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みがねかがんじ
5 years ago
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1 2 モパファマンスリーコラム NO.19 路線価公示価格 ( 公示時価 ) 基準地価生活に全く関係がないわけでもない 8 月 1 日に 2005 年分の路線価が発表されました路線価は 8 月に公示価格は 3 月基準地価は 9 月に毎年発表されますそれぞれ土地の評価に関することですがこの発表にはどんな意味があるのかまたそれらの関係性をまとめてみました路線価は主要な道路に面した土地の 1 m2 (1メート 1 メートル ) あたりの標準価額をあらわします相続税や贈与税の税額を計算するときの基準となり今回の 2005 年分であれば 05 年 1 月 1 日から 12 月 31 日までの間に相続贈与があった場合に適用されます 8 月 1 日付の日経新聞では路線価について国土交通省が毎春発表する公示地価 ( 公示価格 ) の 8 割程度を目安に国税庁が不動産鑑定士の意見などを参考にして算出する 3 月発表の公示地価では東京都心 5 区の全用途平均が 04 年に比べ 0.8% 上昇 15 年ぶりにプラスに転じたと書かれていましたまた公示時価 ( 公示価格 ) 基準地価については地価動向を示す指標には国税庁の路線価のほか国土交通省の公示地価と都道府県の基準地価がある公示地価と基準地価は土地の適正価格を一般人などが判断する上で客観的な指標となる一方路線価は公示地価の 8 割程度を目安に鑑定士の意見を取り入れ算定相続税と贈与税を計算するのが目的と書かれていますつまり公示価格と基準地価は土地取引の目安となる価格で路線価は公示価格の 8 割程度で相続贈与があった場合に基準となる価格ということになります公示価格基準地価の算定方法基準となる日付も 8 月 1 日付日経新聞に記載されていました算定はいずれも不動産鑑定士が担当公示地価は1 地点を二人の鑑定士が別々に調べ取引状況や土地の持つ収益力などから価額を分析する基準地価もほぼ同じ異なるのは調査地点公示地価は都市計画区域内の約 3 万 2 千ヵ所を 1 月 1 日時点で調べる基準地価は同域外の隣地も含み 7 月 1 日時点で約 2 万 7 千ヵ所を調査路線価も 1 月 1 日時点だが税額調査のため約 41 万地点とより細かい公示価格は 1 月 1 日時点の土地価格ですから同じ地点の基準地価 (7 月 1 日時点の土地価格 ) を調べれば半年の間にその土地が上がったのか下がったのかまたどの程度変化したのかなど見当をつけることができます路線価は 1 月 1 日時点の評価ですが同じ年の 1 月に相続贈与があっても 12 月に相続贈与があってもその年に発表された路線価を使用することになります路線価の入手方法最寄りの税務署の資産税課または税務相談所へ行けば調べることができます国税庁に問い合わせれば所轄の税務署の連絡先を知ることができます ( 代表 )

2 3 沖縄県在住の方は沖縄国税事務所 ( ) で聞くことができます沖縄県の税務署那覇税務署北那覇税務署沖縄税務署名護税務署平良税務署石垣税務署インターネットを利用して路線価を入手することも可能ですヤフーなど検索サイトなどから国税庁 ( を調べるホームページの左側の税目別検索の相続税をクリック専門的な相続税の取り扱いを調べるの一番下の部分の路線価図を見るをクリック路線価の評価の仕方例えば路線価が 10 万円 / m2の道路に面した土地 100 m2の場合 10 万円 / m2 100 m2 =1,000 万円ということになります実際には相続贈与税を求める際の土地の価格を算出するには奥行価格補正側方路線影響加算不整形地補正率など様々な補正を行いますので 1m2あたりの価額はこれよりも小さくなりますまたアパートなどに利用している土地は貸家建付地として評価が下がりますし居住用の土地では小規模宅地等の課税価格参入額の特例により土地の評価を下げられますですから路線価のm2当たりの評価額の半分以下の価格になることも珍しいことではありません補正や特例の算出は難しい計算を伴いますが上の例で言いますと 1,000 万円以上の評価額にはならないということを路線価を把握することで確認できるという事がいえます相続贈与税の評価額には路線価方式のほかに倍率方式がある倍率方式は郊外にある土地や農村部の宅地に使われます一般的に市街地にある住宅 ( 建物 ) は路線価方式になります保有している土地が路線価方式か倍率方式かそして倍率方式の倍率がいくつかなどは税務署で調べることができます ( 上記国税庁の HP でも確認できます ) 評価額の算出方法は固定資産税評価額に倍率方式の倍率をかけるだけです固定資産税の評価額は市町村役場の固定資産税課で評価証明書という形で発行してくれますなお毎年 4 月に送られてくる固定資産税の納税通知書に記載されているのは課税標準額で固定資産税評価額とは異なります参考文献: 相続贈与かしこい節税の実際小池正明日本実業出版社 1 坪とは 1 坪 = 約 3.30 m2 100 坪は約 330 m2ということになります 100 m2は約坪ということになります単位がm2の大きさのものを坪数で換算したいときは約 3.3 で割ればいいわけです坪数をm2であらわすには約 3.3 倍すればでてきます次回相続贈与税についてもう少し詳しく書いていきます

3 4 NO.20 大学の学費と学生の生活費用先月 8 月分のコラム NO.17 子どもの教育費高校を卒業するまでいくらかかるかで高校卒業までの費用の調査結果を記載しましたが今回は大学に通うときに目安となる費用についてまとめました下記のデータは文部科学省が行った学生生活調査結果 ( 平成 14 年度 ) です全国 53,262 人を調査対象として調査有効数は 36,588 人 ( 回収率 68.7%) この数には短期大学大学夜間部大学院の学生も含みますが下記データは大学昼間部のみの調査結果です表の見方 ( 学生の 1 年間の収入と支出の調査結果です ) 収入部分は学生の収入手段になります家庭からの給付の項目が親の負担額です自宅は自宅から大学に通う学寮は寮生活学生がアパートマンションを借りて生活している場合は下宿間借その他の項目に入ります平均はこれら 3 つの項目の平均値ということになります居住形態別の学生の収入と支出区分自宅学寮国立公立私立平均国立公立私立平均家庭からの給付 746, ,700 1,308,600 1,219, ,000 1,082,200 1,857,800 1,623,300 収奨学金 137, , , , , , , ,700 アルバイト 332, , , , , , , ,500 入定職収入その他 64,600 98, , ,400 49, , ,800 97,700 計 1,280,900 1,339,600 2,029,600 1,916,800 1,530,700 1,713,800 2,492,600 2,268,200 授業料 468, , , , , , , ,900 その他学校納付金 7,800 12, , ,100 12,300 15, , ,200 支修学費 49,700 54,200 51,700 51,500 57,200 45,500 54,200 54,800 課外活動費 44,600 33,100 44,800 44,400 50,200 39,900 65,600 61,800 通学費 114, , , ,300 15,800 14,400 20,900 19,700 小計 ( 学費 ) 685, ,400 1,320,000 1,223, , ,600 1,262,700 1,097,400 出食費 117, , , , , , , ,200 住居光熱費 1,600 5,100 1,700 1, , , , ,600 保険衛生費 37,400 44,300 46,300 45,100 40,300 45,600 43,200 42,600 娯楽嗜好費 137, , , , , , , ,800 その他日常費 149, , , , , , , ,700 小計 ( 生活費 ) 443, , , , ,900 1,004, , ,900 計 1,128,600 1,158,900 1,810,200 1,707,000 1,352,300 1,608,900 2,236,400 2,031,300

4 5 区分下宿間借その他平均 ( 自宅学寮下宿間借その他平均値 ) 国立公立私立平均国立公立私立平均家庭からの給付 1,474,400 1,294,400 2,167,300 1,942,400 1,193,400 1,026,500 1,671,600 1,556,700 収奨学金 222, , , , , , , ,800 アルバイト 306, , , , , , , ,700 入定職収入その他 53,600 97, ,900 92,000 57,000 98, ,000 96,600 計 2,056,700 2,016,200 2,861,400 2,609,100 1,766,300 1,733,200 2,377,400 2,237,800 授業料 473, , , , , , , ,100 その他学校納付金 9,300 10, , ,000 9,000 11, , ,700 支修学費 53,500 51,500 54,500 54,100 52,500 52,500 52,900 52,800 課外活動費 47,700 37,900 51,500 49,800 46,800 35,900 48,500 47,700 通学費 18,800 26,400 31,100 27,600 50,300 63,600 77,500 71,900 小計 ( 学費 ) 602, ,200 1,320,200 1,096, , ,900 1,317,000 1,161,200 出食費 325, , , , , , , ,200 住居光熱費 567, , , , , , , ,800 保険衛生費 39,500 44,000 47,300 45,100 38,900 44,200 46,500 45,000 娯楽嗜好費 165, , , , , , , ,300 その他日常費 167, , , , , , , ,200 小計 ( 生活費 ) 1,264,900 1,216,600 1,293,600 1,282, , , , ,500 計 1,867,300 1,817,800 2,613,800 2,378,900 1,589,900 1,543,800 2,145,300 2,017,700 出所 : 文部科学省学生生活調査 ( 平成 14 年度 ) 作成 :FP 事務所モパファ同じ国立大学に通う場合でも自宅から大学に通う場合とマンションアパートを借りて大学へ通う場合とでは親の負担が大きく変わるということがよくわかる調査結果になっています上記結果は学生の収入と支出を調査したものなので親が子のために使うお金は別途発生する可能性がありますまた沖縄県の場合県外の大学への進学は交通費通信費などが増加することが考えられます [ 学生生活調査 ] の調査結果の詳細を見るには文部科学省平成 14 年度学生生活調査の詳しい調査結果は文部科学省のホームページでご覧いただけますヤフーなどのポータルサイトで文部科学省を検索文部科学省のホームページの左下桃色の [1. 総合案内 ] の [ 各種統計案内 ] をクリック次の画面の [3. 教育費に関する調査 ] の [ 学生生活調査 ] をクリックすると調査の概要結果の画面があらわれます今回記載したのは大学の昼間部へ通う学生の調査結果ですが [ 学生生活調査 ] は大学 ( 夜間部 ) 短期大学 ( 昼間部夜間部 ) 大学院( 修士課程博士課程 ) の学生の調査結果も載っています

5 6 NO.21 教育資金の捻出のための運用期間を 10 年または 15 年と考えると子の教育資金を考える場合保険商品 ( 子ども保険など ) や預貯金 ( 積み立て型の預金 ) などの利用を中心に考える方も多いと思いますが当事務所は証券仲介業者として証券を扱っていますので証券の運用という面から考えてみます運用する商品は通常はリスクの少ないと思われる商品からの選択となります保険商品や預貯金金融機関からの借り入れ等を利用した費用捻出についても今後記載していきます毎月一定額の資金を積み立てその資金で運用する場合をシミュレーションしてみます運用の計算は複利でおこないます 100 万円を年 3% で運用すると 103 万円次の年も年 3% で運用できると 103 万円に対し3% の利回りなので 106 万 9000 円同じ年 3% の利回りなのに 1 年目の利益は 3 万円 2 年目の利益は 3 万 9000 円対象となる元本が増えているので同じ利回りでも利益の額が増えますこれが複利の考え方です詳しくは 2005 年 2 月 NO.2 利子や利率の話単利複利そして年平均利回りに書いています 1. 毎月 3 万円ずつ積み立てる ( 運用する ) (1) 積立期間 10 年間総積立額 =3 万円 12 ヶ月 10 年 =360 万円 1 年利回り 3% で運用 10 年後 =4,192,243 円 2 年利回り 5% で運用 10 年後 =4,658,468 円 3 年利回り 10% で運用 10 年後 =6,145,349 円 (2) 積立期間 15 年間総積立額 =3 万円 12 ヶ月 15 年 =540 万円 1 年利回り 3% で運用 15 年後 =6,809,181 円 2 年利回り 5% で運用 15 年後 =8,018,668 円 3 年利回り 10% で運用 15 年後 =12,434,110 円 2. 毎月 5 万円ずつ積立てる ( 運用する ) (1) 積立期間 10 年間総積立額 =5 万円 12 ヶ月 10 年 =600 万円 1 年利回り 3% で運用 10 年後 =6,987,071 円 2 年利回り 5% で運用 10 年後 =7,764,114 円 3 年利回り 10% で運用 10 年後 =10,242,249 円 (2) 積立期間 15 年間総積立額 =5 万円 12 ヶ月 15 年 =900 万円 1 年利回り 3% で運用 15 年後 =11,348,634 円 2 年利回り 5% で運用 15 年後 =13,364,447 円 3 年利回り 10% で運用 15 年後 =20,723,517 円

6 7 3. 毎月 10 万円ずつ積み立てる ( 運用する ) (1) 積立期間 10 年間総積立額 =10 万円 12 ヶ月 10 年 =1200 万円 1 年利回り 3% で運用 10 年後 =13,974,142 円 2 年利回り 5% で運用 10 年後 =15,528,228 円 3 年利回り 10% で運用 10 年後 =20,484,498 円 (2) 積立期間 15 年間総積立額 =10 万円 12 ヶ月 15 年 =1800 万円 1 年利回り 3% で運用 15 年後 =22,697,269 円 2 年利回り 5% で運用 15 年後 =26,728,894 円 3 年利回り 10% で運用 15 年後 =41,447,035 円まとまった資金を 10 年または 15 年間運用した場合のシミュレーション運用資金 100 万円 (1) 運用期間 10 年 1 年利回り 3% で運用 =1,343,916 円 2 年利回り 5% で運用 =1,628,895 円 3 年利回り 10% で運用 =2,593,742 円 (2) 運用期間 15 年 1 年利回り 3% で運用 =1,557,967 円 2 年利回り 5% で運用 =2,078,928 円 3 年利回り 10% で運用 =4,177,248 円運用資金 300 万円 (1) 運用期間 10 年 1 年利回り 3% で運用 =4,031,749 円 2 年利回り 5% で運用 =4,886,684 円 3 年利回り 10% で運用 =7,781,227 円 (2) 運用期間 15 年 1 年利回り 3% で運用 =4,673,902 円 2 年利回り 5% で運用 =6,236,785 円 3 年利回り 10% で運用 =12,531,745 円注意点 [ 上記計算結果は売買手数料などの手数料税金は考慮していません ] 現在の預貯金の利率を考えると 3% の利回りで運用することは容易いことではありませんし元本を割ってしまうかもしれないというリスクもありますしかし証券での運用を活用することで例え年利回り3% という一見小さな利回りでも (1 年のみの運用だと 100 万円が 103 万円です ) 中長期で運用することで金融資産( 教育資金 ) を大きく増やす可能性があるということも理解してください当コラムは投資を勧誘するものではありません金融商品不動産などの選択購入はご自身の判断で行ってください使用するデータ表現等の欠落誤謬等につきましてはその責を負いかねますのでご了承ください無断で複製及び転送等を行わないようお願いします

第 5 章 N

第 5 章相続税 N 相続税は原則として相続や遺贈により取得した次に掲げるような財産のすべてに対して課税されます 500 500 相続財産のなかでその財産の性質や社会政策的な見地などから相続税の課税対象から除かれ非課税となるものもあります 30 1000 39 第 5 章 N 59 60 3000600 26123150001000 93 40 第 5 章 r t r 20 100 40q