度の年金を20 年間給付可能現行厚生年金基金は22 歳加入 60 歳退職で月額 3.7 万円程度の年金を終身にわたって給付可能乗率の下限刻み幅は下限 0.85(17 ) 刻み幅 0.05(1 ) とする標準掛金率 (= 持分付与率 ) の設定例仮想個人勘定残高は毎月標準報酬月額事業所毎に選択した持分付与率を積上げ国債利回りで付利する持分付与率 ( 標準掛金率 ) 事業所毎に定める乗率コースの特徴 20 年確定年金のモデル年金月額 ( 万円 ) 22 歳 ~60 歳加入 22 歳 ~65 歳加入 1.5% 付利 1.5% 付利掛金が現行水準より高いが年金額も現行より高くなる可能性が高い特別掛金が発生しない限り現行の総掛金と同等水準 ~65 歳加入 1.5% 付利の場合現行並みの年金額を20 年間給付過去分補填を行う場合に現行総掛金と同等水準乗率を1とした場合の例現行標準掛金と同等水準 ( 事業所毎に定める乗率の下限候補 ) 自由設定における留意事項現行並みの年金月額持分付与率を選択制とする場合事業所のニーズにより給付増額 / 給付減額のコース変更が発生するおそれあり給付減額方向のコース変更は給付減額要件 ( 経営悪化等の理由要件従業員労働組合の同意要件 ) を満たし代議員会の承認厚労省の認可が必要事業所は DBに加入する際の乗率設定を掛金負担の持続可能性を勘案して慎重に行うことが重要 11

13 4. 新制度案について 7 終身年金と確定年金の比較脱退一時金について現状の当基金上乗せ部分は単純な終身年金 ( 保証期間選択一時金なし ) で受給者が亡くなるまでの期間について年金給付が行われる ( 死亡一時金は少額 ) DB 移行後の年金給付は確定年金 ( 支給期間 5 年 10 年 15 年 20 年からの選択制 ) であり年金給付のほか選択一時金として受給することもできるまた年金受給中死亡の場合残存期間相当分は遺族一時金として遺族へ支給される世界保健機構が2016 年 5 月 19 日に発表した平均寿命は日本人全体で83.7 歳 ( 男性 80.5 歳女性 86.8 歳 ) 脱退一時金は加入 1カ月以上で仮想個人勘定残高相当の金額を支給 ( 従来の脱退一時金と比べ金額が増加 ) 現状と DB 移行後の年金給付の比較当基金上乗せ部分の年金給付 DB 移行後の年金給付単純な終身年金 ( 死亡するまでの期間について年金を給付一時金で受取る選択肢なし ) 死亡終身年金 ( 保証期間選択一時金なし ) 遺族一時金一時金原資確定年金で受給者ごとのライフプランに応じて年から支給期間を選択一時金で受取る選択肢もあり死亡残存期間分一時金原資を確定 ( 有期 ) 年金化遺族一時金亡くなった場合少額の死亡一時金 (30,000 円程度 ) のみ支給期間中に亡くなった場合残存期間相当の遺族一時金あり脱退一時金について従前の脱退一時金は最大 ( 加入 9 年以上 10 年未満 ) で34,800 円と極めて少額 DB 移行後では仮想個人勘定残高相当の金額を支給 (13ページのモデルだと 3 年で27 万円 8 年で86 万円 ) 12

14 4. 新制度案について 8 モデル給付額 :30 年国債平均利回りによる給付額の変動キャッシュバランスプランの給付額は同じ標準掛金率 ( 持分付与の積上げで ) あっても再評価率指標利率により異なります標準掛金率 2.9% の場合のモデル給付額は 30 年国債の利回り見込みに応じて以下のとおりとなります 30 年国債の利回りの長期見込みを1.5% とすると 60 歳退職で一時金 757 万円 20 年確定年金で月額 3.7 万円となり終身年金ではないものの現行制度と遜色ない年金額を長期にわたり給付可能と見込まれます ( 万円 ) 7.0 モデル給付額 (20 年年金月額 ) 29 の場合 ( 単位 : 万円年金は月あたりの額 ) ( 歳 ) 利率見込 : 加入時 ~ 年金給付終了まで同じ率が適用されるものと仮定モデル給与 : 男性の年齢別平均給与を採用 (22~60 歳平均で約 44 万円 ) 3.0% 2.5% 2.0% 1.5% 1.0% 0.5% 0.0% 現行給付現価利率見込み 0.0% 0.5% 1.0% 1.5% 2.0% 2.5% 3.0% 一時金 ,004 5 年年年年一時金 ,111 1,245 5 年年年年歳退職の場合 65 歳退職の場合 13

15 ご参考 : 移行時加入者の給付モデル 1 分配金 35 万円移行時年齢 30 歳過去分保証なしの場合 ( 万円 ) 65 歳脱退時年金掛金率一時金 4.5 (20 年 ) ( 歳 ) 移行時年齢 40 歳過去分保証なしの場合 ( 万円 ) 65 歳脱退時年金掛金率一時金 4.5 (20 年 ) ( 歳 ) 分配金 130 万円分配金 + 過去分保証額 39 万円特別掛金終了後に標準掛金引上げも可能移行時年齢 30 歳過去分保証ありの場合 ( 万円 ) ( 特別掛金 8 程度 (4 年 6か月 ) 拠出の場合 ) 65 歳脱退時 4.5 年金 4.0 掛金率一時金 (20 年 ) ( 歳 ) 移行時年齢 40 歳過去分保証ありの場合 ( 万円 ) ( 特別掛金 8 程度 (4 年 6か月 ) 拠出の場合 ) 65 歳脱退時 4.5 年金 4.0 掛金率一時金 (20 年 ) ( 歳 ) 分配金 + 過去分保証額 145 万円標準掛金率 : 特別掛金終了後 29 モデルの設定( 次頁と共通 ) 入社時年齢:22 歳分配方法 : 過去分を保証 ( 過去分給付現価比 ) モデル給与 : 男性の年齢別平均給与 30 年国債の利回り見込 :1.5% 特別掛金は事業所毎の計算となるが 8 相当額と仮定 14

16 ご参考 : 移行時加入者の給付モデル 2 分配金 322 万円移行時年齢 50 歳過去分保証なしの場合移行時年齢 60 歳過去分保証なしの場合 ( 万円 ) ( 万円 ) 65 歳脱退時 65 歳脱退時年金 4.5 掛金率一時金年金 (20 年 ) 4.5 掛金率一時金 (20 年 ) ( 歳 ) ( 歳 ) 分配金 586 万円分配金 + 過去分保証額 358 万円特別掛金終了後に標準掛金引上げも可能移行時年齢 50 歳過去分保証ありの場合移行時年齢 60 歳過去分保証ありの場合 ( 万円 ) ( 万円 ) ( 特別掛金 8 程度 (4 年 6か月 ) 拠出の場合 ) ( 特別掛金 8 程度 (4 年 6か月 ) 拠出の場合 ) 65 歳脱退時 65 歳脱退時年金掛金率一時金年金 4.0 (20 年 ) 掛金率一時金 (20 年 ) ( 歳 ) ( 歳 ) 分配金 + 過去分保証額 652 万円標準掛金率が高い程給付額も多くなります同一掛金率では若い方ほど過去分を保証せず掛金全額標準掛金に回した方が給付が多くなります ( 前頁参照 ) 一方で旧制度の加入が長い50 歳台以降の方は過去分保証を実施した方が給付が多くなります 15

17 ( ご参考 ) 方針変更のポイント整理代行返上 DB と解散 DB はどちらも代行部分を国に返還し上乗せ部分のみでDB 制度を設立する方法であり DB 制度への移行スキームの違いにすぎない代行返上 DB では現行制度の給付や積立不足をそのまま引き継ぐ必要があり引き続き財政運営が不安定解散 DB は給付設計を抜本的に見直すことにより財政運営が安定し制度の持続可能性が大幅に向上建物に例えると代行返上 DB 厚生年金基金ビル非継続基準抵触リスク大予定利率 3% 未償却過去勤務債務 (112 億円 ) 看板変更従来設備 ( 債務等 ) 不変同左同左同左企業年金基金ビルマイナス金利地震により倒壊の危険性あり大規模改修 ( 大幅掛金拠出増 ) が必要解体 ( 解散 ) 費用 :124 億円 ( 一括拠出必要 ) 企業年金基金ビル解散 DB 厚生年金基金ビル非継続基準抵触リスク大予定利率 3% 未償却過去勤務債務 (112 億円 ) 解体 ( 解散 ) 新築 ( 一括拠出不要 ) 最新設備を導入 ( 制度持続のためのリスク抑制策を装備 ) 非継続基準抵触リスク極小予定利率 1.5% 未償却過去勤務債務 0 円免震構造 ( キャッシュバランスプラン等 ) により倒壊の恐れなし免震構造 16

18 5. 今後のスケジュール ( 予定 ) 平成 29 年 5 月事業主向け説明会開催 ( 加入員は基金だより 7 月号で周知 ) 平成 29 年 6 月 ~8 月事業所の新制度加入の意向確認平成 29 年 9 月代議員会での解散 DB 設立の方針の決定平成 30 年 3 月解散 DB 設立の説明会同意依頼平成 30 年 3 月 ~5 月解散の同意事業主の 2/3 以上加入員の 2/3 以上労働組合 ( 加入員の 1/3 以上で組織 ) の 3/4 以上 DB 実施の同意 DB 設立全事業所それぞれ加入員の過半数で組織する労働組合または過半数を代表する者分配金持込みの同意 DB 設立全事業主全事業所それぞれ加入員の 1/2 以上平成 30 年 10 月解散新制度設立 17

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Microsoft PowerPoint - 加入員向けDVD0124+（経緯追加）.pptx 平素より東京都報道事業厚生年金基金の事業運営にご理解とご協力を賜りまして厚く御礼申し上げます東京都報道事業厚生年金基金は加入事業所に勤める方々の老後の安定した生活や福祉の向上並びに各事業所の発展を目指して昭和 46 年に設立され順調に運営を行ってまいりました当基金は平成 27 年 2 月開催の代議員会で代行返上により全ての加入事業所加入員受給権者が確定給付企業年金 ( 通称 DB)