201506 消費税申告書の計算方法 税率 8% 対応 平成 26 年 4 月 1 日以後終了する課税期間分の消費税申告書の計算方法です 原則課税で申告する方 税率が 3% 5% の取引がある場合 原則計算方式原則課税本表... P.2 原則課税付表 1... P.4 原則課税付表 2-2... P.6 積上方式原則課税本表... P.10 原則課税付表 1... P.12 原則課税付表 2-2... P.14 税率が 8% の取引のみの場合 原則計算方式 原則課税本表... P.18 原則課税付表 2... P.20 積上方式 原則課税本表... P.22 原則課税付表 2... P.24 簡易課税で申告する方 税率が 3% 5% の取引がある場合 原則計算方式簡易課税本表... P.26 簡易課税付表 4... P.28 簡易課税付表 5-2... P.30 積上方式簡易課税本表... P.36 簡易課税付表 4... P.38 簡易課税付表 5-2... P.40 税率が 8% の取引のみの場合 原則計算方式 簡易課税本表... P.47 簡易課税付表 5... P.49 積上方式 簡易課税本表... P.51 簡易課税付表 5... P.53 1
原則課税申告書本表 ( 原則計算方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 金額 課税標準額 1 付表 1 の1[ 課税標準額 (D)] 消費税額 2 付表 1 の2[ 消費税額 (D)] 控除過大調整税額 3 付表 1 の3[ 控除過大調整税額 (D)] 控除税額控除対象仕入税額 4 付表 1 の4[ 控除税額控除対象仕入税額 (D)] 2 控除税額返還等対価に係る税額 5 付表 1 の 5[ 控除税額返還等対価に係る税額 (D)] 控除税額貸倒れに係る税額 6 付表 1 の 6[ 控除税額貸倒に係る税額 (D)] 控除税額控除税額小計 (4)+(5)+(6) 7 付表 1 の 7[ 控除税額小計 (D)] 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 8 付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は表示 計算結果が 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は非表示 差引税額 (2)+(3)-(7) 9 付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がプラス 0 の場合は表示 付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は非表示 中間納付税額 10 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付税額 納付税額 (9)-(10) 11 [9 差引税額 ] - [10 中間納付税額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 中間納付還付税額 (10)-(9) 12 [10 中間納付税額 ] - [9 差引税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 修正申告既確定税額 13 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定税額 修正申告差引納付税額 14 [11 納付税額 (9)-(10)] 0 の場合 [11 納付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] [12 中間納付還付税額 (10)-(9)]>0 の場合 0 [12 中間納付還付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合: 非表示 課税売上割合課税資産譲渡等の対価の額 15 付表 2-2 の4[ 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] 課税売上割合資産譲渡等の対価の額 16 付表 2-2 の7[ 資産の譲渡対価の額 (D)] 地方消費税控除不足還付税額 17 付表 1 の13[ 合計差引地方消費税 ] がマイナスの場合は表示 申告区分 が 中間 の場合付表 1 の13 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は非表示とし 帳票の右列 17 又は18の内訳 の 4% 分 6.3% 分もともに非表示 地方消費税差引税額 18 付表 1 の13[ 合計差引地方消費税 ] がプラス 0 の場合は表示 付表 1 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税譲渡割額還付額 19 付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は表示 申告区分 が 中間 の場合付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税譲渡割額納税額 20 付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がプラス 0 の場合は表示 付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税中間納付譲渡割額 21 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付譲渡割額 地方消費税納付譲渡割額 (20)-(21) 22 [20 地方消費税譲渡割額納税額 ] [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 地方消費税中間納付還付譲渡割額 (21)-(20) 23 [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] [20 地方消費税譲渡割額納税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示
地方消費税修正申告既確定譲渡割額 24 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定譲渡割額 地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 25 22 [ 地方消費税納付譲渡割額 ] 0 の場合 [ 22地方消費税納付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 23 [ 地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]>0 の場合 0 - [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ] - [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ] - [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合: 非表示 消費税及び地方消費税の合計 26 申告区分 が 修正 以外の場合 ([11 納付税額 ] + [ 22地方消費税納付譲渡割額 ]) - ([8 控除不足還付税額 ] + [12 中間納付還付税額 ] + [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] + [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]) 申告区分 が 中間 かつ計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 申告区分 が 修正 の場合 [14 修正申告差引納税額 ]+[ 25地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 ] 還付の場合はマイナスを表示 基準期間の課税売上高 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの基準期間の課税売上高 3
原則課税付表 1 ( 原則計算方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 税率 3% 適用分 税率 4% 適用分 税率 6.3% 適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A+B+C 課税標準額 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 申告書の1[ 課税標準額 ] へ 課税売上 [ 合計 ] 100/103( 千円未満切り捨て ) 課税売上 [ 合計 ] 100/105( 千円未満切り捨て ) 課税売上 [ 合計 ] 100/108( 千円未満切り捨て ) 消費税額 2 [1 課税標準額 (A)] 3/100(1 円未満切り捨て ) [1 課税標準額 (B)] 4/100(1 円未満切り捨て ) [1 課税標準額 (C)] 6.3/100(1 円未満切り捨て ) 申告書の2[ 消費税額 ] へ 控除過大調整税額 控除税額控除対象仕入税額 控除税額返還等対価に係る税額 控除税額貸倒に係る税額 控除税額小計 (4)+(5)+(6) 3 4 5 6 7 付表 2-2 の21 [ 控除過大調整税額 (A)]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 (A)] 付表 2-2 の20[ 控除対象仕入税額 (A)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上返還 [ 合計 ] 3/103(1 円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 貸倒損失 [ 合計 ] 3/103(1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (A)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (A)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (A)] 付表 2-2 の21 [ 控除過大調整税額 (B)]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 (B)] 付表 2-2 の20[ 控除対象仕入税額 (B)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 課税売上返還 [ 合計 ] 4/105(1 円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 貸倒損失 [ 合計 ] 4/105(1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (B)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (B)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (B)] 付表 2-2 の21 [ 控除過大調整税額 (C)]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 (C)] 付表 2-2 の20[ 控除対象仕入税額 (C)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上返還 [ 合計 ] 6.3/108(1 円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒損失 [ 合計 ] 6.3/108(1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (C)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (C)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (C)] 申告書の 3[ 控除過大調整税額 ] へ 申告書の4[ 控除税額控除対象仕入税額 ] へ 申告書の5[ 控除税額返還等対価に係る税額 ] へ 申告書の 6 [ 控除税額貸倒に係る税額 ] へ 申告書の 7[ 控除税額控除税額小計 ] へ 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 差引税額 (2)+(3)-(7) 合計差引税額 (9)-(8) 8 9 10 [7 控除税額小計 (A)]- [2 消費税額 (A)] - [3 控除過大調整税額 (A)] [2 消費税額 (A)] + [3 控除過大調整税額 (A)] - [7 控除税額小計 (A)] [7 控除税額小計 (B)] - [2 消費税額 (B)] - [3 控除過大調整税額 (B)] [2 消費税額 (B)] + [3 控除過大調整税額 (B)] - [7 控除税額小計 (B)] [7 控除税額小計 (C)] - [2 消費税額 (C)] - [3 控除過大調整税額 (C)] [2 消費税額 (C)] + [3 控除過大調整税額 (C)] - [7 控除税額小計 (C)] マイナスの場合は申告書の 8[ 控除不足還付税額 ] へ プラス 0 の場合は申告書の 9[ 差引税額 ] へ 地方消費税控除不足還付税額 地方消費税差引税額 合計差引地方消費税 (12)-(11) 11 12 13 [8 控除不足還付税額 (B)] [9 差引税額 (B)] [8 控除不足還付税額 (C)] [9 差引税額 (C)] マイナスの場合は申告書の 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] へ プラス 0 の場合は申告書の 18[ 地方消費税差引税額 ] へ 譲渡割額還付額 譲渡割額納税額 14 15 [11 地方消費税控除不足還付税額 (B)] 25/100 ( 1 円未満の端数切り捨て ) [12 地方消費税差引税額 (B)] 25/100 ( 1 円未満の端数切り捨て ) [11 地方消費税控除不足還付税額 (C)] 17/63 ( 1 円未満の端数切り捨て ) [12 地方消費税差引税額 (C)] 17/63 ( 1 円未満の端数切り捨て ) 4
合計差引譲渡割額 (15)-(14) 16 マイナスの場合は申告書の 19[ 譲渡割額還付額 ] へ プラス 0 の場合は申告書の 20[ 譲渡割額納税額 ] へ 5
原則課税付表 2-2 ( 原則計算方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 税率 3% 適用分 税率 4% 適用分 税率 6.3% 適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A+B+C 課税売上額 ( 税抜 ) 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上 [ 合計 ] 100/103 - 課税売上返還 [ 合計 ] 100/103 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 課税売上 [ 合計 ] 100/105 - 課税売上返還 [ 合計 ] 100/105 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上 [ 合計 ] 100/108 - 課税売上返還 [ 合計 ] 100/108 免税売上額 2 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 - 輸出売上返還合計 非課税資産の輸出等の金額 課税資産の譲渡等の対価の金額 課税資産の譲渡等の対価の金額 3 4 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(A)] + [2 免税売上額 (A)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (A)] 5 [1 課税売上額 ( 税抜 )(A)] + [2 免税売上額 (A)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (A)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 非課税売上額 6 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 非課税売上合計 非課税売上返還合計 + 有価証券譲渡 (5%) 合計 資産の譲渡対価の額 課税売上割合 7 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (A)] + [6 非課税売上額 (A)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 - 輸出売上返還合計 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(B)] + [2 免税売上額 (B)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (B)] [1 課税売上額 ( 税抜 )(B)] + [2 免税売上額 (B)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (B)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 非課税売上合計 非課税売上返還合計 + 有価証券譲渡 (5%) 合計 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (B)] + [6 非課税売上額 (B)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 - 輸出売上返還合計 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(C)] + [2 免税売上額 (C)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (C)] [1 課税売上額 ( 税抜 )(C)] + [2 免税売上額 (C)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (C)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 非課税売上合計 非課税売上返還合計 + 有価証券譲渡 (5%) 合計 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (C)] + [6 非課税売上額 (C)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブ [ 全体 ] 輸出等免税売上合計 - 輸出売上返還合計 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブ [ 全体 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(D)] + [2 免税売上額 (D)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (D)] 申告書の15[ 課税売上割合課税資産の譲渡等の対価の額 ] へ [1 課税売上額 ( 税抜 )(D)] + [2 免税売上額 (D)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (D)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブ [ 全体 ] 非課税売上合計 非課税売上返還合計 + 有価証券譲渡 (5%) 合計 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] + [6 非課税売上額 (D)] 申告書の16[ 課税売上割合資産の譲渡等の対価の額 ] へ [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] 100( 6) 課税仕入に係る支払対価の額 ( 税込 ) 8 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 6
課税仕入に係る消費税額 課税貨物に係る消費税額 納税義務の免除を受けない 調整額 課税仕入等の税額の合計額 9 10 11 12 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 ) 3/103 - ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 共通 ) 合計 ) 3/103 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 [9 課税仕入に係る消費税額 (A)] + [10 課税貨物に係る消費税額 (A)] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 (A)] [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 ) 4/105 - ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 共通 ) 合計 ) 4/105 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 [9 課税仕入に係る消費税額 (B)] + [10 課税貨物に係る消費税額 (B)] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 (B)] [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 ) 6.3/108 - ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 共通 ) 合計 ) 6.3/108 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 [9 課税仕入に係る消費税額 (C)] + [10 課税貨物に係る消費税額 (C)] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 (C)] ただし 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 課税売上割合が 95% 以上の場合 12 95% 未満個別対応課税売上仕入 95% 未満個別対応共通課税仕入 95% 未満個別対応課税仕入等税額 13 14 15 16 [12 課税仕入等の税額の合計額 (A)]( 1) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 3/103 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 3/103 + 課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 ) 合計 3/103 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 共通 ) 合計 3/103 + 共通課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 (A)] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 (A)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)]) [12 課税仕入等の税額の合計額 (B)]( 1) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 4/105 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 4/105 + 課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 ) 合計 4/105 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 共通 ) 合計 4/105 + 共通課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 (B)] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 (B)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)]) [12 課税仕入等の税額の合計額 (C)]( 1) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 6.3/108 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 6.3/108 + 課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 ) 合計 6.3/108 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 共通 ) 合計 6.3/108 + 共通課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 (C)] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 (C)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)]) 7
95% 未満一括比例課税仕入等税額 17 [12 課税仕入等の税額の合計額 (A)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] ( 3) [12 課税仕入等の税額の合計額 (B)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] ( 3) [12 課税仕入等の税額の合計額 (C)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] ( 3) ( 3) 控除税額調整課税売上割合変動時 控除税額調整調整対象固定資産を 18 19 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 ただし 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 ただし 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 差引控除対象仕入税額 20 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (A)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (A)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (A)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (A)]+ [19 控除税額調整調整対象固定資産を (A)] ( 4) ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (B)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (B)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (B)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (B)]+ [19 控除税額調整調整対象固定資産を (B)] ( 4) ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (C)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (C)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (C)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (C)]+ [19 控除税額調整調整対象固定資産を (C)] ( 4) ( 4) 差引控除過大調整税額 21 付表 1 の [4 控除税額控除対象仕入税額 (A)] へ ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (A)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (A)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (A)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (A)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (A)] ( 5) 付表 1 の [4 控除税額控除対象仕入税額 (B)] へ ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (B)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (B)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (B)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (B)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (B)] ( 5) 付表 1 の [4 控除税額控除対象仕入税額 (C)] へ ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (C)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (C)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (C)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (C)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (C)] ( 5) ( 5) 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (A)] へ 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (B)] へ 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (C)] へ 貸倒回収に係る消費税額 22 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 貸倒回収合計 3/103 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 貸倒回収合計 4/105 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒回収合計 6.3/108 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (A)] へ 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (B)] へ 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (C)] へ 金額計算時の端数処理について 金額 欄の説明に端数処理が記載されていない場合は 1 円未満は切り捨てる 各項目の記号 ( ) について 1: 課税売上額が 5 億円以下 かつ課税売上割合が 95% 以上の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 2: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 個別対応 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 3: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 一括比例配分 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 4: 計算結果がプラス 0 の場合に表示 5: 計算結果がマイナスの場合に表示 また 値は絶対値を表示 6: 売上割合は小数点以下 2 桁までかつ端数切り捨てとする 計算結果が 100.00 % を超える場合は 100.00 とする また [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] が 0 円の場合は 0.00 を表示し [7 資産の譲渡対価の額 (D)] が 0 円の場合は 100.00 を表示し 4 7 が共に 0 円の場合は 0.00 を表示する 8
13~17 各項目の表示 非表示について 1 値が 0 の場合は非表示 ただし 合計欄においてのみ計算結果が 0 になる場合は 0 を表示 2 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が ON の場合 課税売上割合が 95% 以上の場合 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満の場合個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 3 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が OFF の場合 課税売上割合が 95% 以上かつ課税売上高が 5 億円以下の場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満または課税売上割合が 95% 以上で課税売上高が 5 億円を超える場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 9
原則課税申告書本表 ( 積上方式 ) 10 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 金額 課税標準額 1 付表 1 の1[ 課税標準額 (D)] 消費税額 2 付表 1 の2[ 消費税額 (D)] 控除過大調整税額 3 付表 1 の3[ 控除過大調整税額 (D)] 控除税額控除対象仕入税額 4 付表 1 の4[ 控除税額控除対象仕入税額 (D)] 控除税額返還等対価に係る税額 5 付表 1 の5[ 控除税額返還等対価に係る税額 (D)] 控除税額貸倒れに係る税額 6 付表 1 の6[ 控除税額貸倒に係る税額 (D)] 控除税額控除税額小計 (4)+(5)+(6) 7 付表 1 の7[ 控除税額小計 (D)] 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 8 付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は表示 計算結果が 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は非表示 差引税額 (2)+(3)-(7) 9 付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がプラス 0 の場合は表示 付表 1 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は非表示 中間納付税額 10 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付税額 納付税額 (9)-(10) 11 [9 差引税額 ] [10 中間納付税額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 中間納付還付税額 (10)-(9) 12 [10 中間納付税額 ] - [9 差引税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 修正申告既確定税額 13 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定税額 修正申告差引納付税額 14 [11 納付税額 (9)-(10)] 0 の場合 [11 納付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] [12 中間納付還付税額 (10)-(9)]>0 の場合 0 [12 中間納付還付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合 : 非表示 課税売上割合課税資産譲渡等の対価の額 15 付表 2-2 の4[ 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] 課税売上割合資産譲渡等の対価の額 16 付表 2-2 の7[ 資産の譲渡対価の額 (D)] 地方消費税控除不足還付税額 17 付表 1 の13[ 合計差引地方消費税 ] がマイナスの場合は表示 申告区分 が 中間 の場合付表 1 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は非表示とし 帳票の右列 17 又は18の内訳 の 4% 分 6.3% 分もともに非表示 地方消費税差引税額 18 付表 1 の13[ 合計差引地方消費税 ] がプラス 0 の場合は表示 付表 1 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税譲渡割額還付額 19 付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は表示 申告区分 が 中間 の場合付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税譲渡割額納付額 20 付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がプラス 0 の場合は表示 付表 1 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税中間納付譲渡割額 21 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付譲渡割額 地方消費税納付譲渡割額 (20)-(21) 22 [20 地方消費税譲渡割額納付額 ] [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 地方消費税中間納付還付譲渡割額 (21)-(20) 23 [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] [20 地方消費税譲渡割額納付額 ]
地方消費税修正申告既確定譲渡割額 24 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定譲渡割額 地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 25 22 [ 地方消費税納付譲渡割額 ] 0 の場合 [ 22地方消費税納付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 23 [ 地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]>0 の場合 0 - [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合 : 非表示 消費税及び地方消費税の合計 26 申告区分 が 修正 以外の場合 ([11 納付税額 ] + [ 22地方消費税納付譲渡割額 ])- ([8 控除不足還付税額 ] + [12 中間納付還付税額 ] + [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] + [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]) 申告区分 が 中間 かつ計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 申告区分 が 修正 の場合 [14 修正申告差引納税額 ]+[ 25地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 ] 還付の場合はマイナスを表示 基準期間の課税売上高 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの基準期間の課税売上高 11
原則課税付表 1 ( 積上方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 税率 3% 適用分 税率 4% 適用分 税率 6.3% 適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A+B+C 課税標準額 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/103 ( 千円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/105 ( 千円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/108 ( 千円未満切り捨て ) 申告書の1[ 課税標準額 ] へ 消費税額 2 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上 [ 消費税 ] + ( 課税売上 [ 税込価額 ] 100/103( 千円未満切り捨て )) 3/100(1 円未満切り捨て ) 控除過大調整税額 控除税額控除対象仕入税額 控除税額返還等対価に係る税額 控除税額貸倒に係る税額 控除税額小計 (4) +(5)+(6) 3 4 5 6 7 付表 2-2 の21 [ 控除過大調整税額 (A)]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 (A)] 付表 2-2 の20[ 控除対象仕入税額 (A)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上返還 [ 消費税 ] + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 3/103 (1 円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 貸倒損失 [ 消費税 ] + 貸倒損失 [ 税込価額 ] 3/103 (1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (A)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (A)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (A)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 課税売上 [ 消費税 ] 80% + ( 課税売上 [ 税込価額 ] 100/105( 千円未満切り捨て )) 4/100(1 円未満切り捨て ) 付表 2-2 の21 [ 控除過大調整税額 (B)]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 (B)] 付表 2-2 の20[ 控除対象仕入税額 (B)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 課税売上返還 [ 消費税 ] 80% + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 4/105 (1 円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 貸倒損失 [ 消費税 ] 80% + 貸倒損失 [ 税込価額 ] 4/105 (1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (B)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (B)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (B)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上 [ 消費税 ] 63/80 + ( 課税売上 [ 税込価額 ] 100/108( 千円未満切り捨て )) 6.3/100(1 円未満切り捨て ) 付表 2-2 の21 [ 控除過大調整税額 (C)]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 (C)] 付表 2-2 の20[ 控除対象仕入税額 (C)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上返還 [ 消費税 ] 63/80 + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 6.3/108 (1 円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒損失 [ 消費税 ] 63/80 + 貸倒損失 [ 税込価額 ] 6.3/108 (1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (C)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (C)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (C)] 申告書の 2[ 消費税額 ] へ 申告書の 3[ 控除過大調整税額 ] へ 申告書の4[ 控除税額控除対象仕入税額 ] へ 申告書の5[ 控除税額返還等対価に係る税額 ] へ 申告書の 6[ 控除税額貸倒に係る税額 ] へ 申告書の 7[ 控除税額控除税額小計 ] へ 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 差引税額 (2)+(3)-(7) 合計差引税額 (9)-(8) 8 9 10 [7 控除税額小計 (A)] - [2 消費税額 (A)] - [3 控除過大調整税額 (A)] [2 消費税額 (A)] + [3 控除過大調整税額 (A)] - [7 控除税額小計 (A)] [7 控除税額小計 (B)] - [2 消費税額 (B)] - [3 控除過大調整税額 (B)] [2 消費税額 (B)] + [3 控除過大調整税額 (B)] - [7 控除税額小計 (B)] [7 控除税額小計 (C)] - [2 消費税額 (C)] - [3 控除過大調整税額 (C)] [2 消費税額 (C)] + [3 控除過大調整税額 (C)] - [7 控除税額小計 (C)] ) マイナスの場合は申告書の 8[ 控除不足還付税額 ] へ プラス 0 の場合は申告書の 9[ 差引税額 ] へ 地方消費税控除不足還付税額 地方消費税差引税額 11 12 [8 控除不足還付税額 (B)] [9 差引税額 (B)] [8 控除不足還付税額 (C)] [9 差引税額 (C)] 12
合計差引地方消費税 (12)-(11) 13 マイナスの場合は申告書の 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] へ プラス 0 の場合は申告書の 18[ 地方消費税差引税額 ] へ 譲渡割額還付額 譲渡割額納税額 14 15 [11 地方消費税控除不足還付税額 (B)] 25/100 ( 1 円未満切り捨て ) [12 地方消費税差引税額 (B)] 25/100 ( 1 円未満切り捨て ) [11 地方消費税控除不足還付税額 (C)] 17/63 ( 1 円未満切り捨て ) [12 地方消費税差引税額 (C)] 17/63 ( 1 円未満切り捨て ) 合計差引譲渡割額 (15)-(14) 16 マイナスの場合は申告書の 19[ 譲渡割額還付額 ] へ プラス 0 の場合は申告書の 20[ 譲渡割額納税額 ] へ 13
原則課税付表 2-2 ( 積上方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 税率 3% 適用分 税率 4% 適用分 税率 6.3% 適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A+B+C 課税売上額 ( 税抜 ) 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] ( 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/103) ( 課税売上返還 [ 本体価額 ] + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 100/103) [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/105) ( 課税売上返還 [ 本体価額 ] + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 100/105) [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/108) ( 課税売上返還 [ 本体価額 ] + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 100/108) 免税売上額 2 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 輸出売上返還合計 非課税資産の輸出等の金額 課税資産の譲渡等の対価の金額 課税資産の譲渡等の対価の金額 3 4 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(A)] + [2 免税売上額 (A)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (A)] 5 [1 課税売上額 ( 税抜 )(A)] + [2 免税売上額 (A)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (A)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 非課税売上額 6 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] ( 非課税売上合計 非課税売上返還合計 ) + 有価証券譲渡 (5%) 合計 資産の譲渡対価の額 課税売上割合 7 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (A)] + [6 非課税売上額 (A)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 輸出売上返還合計 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(B)] + [2 免税売上額 (B)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (B)] [1 課税売上額 ( 税抜 )(B)] + [2 免税売上額 (B)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (B)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 非課税売上合計 非課税売上返還合計 ) + 有価証券譲渡 (5%) 合計 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (B)] + [6 非課税売上額 (B)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 輸出売上返還合計 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(C)] + [2 免税売上額 (C)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (C)] [1 課税売上額 ( 税抜 )(C)] + [2 免税売上額 (C)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (C)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 非課税売上合計 非課税売上返還合計 ) + 有価証券譲渡 (5%) 合計 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (C)] + [6 非課税売上額 (C)] [ 設定 ]-[ 売上 ] タブ [ 全体 ] 輸出等免税売上合計 輸出売上返還合計 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブ [ 全体 ] の非課税資産の輸出等 [1 課税売上額 ( 税抜 )(D)] + [2 免税売上額 (D)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (D)] 申告書の15[ 課税売上割合課税資産の譲渡等の対価の額 ] へ [1 課税売上額 ( 税抜 )(D)] + [2 免税売上額 (D)] + [3 非課税資産の輸出等の金額 (D)] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブ [ 全体 ] ( 非課税売上合計 非課税売上返還合計 ) + 有価証券譲渡 (5%) 合計 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] + [6 非課税売上額 (D)] 申告書の16[ 課税売上割合資産の譲渡等の対価の額 ] へ [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] 100( 6) 課税仕入に係る支払対価の額 ( 税込 ) 8 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 14
課税仕入に係る消費税額 課税貨物に係る消費税額 納税義務の免除を受けない 調整額 課税仕入等の税額の合計額 9 10 11 12 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] (( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ]) + ( 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入 ( 非課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入 ( 共通 )[ 税込価額 ]) 3/103) - (( 仕入返還 ( 課税売上 )[ 消費税 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 )[ 消費税 ] + 仕入返還 ( 共通 )[ 消費税 ]) + ( 仕入返還 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 共通 )[ 税込価額 ]) 3/103) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 [9 課税仕入に係る消費税額 (A)] + [10 課税貨物に係る消費税額 (A)] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 (A)] [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] (( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ]) 80% + ( 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入 ( 共通 )[ 税込価額 ]) 4/105) - (( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ]) 80% + ( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ]) 4/105) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 [9 課税仕入に係る消費税額 (B)] + [10 課税貨物に係る消費税額 (B)] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 (B)] [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] (( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ]) 63/80 + ( 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入 ( 共通 )[ 税込価額 ]) 6.3/108) - (( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ]) 63/80 + ( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ]) 6.3/108) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 [9 課税仕入に係る消費税額 (C)] + [10 課税貨物に係る消費税額 (C)] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 (C)] ただし 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 課税売上割合が 95% 以上の場合 (12) 95% 未満個別対応課税売上仕入 13 14 [12 課税仕入等の税額の合計額 (A)]( 1) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] (( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税 [ 消費税 ]) +( 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 3/103) (( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 消費税 ] + 課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) +( 仕入返還 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 3/103) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) [12 課税仕入等の税額の合計額 (B)]( 1) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] 80% + 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 4/105 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税 [ 消費税 ]) ( 仕入返還 ( 課税売上 )[ 消費税 ] 80% + 仕入返還 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 4/105 + 課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) [12 課税仕入等の税額の合計額 (C)]( 1) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] 63/80 + 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 6.3/108 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税 [ 消費税 ]) ( 仕入返還 ( 課税売上 )[ 消費税 ] 63/80 + 仕入返還 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 6.3/108 + 課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ])+ [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) 15
95% 未満個別対応共通課税仕入 95% 未満個別対応課税仕入等税額 95% 未満一括比例課税仕入等税額 15 16 17 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] (( 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ] + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税 [ 消費税 ]) + ( 仕入 ( 共通 )[ 税込価額 ] 3/103) (( 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ] + 共通課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) + ( 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ] 3/103) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 (A)] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 (A)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)]) [12 課税仕入等の税額の合計額 (A)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] ( 3) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ] 80% + 仕入 ( 共通 )[ 税込価額 ] 4/105 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税 [ 消費税 ]) ( 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ] 80% + 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ] 4/105 + 共通課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 (B)] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 (B)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)]) [12 課税仕入等の税額の合計額 (B)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] ( 3) [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ] 63/80 + 仕入 ( 共通 )[ 税込価額 ] 6.3/108 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税 [ 消費税 ]) ( 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ] 63/80 + 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ] 6.3/108 + 共通課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 (C)] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 (C)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)]) [12 課税仕入等の税額の合計額 (C)] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] ( 3) ( 3) 控除税額調整課税売上割合変動時 控除税額調整調整対象固定資産を 18 19 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 ただし 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 ただし 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 差引控除対象仕入税額 20 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (A)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (A)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (A)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (A)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (A)] ( 4) ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (B)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (B)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (B)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (B)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (B)] ( 4) ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (C)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (C)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (C)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (C)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (C)] ( 4) ( 4) 付表 1 の [4 控除税額控除対象仕入税額 (A)] へ 付表 1 の [4 控除税額控除対象仕入税額 (B)] へ 付表 1 の [4 控除税額控除対象仕入税額 (C)] へ 16
差引控除過大調整税額 21 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (A)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (A)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (A)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (A)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (A)] ( 5) ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (B)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (B)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (B)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (B)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (B)] ( 5) ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 (C)] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 (C)] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 (C)]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 (C)] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を (C)] ( 5) ( 5) 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (A)] へ 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (B)] へ 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (C)] へ 貸倒回収に係る消費税額 22 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 貸倒回収 [ 消費税 ] + 貸倒回収 [ 税込価額 ] 3/103 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (A)] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 貸倒回収 [ 消費税 ] 80% + 貸倒回収 [ 税込価額 ] 4/105 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (B)] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒回収 [ 消費税 ] 63/80 + 貸倒回収 [ 税込価額 ] 6.3/108 付表 1 の [3 控除過大調整税額 (C)] へ 金額計算時の端数処理について 金額 欄の説明に端数処理が記載されていない場合は 1 円未満は切り捨てる 各項目の記号 ( ) について 1: 課税売上額が 5 億円以下 かつ課税売上割合が 95% 以上の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 2: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 個別対応 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 3: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 一括比例配分 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 4: 計算結果がプラス 0 の場合に表示 5: 計算結果がマイナスの場合に表示 また値は絶対値を表示 6: 売上割合は小数点以下 2 桁まで かつ端数切り捨てとする 計算結果が 100.00 % を超える場合は 100.00 と表示する また [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] が 0 円の場合は 0.00 を表示し [7 資産の譲渡対価の額 (D)] が 0 円の場合は 100.00 を表示し 4 7 が共に 0 円の場合は 0.00 を表示する 13~17 各項目の表示 非表示について 1 値が 0 の場合は非表示 ただし 合計欄においてのみ計算結果が 0 になる場合は 0 を表示 2 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が ON の場合 課税売上割合が 95% 以上の場合 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満の場合個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 3 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が OFF の場合 課税売上割合が 95% 以上かつ課税売上高が 5 億円以下の場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満または課税売上割合が 95% 以上で課税売上高が 5 億円を超える場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 17
原則課税申告書本表 ( 原則計算方式 ) 税率が 8% の取引のみの場合 項目 金額 課税標準額 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上合計 100/108 ( 千円未満切り捨て ) 消費税額 2 [1 課税標準額 ] 6.3/100 控除過大調整税額 3 付表 2 の21 [ 差引控除過大調整税額 ]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 ] 控除税額控除対象仕入税額 4 付表 2 の20[ 差引控除対象仕入税額 ] 控除税額返還等対価に係る税額 5 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上返還合計 6.3/108 控除税額貸倒れに係る税額 6 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の貸倒損失合計 6.3/108 控除税額控除税額小計 (4)+(5)+(6) 7 [4 控除税額控除対象仕入税額 ] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 ] + [6 控除税額貸倒れに係る税額 ] 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 8 [7 控除税額控除税額小計 ] [2 消費税額 ] [3 貸倒回収に係る消費税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合計算結果がプラスの場合は非表示 差引税額 (2)+(3)-(7) 9 [2 消費税額 ] + [3 貸倒回収に係る消費税額 ] [7 控除税額控除税額小計 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 中間納付税額 10 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付税額 納付税額 (9)-(10) 11 [9 差引税額 ] - [10 中間納付税額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 中間納付還付税額 (10)-(9) 12 [10 中間納付税額 ] - [9 差引税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 修正申告既確定税額 13 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定税額 ( ) 修正申告差引納付税額 14 [11 納付税額 (9)-(10)] 0 の場合 [11 納付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] [12 中間納付還付税額 (10)-(9)]>0 の場合 0 - [12 中間納付還付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合は非表示 課税売上割合課税資産譲渡等の対価の額 15 付表 2 の4[ 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] 課税売上割合資産譲渡等の対価の額 16 付表 2 の7[ 資産の譲渡対価の額 ] 地方消費税控除不足還付税額 17 8[ 控除不足還付税額 ] ( 計算結果が 0 の場合は非表示 ) 申告区分 が 中間 の場合計算結果がプラスなら非表示とし 帳票の右列 17 又は18の内訳 の 4% 分 6.3% 分もともに非表示とする 地方消費税差引税額 18 9[ 差引税額 ] 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] がある場合は非表示 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 地方消費税譲渡割額還付額 19 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] 17/63 計算結果が 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合計算結果がプラスの場合は非表示 地方消費税譲渡割額納税額 20 18[ 地方消費税差引税額 ] 17/63 19[ 地方消費税譲渡割額還付額 ] がある場合は非表示 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 18
地方消費税中間納付譲渡割額 21 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付譲渡割額 ) 地方消費税納付譲渡割額 (20)-(21) 22 [20 地方消費税譲渡割額納税額 ] [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税中間納付還付譲渡割額 (21)-(20) 23 [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] [20 地方消費税譲渡割額納税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税修正申告既確定譲渡割額 24 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定譲渡割額 地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 25 22 [ 地方消費税納付譲渡割額 ] 0 の場合 [ 22地方消費税納付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 23 [ 地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]>0 の場合 0 - [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合は非表示 消費税及び地方消費税の合計 26 申告区分 が 修正 以外の場合 ([11 納付税額 ] + [ 22地方消費税納付譲渡割額 ])- ([8 控除不足還付税額 ] + [12 中間納付還付税額 ] + [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] + [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]) 申告区分 が 中間 かつ 計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 申告区分 が 修正 の場合 [14 修正申告差引納税額 ]+[ 25地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 ] 還付の場合はマイナスを表示 基準期間の課税売上高 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの基準期間の課税売上高 19
原則課税付表 2 ( 原則計算方式 ) 税率が 8% の取引のみの場合 項目 金額 課税売上額 ( 税抜 ) 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 課税売上合計 100/108) ( 課税売上返還合計 100/108) 免税売上額 2 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 輸出売上返還合計 非課税資産の輸出等の金額 3 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 課税資産の譲渡等の対価の金額 4 [1 課税売上額 ( 税抜 )] + [2 免税売上額 ] + [3 非課税資産の輸出等の金額 ] 申告書の15[ 課税売上割合課税資産の譲渡等の対価の額 ] へ 課税資産の譲渡等の対価の金額 5 [1 課税売上額 ( 税抜 )] + [2 免税売上額 ] + [3 非課税資産の輸出等の金額 ] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 非課税売上額 6 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 非課税売上合計 非課税売上返還合計 ) + 有価証券譲渡 (5%) 合計 資産の譲渡対価の額 7 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] + [6 非課税売上額 ] 申告書の16[ 課税売上割合資産の譲渡等の対価の額 ] へ 課税売上割合 [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] [7 資産の譲渡対価の額 ] 100( 端数切り捨て ) ( 6) 課税仕入に係る支払対価の額 ( 税込 ) 8 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 課税仕入に係る消費税額 9 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 ) 6.3/108 - ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入返還 ( 共通 ) 合計 ) 6.3/108 課税貨物に係る消費税額 10 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 納税義務の免除を受けない ( 受ける ) こととなった場合における消費税額の調整 ( 加算または減算 ) 額 11 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 課税仕入等の税額の合計額 12 [9 課税仕入に係る消費税額 ] + [10 課税貨物に係る消費税額 ] + [11 納税義務の免除を受けない ( 受ける ) こととなった場合はおける消費税額の調整 ( 加算または減算 ) 額 ] 課税売上割合が 95% 以上の場合 (12) 13 [12 課税仕入等の税額の合計額 ]( 1) 95% 未満個別対応課税売上仕入 14 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 ) 合計 6.3/108 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 6.3/108 + 課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) 95% 未満個別対応共通課税仕入 15 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 ) 合計 6.3/108 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 ) ( 仕入返還 ( 共通 ) 合計 6.3/108 + 共通課税輸入仕入返還国税合計 ) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) 95% 未満個別対応課税仕入等税額 16 [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 ] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 ] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] [7 資産の譲渡対価の額 ]) 95% 未満一括比例課税仕入等税額 17 [12 課税仕入等の税額の合計額 ] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] [7 資産の譲渡対価の額 ] ( 3) 控除税額調整課税売上割合変動時の調整対象固定資産に係る消費税額の調整 ( 加算または減算 ) 額控除税額調整調整対象固定資産を課税業務用 ( 非課税業務用 ) に転用した場合の調整 ( 加算または減算 ) 額 18 19 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 20
差引控除対象仕入税額 20 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 ] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 ] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 ]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 ] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を ] ( 4) 申告書の4[ 控除税額控除対象仕入税額 ] へ 差引控除過大調整税額 21 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 ] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 ] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 ]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 ] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を ] ( 5) 申告書の3[ 控除過大調整税額 ] へ 貸倒回収に係る消費税額 22 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒回収合計 6.3/108 申告書の3[ 控除過大調整税額 ] へ 金額計算時の端数処理について 金額 欄の説明に端数処理が記載されていない場合は 1 円未満は切り捨てる 各項目の記号 ( ) について 1: 課税売上額が 5 億円以下 かつ課税売上割合が 95% 以上の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 2: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 個別対応 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 3: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 一括比例配分 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 4: 計算結果がプラス 0 の場合に表示 5: 計算結果がマイナスの場合に表示 また 値は絶対値を表示 6: 売上割合は小数点以下 2 桁まで かつ端数切り捨てとする 計算結果が 100.00 % を超える場合は 100.00 と表示する また [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] が 0 円の場合は 0.00 を表示し [7 資産の譲渡対価の額 (D)] が 0 円の場合は 100.00 を表示し 4 7 が共に 0 円の場合は 0.00 を表示する 13~17 各項目の表示 非表示について 1 値が 0 の場合は非表示 2 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が ON の場合 課税売上割合が 95% 以上の場合 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満の場合個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 3 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が OFF の場合 課税売上割合が 95% 以上かつ課税売上高が 5 億円以下の場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満または課税売上割合が 95% 以上で課税売上高が 5 億円を超える場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 21
原則課税申告書本表 ( 積上方式 ) 税率が 8% の取引のみの場合 項目 金額 課税標準額 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上 [ 本体価額 ]+ 課税売上 [ 税込価額 ] 100/108( 千円未満切り捨て ) 消費税額 2 課税売上 [ 消費税 ] 63/80 + ( 課税売上 [ 税込価額 ] 100/108( 千円未満切り捨て )) 6.3/100 控除過大調整税額 3 付表 2 の21 [ 差引控除過大調整税額 ]+22[ 貸倒回収に係る消費税額 ] 控除税額控除対象仕入税額 4 付表 2 の20[ 差引控除対象仕入税額 ] 控除税額返還等対価に係る税額 5 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上返還 [ 消費税 ] 63/80 + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 6.3/108 控除税額貸倒れに係る税額 6 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒損失 [ 消費税 ] 63/80 + 貸倒損失 [ 税込価額 ] 6.3/108 控除税額控除税額小計 (4)+(5)+(6) 7 [4 控除税額控除対象仕入税額 ] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 ] + [6 控除税額貸倒れに係る税額 ] 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 8 [7 控除税額控除税額小計 ] [2 消費税額 ] [3 貸倒回収に係る消費税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合計算結果がプラスの場合は非表示 差引税額 (2)+(3)-(7) 9 [2 消費税額 ] + [3 貸倒回収に係る消費税額 ] [7 控除税額控除税額小計 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 中間納付税額 10 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付税額 納付税額 (9)-(10) 11 [9 差引税額 ] [10 中間納付税額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 中間納付還付税額 (10)-(9) 12 [10 中間納付税額 ] - [9 差引税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 修正申告既確定税額 13 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定税額 修正申告差引納付税額 14 [11 納付税額 (9)-(10)] 0 の場合 [11 納付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] [12 中間納付還付税額 (10)-(9)]>0 の場合 0 - [12 中間納付還付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合は非表示 課税売上割合課税資産譲渡等の対価の額 15 付表 2 の4[ 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] 課税売上割合資産譲渡等の対価の額 16 付表 2 の7[ 資産の譲渡対価の額 ] 地方消費税控除不足還付税額 17 8[ 控除不足還付税額 ] 計算結果が 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合計算結果がプラスなら非表示とし 帳票の右列 17 又は18の内訳 の 4% 分 6.3% 分もともに非表示とする 地方消費税差引税額 18 9[ 差引税額 ] 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] がある場合は非表示 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 地方消費税譲渡割額還付額 19 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] 17/63 計算結果が 0 の場合は非表示 申告区分 が 中間 の場合 計算結果がプラスの場合は非表示 22
地方消費税譲渡割額納税額 20 18[ 地方消費税差引税額 ] 17/63 19[ 地方消費税譲渡割額還付額 ] がある場合は非表示 計算結果が 0 の場合は 0 を表示 地方消費税中間納付譲渡割額 21 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付譲渡割額 地方消費税納付譲渡割額 (20)-(21) 22 [20 地方消費税譲渡割額納税額 ] [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税中間納付還付譲渡割額 (21)-(20) 23 [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] [20 地方消費税譲渡割額納税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税修正申告既確定譲渡割額 24 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定譲渡割額 ( ) 地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 25 22 [ 地方消費税納付譲渡割額 ] 0 の場合 [ 22地方消費税納付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 23 [ 地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]>0 の場合 0 - [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合は非表示 消費税及び地方消費税の合計 26 申告区分 が 修正 以外の場合 ([11 納付税額 ] + [ 22地方消費税納付譲渡割額 ])- ([8 控除不足還付税額 ] + [12 中間納付還付税額 ] + [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] + [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]) 申告区分が 中間 かつ計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 申告区分 が 修正 の場合 [14 修正申告差引納税額 ]+[ 25地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 ] 還付の場合はマイナスを表示 基準期間の課税売上高 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの基準期間の課税売上高 23
原則課税付表 2 ( 積上方式 ) 税率が 8% の取引のみの場合 項目 金額 課税売上額 ( 税抜 ) 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 課税売上 [ 本体価額 ] + 課税売上 [ 税込価額 ] 100/108) ( 課税売上返還 [ 本体価額 ] + 課税売上返還 [ 税込価額 ] 100/108) 免税売上額 2 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸出等免税売上合計 輸出売上返還合計 非課税資産の輸出等の金額 3 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の非課税資産の輸出等 課税資産の譲渡等の対価の金額 4 [1 課税売上額 ( 税抜 )] + [2 免税売上額 ] + [3 非課税資産の輸出等の金額 ] 申告書の15[ 課税売上割合課税資産の譲渡等の対価の額 ] へ 課税資産の譲渡等の対価の金額 5 [1 課税売上額 ( 税抜 )] + [2 免税売上額 ] + [3 非課税資産の輸出等の金額 ] 値がマイナスの場合はマイナスの値を表示 非課税売上額 6 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 非課税売上合計 非課税売上返還合計 ) + 有価証券譲渡 (5%) 合計 資産の譲渡対価の額 7 [5 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] + [6 非課税売上額 ] 申告書の16[ 課税売上割合資産の譲渡等の対価の額 ] へ 課税売上割合 [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 (D)] [7 資産の譲渡対価の額 (D)] 100( 端数切り捨て ) ( 6) 課税仕入に係る支払対価の額 ( 税込 ) 8 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 仕入 ( 課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 非課税売上 ) 合計 + 仕入 ( 共通 ) 合計 - 仕入返還 ( 課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 非課税売上 ) 合計 - 仕入返還 ( 共通 ) 合計 課税仕入に係る消費税額 9 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] (( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入 ( 共通 ) [ 消費税 ]) 63/80 + ( 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] + 仕入 ( 非課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入 ( 共通 ) [ 税込価額 ]) 6.3/108) - (( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 ) [ 消費税 ] + 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ]) 63/80 + ( 仕入返還 ( 課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 非課税売上 ) [ 税込価額 ] + 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ]) 6.3/108) 課税貨物に係る消費税額 10 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 非課税売上 ) 国税合計 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税合計 - 課税輸入仕入返還国税合計 - 非課税輸入仕入返還国税合計 - 共通課税輸入仕入返還国税合計 納税義務の免除を受けない 調整額 11 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 納税義務の免除 ~ 調整額 課税仕入等の税額の合計額 12 [9 課税仕入に係る消費税額 ] + [10 課税貨物に係る消費税額 ] + [11 納税義務の免除を受けない 調整額 ] 課税売上割合が 95% 以上の場合 (12) 13 [12 課税仕入等の税額の合計額 ]( 1) 95% 未満個別対応課税売上仕入 14 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 課税売上 )[ 消費税 ] 63/80 + 仕入 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 6.3/108 + 輸入仕入 ( 課税売上 ) 国税 [ 消費税 ]) ( 仕入返還 ( 課税売上 )[ 消費税 ] 63/80 + 仕入返還 ( 課税売上 )[ 税込価額 ] 6.3/108 + 課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 課税売上分 ) 95% 未満個別対応共通課税仕入 15 [ 設定 ]-[ 仕入 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] ( 仕入 ( 共通 )[ 消費税 ] 63/80 + 仕入 ( 共通 ) [ 税込価額 ] 6.3/108 + 輸入仕入 ( 共通 ) 国税 [ 消費税 ]) ( 仕入返還 ( 共通 ) [ 消費税 ] 63/80 + 仕入返還 ( 共通 ) [ 税込価額 ] 6.3/108 + 共通課税輸入仕入返還国税 [ 消費税 ]) + [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の納税義務の免除 ~ 調整額 ( 共通売上分 ) 95% 未満個別対応課税仕入等税額 16 [14 95% 未満個別対応課税売上仕入 ] + ([15 95% 未満個別対応共通課税仕入 ] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] [7 資産の譲渡対価の額 ]) 95% 未満一括比例課税仕入等税額 17 [12 課税仕入等の税額の合計額 ] [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] [7 資産の譲渡対価の額 ] ( 3) 24
控除税額調整課税売上割合変動時 18 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上割合変動時 ~の調整額 控除税額調整調整対象固定資産を 19 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の調整対象固定資産を~の調整額 差引控除対象仕入税額 20 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 ] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 ] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 ]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 ] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を ] ( 4) 申告書の4[ 控除税額控除対象仕入税額 ] へ 差引控除過大調整税額 21 ([13 課税売上割合が 95% 以上の場合 ] または [16 95% 未満個別対応課税仕入等税額 ] または [17 95% 未満一括比例課税仕入等税額 ]) + [18 控除税額調整課税売上割合変動時 ] + [19 控除税額調整調整対象固定資産を ] ( 5) 申告書の 3[ 控除過大調整税額 ] へ 貸倒回収に係る消費税額 22 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒回収 [ 消費税 ] 63/80 + 貸倒回収 [ 税込価額 ] 6.3/108 申告書の3[ 控除過大調整税額 ] へ 金額計算時の端数処理について 金額 欄の説明に端数処理が記載されていない場合は 1 円未満は切り捨てる 各項目の記号 ( ) について 1: 課税売上額が 5 億円以下 かつ課税売上割合が 95% 以上の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 2: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 個別対応 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 3: 課税売上額が 5 億円超 もしくは課税売上割合が 95% 未満かつ消費税申告区分が 原則課税 一括比例配分 の場合に計算する ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 4: 計算結果がプラス 0 の場合に表示 5: 計算結果がマイナスの場合に表示する また 値は絶対値を表示 6: 売上割合は小数点以下 2 桁まで かつ端数切り捨てとする 計算結果が 100.00 % を超える場合は 100.00 と表示する また [4 課税資産の譲渡等の対価の金額 ] が 0 円の場合は 0.00 を表示し [7 資産の譲渡対価の額 (D)] が 0 円の場合は 100.00 を表示し 4 7 が共に 0 円の場合は 0.00 を表示する 13~17 各項目の表示 非表示について 1 値が 0 の場合は非表示 2 税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が ON の場合 課税売上割合が 95% 以上の場合 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満の場合個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 3 課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95% 以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する が OFF の場合 課税売上割合が 95% 以上かつ課税売上高が 5 億円以下の場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 14~17 非表示 課税売上割合が 95% 未満または課税売上割合が 95% 以上で課税売上高が 5 億円を超える場合 ( 課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額 5 億円 を判定基準に含めない ) 個別対応方式採用 13 17 非表示一括比例配分方式採用 13~16 非表示 25
簡易課税申告書本表 ( 原則計算方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 金額 課税標準額 1 付表 4 の1[ 課税標準額 (D)] 消費税額 2 付表 4 の2[ 消費税額 (D)] 貸倒回収に係る消費税額 3 付表 4 の3[ 貸倒回収に係る消費税額 (D)] 控除税額控除対象仕入税額 4 付表 4 の4[ 控除税額控除対象仕入税額 (D)] 控除税額返還等対価に係る税額 5 付表 4 の5[ 控除税額返還等対価に係る税額 (D)] 控除税額貸倒れに係る税額 6 付表 4 の6[ 控除税額貸倒に係る税額 (D)] 控除税額控除税額小計 (4)+(5)+(6) 7 付表 4 の7[ 控除税額小計 (D)] 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 8 付表 4 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は表示 計算結果が 0 の場合は非表示 申告区分が 中間 の場合付表 4 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は非表示 差引税額 (2)+(3)-(7) 9 付表 4 の10[ 合計差引税額 (D)] がプラス 0 の場合は表示 付表 4 の10[ 合計差引税額 (D)] がマイナスの場合は非表示 中間納付税額 10 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付税額 納付税額 (9)-(10) 11 [9 差引税額 ] [10 中間納付税額 ] 計算結果がマイナスの場合は非表示 中間納付還付税額 (10)-(9) 12 [10 中間納付税額 ] - [9 差引税額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 修正申告既確定税額 13 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定税額 修正申告差引納付税額 14 [11 納付税額 (9)-(10)] 0 の場合 [11 納付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] [12 中間納付還付税額 (10)-(9)]>0 の場合 0 [12 中間納付還付税額 ] [13 修正申告既確定税額 ] [8 控除不足還付税額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合 : 非表示 この課税期間の課税売上高 15 3% 適用分 ([ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の課税売上合計 100/103 [ 設定 ]-[ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の課税売上返還合計 100/103) + ([ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の免税売上 [ 設定 ]-[ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の免税売上返還 ) + 5% 適用分 ([ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の課税売上合計 100/105 [ 設定 ]-[ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の課税売上返還合計 100/105) + ([ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の免税売上 [ 設定 ]-[ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の免税売上返還 ) + 8% 適用分 ([ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上合計 100/108 [ 設定 ]-[ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上返還合計 100/108) + ([ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の免税売上 [ 設定 ]-[ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の免税売上返還 ) 基準期間の課税売上高 16 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの基準期間の課税売上高 地方消費税控除不足還付税額 17 付表 4 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は表示 申告区分が 中間 の場合付表 4 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は非表示とし 帳票の右列 17 又は18の内訳 の 4% 分 6.3% 分も共に非表示とする 地方消費税差引税額 18 付表 4 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がプラス 0 の場合は表示 付表 4 の13[ 地方消費税合計差引税額 ] がマイナスの場合は非表示 26
地方消費税譲渡割額還付額 19 付表 4 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は表示 申告区分が 中間 の場合付表 4 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税譲渡割額納付額 20 付表 4 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がプラス 0 の場合は表示 付表 4 の16[ 合計差引譲渡割額 ] がマイナスの場合は非表示 地方消費税中間納付譲渡割額 21 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの中間納付譲渡割額 地方消費税納付譲渡割額 (20)-(21) 22 [20 地方消費税譲渡割額納付額 ] [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] 値がマイナスの場合は非表示 地方消費税中間納付還付譲渡割額 (21)-(20) 23 [ 21地方消費税中間納付譲渡割額 ] [20 地方消費税譲渡割額納付額 ] 計算結果がマイナス 0 の場合は非表示 計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税修正申告既確定譲渡割額 24 [ 設定 ]-[ 調整等 ] タブの修正申告時の既確定譲渡割額 値が 0 の場合非表示 地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 25 22 [ 地方消費税納付譲渡割額 ] 0 の場合 [ 22地方消費税納付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 23 [ 地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]>0 の場合 0 - [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]- [ 24地方消費税修正申告既確定譲渡割額 ]- [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] 申告区分 が 修正 以外の場合 : 非表示 消費税及び地方消費税の合計 26 申告区分 が 修正 以外の場合 ([11 納付税額 ] + [ 22地方消費税納付譲渡割額 ])- ([8 控除不足還付税額 ] + [12 中間納付還付税額 ] + [19 地方消費税譲渡割額還付額 ] + [ 23地方消費税中間納付還付譲渡割額 ]) 申告区分 が 中間 かつ計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 申告区分 が 修正 の場合 [14 修正申告差引納税額 ]+[ 25地方消費税修正申告差引納付譲渡割額 ] 還付の場合はマイナスを表示 27
簡易課税付表 4 ( 原則計算方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 税率 3% 適用分 税率 4% 適用分 税率 6.3% 適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A+B+C 課税標準額 1 [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上 [ 合計 ]( 1) 100/103( 千円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 5% 適用分 ] 課税売上 [ 合計 ]( 1) 100/105( 千円未満切り捨て ) [ 設定 ]-[ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上 [ 合計 ]( 1) 100/108( 千円未満切り捨て ) 申告書の1[ 課税標準額 ] へ 消費税額 2 [1 課税標準額 (A)] 3/100(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の1[ 課税標準額に対する消費税額 (A)] へ 貸倒回収に係る消費税額 控除税額控除対象仕入税額 控除税額返還等対価に係る税額 控除税額貸倒に係る税額 控除税額小計 (4)+(5)+(6) 3 [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 貸倒回収 [ 合計 ] 3/103(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の2[ 貸倒回収に係る消費税額 (A)] へ 4 [1 種類の事業 ( 1)] 付表 5-2 の5[4 みなし仕入率 ] の [A] 5 6 7 [2 種類以上の事業 ( 3)] 付表 5-2 の30 [ 選択可能な計算式区分 (18~ 29 ) の内から選択した区分 ] の [A] [ 設定 ]- [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 課税売上返還 [ 合計 ] 3/103(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の3[ 売上対価の返還等に係る消費税額 ] の [A] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] 貸倒損失 [ 合計 ] 3/103(1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (A)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (A)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (A)] [1 課税標準額 (B)] 4/100(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の1[ 課税標準額に対する消費税額 (B)] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 5% 適用分 ] 貸倒回収 [ 合計 ] 4/105(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の2[ 貸倒回収に係る消費税額 (B)] へ [1 種類の事業 ( 1)] 付表 5-2 の5[4 みなし仕入率 ] の [B] [2 種類以上の事業 ( 3)] 付表 5-2 の30 [ 選択可能な計算式区分 (18~ 29 ) の内から選択した区分 ] の [B] [ 設定 ]- [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 課税売上返還 [ 合計 ] 4/105(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の3[ 売上対価の返還等に係る消費税額 ] の [B] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] 貸倒損失 [ 合計 ] 4/105(1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (B)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (B)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (B)] [1 課税標準額 (C)] 6.3/100(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の1[ 課税標準額に対する消費税額 (C)] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒回収 [ 合計 ] 6.3/108(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の2[ 貸倒回収に係る消費税額 (C)] へ [1 種類の事業 ( 1)] 付表 5-2 の5[4 みなし仕入率 ] の [C] [2 種類以上の事業 ( 3)] 付表 5-2 の30 [ 選択可能な計算式区分 (18~ 29 ) の内から選択した区分 ] の [C] [ 設定 ]- [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 課税売上返還 [ 合計 ] 6.3/108(1 円未満切り捨て ) 付表 5-2 の3[ 売上対価の返還等に係る消費税額 ] の [C] へ [ 設定 ]-[ 貸倒 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] 貸倒損失 [ 合計 ] 6.3/108(1 円未満切り捨て ) [4 控除税額控除対象仕入税額 (C)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (C)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (C)] 申告書の 2[ 消費税額 ] へ 付表 5-2 の 1[ 課税標準額に対する消費税額 (D)] へ 申告書の 3[ 貸倒回収に係る消費税額 ] へ 付表 5-2 の 2[ 貸倒回収に係る消費税額 (D)] へ 申告書の 4[ 控除税額控除対象仕入税額 ] へ [1 種類の事業 ] 付表 5-2 の 5[4 みなし仕入率 ] の [D] [2 種類以上の事業 ( 3)] 付表 5-2 の30 [ 選択可能な計算式区分 (18~29) の内から選択した区分 ] の [D] 申告書の5[ 控除税額返還等対価に係る税額 ] へ 付表 5-2 の3[ 売上対価の返還等に係る消費税額 ] の [D] へ 申告書の 6[ 控除税額貸倒れに係る税額 ] へ 申告書の7[ 控除税額控除税額小計 ] へ条件 1 の場合は下記計算 [4 控除税額控除対象仕入税額 (D)] + [5 控除税額返還等対価に係る税額 (D)] + [6 控除税額貸倒に係る税額 (D)] 控除不足還付税額 (7)-(2)-(3) 差引税額 (2)+(3)-(7) 8 9 [7 控除税額小計 (A)] - [2 消費税額 (A)] - [3 貸倒回収に係る消費税額 (A)] [2 消費税額 (A)] + [3 貸倒回収に係る消費税額 (A)] - [7 控除税額小計 (A)] [7 控除税額小計 (B)] - [2 消費税額 (B)] - [3 貸倒回収に係る消費税額 (B)] [2 消費税額 (B)] + [3 貸倒回収に係る消費税額 (B)] - [7 控除税額小計 (B)] [7 控除税額小計 (C)] - [2 消費税額 (C)] - [3 貸倒回収に係る消費税額 (C)] [2 消費税額 (C)] + [3 貸倒回収に係る消費税額 (C)] - [7 控除税額小計 (C)] 条件 1 の場合は下記計算 [7 控除税額小計 (D)] - [2 消費税額 (D)] - [3 貸倒回収に係る消費税額 (D)] 条件 1 の場合は下記計算 [2 消費税額 (D)] + [3 貸倒回収に係る消費税額 (D)] -[7 控除税額小計 (D)] 合計差引税額 (9)-(8) 10 値がマイナスの場合は申告書の 8[ 控除不足還付税額 ] へ 値がプラス 0 の場合は申告書の 9[ 差引税額 ] へ 28
地方消費税控除不足還付税額 地方消費税差引税額 地方消費税合計差引税額 (12)-(11) 11 12 13 [8 控除不足還付税額 (B)] [9 差引税額 (B)] [8 控除不足還付税額 (C)] [9 差引税額 (C)] 値がマイナスの場合は申告書の 17[ 地方消費税控除不足還付税額 ] へ 値がプラス 0 の場合は申告書の 18[ 地方消費税差引税額 ] へ 譲渡割額還付税額 譲渡割額納税額 14 15 [11 地方消費税控除不足還付税額 (B)] 25/100 1 円未満切り捨て ) [12 地方消費税差引税額 (B)] 25/100 1 円未満切り捨て [11 地方消費税控除不足還付税額 (C)] 17/63 1 円未満切り捨て [12 地方消費税差引税額 (C)] 17/63 1 円未満切り捨て 合計差引譲渡割額 (15)-(14) 16 値がマイナスの場合は申告書の 19[ 譲渡割額還付額 ] へ 値がプラス 0 の場合は申告書の 20[ 譲渡割額納税額 ] へ 各項目の記号 ( ) について 1:[ 設定 ]-[ 売上 ] タブおよび [ 売上返還 ] タブを通じて 1 種類の事業に金額を入力している場合に使用 2:[ 設定 ]-[ 売上 ] タブおよび [ 売上返還 ] タブで使われている 事業分類 で判定 ( 第一種 :90% 第二種 :80% 第三種 :70% 第四種 :60% 第五種 :50%) 3:[ 設定 ]-[ 売上 ] タブおよび [ 売上返還 ] タブを通じて 2 種類以上の事業に金額を入力している場合に使用 1:4A 欄 +4B 欄 +4C 欄 4D 欄の場合 29
簡易課税付表 5-2( 原則計算方式 ) 税率が 3% 5% の取引がある場合 項目 税率 3% 適用分 税率 4% 適用分 税率 6.3% 適用分 売上割合 合計 (A) (B) (C) (D) A+B+C Ⅰ 控除対象仕入税額の計 算の基礎となる消費税額 課税標準額に対する消費税額 1 付表 4 の2[ 消費税額 ] の (A) 付表 4の2[ 消費税額 ] の (B) 付表 4 の2[ 消費税額 ] の (C) 付表 4の2[ 消費税額 ] の (D) 貸倒回収に係る消費税額 売上対価の返還等に係る消費税額 控除対象仕入税額の計算基礎消費税額 (1)+(2)-(3) 2 付表 4 の3[ 貸倒回収に係る消費税額 ] の (A) 3 付表 4 の5[ 控除税額返還等対価に係る消費税額 ] の (A) 4 [1 課税標準額に対する消費税額 (A)] + [2 貸倒回収に係る消費税額 (A)] [3 売上対価の返還等に係る消費税額 (A)] 付表 4 の 3[ 貸倒回収に係る消費税額 ] の (B) 付表 4 の5[ 控除税額返還等対価に係る消費税額 ] の (B) [1 課税標準額に対する消費税額 (B)] + [2 貸倒回収に係る消費税額 (B)] [3 売上対価の返還等に係る消費税額 (B)] 付表 4 の3[ 貸倒回収に係る消費税額 ] の (C) 付表 4 の5[ 控除税額返還等対価に係る消費税額 ] の (C) [1 課税標準額に対する消費税額 (C)] + [2 貸倒回収に係る消費税額 (C)] [3 売上対価の返還等に係る消費税額 (C)] 付表 4 の 3[ 貸倒回収に係る消費税額 ] の (D) 付表 4の5[ 控除税額返還等対価に係る消費税額 ] の (D) 条件 1 の場合は下記計算 [1 課税標準額に対する消費税額 (D)] + [2 貸倒回収に係る消費税額 (D)] [3 売上対価の返還等に係る消費税額 (D)] Ⅱ 1 種類の事業専業者の控除対象仕入税額 (4) みなし仕入率 5 [4 控除対象仕入税額の (90% 80% 70% 計算基礎消費税額 (A)] 60% 50%) みなし仕入率 ( 1) 付表 4 の4[ 控除税額控除対象仕入税額 (A)] へ [4 控除対象仕入税額の計算基礎消費税額 (B)] みなし仕入率 付表 4 の 4[ 控除税額控除対象仕入税額 (B)] へ [4 控除対象仕入税額の計算基礎消費税額 (C)] みなし仕入率 付表 4 の 4[ 控除税額控除対象仕入税額 (C)] へ 付表 4 の4[ 控除税額控除対象仕入税額 (D)] へ条件 1 の場合は下記計算 [4 控除対象仕入税額の計算基礎消費税額 (D)] みなし仕入率 Ⅲ 2 種類以上の事業者の控除対象仕入税額 1 事業区分別の課税売 上高 ( 税抜き ) の明細事業区分別の合計額 第一種事業 ( 卸売業 ) 第二種事業 ( 小売業 ) 6 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の課税売上合計 100/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の課税売上返還合計 100/103 7 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第一種事業合計 100/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第一種事業合計 100/103 8 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第二種事業合計 100/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第二種事業合計 100/103 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の課税売上合計 100/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の課税売上返還合計 100/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第一種事業合計 100/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第一種事業合計 100/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第二種事業合計 100/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第二種事業合計 100/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上合計 100/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の課税売上返還合計 100/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第一種事業合計 100/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第一種事業合計 100/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第二種事業合計 100/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第二種事業合計 100/108 7[ 第一種事業 (D)] 6[ 事業区分別の合計額 (D)] 100 ( 6) 8[ 第二種事業 (D)] 6[ 事業区分別の合計額 (D)] 100 ( 6) 申告書の [ 事業区分 ]-[ 計 ] へ 申告書の [ 事業区分 ]-[ 第一種 ] へ 申告書の [ 事業区分 ]-[ 第二種 ] へ 30
第三種事業 ( 製造業等 ) 第四種事業 ( その他 ) 9 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第三種事業合計 100/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第三種事業合計 100/103 10 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第四種事業合計 100/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第四種事業合計 100/103 11 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第五種事業合計 100/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第五種事業合計 100/103 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第三種事業合計 100/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第三種事業合計 100/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第四種事業合計 100/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第四種事業合計 100/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第五種事業合計 100/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第五種事業合計 100/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第三種事業合計 100/108 -[ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第三種事業合計 100/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第四種事業合計 100/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第四種事業合計 100/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第五種事業合計 100/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第五種事業合計 100/108 9[ 第三種事業 (D)] 6[ 事業区分別の合計額 (D)] 100 ( 6) 10[ 第四種事業 (D)] 6[ 事業区分別の合計額 (D)] 100 ( 6) 申告書の [ 事業区分 ]-[ 第三種 ] へ 申告書の [ 事業区分 ]-[ 第四種 ] へ 第五種事業 ( サービス業等 ) 11[ 第五種事業 (D)] 6[ 事業区分別の合計額 (D)] 100 ( 6) 申告書の [ 事業区分 ]-[ 第五種 ] へ 2 1の課税売上高に係る消費税額の明細事業区分別の合計額 12 13[ 第一種事業 (A)] + 14[ 第二種事業 (A)] + 15[ 第三種事業 (A)] + 16[ 第四種事業 (A)] + 17[ 第五種事業 (A)] 第一種事業 ( 卸売業 ) 第二種事業 ( 小売業 ) 第三種事業 ( 製造業等 ) 第四種事業 ( その他 ) 13 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第一種事業合計 3/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第一種事業合計 3/103 14 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第二種事業合計 3/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第二種事業合計 3/103 15 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第三種事業合計 3/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第三種事業合計 3/103 16 [ 売上 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第四種事業合計 3/103 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [3% 適用分 ] の第四種事業合計 3/103 13[ 第一種事業 (B)] + 14[ 第二種事業 (B)] + 15[ 第三種事業 (B)] + 16[ 第四種事業 (B)] + 17[ 第五種事業 (B)] [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第一種事業合計 4/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第一種事業合計 4/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第二種事業合計 4/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第二種事業合計 4/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第三種事業合計 4/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第三種事業合計 4/105 [ 売上 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第四種事業合計 4/105 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [5% 適用分 ] の第四種事業合計 4/105 13[ 第一種事業 (C)] + 14[ 第二種事業 (C)] + 15[ 第三種事業 (C)] + 16[ 第四種事業 (C)] + 17[ 第五種事業 (C)] [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第一種事業合計 6.3/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第一種事業合計 6.3/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第二種事業合計 6.3/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第二種事業合計 6.3/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第三種事業合計 6.3/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第三種事業合計 6.3/108 [ 売上 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第四種事業合計 6.3/108 - [ 売上返還 ] タブの消費税率 [8% 適用分 ] の第四種事業合計 6.3/108 条件 2 の場合は下記計算 13[ 第一種事業 (D)] + 14[ 第二種事業 (D)] + 15[ 第三種事業 (D)] + 16[ 第四種事業 (D)] + 17[ 第五種事業 (D)] マイナス値を加味して合算し マイナスの場合は 0 を表示 マイナス値を加味して合算し マイナスの場合は 0 を表示 マイナス値を加味して合算し マイナスの場合は 0 を表示 マイナス値を加味して合算し マイナスの場合は 0 を表示 31