平成 29 年 5 月試験 問 題編 学科 式 第 1 問 次の各文章 ( 1 ~ 30 ) を読んで 正しいものまたは適切なものには1を 誤っているものまたは不適切なものには2を 解答用紙にマークしなさい 30 問 1 弁護士資格を有しないファイナンシャル プランナーが 顧客から相続についての相談

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1 第 8 章 平成 29 年 5 月試験 ここでは 平成 29 年 5 月試験を 本試験と同じ形式で掲載します より実戦的な学習にお役立てください

2 平成 29 年 5 月試験 問 題編 学科 式 第 1 問 次の各文章 ( 1 ~ 30 ) を読んで 正しいものまたは適切なものには1を 誤っているものまたは不適切なものには2を 解答用紙にマークしなさい 30 問 1 弁護士資格を有しないファイナンシャル プランナーが 顧客から相続についての相談を受け 遺産分割に関する一般的な説明を行う行為は 無償であっても弁護士法に抵触する 2 ファイナンシャル プランナーがライフプランニングにあたって個人顧客のバランスシートを作成する場合 バランスシートに計上する有価証券の価額については時価 生命保険については作成時点の解約返戻金相当額を使用する 3 健康保険の被保険者が同月内に同一の医療機関等で支払った医療費の一部負担金等の額が その者に係る自己負担限度額を超えた場合 その超えた部分の額は 所定の手続により 高額療養費として支給される 4 遺族基礎年金を受給することができる遺族は 国民年金の被保険者等の死亡の当時 その者によって生計を維持され かつ 所定の要件を満たす 子のある配偶者 または 子 に限られる 5 日本政策金融公庫の教育一般貸付 ( 国の教育ローン ) の資金使途は 受験にかかった費用 ( 受験料 受験時の交通費 宿泊費等 ) および学校納付金 ( 入学金 授業料 施設設備費等 ) に限られる 6 国内銀行の窓口で加入した生命保険契約については 生命保険契約者保護機構による補償の対象とならない 7 生命保険の保険料のうち 将来の保険金等を支払うための財源となる純保険料は 予定死亡率および予定事業費率に基づいて計算される 2 問題編 平成 29 年 5 月試験学科 式

3 8章 問題編 平成 29 年 5 月試験学科 式 3 平8 逓増定期保険では 保険期間の経過に伴い保険金額が所定の割合で増加するが 保険料は保険期間を通じて一定である 9 地震保険の保険料の割引制度には 免震建築物割引 耐震等級割引 耐震診断割引 建築年割引 の4 種類の割引があり 重複して適用を受けることができる 10 個人賠償責任保険では 被保険者の飼い犬が他人を噛んでケガを負わせ 法律上の損害賠償責任を負うことによって被る損害は 補償の対象となる 11 個人が年 0.01% 預入期間 1 年の大口定期預金に1 億円を預け入れた場合 所得税 復興特別所得税および住民税の源泉 ( 特別 ) 徴収後の手取りの利息は 8,000 円である 12 一般に 債券の発行体の財務状況の悪化や経営不振などにより 償還や利払い等が履行されない可能性が高まると 当該債券の市場価格は下落する 13 株式投資に関する評価指標の1つである配当性向は 株価に対する配当金の割合を示す指標である 14 外貨預金に預け入れるために 預金者が円貨を外貨に換える場合に適用される為替レートは 預入金融機関が提示する TTS である 15 金融 ADR 制度 ( 金融分野における裁判外紛争解決制度 ) において 内閣総理大臣が指定する指定紛争解決機関には 全国銀行協会 証券 金融商品あっせん相談センター 生命保険協会 日本損害保険協会などがある 16 国債や地方債などの特定公社債の利子は 所得税において 申告分離課税の対象となる 17 所得税において その年中の給与等の収入金額が 65 万円以下である場合 給与所得の金額は0( ゼロ ) となる 18 勤続年数が 20 年を超える定年退職者が退職手当等を受け取る場合 所得税における退職所得の金額の計算上 退職所得控除額は 70 万円にその勤続年数を乗じた金額となる 19 助産師による分べんの介助を受けるために直接必要な費用は 所得税における医療費控除の対象とならない 成29 年5月試験 問題編

4 20 給与所得者のうち その年中に支払を受けるべき給与の収入金額が 2,000 万円を超える者は 所得税の確定申告をしなければならない 21 不動産の登記記録において 抵当権に関する登記事項は 権利部 ( 乙区 ) に記録される 22 民法の規定によれば 不動産の売買契約において 売買の目的物に隠れた瑕疵があり 買主が売主の瑕疵担保責任に基づく損害賠償の請求をする場合 買主は その瑕疵がある事実を知った時から2 年以内に当該権利を行使しなければならない 23 建築基準法の規定によれば 第一種低層住居専用地域内の建築物には 原則として 北側斜線制限 ( 同法第 56 条に規定する建築物の高さ制限 ) が適用される 24 建物の区分所有等に関する法律 ( 区分所有法 ) の規定によれば 集会において 区分所有者および議決権の各 4 分の3 以上の多数により 区分所有建物の建替え決議をすることができる 25 Aさんが 平成 23 年 10 月 1 日に購入した土地を平成 28 年 10 月 1 日に譲渡した場合 その譲渡による所得は 所得税における長期譲渡所得に区分される 26 子が父の所有する土地を無償で借り受け その土地の上に建物を建築した場合には 父から子へ借地権の贈与があったものとして贈与税の課税対象となる 27 養子縁組 ( 特別養子縁組を除く ) が成立した場合 養子と実方の父母との親族関係は終了する 28 相続税の計算において 相続人が受け取った退職手当金等の非課税限度額を計算する際の法定相続人の数は 相続人のうち相続の放棄をした者がいる場合であっても その放棄がなかったものとしたときの相続人の数とされる 29 相続税の計算において 既に死亡している被相続人の子を代襲して相続人となった被相続人の孫は 相続税額の2 割加算の対象者となる 30 相続税の計算において 配偶者に対する相続税額の軽減 の適用を受けるためには 相続が開始した日において被相続人との婚姻期間が 20 年以上でなければならない 4 問題編 平成 29 年 5 月試験学科 式

5 8章 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式 5 平学科 三肢択一式 第 2 問 次の各文章 ( 31 ~ 60 ) の ( ) 内にあてはまる最も適切な 文章 語句 数字またはそれらの組合せを 1)~3) のなかから選 び その番号を解答用紙にマークしなさい 30 問 31 一定の利率で複利運用しながら 毎年一定金額を積み立てた場合の一 定期間経過後の元利合計額を試算する際 毎年の積立額に乗じる係数は ( ) である 1) 減債基金係数 2) 年金現価係数 3) 年金終価係数 32 公的介護保険の被保険者は ( 1 ) 以上の者は第 1 号被保険者 ( 2 ) の公的医療保険加入者は第 2 号被保険者に区分される 1)1 60 歳 2 40 歳以上 60 歳未満 2)1 65 歳 2 40 歳以上 65 歳未満 3)1 65 歳 2 45 歳以上 65 歳未満 33 遺族厚生年金の額 ( 中高齢寡婦加算額および経過的寡婦加算額を除く ) は 原則として 死亡した者の厚生年金保険の被保険者記録を基礎とし て計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の ( ) である 1)2 分の1 相当額 2)3 分の2 相当額 3)4 分の3 相当額 34 確定拠出年金の企業型年金において 企業型年金加入者掛金 ( マッチ ング拠出による加入者が拠出する掛金 ) は その ( ) が所得税にお ける小規模企業共済等掛金控除の対象となる 1)2 分の1 相当額 2)3 分の2 相当額 3) 全額 成29 年5月試験 問題編

6 35 フラット 35( 買取型 ) において 融資率 ( フラット 35 の借入額 住宅の建設費または購入価額 ) が ( ) を超える場合は 融資率が ( ) 以下の場合と比較して 取扱金融機関では 通常 借入額全体の 金利が高く設定されている 1)7 割 2)8 割 3)9 割 36 保険業法で定められた保険会社の健全性を示す ( 1 ) は 保険金等 の支払余力がどの程度有するかを示す指標であり この値が ( 2 ) を 下回った場合 監督当局による早期是正措置の対象となる 1)1 ソルベンシー マージン比率 2 200% 2)1 レバレッジ比率 2 200% 3)1 自己資本比率 2 400% 37 養老保険の福利厚生プランでは 契約者 (= 保険料負担者 ) および満 期保険金受取人を法人 被保険者を ( 1 ) 死亡保険金受取人を被保 険者の遺族とすることにより 支払保険料の ( 2 ) を福利厚生費と して損金に算入することができる 1)1 役員全員 2 2 分の1 相当額 2)1 役員および従業員全員 2 2 分の1 相当額 3)1 従業員全員 2 全額 38 医療保険等に付加される先進医療特約の対象となる先進医療とは ( ) において厚生労働大臣が承認しているものである 1) 契約日 2) 責任開始日 3) 療養を受けた日 39 自動車損害賠償責任保険において 死亡による損害に対して支払われ る保険金の限度額は 被害者 1 人につき ( ) である 1)2,000 万円 2)3,000 万円 3)4,000 万円 6 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式

7 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験学科三肢択一式 7 章 問題編 平成 40 自動車事故により 被保険自動車 ( 非業務用のマイカー ) に生じた損 害に対して被保険者 (= 契約者および保険料負担者 ) が自動車保険から 受け取る車両保険金は 所得税において ( ) となる 1) 非課税 2) 雑所得として課税対象 3) 一時所得として課税対象 41 全国の世帯が購入する家計に係る財およびサービスの価格等を総合し た物価の変動を時系列的に測定する ( ) は 総務省が作成および公 表している 1) 景気動向指数 2) 消費者物価指数 3) 企業物価指数 42 追加型株式投資信託を基準価額 1 万 1,000 円で1 万口購入した後 最 初の決算時に1 万口当たり 500 円の収益分配金が支払われ 分配落ち後 の基準価額が1 万 800 円となった場合 その収益分配金のうち 普通分 配金は ( 1 ) であり 元本払戻金 ( 特別分配金 ) は ( 2 ) であ る 1)1 300 円 円 2)1 200 円 円 3)1 0 円 円 43 表面利率 1.30% 残存期間 3 年の固定利付債券を 額面 100 円当た り 円で購入した場合の最終利回り ( 単利 ) は ( ) である なお 答は表示単位の小数点以下第 3 位を四捨五入している 1)- 0.40% 2)- 0.13% 3) 0.13% 成29 年

8 44 下記 <X 社のデータ > に基づいて計算した X 社の ROE( 自己資本利益 率 ) は ( 1 ) PER( 株価収益率 ) は ( 2 ) である なお 純資産と自己資本が同額であるものとする <X 社のデータ> 株価 2,000 円 1 株当たり当期純利益 200 円 1 株当たり純資産 800 円 1)1 10% 2 10 倍 2)1 25% 倍 3)1 25% 2 10 倍 45 金融商品取引法の規定によれば 金融商品取引業者等は 適合性の原 則により 金融商品取引行為において 顧客の ( ) および金融商品取引契約を締結する目的に照らして不適当と認められる勧誘を行ってはならないとされている 1) 知識 年齢 家族の構成 2) 年齢 職業 財産の状況 3) 知識 経験 財産の状況 46 Aさんの平成 28 年分の各種所得の金額が下記の< 資料 >のとおりで あった場合 損益通算後の総所得金額は ( ) となる なお 各種所得の金額に付されている は その所得に損失が生じていることを表すものとする < 資料 >Aさんの平成 28 年分の各種所得の金額 不動産所得の金額 300 万円 雑所得の金額 50 万円 事業所得の金額 ( 株式等に係るものを除く ) 200 万円 1) 50 万円 2)100 万円 3)250 万円 8 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式

9 8章 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式 9 平47 契約者 (= 保険料負担者 ) 被保険者 満期保険金受取人がいずれもA さんである一時払養老保険 ( 保険期間 10 年 正味払込済保険料 1,000 万円 ) が満期となり 満期保険金 1,100 万円を一時金で受け取った場 合 一時所得の金額は ( 1 ) と計算され うち ( 2 ) が総所得 金額に算入される 1)1 50 万円 2 25 万円 2)1 100 万円 2 25 万円 3)1 100 万円 2 50 万円 48 平成 28 年中に自己の所有する居住用家屋を対象とする地震保険契約 の保険料として6 万円を支払った場合 所得税の地震保険料控除の控除 額は ( ) である 1)4 万円 2)5 万円 3)6 万円 49 所得税において 老人扶養親族のうち 居住者またはその配偶者の直 系尊属で 居住者またはその配偶者と常に同居している者 ( 同居老親等 ) に係る扶養控除額は ( ) である 1)48 万円 2)58 万円 3)63 万円 50 事業所得または ( 1 ) を生ずべき事業を営む青色申告者が 正規 の簿記の原則に従い取引を記録した帳簿を備え 貸借対照表 損益計算 書を添付した確定申告書をその提出期限までに提出するなどの要件を満 たす場合 最高 ( 2 ) の青色申告特別控除の適用を受けることがで きる 1)1 譲渡所得 2 10 万円 2)1 山林所得 2 65 万円 3)1 不動産所得 2 65 万円 成29 年5月試験 問題編

10 51 相続税路線価は 地価公示の公示価格の ( ) を価格水準の目安と して設定されている 1)70% 2)80% 3)90% 52 宅地建物取引業法の規定によれば 宅地また建物の取引について宅地 建物取引業者が依頼者と締結する媒介契約のうち 専任媒介契約の有効 期間は 最長で ( ) である 1)3カ月 2)6カ月 3)1 年 53 借地借家法の規定によれば 定期借地権等以外の借地権に係る借地契 約を更新する場合において その期間は 借地権設定後の最初の更新で は更新の日から ( 1 ) それ以降の更新では( 2 ) とされてい る ただし 当事者がこれより長い期間を定めたときは その期間とさ れている 1)1 20 年 2 5 年 2)1 20 年 2 10 年 3)1 30 年 2 20 年 54 建築基準法の規定によれば 都市計画区域および準都市計画区域内に おける防火地域内に耐火建築物を建築する場合 ( ) について緩和措 置を受けることができる 1) 建ぺい率の制限 2) 容積率の制限 3) 建ぺい率と容積率の双方の制限 55 所得税において 土地 建物を譲渡したことによる譲渡所得の金額の 計算上 譲渡した土地 建物の取得費が不明である場合には 譲渡収入 金額の ( ) 相当額を取得費とすることができる 1) 3% 2) 5% 3)10% 10 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式

11 8章 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式 11 平56 民法の規定によれば 親族とは ( 1 ) 親等内の血族 配偶者およ び ( 2 ) 親等内の姻族をいう 1) ) ) 下記の< 親族関係図 >において Aさんの相続における妻 Bさんの法 定相続分は ( ) である < 親族関係図 > 父 ( 既に死亡 ) 母 D さん Aさん ( 被相続人 ) 妻 B さん 妹 C さん 1)2 分の1 2)3 分の2 3)4 分の3 58 平成 28 年中に開始した相続において 相続人が被相続人の配偶者 実子 2 人 特別養子縁組以外の縁組による養子 2 人の計 5 人である場合 相続税の計算における遺産に係る基礎控除額は ( ) である 1)4,800 万円 2)5,400 万円 3)6,000 万円 59 貸家の用に供されている家屋の相続税評価額は ( ) の算式により算出される 1) 家屋の固定資産税評価額 (1- 借家権割合 賃貸割合 ) 2) 家屋の固定資産税評価額 (1- 借地権割合 賃貸割合 ) 3) 家屋の固定資産税評価額 (1- 借家権割合 借地権割合 ) 成29 年5月試験 問題編

12 60 平成 28 年中に開始した相続により取得した宅地 ( 面積 350 m2 ) が 小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例 における特定 居住用宅地等に該当する場合 相続税の課税価格に算入すべき価額の計算上 減額される金額は ( ) の算式により算出される 1) 宅地の評価額 200m2 350m2 50% 2) 宅地の評価額 330m2 350m2 80% 3) 宅地の評価額 350m2 400m2 80% 12 問題編 平成 29 年 5 月試験学科三肢択一式

13 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 13 章 問題編 平成 実技 資産設計提案業務 解答に当たっての注意事項 試験問題については 特に指示のない限り 平成 28 年 10 月 1 日現在施行の法令等に基づいて解答してください なお 東日本大震災の被災者等に対する各種特例については考慮しないものとします 次の各問について答えを1つ選び その番号を解答用紙にマークしてください 第 1 問 下記の問 1 問 2 について解答しなさい 問 1 ファイナンシャル プランニング業務を行うに当たっては 関連業法を順守することが重要である ファイナンシャル プランナー ( 以下 FP という ) の行為に関する次の記述のうち 最も適切なものはどれか 1. 投資助言 代理業の登録をしていない FP が 顧客と投資顧問契約を締結し 当該契約に基づいて特定の上場会社の業績予想や投資判断について助言をした 2. 税理士資格を有していない FP が 公民館主催の無料相談会において 相談者が持参した資料を基に 相談者が納付すべき所得税の具体的な税額計算を行った 3. 生命保険募集人の登録をしていない FP が 顧客から相談を受け 将来の必要保障額の試算を行った 成29 年

14 問 2 下記は 中井家のキャッシュフロー表 ( 一部抜粋 ) である このキャッシュフロー表に関する次の記述のうち 最も不適切なものはどれか なお 計算に当たっては キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し 計算結果は万円未満を四捨五入すること < 中井家のキャッシュフロー表 > ( 単位 : 万円 ) 経過年数 基準年 1 年 2 年 3 年 西暦 ( 年 ) 平成 ( 年 ) 中井繁明本人 28 歳 29 歳 30 歳 31 歳家族 美穂妻 28 歳 29 歳 30 歳 31 歳年齢七菜香長女 4 歳 5 歳 6 歳 7 歳 ライフイベント 七菜香住宅購入変動率小学校入学 給与収入 ( 夫 ) 1% 436 収入 給与収入 ( 妻 ) 収入合計 基本生活費 2% 198 ( ア ) 住宅関連費 教育費 支出 保険料 一時的支出 その他支出 支出合計 ,129 年間収支 - ( イ ) 金融資産残高 1% 782 ( ウ ) 年齢は各年 12 月 31 日現在のものとし 平成 28 年を基準年とする 給与収入は手取り額で記載している 記載されている数値は正しいものとする 問題作成の都合上 一部空欄にしてある 1. 空欄 ( ア ) に入る数値とその求め方 : 198 ( ) 空欄 ( イ ) に入る数値とその求め方 : = 空欄 ( ウ ) に入る数値とその求め方 : 782 ( ) 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

15 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 15 章 問題編 平成 第 2 問 下記の問 3 ~ 問 5 について解答しなさい 問 3 下記 < 資料 >に基づく株式の評価尺度に関する次の記述のうち 正しいものはどれか < 資料 > 株価 1,500 円 1 株当たり年間配当金 35 円 1 株当たり純利益 60 円 1 株当たり純資産 1,200 円 1. 配当利回りは 35 円 60 円 (%) である 2. 株価純資産倍率 (PBR) は 1,200 円 1,500 円 = 0.8( 倍 ) である 3. 株価収益率 (PER) は 1,500 円 60 円 = 25( 倍 ) である 問 4 投資信託に関する次の記述のうち 最も適切なものはどれか 1. 投資信託の目論見書 ( 投資信託説明書 ) と運用報告書は いずれも投資信託販売会社 ( 証券会社や銀行など ) によって作成される 2. 投資信託の運用報告書には 運用実績や今後の運用方針が記載されている 3. 投資信託の投資元金については 1 金融機関ごとに1 人当たり合計 1,000 万円までであれば 預金保険制度により保護される 成29 年

16 問 5 下記は 少額投資非課税制度 (NISA) の概要についてまとめた表である 下表に関する次の記述のうち 誤っているものはどれか 対象となる金融商品 上場株式 株式投資信託 J-REIT( 上場不動産投資信託 ) 等 口座開設 原則 1 人 1 口座 金融機関の変更 ( ア ) 非課税枠の未使用分 翌年以降に ( イ ) 非課税投資枠 新規投資額で年間 ( ウ ) まで 1. 空欄 ( ア ) に入る語句は 1 年単位で可能 である 2. 空欄 ( イ ) に入る語句は 繰り越せない である 3. 空欄 ( ウ ) に入る語句は 100 万円 である 16 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

17 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 17 章 問題編 平成 第 3 問 下記の問 6 について解答しなさい 問 6 建築基準法に従い 下記 < 資料 >の土地に建築物を建築する場合の延べ面積 ( 床面積の合計 ) の最高限度として 正しいものはどれか なお 記載のない条件については一切考慮しないこととする < 資料 > 25m 500 m2 20m 5m 道路 ( 市道 ) 商業地域 指定建ぺい率 80% 指定容積率 500% 前面道路の幅員に対する法定乗数 6 / m2 2.1,500m2 3.2,500m2 成29 年

18 第 4 問 下記の問 7 問 8 について解答しなさい 問 7 小山美穂子さんが加入している医療保険 ( 下記 < 資料 > 参照 ) の保障内容に関する次の記述の空欄 ( ア ) にあてはまる金額として 正しいものはどれか なお 保険契約は有効に継続しているものとし 美穂子さんはこれまでに< 資料 >の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする < 資料 > 18 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

19 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 19 章 問題編 平成 小山美穂子さんが 平成 29 年中にケガで継続して 35 日間入院し その後 要介護 2 の状態に認定された場合 支払われる給付金の給付初年度の合計は ( ア ) である 1.1,975,000 円 2.1,800,000 円 3.1,375,000 円 問 8 損害保険に関する次の記述の空欄 ( ア )~( ウ ) にあてはまる語句の組み合わせとして 正しいものはどれか 個人賠償責任保険は 日本国内において 個人が居住している住宅の所有 使用または ( ア ) に起因する事故や日常生活で起きた事故により 他 人を死傷させた あるいは他人の財物に損害を与えたため 法律上の損害 賠償責任を負うことで被った損害について保険金が支払われる 業務上の賠償事故 ( イ ) による賠償事故 預かっている物に対する賠 償責任については補償の対象とならない なお 地震 噴火 これらによる ( ウ ) によって生じた損害は補償の 対象とならない 1.( ア ) 管理 ( イ ) 自動車 ( ウ ) 津波 2.( ア ) 賃貸 ( イ ) 自転車 ( ウ ) 津波 3.( ア ) 管理 ( イ ) 自転車 ( ウ ) 火災 成29 年

20 第 5 問 下記の問 9 ~ 問 11 について解答しなさい 問 9 会社員の佐野雄太さんが 平成 28 年中に支払った医療費が下記 < 資料 > のとおりである場合 佐野さんの平成 28 年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として 正しいものはどれか なお 佐野さんの平成 28 年中の所得は給与所得 800 万円である また 佐野さんは妻および長女と生計を一にしている < 資料 > 支払年月 医療等を受けた人 内容 支払金額 平成 28 年 2 月 本人 人間ドック代 ( 1) 50,000 円 平成 28 年 5 月 妻 入院代 ( 2) 230,000 円 平成 28 年 9 月 長女 歯列矯正代 ( 3) 170,000 円 ( 1) 佐野さんは 人間ドックの結果 特に重大な疾病等は発見されなか った ( 2) 妻の入院について 保険金等により補てんされた金額はないものと する ( 3) 長女の歯列矯正は 容ぼうを美化することを目的として行われたも のである < 医療費控除の計算方法 > 医療費控除の金額 = 医療費控除の対象となる医療費の金額 - 保険金等により補てんされた金額 -(10 万円もしくは総所得金額等 5% のいずれか少ない金額 ) 1.130,000 円 2.180,000 円 3.300,000 円 20 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

21 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 21 章 問題編 平成 問 10 会社員の室井さんは 平成 28 年 9 月中に新築住宅を購入し 同年中に居住を開始した 住宅借入金等特別控除 ( 以下 住宅ローン控除 という ) に関する次の ( ア ) ( イ ) の記述について 正しいものを 誤っているものを とした組み合わせとして 正しいものはどれか ( ア ) 室井さんは 所得税の住宅ローン控除について 平成 28 年分から勤務先における年末調整により適用を受けることができる ( イ ) 住宅ローン控除の適用対象となる住宅の床面積は 50m2以上であり 床面積の2 分の1 以上を自己の居住の用に供していなければならない 1.( ア ) ( イ ) 2.( ア ) ( イ ) 3.( ア ) ( イ ) 成29 年

22 問 11 倉田さんは 個人で飲食店の経営を行っている青色申告者である 倉田さんの平成 28 年分の所得および所得控除が下記 < 資料 >のとおりである場合 倉田さんの平成 28 年分の所得税の額として 正しいものはどれか なお 倉田さんは 平成 28 年中は事業所得のほかに所得はなく 税額控除や源泉徴収税額 復興特別所得税 予定納税等については一切考慮しないこととする < 資料 > [ 平成 28 年分の所得 ] 事業所得の金額 1,800 万円 必要経費や青色申告特別控除額を控除した後の金額である [ 平成 28 年分の所得控除 ] 所得控除の合計額 250 万円 社会保険料控除 基礎控除など所得金額から差し引かれる金額をいう 総所得金額から所得控除を行って課税総所得金額を算出する < 課税総所得金額に対する所得税の計算方法 > 課税総所得金額 ( 所得税の速算表の ) 税率 -( 所得税の速算表の ) 控除額 < 所得税の速算表 > 課税される所得金額 税率 控除額 1,000 円から 1,949,000 円まで 5% 0 円 1,950,000 円から 3,299,000 円まで 10% 97,500 円 3,300,000 円から 6,949,000 円まで 20% 427,500 円 6,950,000 円から 8,999,000 円まで 23% 636,000 円 9,000,000 円から 17,999,000 円まで 33% 1,536,000 円 18,000,000 円から 39,999,000 円まで 40% 2,796,000 円 40,000,000 円以上 45% 4,796,000 円 ( 注 ) 課税される所得金額の 1,000 円未満の端数は切り捨てること 1.3,579,000 円 2.4,404,000 円 3.5,115,000 円 22 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

23 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 23 章 問題編 平成 第 6 問 下記の問 12 ~ 問 14 について解答しなさい 問 12 平成 29 年 5 月 5 日に相続が開始された天野重雄さん ( 被相続人 ) の< 親族関係図 >が下記のとおりである場合 民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして 正しいものはどれか なお 記載のない条件については一切考慮しないこととする < 親族関係図 > 天野重雄 ( 被相続人 ) 正子 恭子 翔太 健一 ( すでに死亡 ) 良美 真由美 ( ) 春菜 真治 真由美さんは期限内に家庭裁判所で手続きを行い 相続を放棄した 1. 正子 1 / 3 良美 1 / 3 翔太 1 / 3 2. 正子 1/ 2 良美 1 / 4 翔太 1 / 4 3. 正子 1 / 2 良美 1 / 6 翔太 1 / 6 春菜 1 / 6 成29 年

24 問 13 今年 80 歳になる大津さんは 自身の相続について 遺産分割等でのトラブルを防ぐために その対策として遺言書の作成を検討しており FP の北村さんに相談をした 遺言書に関する北村さんの次の説明のうち 最も適切なものはどれか 1. 自筆証書遺言は 一度作成すると撤回することができないため 記載内容については 弁護士等の専門家と慎重に検討する必要があります 2. 自筆証書遺言を作成する場合 大津さん本人が作成したことを証明するために 2 人以上の証人が必要です 3. 自筆証書遺言の場合 相続発生後 遺言書の保管者または発見した相続人は 遅滞なく遺言書を家庭裁判所に提出して その検認を請求しなければなりません 24 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

25 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 25 章 問題編 平成 問 14 FP で税理士でもある飯田さんは 安藤祐司さん ( 以下 祐司さん という ) から相続時精算課税制度に関する相談を受けた 祐司さんからの相談内容に関する記録は 下記 < 資料 >のとおりである この相談に対する飯田さんの回答の空欄 ( ア )~( ウ ) にあてはまる数値の組み合わせとして 正しいものはどれか < 資料 > [ 相談記録 ] 相談日 : 平成 29 年 5 月 2 日相談者 : 安藤祐司様 (67 歳 ) 相談内容 : 相続時精算課税制度を活用して 子の安藤知宏さん ( 以下 知宏さん という 35 歳 ) に事業用資金として現金 1,000 万円を贈与したい なお 知宏さんは 祐司さんからの贈与について相続時精算課税制度の適用を受けたことはない [ 飯田さんの回答 ] 相続時精算課税制度の適用を受けるためには 原則として 贈与をした年の1 月 1 日において 贈与者である親や祖父母が ( ア ) 歳以上 受贈者である子や孫が ( イ ) 歳以上であることが必要とされます 祐司さんと知宏さんはこれらの要件を満たしていますので 原則として 贈与を受けた年の翌年の2 月 1 日から3 月 15 日までの間に 知宏さんが所定の書類を添付した贈与税の申告書を税務署に提出することにより 相続時精算課税制度の適用を受けることができます なお 相続時精算課税制度の適用を受けた場合 受贈者単位で贈与者ごとに ( ウ ) 万円までの特別控除額の適用を受けることができますので ご相談の事業用資金の贈与につきましては 贈与税は発生しないこととなります 成29 年1.( ア )60 ( イ )20 ( ウ )2,500 2.( ア )65 ( イ )18 ( ウ )2,500 3.( ア )65 ( イ )20 ( ウ )1,500

26 第 7 問 下記の問 15 ~ 問 20 について解答しなさい < 設例 > 木内涼介さんは 株式会社 AQに勤める会社員である 涼介さんは 平成 29 年 1 月に第一子が生まれたこともあり 今後の生活設計について FP で税理士でもある村瀬さんに相談をした なお 下記のデータはいずれも平成 29 年 4 月 1 日現在のものである [ 家族構成 ( 同居家族 )] 氏名 続柄 生年月日 年齢 備考 木内涼介 本人 昭和 57 年 11 月 10 日 34 歳 会社員 佳奈子 妻 昭和 59 年 9 月 15 日 32 歳 専業主婦 昴太 長男 平成 29 年 1 月 18 日 0 歳 [ 保有財産 ( 時価 )]( 単位 : 万円 ) 金融資産普通預金 150 定期預金 350 財形住宅貯蓄 200 生命保険 ( 解約返戻金相当額 ) 30 [ 負債 ] なし [ マイホーム ] 涼介さんは 定期預金 350 万円のうち 200 万円と 財形住宅貯蓄 200 万円の合計 400 万円を頭金とし 民間金融機関で 1,600 万円の住宅ローンを組んで 2,000 万円のマンションを購入したいと考えている [ その他 ] 上記以外については 各設問において特に指定のない限り一切考慮しないこととする 26 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

27 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 27 章 問題編 平成 問 15 FP の村瀬さんは 木内家の ( マンション購入後の ) バランスシートを作成した 下記の空欄 ( ア ) にあてはまる金額として 正しいものはどれか なお < 設例 >に記載のあるデータに基づいて解答することとし < 設例 > に記載のないデータについては一切考慮しないこととする < 木内家の ( マンション購入後の ) バランスシート> ( 単位 : 万円 ) [ 資産 ] 金融資産 [ 負債 ] 住宅ローン 普通預金 定期預金 負債合計 財形住宅貯蓄 生命保険 ( 解約返戻金相当額 ) 不動産 ( 自宅マンション ) [ 純資産 ] ( ア ) 資産合計 負債 純資産合計 ( 万円 ) ( 万円 ) 3.1,130( 万円 ) 成29 年

28 問 16 涼介さんと佳奈子さんは 今後 15 年間で積立貯蓄をして 長男の昴太さんの教育資金として 200 万円を準備したいと考えている 積立期間中に年利 2% で複利運用できるものとした場合 200 万円を準備するために必要な毎年の積立金額として 正しいものはどれか なお 下記 < 資料 >の3つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し 解答に当たっては 百円未満を四捨五入すること また 税金や記載のない事項については一切考慮しないこととする < 資料 : 係数早見表 ( 年利 2. 0% ) > 現価係数 減債基金係数 資本回収係数 15 年 記載されている数値は正しいものとする 1. 99,100 円 2.115,700 円 3.155,700 円 問 17 涼介さんは マンション購入後には 地震の備えの一つとして地震保険の契約を検討している 地震保険に関する次の記述のうち 最も不適切なものはどれか 1. 地震保険の保険料は 建物の構造が同じであれば 所在地にかかわらず同一である 2. 地震保険の対象は 居住用の建物とそれに収容されている家財である 3. 地震保険は単独で契約することはできず 住宅総合保険などの火災保険契約に付帯して契約する 28 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

29 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 29 章 問題編 平成 問 18 佳奈子さんは 現在 専業主婦であり国民年金の第 3 号被保険者であるが 子育てがひと段落したらパートタイマーとして働きたいと思っている パートタイマーとして働き始めた場合の佳奈子さんの国民年金の被保険者種別に関する記述のうち 最も適切なものはどれか なお 佳奈子さんの年収は 100 万円未満で 会社員である涼介さんの年収の2 分の1 未満であるものとし 佳奈子さんはパート先において厚生年金の被保険者とならないものとする 1. 国民年金の第 1 号被保険者とされる 2. 国民年金の第 2 号被保険者とされる 3. 国民年金の第 3 号被保険者とされる 成29 年

30 問 19 涼介さんは 会社の定期健康診断で異常を指摘され 平成 28 年 11 月に 3 週間ほど入院をして治療を受けた その際の病院への医療費の支払いが高額であったため 涼介さんは健康保険の高額療養費制度を利用した 涼介さんの平成 28 年 11 月分の保険診療に係る医療費の自己負担分が 36 万円 ( 総医療費 120 万円 ) であった場合 高額療養費制度適用後の涼介さんの負担金額として 正しいものはどれか なお 涼介さんは全国健康保険協会管掌健康保険 ( 協会けんぽ ) の被保険者で 標準報酬月額は 30 万円 である また 平成 28 年 11 月に支払った医療費はこの入院に係るもののみであり 今回の入院について健康保険限度額認定証は提示していないものとする < 70 歳未満の者 : 医療費の自己負担限度額 (1 ヵ月当たり ) > 標準報酬月額 医療費の自己負担限度額 83 万円以上 252,600 円 +( 総医療費 - 842,000 円 ) 1% 53 万円 ~79 万円 167,400 円 +( 総医療費 - 558,000 円 ) 1% 28 万円 ~50 万円 80,100 円 +( 総医療費 - 267,000 円 ) 1% 26 万円以下 57,600 円 市区町村民税非課税者等 35,400 円 高額療養費の多数該当および世帯合算については考慮しないものとする 1. 81,030 円 2. 89,430 円 3.270,570 円 30 問題編 平成 29 年 5 月試験実技

31 8平5月試験 問題編 29 年 5 月試験実技 31 章 問題編 平成 問 20 涼介さんは 平成 28 年 11 月の入院を機に健康保険の傷病手当金制度について理解を深めたいと思い FP の村瀬さんに質問をした 傷病手当金に関する村瀬さんの次の説明のうち 最も不適切なものはどれか 1. 傷病手当金は 健康保険の被保険者( 任意継続被保険者を除く ) が業務外の病気やケガのために働けない場合に受け取ることができます 2. 傷病手当金は 療養のために労務不能である場合に支給され 入院でなく自宅療養であっても受け取ることができます 3. 傷病手当金は 療養のために連続して4 日間仕事を休んだ場合に 5 日目以降の休んだ日について受け取ることができます 成29 年

32 平成 29 年 5 月試験 解答 解説編 学科 式 1 正解 2( ) 弁護士資格を有していない者は 一般の法律事務を行うことはできないが 遺産分割などの一般的な範囲の制度の説明を行うことは問題ない 2 正解 1( ) 個人顧客のバランスシートは 顧客の資産と負債のバランスを判断するためのツールであるから 有価証券や不動産などの価格の変動を伴う資産については 分析時期における時価で作成することが望ましい また 生命保険等においては 作成時点の解約返戻金相当額を使用する 3 正解 1( ) 問題文のとおり なお 70 歳未満 と 70 歳以上 75 歳未満 とで自己負担限度額の計算は異なる 4 正解 1( ) 問題文のとおり 遺族基礎年金の場合 年金法上の子の存在が必須となる点に注意が必要である 年金法上の子とは 18 歳到達年度末日までにある子 20 歳未満で障害年金の障害等級 1 級または 2 級の子である 5 正解 2( ) 日本政策金融公庫の教育一般貸付の資金使途は 受験にかかった費用や学校納付金だけではなく 通学定期代やパソコンの購入費 本人の国民年金保 険料など幅広く認められる 6 正解 2( ) 国内銀行の窓口で加入した生命保険契約であっても 生命保険契約者保護機構の保護対象となる ココが誤り ココが誤り ココが誤り 32 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験 式

33 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験 式 33 平説編 7 正解 2( ) 純保険料は 予定死亡率および予定利率に基づき計算される 予定事業費 率に基づき計算されるのは付加保険料である 8 正解 1( ) 問題文のとおり 保険料は保険期間を通じて一定である 9 正解 2( ) 地震保険の保険料の割引制度は 重複して適用を受けることはできない 10 正解 1( ) 個人賠償責任保険は 国内の日常生活上における偶然な事故により 第三者の身体および財物に損害を与え 法律上の損害賠償責任を被った場合の損害を補償する保険である 11 正解 2( ) 預貯金の利息には所得税および復興特別所得税と住民税として % が源泉徴収される 問題文にある手取りの利息額は復興特別所得 税分が考慮されていない 12 正解 1( ) 債券発行体の財務状況の悪化や経営不振などによりデフォルトリスクが高まると 一般的に債券は売られるため当該債券の市場価格は下落する傾向を示す 13 正解 2( ) 配当性向は 当期純利益から配当金としていくら払われているかを示す指 標である 14 正解 1( ) ココが誤り ココが誤り ココが誤り ココが誤り 円貨を外貨に交換するレートを TTS( 対顧客電信売相場 ) 外貨を円貨に交換するレートを TTB( 対顧客電信買相場 ) といい TTM( 仲値 ) を挟んで金融機関ごと 通貨ごとに設定される 15 正解 1( ) 問題文のとおり その他に紛争解決機関の指定を受けている機関は 信託協会 保険オンブズマン 日本少額短期保険協会 日本貸金業協会がある 成29 年5月試験 解答 解

34 16 正解 1( ) 特定公社債の利息は 2016( 平成 28) 年 1 月から 源泉徴収後 申告分離課税の対象となっている なお 申告不要を選択することもできる 17 正解 1( ) 給与所得の金額を計算する際には 給与収入から給与所得控除額を控除する 給与所得控除額は最低 65 万円控除することができるので 給与収入が 65 万円以下である場合は 給与所得の金額はゼロとなる 18 正解 2( ) 退職所得控除額は次のとおりである なお 勤続年数の端数は 1 年に切り上げる 勤続年数退職所得控除額 20 年以下 40 万円 勤続年数 ( 最低 80 万円 ) 20 年超 800 万円 + 70 万円 ( 勤続年数 - 20 年 ) 19 正解 2( ) 助産師による分娩の介助を受けるために直接必要な費用は 所得税におけ る医療費控除の対象となる 20 正解 1( ) 給与所得者の場合 通常年末調整により確定申告は不要であるが 一定の要件に該当する場合は確定申告が必要となる < 給与所得者でも確定申告が必要となるケース> 1 給与などの金額が 2,000 万円超 2 給与所得および退職所得以外の所得金額が 20 万円超 3 2ヵ所以上から給与等を受けている 21 正解 1( ) 不動産の登記記録において 権利部には権利関係の事項が記録される 権利部は甲区と乙区に区分され 甲区には所有権に関する事項 乙区には所有権以外の権利に関する事項が記録される 22 正解 2( ) 買主が売主の瑕疵担保責任に基づく損害賠償の請求をする場合 買主はその瑕疵がある事実を知った時から 1 年以内に権利行使をしなければならない ココが誤り ココが誤り ココが誤り 34 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験 式

35 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験 式 35 平説編 23 正解 1( ) 問題文のとおり 24 正解 2( ) 区分所有法によれば 区分所有建物の建替え決議は 区分所有者および議 決権の各 5 分の4 以上の賛成が必要となる 25 正解 2( ) 土地 建物を譲渡した場合の譲渡所得は 譲渡した年の1 月 1 日において所有期間が5 年を超えていれば長期譲渡所得 5 年以下であれば短期譲渡所得となる 本問の場合 28 年 1 月 1 日現在において判定するので 所有期 間は5 年以下となり短期譲渡所得に区分される 26 正解 2( ) 当事者の一方が無償で物を借りて使用収益する契約を使用貸借といい 贈与税の課税対象とはならない 使用貸借の場合 借地人の有する使用収益権の価値をゼロとして扱うため 贈与税の課税関係は生じない 本問のケース は使用貸借となるので贈与税の課税対象とはならない 27 正解 2( ) 養子縁組において 実親との親族関係が終了するのは特別養子縁組の場合である 普通養子縁組においては 親族関係は終了しない 28 正解 1( ) 問題文のとおり 放棄者がいる場合であっても 放棄がなかったものとして法定相続人の数に算入する 29 正解 2( ) 相続税の 2 割加算は 被相続人の配偶者および 1 親等血族以外の者が対象となる ただし 子の代襲相続人 ( 被相続人の孫 ) は 2 割加算の対象外 となる 30 正解 2( ) 相続税における 配偶者に対する相続税額の軽減 の適用に 婚姻期間の 要件はない ココが誤り ココが誤り ココが誤り ココが誤り ココが誤り ココが誤り 成29 年5月試験 解答 解

36 学科 三肢択一式 31 正解 3 一定の利率で複利運用しながら 毎年一定額を積み立てた場合の一定期間経過後の元利合計額を計算する場合は 年金終価係数を用いる 32 正解 2 公的介護保険の 第 1 号被保険者は 65 歳以上の者 第 2 号被保険者は 40 歳以上 65 歳未満の公的医療保険加入者である 33 正解 3 遺族厚生年金の額は 原則として死亡した者の厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の 4 分の 3 相当額である 34 正解 3 確定拠出年金の加入者が拠出する掛金は 企業型 個人型ともに全額が所得税における小規模企業共済等掛金控除の対象となる 35 正解 3 フラット 35( 買取型 ) の借入適用金利は 融資率 9 割以下 9 割超 借入期間 20 年まで 21 年以上により異なってくる 36 正解 1 保険会社等の保険金等の支払い余力を示す指標は ソルベンシー マージン比率である この数値は 200% が一つの基準となり これを下回る場合は 監督当局による早期是正措置の対象となる 37 正解 2 養老保険の福利厚生プランの場合 原則として役員 従業員全員の加入が要件となる 特定の者を対象としている場合は 保険料の2 分の1を資産計上 残額を役員 従業員への給与として取り扱う 38 正解 3 先進医療特約の対象となる先進医療とは 療養を受けた日において厚生労働大臣が承認をしているものとなる 36 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験三肢択一式

37 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験三肢択一式 37 平説編 39 正解 2 自動車損害賠償責任保険の保険金の限度額は 被害者 1 名あたり1 傷害による損害 :120 万円 2 死亡による損害 :3,000 万円 後遺障害による損害 :75 万円 ~4,000 万円である 40 正解 1 個人が受け取るモノに対する損害保険金や賠償保険金などは 所得税において非課税となっている 41 正解 2 消費者物価指数は 一般の消費者が購入する商品やサービスの価格変動を見る指標である なお 企業間で取引される財に関する物価変動を示す指標を企業物価指数といい 日本銀行が作成公表している 42 正解 1 収益分配金が 500 円で分配後の基準価額が1 万 800 円ということは 決算前の基準価額は1 万 1,300 円である 収益分配金の課税において個別元本 (1 万 1,000 円 ) より高い部分 (300 円 ) については普通分配金として課税対象となり 低い部分 (200 円 ) については特別分配金として非課税となる 43 正解 2 最終利回りの計算式は次のようになる 表面利率 + 最終利回り (%)= 44 正解 3 = 額面 (100 円 )- 買付価格残存期間 ( 年 ) 買付価格 円 円 3 年 円 100 = %( 小数点以下第 3 位四捨五入 ) ROE(%)=1 株当たり純利益 / 1 株当たり純資産 100 = 200 円 / 800 円 100 = 25% 1 PER( 倍 )= 株価 / 1 株当たり純利益 = 2,000 円 / 200 円 = 10 倍 2 成29 年5月試験 解答 解

38 45 正解 3 適合性の原則とは 顧客の知識や経験 財産の状況 金融商品取引契約を締結する目的に照らして不適当な勧誘を行ってはならないという規制のことである 46 正解 2 損益通算の対象となる損失は 不動産所得 事業所得 山林所得 譲渡所得において発生する損失である 本問の場合 事業所得の損失 200 万円を他の所得の黒字と通算することができる 雑所得の損失はそもそも損益通算の対象とはならない したがって 損益通算後の総所得金額は 300 万円 万円 = 100 万円となる 47 正解 1 一時所得の金額は 総収入金額 - 収入を得るために支出した金額 - 特別控除額 ( 最高 50 万円 ) で算出する そして算出した所得金額の 2 分の 1 が総所得金額に算入される 一時所得の金額 = 1,100 万円 - 1,000 万円 - 50 万円 = 50 万円総所得金額に算入される金額 = 50 万円 1 / 2= 25 万円 48 正解 2 所得税の地震保険料控除の控除額は 所定の地震保険契約の保険料全額であるが 年間の支払保険料が5 万円を超える場合は 5 万円が限度となる 49 正解 2 扶養控除の控除額は 扶養親族の年齢や同居の有無等により異なる 区分控除額一般の控除対象扶養親族 (16 歳以上 ) 38 万円特定扶養親族 (19 歳以上 23 歳未満 ) 63 万円同居老親等以外の者 48 万円老人扶養親族 (70 歳以上 ) 同居老親等 58 万円 38 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験三肢択一式

39 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験三肢択一式 39 平説編 50 正解 3 不動産所得または事業所得を生ずべき事業を営む青色申告者は 正規の簿記の原則により記帳している帳簿に基づいて作成した貸借対照表および損益計算書を確定申告書に添付し期限内申告をする場合は 最高 65 万円の青色申告特別控除の適用を受けることができる これらの要件に該当しないか または山林所得のみの青色申告者の場合 青色申告特別控除額は 10 万円となる 51 正解 2 相続税路線価は 国税庁が毎年 1 月 1 日時点の評価を行い 7 月初旬に公表される 相続税 贈与税を算出するための基礎となるもので 地価公示の公示価格の 80% を価格水準の目安として設定されている 52 正解 1 宅地建物取引業法の規定によれば 媒介契約は一般媒介契約 専任媒介契約 専属専任媒介契約があり このうち専任媒介契約ならびに専属専任媒介契約の有効期間は 最長 3ヵ月である 53 正解 2 普通借地権において契約期間は 30 年以上となり 更新の期間については最初の更新は 20 年以上 2 度目以降の更新については 10 年以上となっている 54 正解 1 建ぺい率の緩和措置として 特定行政庁の指定する角地 防火地域内に耐火建築物を建築する という要件を満たすことで各 10% 緩和される ( 両方に該当する場合は 20%) なお 建ぺい率が 80% の地域内でかつ防火地域内にある耐火建築物の場合は 建ぺい率の制限は適用されない 55 正解 2 所得税において譲渡所得の金額の計算上 取得費が不明であったり 譲渡収入金額の5% に満たない場合は 取得費を譲渡収入金額の5% 相当額とすることができる ( 概算取得費 ) 成29 年5月試験 解答 解

40 56 正解 1 民法の規定によれば 親族とは 6 親等内の血族 配偶者および3 親等内の姻族をいう なお 血族とは法的な血縁関係にある者をいい 姻族とは一方の配偶者と他方の配偶者の血族との間の関係にある者をいう 57 正解 2 A さんと B さんの間には相続の第 1 順位である子がいないので A さんの相続人は 配偶者である B さんと血族相続人第 2 順位である母 D さんとなる 配偶者相続人と血族相続人第 2 順位の組み合わせの場合 法定相続分は B さんが3 分の2 母 D さんが3 分の1となる 58 正解 2 相続税の計算における基礎控除額の計算式は 3,000 万円 万円 法定相続人の数 である 相続人に普通養子がいる場合 相続人に実子がいるか否かで数に算入できる人数に制限がある 相続人に実子がいる場合は 1 人まで 実子がいない場合は2 人まで算入できる 本問の場合 法定相続人の数に算入できるのは 配偶者 実子 2 人 普通養子 1 人分の合計 4 人である 相続税の基礎控除額 = 3,000 万円 万円 4 人 = 5,400 万円となる 59 正解 1 貸家の相続税評価額は 家屋の固定資産税評価額 (1- 借家権割合 賃貸割合 ) で算出する 60 正解 2 小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例における宅地の区分ごとの減額割合と限度面積は次のとおりである 宅地区分限度面積減額割合特定居住用宅地等 330m2 80% 特定事業用宅地等 400m2 80% 貸付事業用宅地等 200m2 50% 40 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験三肢択一式

41 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験実技 41 平5月試験 解説編 実技 資産設計提案業務 問 1 正解 3 1. 不適切 投資助言 代理業の登録をしていない FP は 顧客と投資顧問契約を交わし 投資判断の基となる個別具体的なアドバイスをすることはできない 登録をしていない FP ができることは 経済指標や金融商品の一般的な仕組みの説明などである ココが不適切 2. 不適切 税理士資格を有していない FP は 有償 無償を問わず個別具体的に税理士業務 ( 税務代理行為 税務相談 税務書類作成 ) を行ってはならない なお 仮定の事例にひき直して計算を示すことや 一般的な税法の解説などは行うことができる ココが不適切 3. 適切 必要保障額の計算などは 生命保険募集人登録をしていなくてもできる なお 募集人登録は保険契約の募集 勧誘を行うのに必要となる 問 2 正解 1 1. 不適切 経過年数将来価値は 現在価値 (1+ 変動率 ) で算出する 空欄( ア ) 2 に入る数値と求め方は 198 ( ) 206 となる 2. 適切 ココが不適切年間収支は 収入合計 - 支出合計 で算出する 3. 適切 金融資産残高は 前年の金融資産残高 (1+ 運用率 )+ 当年年間収支 で算出する 成29 年答 解

42 問 3 正解 3 1. 誤り 配当利回り (%) は 1 株当たり配当金 / 株価 100 で算出する 35 円 1,500 円 (%) 2. 誤り ココが誤り株価純資産倍率 (PBR) は 株価 / 1 株当たり純資産 で算出する 1,500 円 1,200 円 = 1.25( 倍 ) 3. 正しい ココが誤り株価収益率 (PER) は 株価 / 1 株当たり純利益 で算出する 問 4 正解 2 1. 不適切 目論見書と運用報告書は 委託者 ( 投信会社 ) によって作成される 2. 適切 ココが不適切問題文のとおり 3. 不適切 投資信託の投資元金については 法律上 分別管理が義務付けられているため金融機関等が破綻した場合でも 原則として直接的な影響は受けないことになっているが 法律違反等で投資元金に損失が発生してしまった場合などは 投資家 1 人当たり最高 1,000 万円までが 投資者保護基金 により補償される ココが不適切問 5 正解 3 1. 正しい NISA 口座は導入当初 最長で4 年間金融機関の変更はできなかったが 平成 27 年からは年単位で変更ができるようになっている 2. 正しい NISA 口座の非課税枠の未使用分の翌年への繰越しはできない 3. 誤り NISA 口座の非課税投資枠は 新規投資額で年間 120 万円までである ココが誤り 42 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験実技

43 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験実技 43 平5月試験 解説編 問 6 正解 2 建築物を建築する場合の延べ面積の最高限度を求める場合には 容積率を用いる 当該敷地の前面道路の幅員が 12 m 未満の場合は 指定容積率と前面道路幅員に所定の法定乗数を乗じて求めた数値と比較し 小さい方が適用容積率となる 本問の場合 前面道路幅員が5mであるので 5m 6 / 10( 法定乗数 )= 300% < 指定容積率 (500%) したがって 300% が適用容積率となる 延べ面積の最高限度 = 500m2 300%= 1,500m2問 7 正解 1 ケガで 35 日間入院をしているので入院給付金の支払い対象となる 本問の入院給付金は 初日から給付金が支払われる また 介護給付金については 公的介護保険の要介護度 2 以上に認定されたときに 一時金および第 1 回の介護年金が支払われる 5,000 円 ( 入院給付金日額 ) 35 日 万円 ( 介護一時金 ) + 60 万円 ( 介護年金 )= 1,975,000 円問 8 正解 1 空欄 ( ア ) に入るのは 管理 賠償責任保険においては 直接第三者に対して損害を与える以外にも 所有しているもの 使用しているもの 管理しているもの を原因として損害を与える場合も損害賠償の対象となる 空欄 ( イ ) に入るのは 自動車 自動車による賠償事故は 自動車保険の対象となるため 個人賠償責任保険の補償対象とはならない 空欄 ( ウ ) に入るのは 津波 地震 噴火 津波による損害は 免責事項である 成29 年答 解

44 問 9 正解 1 医療費控除の対象となる医療費とは 治療等を目的とした費用や薬代等であり 美容整形や健康診断料および人間ドックの費用は対象とはならない ( ただし 人間ドック等により重大な疾病が見つかり かつ治療した場合は控除の対象となる ) 本問の場合 人間ドック費用については 重大な疾病は特になかったので対象外 歯列矯正費用についても容ぼう美化を目的としたものなので控除対象外である 妻の入院費用 23 万円のみが控除対象である 医療費控除額 = 23 万円 - 10 万円 ( )= 130,000 円 10 万円 < 40 万円 ( 総所得金額 800 万円 5%) 問 10 正解 2 ( ア ) 給与所得者が住宅ローン控除の適用を受ける場合 初年度については確定申告が必要である ただし 翌年度以降については年末調整で控除を受けることができる ココが誤り ( イ ) 〇問題文のとおり したがって 肢 2の組み合わせが正しい 問 11 正解 1 課税所得金額 = 1,800 万円 万円 ( 所得控除額 )= 1,550 万円所得税の額 = 1,550 万円 33%- 1,536,000 円 = 3,579,000 円問 12 正解 2 天野重雄さんの相続における相続人は 配偶者相続人と血族相続人第 1 順位である子の組み合わせとなる この組み合わせの場合の法定相続分はそれぞれ2 分の1ずつとなる 子に関しては 子の法定相続分である2 分の1を分けることになるが 真由美さんは相続放棄をしているので初めから相続人ではなかったことになる また健一さんはすでに死亡しているため 代襲要因となり翔太さんが代襲相続人となる したがって民法上の相続人は正子 良美 翔太となる 法定相続分は正子 :1 / 2 良美:1 / 2 1 / 2=1 / 4 翔太:1 / 2 1 / 2=1 / 4となる 44 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験実技

45 8章 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験実技 45 平説編 問 13 正解 3 1. 不適切 自筆証書遺言に限らず 遺言はいつでも撤回することができる 2. 不適切 ココが不適切 自筆証書遺言のメリットは誰にも知られずに作成できる点である したが って証人は不要である ココが不適切 3. 適切 問題文のとおり 遺言書の保管者または発見した相続人は 遅滞なく家庭 裁判所に検認の請求をしなければならない 問 14 正解 1 相続時精算課税制度の対象となる贈与は 60 歳以上の者から 20 歳以上 の子である推定相続人および孫に行われたものである 複数年にわたり利用 することができ 贈与財産の合計額から 2,500 万円までの特別控除の適用 を受けることができる したがって肢 1が正しい 問 15 正解 2 < 木内家の ( マンション購入後の ) バランスシート> ( 単位 : 万円 ) [ 資産 ] 金融資産 [ 負債 ] 住宅ローン 1,600 普通預金 150 定期預金 150 負債合計 1,600 財形住宅貯蓄 0 生命保険 ( 解約返戻金相当額 ) 30 不動産 ( 自宅マンション ) 2,000 [ 純資産 ] (730) 資産合計 2,330 負債 純資産合計 2,330 問 16 正解 2 目標とする金額を実現するために必要となる毎年の積立額を求める場合は 減債基金係数を用いる 計算は 元となる数値に対応する係数を乗じて算出する 200 万円 = 115,660 円 百円未満四捨五入 115,700 円 成29 年5月試験 解答 解

46 問 17 正解 1 1. 不適切 地震保険の保険料は 建物の構造と所在地により異なる 2. 適切 ココが不適切なお 家財は生活用動産に限られる 通貨や有価証券 1 個または1 組の価額が 30 万円を超える貴金属 書画骨董品等は保険の対象には含まれない 3. 適切 問題文のとおり 問 18 正解 3 パートタイマーとして働き始めたとしても 年収が 130 万円未満で涼介さんの年収の2 分の1 未満ということであるから 涼介さんの健康保険の被扶養者という立場である したがって 国民年金の第 3 号被保険者となる 問 19 正解 2 涼介さんの標準報酬月額は 30 万円 なので 医療費の自己負担限度額は 80,100 円 +( 総医療費 - 267,000 円 ) 1% で計算する 80,100 円 +(120 万円 - 267,000 円 ) 1%= 89,430 円問 20 正解 3 1. 適切 傷病手当金は 病気やケガによる休業中の被保険者の生活保障を行うための制度である 2. 適切 労務不能という点が要件であり 入院が要件ではない 自宅療養であっても支給対象となる 3. 不適切 傷病手当金は 連続して3 日間休業の後 ( 待機完成 ) 4 日目以降の休んだ日について給付を受取ることができる ココが不適切 46 解答 解説編 平成 29 年 5 月試験実技